财务报表审计技巧考核试卷

财务报表审计技巧考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.财务报表审计的首要目标是（）

A.检验财务报表的真实性

B.评估财务报表的风险

C.确保财务报表的公正性

D.提供财务预测

2.审计过程中，下列哪项不属于审计证据的获取方式？（）

A.查阅会计凭证

B.分析财务比率

C.与管理层面谈

D.参加公司股东大会

3.在财务报表审计中，以下哪项不属于审计程序？（）

A.了解被审计单位及其环境

B.评估重大错报风险

C.制定审计计划

D.编制财务报表

4.以下哪个财务报表不包括在标准审计报告的范围内？（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

5.在审计过程中，以下哪个步骤不是风险评估程序的内容？（）

A.了解被审计单位及其环境

B.了解内部控制

C.识别和评估重大错报风险

D.对财务报表进行实质性测试

6.以下哪个因素不属于影响财务报表重大错报风险的因素？（）

A.被审计单位的行业特性

B.被审计单位的经营环境

C.审计师的职业道德

D.被审计单位的管理层诚信

7.在财务报表审计中，以下哪个方法不是常用的内部控制评价方法？（）

A.询问管理层和员工

B.观察业务活动和内部控制运行

C.测试控制活动

D.分析财务报表

8.以下哪个情况不需要考虑财务报表的预期使用者？（）

A.确定审计范围

B.评估审计风险

C.设计审计程序

D.制定审计报告

9.在财务报表审计中，以下哪个程序不属于实质性程序？（）

A.分析程序

B.取证程序

C.询问程序

D.检查程序

10.以下哪个财务比率主要用于评估企业的短期偿债能力？（）

A.流动比率

B.速动比率

C.负债比率

D.资产负债率

11.在财务报表审计中，以下哪个阶段审计师需要获取充分、适当的审计证据？（）

A.风险评估阶段

B.审计计划阶段

C.实质性程序阶段

D.审计报告阶段

12.以下哪个因素可能导致财务报表出现重大错报风险？（）

A.管理层缺乏诚信

B.内部控制制度健全

C.审计师的专业技能

D.被审计单位的经营环境稳定

13.在财务报表审计中，以下哪个方法不是实质性程序的方法？（）

A.重新计算

B.重新执行

C.核对

D.分析

14.以下哪个文件不属于审计工作底稿？（）

A.审计计划

B.审计报告

C.审计证据

D.审计程序

15.在财务报表审计中，以下哪个因素可能导致审计风险增加？（）

A.被审计单位规模较小

B.被审计单位行业竞争激烈

C.被审计单位内部控制良好

D.审计师对被审计单位了解充分

16.以下哪个财务比率主要用于评估企业的长期偿债能力？（）

A.负债比率

B.资产负债率

C.流动比率

D.速动比率

17.在财务报表审计中，以下哪个阶段审计师需要评估内部控制的有效性？（）

A.风险评估阶段

B.审计计划阶段

C.实质性程序阶段

D.审计报告阶段

18.以下哪个情况不需要进行财务报表重述？（）

A.发现重大错报

B.发现非重大错报

C.对前期审计进行调整

D.管理层要求

19.在财务报表审计中，以下哪个文件不是审计报告的组成部分？（)

A.审计意见

B.审计报告附注

C.财务报表

D.管理层声明书

20.以下哪个行为属于违反审计职业道德的行为？（）

A.保密被审计单位的财务信息

B.与被审计单位建立良好的工作关系

C.接受被审计单位的礼物和宴请

D.提供真实的审计意见

（以下为空白答题区域，考生请在此处填写答案）

二、多选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分，在每小题给出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.以下哪些是财务报表审计的目标？（）

A.表明财务报表是否没有重大错报

B.评估被审计单位的内部控制

C.确定财务报表是否按照适用的财务报告框架编制

D.对被审计单位的经营提出建议

2.审计证据的充分性和适当性包括以下哪些要素？（）

A.证据的数量

B.证据的来源

C.证据的相关性

D.证据的可靠性

3.以下哪些方法可以用于了解被审计单位及其环境？（）

A.查阅公开资料

B.询问管理层和员工

C.分析财务报表

D.观察业务活动

4.以下哪些是内部控制的有效性评价标准？（）

A.是否防止或发现并纠正重大错报

B.是否提高财务报表的可靠性

C.是否提高经营效率和效果

D.是否遵循相关的法律法规

5.以下哪些因素可能导致财务报表出现重大错报风险？（）

A.管理层对财务报告的编制过程的参与

B.被审计单位的经营复杂性

C.被审计单位资产的流动性

D.外部环境的变化

6.在进行风险评估时，审计师应当考虑以下哪些因素？（）

A.被审计单位所处的行业状况

B.被审计单位的法律环境

C.被审计单位的内部控制环境

D.审计师的专业判断

7.以下哪些审计程序属于实质性程序？（）

A.分析程序

B.取样测试

C.询问管理层

D.检查第三方证据

8.审计报告中的审计意见可能包括以下哪些类型？（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

9.以下哪些情况可能导致审计师发表非无保留意见？（）

A.财务报表存在重大错报

B.审计范围受到限制

C.审计证据不充分

D.管理层拒绝提供声明书

10.在审计过程中，以下哪些活动属于内部控制测试？（）

A.询问管理层

B.观察业务活动

C.测试控制活动

D.分析内部控制文档

11.以下哪些财务比率可以帮助审计师评估被审计单位的财务状况？（）

A.资产回报率

B.流动比率

C.负债比率

D.毛利率

12.以下哪些因素可能影响审计证据的可靠性？（）

A.来源的独立性

B.证据的重复性

C.证据的及时性

D.证据的准确性

13.在财务报表审计中，以下哪些程序属于审计计划的内容？（）

A.确定审计范围

B.评估审计风险

C.设计审计程序

D.分配审计资源

14.以下哪些行为可能违反审计师的职业道德要求？（）

A.未经允许泄露被审计单位信息

B.接受被审计单位的非正常礼品

C.在审计过程中保持独立性

D.为被审计单位提供非审计服务

15.以下哪些情况下，审计师应当考虑对审计报告提出保留意见？（）

A.存在重大的范围限制

B.财务报表中存在非重大的错报

C.管理层对某些会计处理存在争议

D.审计师无法获取充分适当的审计证据

16.以下哪些是财务报表的组成部分？（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

17.以下哪些情况下，审计师可能需要考虑对审计费用进行调整？（）

A.审计工作的复杂性增加

B.审计范围发生重大变化

C.审计师的专业判断出现错误

D.被审计单位提前完成审计工作

18.以下哪些因素可能导致审计师在审计过程中增加审计关注？（）

A.被审计单位近期发生重大并购

B.被审计单位更换了主要的会计人员

C.被审计单位在财务报告中采用了新的会计政策

D.被审计单位的经营活动出现重大不利变化

19.以下哪些情况下，审计师可能需要与法律顾问咨询？（）

A.发现可能的法律违规行为

B.审计过程中出现争议

C.审计师对某些会计问题存在疑问

D.被审计单位要求对审计报告进行解释

20.以下哪些做法有助于提高审计工作的效率？（）

A.采用有效的审计技术和方法

B.对审计程序进行适当的风险评估

C.保持与被审计单位的良好沟通

D.在审计过程中对审计工作底稿进行详细记录

（以下为空白答题区域，考生请在此处填写答案）

三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）

1.财务报表审计的目的是为了提供合理保证，认为财务报表整体上没有______错报。

答：重大

2.审计过程中，审计师应当对被审计单位的内部控制进行了解和评价，以评估______风险。

答：控制

3.审计证据的获取应当是充分的、适当的，以确保审计意见的______。

答：可靠性

4.在财务报表审计中，审计师应当保持______，以避免利益冲突。

答：独立性

5.审计报告中的______意见表示审计师认为财务报表整体上按照适用的财务报告框架编制。

答：无保留

6.速动比率主要用于评估企业的______偿债能力。

答：短期

7.审计工作底稿是审计过程中的重要记录，它包括了审计程序的执行、审计证据的收集和______。

答：审计结论

8.当审计范围受到限制时，审计师可能会发表______意见。

答：保留/无法表示

9.审计计划是审计工作的重要组成部分，它包括了审计目标、审计范围、审计程序和______。

答：审计时间安排

10.审计师的职业道德要求其在执行审计工作时，不得接受可能影响审计判断的______。

答：礼品/利益

四、判断题（本题共10小题，每题1分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.审计师可以依赖被审计单位的内部控制，无需执行任何实质性程序。（）

答：×

2.审计报告中的审计意见可以代替管理层对财务报表的责任。（）

答：×

3.审计师应当对所有财务报表项目进行100%的检查。（）

答：×

4.在审计过程中，审计师可以根据风险评估结果调整审计程序。（）

答：√

5.财务报表审计的主要目的是为了提供财务预测。（）

答：×

6.审计师在审计过程中发现的所有错报都必须在审计报告中予以反映。（）

答：×

7.审计师可以同时为被审计单位提供内部审计和外部审计服务。（）

答：×

8.审计师在发表审计意见时，可以受到被审计单位的影响。（）

答：×

9.审计师应当对所有审计证据的可靠性进行评估。（）

答：√

10.在审计过程中，审计师不需要与被审计单位的员工进行沟通。（）

答：×

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请简述财务报表审计的基本程序，并说明每个程序的重要性。

答：（请考生在此处作答）

2.在进行财务报表审计时，如何评估被审计单位的内部控制有效性？请列举至少三种评估方法。

答：（请考生在此处作答）

3.请阐述审计师在发现被审计单位存在重大错报时应如何处理，并说明在什么情况下审计师会发表非无保留意见。

答：（请考生在此处作答）

4.请结合实际案例，说明审计师在面对被审计单位管理层不配合的情况下，如何进行财务报表审计工作。

答：（请考生在此处作答）

标准答案

一、单项选择题

1.A

2.D

3.D

4.D

5.D

6.C

7.D

8.D

9.C

10.A

11.C

12.A

13.B

14.D

15.B

16.A

17.A

18.D

19.D

20.C

二、多选题

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.AB

8.ABCD

9.ABC

10.BC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.AB

15.ABC

16.ABCD

17.AB

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

三、填空题

1.重大

2.控制风险

3.可靠性

4.独立性

5.无保留

6.短期

7.审计结论

8.保留/无法表示

9.审计时间安排

10.礼品/利益

四、判断题

1.×

2.×

3.×

4.√

5.×

6.×

7.×

8.×

9.√

10.×

五、主观题（参考）

1.基本程序包括：了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险、设计审计程序、执行审计程序