税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考

税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业设立登记B、个体工商户开业登记C、企业变更登记D、非企业纳税人开业登记2、以下关于税务代理的说法，正确的是：A、税务代理仅限于企业纳税人B、税务代理机构必须具备国家规定的资格条件C、税务代理机构可以接受任何纳税人的委托进行税务代理D、税务代理机构不得进行税务咨询3、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的表述中，正确的是（）。A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记4、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于欠税追缴措施的表述中，正确的是（）。A、税务机关在采取税收保全措施时，可以冻结纳税人的存款B、税务机关在采取税收保全措施时，可以冻结纳税人的其他财产C、税务机关在采取税收保全措施时，可以拍卖纳税人的财产D、税务机关在采取税收保全措施时，可以依法采取强制执行措施5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，错误的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。B、税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。C、纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及改变主管税务机关的，应当先向原税务机关申报办理注销税务登记。D、从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。6、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：A、采取预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。B、采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。D、上述A、B、C选项均正确。7、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，错误的是（）。A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记8、题干：在税务代理业务中，税务代理人对委托人提供的税务资料的真实性、合法性负有哪些责任？A、完全负责B、不负责C、仅对委托人负责D、对委托人和税务机关负责9、根据《中华人民共和国合同法》规定，以下哪项不属于合同的必要条款？A.当事人名称B.标的物的名称C.履行地点D.税务登记事项10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪种行为不属于偷税？A.故意少报应纳税所得额B.虚报出口退免税额C.未按照规定设置、保管账簿D.纳税人自行调整会计处理方法11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A.查验纳税人的账簿、记账凭证、报表及有关资料B.查询纳税人开户银行账户C.检查纳税人的应税商品、货物或者其他财产D.对纳税人进行行政处罚12、在涉税服务活动中，税务师发现客户存在以下情况，以下哪种做法是正确的？A.客户的发票存根联和记账联内容不一致，税务师应立即向税务机关举报B.客户的会计核算不规范，税务师应提醒客户改正并监督执行C.客户的纳税申报表填写有误，税务师应自行更正后提交税务机关D.客户的固定资产折旧方法不符合税法规定，税务师应建议客户自行调整13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的范围？A、企业B、个体工商户C、事业单位D、个人所得税纳税人14、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以申请行政复议的是？A、税务机关作出的行政处罚决定B、税务机关作出的行政强制措施决定C、税务机关作出的行政征收决定D、以上所有选项15、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪一项不属于企业所得税的纳税人？A.国有企业B.私营有限责任公司C.个人独资企业D.外商投资企业16、某企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目是哪一个？A.税收滞纳金B.超过国家规定限额的业务招待费C.合理的工资薪金支出D.与取得收入无关的其他支出17、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项属于税务机关的职责？（）A.税收征收B.税收减免C.税收处罚D.税务咨询18、以下哪项不属于税务师事务所设立的条件？（）A.有5名以上具备税务师资格的专职人员B.有固定的办公场所和必要的设施C.有健全的组织机构和内部管理制度D.具有良好的信誉，无不良记录19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C、依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D、暂停办理纳税人出国护照20、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不是税务机关在办理税务登记时应当审查的事项？A、纳税人提供的身份证明文件B、纳税人提供的财务报表C、纳税人的经营范围D、纳税人提供的发票21、根据我国《税收征收管理法》，下列哪一项不属于税务机关可以采取的强制执行措施？A、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、冻结纳税人的银行存款D、拍卖或者变卖纳税人的商品、货物或者其他财产，以抵缴税款22、下列关于企业所得税法中“非居民企业”的表述，正确的是？A、在中国境内设立机构、场所的外国企业B、在中国境内无机构、场所而有来源于中国境内的所得的企业C、仅来源于中国境外所得的外国企业D、在中国境内注册成立的企业23、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列关于合同效力的表述中，正确的是（）A.合同成立即生效B.合同生效需要经过登记C.合同成立后，当事人可以随时解除合同D.合同生效后，当事人不得变更或解除合同24、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的表述中，不正确的是（）A.税务机关对纳税人的税务登记实行属地管理B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记D.纳税人税务登记事项发生变更的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向税务机关申报办理变更税务登记25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A.企业B.个体工商户C.民办非企业单位D.个人所得税纳税人26、根据《中华人民共和国合同法》的规定，合同双方当事人在没有约定先后履行顺序的情况下，应当如何履行？A.先履行一方有权要求后履行一方先履行B.双方应同时履行C.由法院裁定履行顺序D.双方可协商确定履行顺序27、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款。如果情节严重，税务机关还可以采取何种措施？A.取消其经营资格B.吊销营业执照C.处以更高额度的罚款D.暂停其业务经营活动28、某企业在税务检查过程中被发现有逃税行为，税务机关决定对其进行行政处罚。根据《行政处罚法》的规定，下列哪一项不是行政处罚的基本原则？A.公正、公开原则B.过罚相当原则C.教育与惩罚相结合的原则D.无过错责任原则29、【题目】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的纳税申报和提供的税务资料，下列哪项说法是正确的？A.税务机关有权要求纳税人提供虚假的税务资料B.税务机关有权对纳税人的纳税申报和提供的税务资料保密C.税务机关有权要求纳税人随意修改纳税申报内容D.税务机关有权对纳税人的纳税申报和提供的税务资料进行公开30、【题目】在税务代理业务中，下列哪项不属于税务代理机构的基本职责？A.审核纳税人的税务申报资料B.帮助纳税人进行税务筹划C.代表纳税人参加税务行政复议D.收取纳税人的税务咨询费用31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项关于纳税申报的说法是正确的？A、纳税人必须在每月的前10天内申报上月应纳税款。B、企业所得税应按月申报纳税。C、个人所得税中的工资薪金所得由单位统一按月代扣代缴，但个人仍需每年进行汇算清缴。D、对于增值税小规模纳税人，可以选择按季度申报纳税。32、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列哪项具体行政行为不服时，可以申请行政复议？A、税务机关发布的税收规范性文件。B、税务机关作出的税收行政奖励决定。C、税务机关作出的税收违法事实不成立的不予处罚决定。D、税务机关对纳税人进行的税务稽查行为本身。33、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法正确的是：A.纳税人办理纳税申报前应当先办理税务登记。B.已经申请营业执照的纳税人无需再办理税务登记。C.税务登记证一旦发放即永久有效。D.纳税人变更经营范围无需向税务机关报告。34、关于增值税专用发票的使用与管理，以下说法正确的是：A.增值税专用发票可以由任何企业开具。B.增值税一般纳税人只能向小规模纳税人开具增值税专用发票。C.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人之间交易使用。D.增值税专用发票丢失后，可以自行复印作为记账凭证。35、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。以下关于账簿管理的说法错误的是：A.纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿B.纳税人应当根据实际经营情况设置账簿，不得伪造、变造账簿C.纳税人应当保证账簿真实、完整，不得隐瞒、漏报D.纳税人可以委托他人代理记账，但不得代理记账36、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法正确的是：A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户为增值税纳税人B.销售货物、提供应税服务的单位和个人为增值税纳税人C.销售货物、提供应税服务的单位和个体工商户为增值税纳税人D.销售货物、提供应税服务的单位为增值税纳税人37、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。C、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。D、限制欠缴税款的纳税人出境。38、根据我国法律，关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的是：A、任何企业都可以开具增值税专用发票。B、只有经国家税务局认定的一般纳税人才能开具增值税专用发票。C、小规模纳税人也可以开具增值税专用发票。D、增值税专用发票仅限于出口退税使用。39、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪种措施？A.依法对涉嫌违法的场所进行查封B.依法对涉嫌违法的财物进行扣押C.依法对涉嫌违法的单位和个人实施限制出境D.以上都是40、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.吊销营业执照D.罚款和没收违法所得二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于纳税申报的说法正确的有：A.纳税人必须按照规定期限办理纳税申报。B.纳税人可以委托他人代为办理纳税申报。C.无论是否有应纳税所得额，纳税人只要发生了应税行为，都应当进行纳税申报。D.如果纳税人未按期申报，税务机关可以直接核定其应纳税额并责令缴纳。E.纳税人在外地经营取得收入时，可以在经营地直接申报纳税。2、以下哪些情形属于增值税免税范围？A.农业生产者销售自产农产品。B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。D.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。E.销售自己使用过的固定资产。3、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有：A、增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制C、增值税专用发票应当按照规定的时限开具，不得提前或延后开具D、增值税专用发票不得涂改、变造或者伪造E、增值税专用发票的领购、开具、取得、开具、保管和缴销应当按规定的程序和要求进行4、下列关于企业所得税纳税申报的说法中，正确的有：A、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表B、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料D、企业应当在纳税年度内发生的应纳税所得额，按照规定计算后，在年度终了后进行申报E、企业应当将纳税申报表及其附送资料报送所在地主管税务机关5、以下关于税务代理的法律责任，说法正确的是：A、税务代理人在执业活动中，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金，对税务代理人处应缴未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。B、税务代理人在执业活动中，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金，对税务代理人处应缴未缴或者少缴税款1倍以上5倍以下的罚款。C、税务代理人在执业活动中，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金，对税务代理人处应缴未缴或者少缴税款1倍以上3倍以下的罚款。D、税务代理人在执业活动中，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金，对税务代理人处应缴未缴或者少缴税款1倍以下的罚款。6、以下关于税务师事务所的设立条件，说法正确的是：A、税务师事务所的名称中应当包含“税务师”字样。B、税务师事务所的注册资本不得低于人民币20万元。C、税务师事务所应当设立专职的税务师，并配备与其业务规模相适应的辅助人员。D、税务师事务所应当具备健全的内部管理制度。7、以下哪些属于税务师在涉税服务过程中应当遵守的法律规定？（）A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国会计法》C.《中华人民共和国合同法》D.《中华人民共和国律师法》8、以下哪些行为属于税务师在涉税服务过程中可能触犯的违法行为？（）A.未按照规定保存客户税务资料B.向客户泄露商业秘密C.在代理纳税申报时故意少申报税款D.接受客户贿赂9、下列关于税收法律关系的构成要素，说法正确的是：A.税收法律关系的主体包括国家、税务机关、纳税人B.税收法律关系的客体包括征税对象、税收优惠C.税收法律关系的内容包括税收权利和税收义务D.税收法律关系可以由税务机关单方面设定10、关于税收征收管理，下列说法正确的是：A.税务机关有权对纳税人进行税务检查B.纳税人有权要求税务机关提供纳税咨询C.税务机关应当依法保护纳税人的商业秘密D.纳税人应当依法接受税务机关的税务处理11、以下哪些属于税务师在涉税服务过程中需要遵守的职业道德准则？A.坚持诚实信用原则B.维护客户利益C.保持独立客观D.保守客户秘密12、以下哪些属于税务师在涉税服务过程中需要遵循的法律法规？A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国注册税务师管理条例》C.《中华人民共和国合同法》D.《中华人民共和国公司法》13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些属于税务机关可以采取的税务保全措施？（）A.通知银行暂停支付存款B.查封、扣押纳税人的财产C.拘留纳税人D.转移纳税人的收入14、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列哪些属于合同无效的情形？（）A.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益B.以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益C.恶意串通，损害他人合法权益D.以合法形式掩盖非法目的15、下列关于税务代理的说法，正确的有（）A.税务代理是指代理人代理纳税人办理税务事宜的行为B.税务代理人必须是取得税务代理资格证书的人员C.税务代理的委托人可以是单位也可以是个人D.税务代理活动必须遵守国家法律、行政法规16、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下属于税务机关职责的有（）A.负责征收和管理税收B.对纳税人实施税务稽查C.对违反税收法律、行政法规的行为进行处罚D.对税收违法行为进行行政处罚17、税务师在提供涉税服务过程中，以下哪些行为可能构成税务违法行为？（）A.未按照规定办理税务登记B.擅自变更经营范围，未及时向税务机关报告C.拖欠税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳D.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料18、以下哪些情形下，税务师可以免予行政处罚？（）A.税务师在提供服务过程中，因客观原因未能发现纳税人违法行为B.税务师在提供服务过程中，发现纳税人违法行为后及时向税务机关报告C.税务师在提供服务过程中，主动采取措施制止违法行为，并积极协助税务机关查处D.税务师在提供服务过程中，因过失导致纳税人违法行为，但未给国家利益造成重大损失19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些属于税务行政处罚的种类？（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税D.吊销税务登记证20、在税务师办理涉税服务过程中，以下哪些情况可能引发税务师的法律责任？（）A.税务师未按照委托协议履行职责B.税务师在执业活动中泄露委托人的商业秘密C.税务师利用职务之便谋取不正当利益D.税务师故意提供虚假的涉税服务报告三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题某企业为一家从事软件开发和销售的高新技术企业，成立于2018年，注册资本1000万元。该企业在2022年度的经营活动中，发生了以下涉税事项：（1）销售自行开发的软件产品，取得销售收入500万元，其中含税销售额为565万元；（2）提供软件技术服务，取得技术服务收入300万元；（3）将自产的软件产品作为礼品赠送给客户，成本为20万元；（4）购买原材料，取得增值税专用发票，进项税额为30万元；（5）支付给员工的工资薪金总额为200万元，并按规定缴纳了职工社会保险费和住房公积金；（6）接受政府补助，用于研发新产品，金额为50万元。要求：1.计算该企业2022年度的增值税应纳税额；2.计算该企业2022年度的企业所得税应纳税所得额；3.分析该企业享受的税收优惠政策，并说明其对企业所得税应纳税所得额的影响。第二题某企业为一家从事货物进出口业务的公司，近期因业务调整，决定进行资产重组。重组过程中，涉及以下税务问题：1.企业在重组过程中，将部分固定资产和存货转让给一家新成立的全资子公司，转让价格为公允价值。请问，该转让行为是否需要缴纳增值税？如需要，请说明具体缴纳情况。2.企业在重组过程中，对部分负债进行了债务重组，债务重组协议中约定，债务人以部分现金和部分股权清偿债务。请问，该债务重组行为是否需要缴纳增值税？如需要，请说明具体缴纳情况。3.企业在重组过程中，对员工进行了股权激励，员工获得的部分股权在未来一定期限内可以按照约定价格行使。请问，该股权激励行为是否需要缴纳个人所得税？如需要，请说明具体缴纳情况。请结合《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》等相关法律法规，分析上述问题，并提出相应的税务处理建议。第三题【题目】某企业为一家从事房地产开发的公司，近期拟进行一项重大投资决策，涉及以下税务问题：1.该企业拟以土地使用权作价出资设立一家全资子公司，用于开发新的房地产项目。请分析土地使用权作价出资的税务处理方式及其可能涉及的税收风险。2.子公司在开发过程中，需购买大量的建筑材料。请分析子公司购买建筑材料时可能涉及的增值税、关税等相关税收政策。3.子公司开发完成后，预计销售收入为10亿元。请分析子公司销售收入可能涉及的营业税、企业所得税等相关税收政策，并计算应纳税额。4.子公司在开发过程中，可能产生一些违约损失。请分析违约损失在税务处理上的相关规定。第四题一、案情描述：某房地产开发公司（以下简称“甲公司”）于2018年1月取得土地使用权，支付土地出让金5000万元。随后，甲公司开始进行房地产开发，投入资金3000万元。在开发过程中，甲公司聘请了乙公司为其提供相关咨询服务，支付咨询服务费200万元。2019年6月，甲公司完成房屋建设，取得房产证，此时甲公司已累计支付建筑安装工程款4000万元，支付其他相关费用500万元。甲公司计划将开发的房产用于出租，预计每月可获得租金收入5万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，甲公司应如何计算其应纳税所得额？请结合相关法律法规，分析甲公司可能面临的风险。二、要求：1.列举甲公司在房地产开发过程中可能产生的相关税费。2.分析甲公司在计算应纳税所得额时可能面临的风险。3.针对甲公司可能面临的风险，提出相应的风险防范措施。第五题【题目】某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售和提供劳务。2021年度，该企业发生以下涉税业务：1.销售货物收入2000万元，增值税税率为13%；2.提供劳务收入500万元，增值税税率为6%；3.购进原材料支出1500万元，增值税进项税额为195万元；4.购进固定资产支出300万元，增值税进项税额为39万元；5.企业支付给员工的工资及福利费共计800万元；6.企业支付给供应商的运费支出100万元，增值税税率为9%。请根据以上情况，回答以下问题：（1）计算该企业2021年度应纳增值税；（2）计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税；（3）分析该企业可能存在的税务风险。税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业设立登记B、个体工商户开业登记C、企业变更登记D、非企业纳税人开业登记答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务登记的范围包括企业、个体工商户和其他组织的开业、变更、注销登记。非企业纳税人不属于税务登记的范围。因此，选项D是正确答案。2、以下关于税务代理的说法，正确的是：A、税务代理仅限于企业纳税人B、税务代理机构必须具备国家规定的资格条件C、税务代理机构可以接受任何纳税人的委托进行税务代理D、税务代理机构不得进行税务咨询答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，税务代理机构必须具备国家规定的资格条件，包括具备一定数量的注册税务师、有固定的办公场所、有健全的内部管理制度等。选项A错误，因为税务代理不仅限于企业纳税人，也适用于个体工商户和其他组织。选项C错误，因为税务代理机构不得接受违法纳税人的委托。选项D错误，因为税务代理机构可以进行税务咨询。因此，正确答案是B。3、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的表述中，正确的是（）。A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。因此，选项A为正确答案。4、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于欠税追缴措施的表述中，正确的是（）。A、税务机关在采取税收保全措施时，可以冻结纳税人的存款B、税务机关在采取税收保全措施时，可以冻结纳税人的其他财产C、税务机关在采取税收保全措施时，可以拍卖纳税人的财产D、税务机关在采取税收保全措施时，可以依法采取强制执行措施答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条的规定，税务机关在采取税收保全措施时，可以冻结纳税人的存款。因此，选项A为正确答案。选项B、C、D所述措施均属于税收强制执行措施，不属于税收保全措施。5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，错误的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。B、税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。C、纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及改变主管税务机关的，应当先向原税务机关申报办理注销税务登记。D、从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。答案：D解析：选项D中提到的“从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。”是正确的，但题目要求选择错误的说法。实际上，根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人税务登记内容发生变化后，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记，而不是从“领取营业执照之日起30日内”办理。因此，选项D是错误的。6、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：A、采取预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。B、采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。D、上述A、B、C选项均正确。答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，选项A、B、C中提到的增值税纳税义务发生时间均符合法律规定。因此，选项D“上述A、B、C选项均正确”是正确的。选项A中提到的是预收款方式，选项B中提到的是分期收款方式，选项C中提到的是托收承付和委托银行收款方式，这些都是在不同的销售方式下增值税纳税义务发生的具体时间规定。7、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，错误的是（）。A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记答案：C解析：选项C的说法错误。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，而不是15日内。8、题干：在税务代理业务中，税务代理人对委托人提供的税务资料的真实性、合法性负有哪些责任？A、完全负责B、不负责C、仅对委托人负责D、对委托人和税务机关负责答案：D解析：选项D的说法正确。在税务代理业务中，税务代理人应当遵守税收法律、行政法规，依法维护委托人的合法权益，并对委托人提供的税务资料的真实性、合法性负责，同时也要对税务机关负责。9、根据《中华人民共和国合同法》规定，以下哪项不属于合同的必要条款？A.当事人名称B.标的物的名称C.履行地点D.税务登记事项答案：D解析：合同的必要条款包括当事人名称、标的物的名称、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等。税务登记事项不属于合同的必要条款，但属于企业税务管理的范畴。10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪种行为不属于偷税？A.故意少报应纳税所得额B.虚报出口退免税额C.未按照规定设置、保管账簿D.纳税人自行调整会计处理方法答案：D解析：偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项A、B、C均属于偷税行为，而选项D是纳税人自行调整会计处理方法，只要按照税法规定进行调整，不属于偷税行为。11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A.查验纳税人的账簿、记账凭证、报表及有关资料B.查询纳税人开户银行账户C.检查纳税人的应税商品、货物或者其他财产D.对纳税人进行行政处罚答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关的税务检查职权包括查验纳税人的账簿、记账凭证、报表及有关资料，查询纳税人开户银行账户，检查纳税人的应税商品、货物或者其他财产等。而行政处罚是税务机关的行政处罚权，不属于税务检查职权。因此，选项D不属于税务机关的税务检查职权。12、在涉税服务活动中，税务师发现客户存在以下情况，以下哪种做法是正确的？A.客户的发票存根联和记账联内容不一致，税务师应立即向税务机关举报B.客户的会计核算不规范，税务师应提醒客户改正并监督执行C.客户的纳税申报表填写有误，税务师应自行更正后提交税务机关D.客户的固定资产折旧方法不符合税法规定，税务师应建议客户自行调整答案：B解析：税务师在涉税服务活动中，应当遵循职业道德和执业规范，对客户的财务会计和纳税情况进行审查。如果发现客户存在会计核算不规范的情况，税务师应首先提醒客户改正，并监督客户执行改正措施，以保证财务会计和纳税的准确性。选项A中，税务师应先指导客户自查纠正，不宜直接举报；选项C中，税务师无权自行更正客户申报表；选项D中，税务师应建议客户根据税法规定调整，但不能直接建议客户自行调整。因此，选项B是正确的做法。13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的范围？A、企业B、个体工商户C、事业单位D、个人所得税纳税人答案：D解析：本题考查的是税务登记的范围。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，税务登记的范围主要包括从事生产、经营的纳税人，如企业、个体工商户、事业单位等。而个人所得税纳税人虽然需要缴纳税款，但其个人行为并不直接构成税务登记的范围，因为个人所得税通常由单位代扣代缴或者个人自行申报，并不直接涉及税务登记的程序。因此，选项D“个人所得税纳税人”不属于税务登记的范围。14、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以申请行政复议的是？A、税务机关作出的行政处罚决定B、税务机关作出的行政强制措施决定C、税务机关作出的行政征收决定D、以上所有选项答案：D解析：本题考查的是税务行政复议的范围。根据《中华人民共和国行政复议法》及其实施条例，以及《税务行政复议规则》的相关规定，当事人对税务机关作出的行政处罚决定、行政强制措施决定、行政征收决定等具体行政行为不服的，均有权依法申请行政复议。这些具体行政行为都直接涉及到当事人的权益，因此都属于行政复议的受案范围。因此，选项D“以上所有选项”均属于可以申请行政复议的范围。15、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪一项不属于企业所得税的纳税人？A.国有企业B.私营有限责任公司C.个人独资企业D.外商投资企业答案：C.个人独资企业解析：依据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人为在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。但是，个人独资企业和合伙企业不适用本法，它们的生产经营所得和其他所得，按照个人所得税法的相关规定计算缴纳个人所得税。16、某企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目是哪一个？A.税收滞纳金B.超过国家规定限额的业务招待费C.合理的工资薪金支出D.与取得收入无关的其他支出答案：C.合理的工资薪金支出解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，合理的工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除。而税收滞纳金（A项）和超过国家规定限额的业务招待费（B项）则不允许扣除；至于与取得收入无关的其他支出（D项），因为它们不是为获取收入所发生的必要支出，所以也不得扣除。17、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项属于税务机关的职责？（）A.税收征收B.税收减免C.税收处罚D.税务咨询答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关的主要职责是依法征收管理税收，保证国家税收收入，维护税收秩序，保护纳税人的合法权益。选项A“税收征收”是税务机关的核心职责，故选A。18、以下哪项不属于税务师事务所设立的条件？（）A.有5名以上具备税务师资格的专职人员B.有固定的办公场所和必要的设施C.有健全的组织机构和内部管理制度D.具有良好的信誉，无不良记录答案：A解析：根据《税务师事务所管理办法》的规定，设立税务师事务所应具备以下条件：有3名以上具备税务师资格的专职人员（选项A错误，应为3名以上）；有固定的办公场所和必要的设施；有健全的组织机构和内部管理制度；具有良好的信誉，无不良记录。选项A不符合设立条件，故选A。19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C、依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D、暂停办理纳税人出国护照答案：D解析：本题考察的是《中华人民共和国税收征收管理法》中关于税收保全措施的规定。根据该法，税务机关在特定条件下可以采取税收保全措施，以防止纳税人逃避纳税义务。选项A、B均属于税收保全措施的直接应用，即冻结存款和扣押、查封财产。选项C虽然涉及到了拍卖或变卖财产，但这是在税收保全措施基础上，当纳税人逾期不履行纳税义务时，税务机关可以依法进行的后续处理，因此也视为税收保全措施的一部分。而选项D，暂停办理纳税人出国护照，并不属于税收保全措施的范围，而是税务机关在特定情况下可能采取的其他行政措施。20、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不是税务机关在办理税务登记时应当审查的事项？A、纳税人提供的身份证明文件B、纳税人提供的财务报表C、纳税人的经营范围D、纳税人提供的发票答案：B解析：本题考察的是《中华人民共和国税收征收管理法》中关于税务登记审查事项的规定。根据该法，税务机关在办理税务登记时，需要审查纳税人提供的相关资料和信息。选项A，纳税人提供的身份证明文件，是确认纳税人身份和资格的基本资料，属于必须审查的事项。选项C，纳税人的经营范围，直接关系到其应缴纳的税种和税率，也是税务机关必须审查的内容。选项D，纳税人提供的发票，虽然不是税务登记的直接资料，但发票管理是税收征管的重要环节，税务机关在办理税务登记时可能会对其进行查验或备案。而选项B，纳税人提供的财务报表，主要是在纳税申报和税款缴纳过程中需要提交的，不是税务登记时必须审查的事项。21、根据我国《税收征收管理法》，下列哪一项不属于税务机关可以采取的强制执行措施？A、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、冻结纳税人的银行存款D、拍卖或者变卖纳税人的商品、货物或者其他财产，以抵缴税款答案：C解析：根据《税收征收管理法》的相关规定，税务机关在纳税人未按照规定期限缴纳税款的情况下，可以采取查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，并在必要时依法拍卖或者变卖以抵缴税款。但是，直接冻结银行存款并不属于税务机关直接可采取的强制执行措施，通常需要通过法院来执行。22、下列关于企业所得税法中“非居民企业”的表述，正确的是？A、在中国境内设立机构、场所的外国企业B、在中国境内无机构、场所而有来源于中国境内的所得的企业C、仅来源于中国境外所得的外国企业D、在中国境内注册成立的企业答案：B解析：根据《企业所得税法》的规定，“非居民企业”是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。选项A描述了部分情况但不全面；选项C忽略了在中国境内有无机构、场所的问题；选项D描述的是“居民企业”。因此，正确的选项是B。23、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列关于合同效力的表述中，正确的是（）A.合同成立即生效B.合同生效需要经过登记C.合同成立后，当事人可以随时解除合同D.合同生效后，当事人不得变更或解除合同答案：A解析：根据《中华人民共和国合同法》第44条规定，依法成立的合同，自成立时生效。合同成立是指合同当事人就合同的主要条款达成一致。因此，选项A正确。24、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的表述中，不正确的是（）A.税务机关对纳税人的税务登记实行属地管理B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记D.纳税人税务登记事项发生变更的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向税务机关申报办理变更税务登记答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第15条规定，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。但是，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第18条规定，纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记。因此，选项B不正确。25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A.企业B.个体工商户C.民办非企业单位D.个人所得税纳税人答案：D解析：本题考察的是税务登记的范围。《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务登记的对象主要包括从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人，以及法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。其中，A选项“企业”、B选项“个体工商户”和C选项“民办非企业单位”均属于从事生产、经营的纳税人，因此属于税务登记的范围。而D选项“个人所得税纳税人”并非特指某一类型的组织或单位，而是指负有缴纳个人所得税的个人，其税务登记主要通过个人所得税的代扣代缴、自行申报等方式进行，不直接进行税务登记。因此，D选项不属于税务登记的范围。26、根据《中华人民共和国合同法》的规定，合同双方当事人在没有约定先后履行顺序的情况下，应当如何履行？A.先履行一方有权要求后履行一方先履行B.双方应同时履行C.由法院裁定履行顺序D.双方可协商确定履行顺序答案：B解析：本题考察的是同时履行抗辩权。《中华人民共和国合同法》第六十六条规定：“当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求。一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行要求。”这表明，在没有约定先后履行顺序的情况下，合同双方应当同时履行各自的义务。因此，B选项“双方应同时履行”是正确的。A选项“先履行一方有权要求后履行一方先履行”与法律规定不符，因为双方没有约定先后履行顺序。C选项“由法院裁定履行顺序”和D选项“双方可协商确定履行顺序”均不是法律规定的直接履行方式，故排除。27、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款。如果情节严重，税务机关还可以采取何种措施？A.取消其经营资格B.吊销营业执照C.处以更高额度的罚款D.暂停其业务经营活动正确答案：C解析：根据《税收征收管理法》的相关规定，对于未按期申报的纳税人，除了责令改正并处以罚款外，在情节严重的情况下，税务机关还可以依法处以更严厉的处罚，如增加罚款金额等，但是取消经营资格或者吊销营业执照并不直接属于税务机关的权限范围之内。28、某企业在税务检查过程中被发现有逃税行为，税务机关决定对其进行行政处罚。根据《行政处罚法》的规定，下列哪一项不是行政处罚的基本原则？A.公正、公开原则B.过罚相当原则C.教育与惩罚相结合的原则D.无过错责任原则正确答案：D解析：《行政处罚法》确立了多项基本原则来指导行政机关实施行政处罚的行为，其中包括公正、公开原则，过罚相当原则以及教育与惩罚相结合的原则等。而无过错责任原则并不是行政处罚的基本原则之一，它更多地适用于民事法律责任领域。29、【题目】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的纳税申报和提供的税务资料，下列哪项说法是正确的？A.税务机关有权要求纳税人提供虚假的税务资料B.税务机关有权对纳税人的纳税申报和提供的税务资料保密C.税务机关有权要求纳税人随意修改纳税申报内容D.税务机关有权对纳税人的纳税申报和提供的税务资料进行公开【答案】B【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人的纳税申报和提供的税务资料负有保密义务，不得公开或者泄露纳税人的商业秘密和个人隐私。因此，选项B是正确的。30、【题目】在税务代理业务中，下列哪项不属于税务代理机构的基本职责？A.审核纳税人的税务申报资料B.帮助纳税人进行税务筹划C.代表纳税人参加税务行政复议D.收取纳税人的税务咨询费用【答案】D【解析】税务代理机构的基本职责包括审核纳税人的税务申报资料、帮助纳税人进行税务筹划、代表纳税人参加税务行政复议等。收取纳税人的税务咨询费用是税务代理机构的一种业务行为，但不是其基本职责。因此，选项D是不属于税务代理机构的基本职责。31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项关于纳税申报的说法是正确的？A、纳税人必须在每月的前10天内申报上月应纳税款。B、企业所得税应按月申报纳税。C、个人所得税中的工资薪金所得由单位统一按月代扣代缴，但个人仍需每年进行汇算清缴。D、对于增值税小规模纳税人，可以选择按季度申报纳税。答案：D解析：本题考察的是《中华人民共和国税收征收管理法》中关于纳税申报的相关规定。A选项错误，因为通常情况下，纳税人应在每月的前15天内申报上月应纳税款，而非前10天。B选项错误，企业所得税通常实行按年计算，分期预缴，年终汇算清缴的方式，并非按月申报纳税。C选项部分正确但表述不完整，个人所得税中的工资薪金所得确实由单位统一按月代扣代缴，但并非所有个人都需要每年进行汇算清缴，只有符合特定条件的纳税人才需要。D选项正确，根据税收征收管理的相关规定，增值税小规模纳税人可以选择按季度申报纳税。32、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列哪项具体行政行为不服时，可以申请行政复议？A、税务机关发布的税收规范性文件。B、税务机关作出的税收行政奖励决定。C、税务机关作出的税收违法事实不成立的不予处罚决定。D、税务机关对纳税人进行的税务稽查行为本身。答案：B解析：本题考察的是税务行政复议的受理范围。A选项错误，因为税收规范性文件是抽象行政行为，不属于税务行政复议的受理范围。B选项正确，税务机关作出的税收行政奖励决定属于具体行政行为，对当事人的权利义务产生了直接影响，因此可以申请行政复议。C选项错误，税务机关作出的税收违法事实不成立的不予处罚决定，虽然是对当事人的一个决定，但由于其并未对当事人造成不利后果，因此不属于可复议的具体行政行为。D选项错误，税务机关对纳税人进行的税务稽查行为本身是一个过程性、程序性的行为，并不直接产生权利义务关系的变化，因此不属于可复议的具体行政行为。但如果稽查后作出的处理决定对当事人不利，则当事人可以对该处理决定申请行政复议。33、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法正确的是：A.纳税人办理纳税申报前应当先办理税务登记。B.已经申请营业执照的纳税人无需再办理税务登记。C.税务登记证一旦发放即永久有效。D.纳税人变更经营范围无需向税务机关报告。【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》的相关规定，纳税人应当在规定的期限内向税务机关申请办理税务登记，只有在完成税务登记后才能进行纳税申报等后续工作。选项B错误，因为即使已经申请营业执照，仍需要办理税务登记；选项C错误，因为税务登记证的有效期并非永久，可能会有变更或失效的情况；选项D错误，因为纳税人变更经营范围应当及时向税务机关报告。34、关于增值税专用发票的使用与管理，以下说法正确的是：A.增值税专用发票可以由任何企业开具。B.增值税一般纳税人只能向小规模纳税人开具增值税专用发票。C.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人之间交易使用。D.增值税专用发票丢失后，可以自行复印作为记账凭证。【答案】C【解析】增值税专用发票是用于证明增值税一般纳税人之间销售货物或者提供应税劳务和服务时发生增值税纳税义务的重要凭证。选项A错误，因为增值税专用发票不是任何企业都可以开具，必须是经过税务机关认定的一般纳税人；选项B错误，因为一般纳税人既可以向其他一般纳税人也可以向小规模纳税人开具专用发票，但后者不能抵扣进项税额；选项D错误，因为增值税专用发票丢失后应当按照规定程序处理，并非简单复印即可。35、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。以下关于账簿管理的说法错误的是：A.纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿B.纳税人应当根据实际经营情况设置账簿，不得伪造、变造账簿C.纳税人应当保证账簿真实、完整，不得隐瞒、漏报D.纳税人可以委托他人代理记账，但不得代理记账答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人可以委托他人代理记账，但委托代理记账的，必须符合国家有关规定，并报税务机关备案。因此，选项D中的“不得代理记账”说法是错误的。36、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法正确的是：A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户为增值税纳税人B.销售货物、提供应税服务的单位和个人为增值税纳税人C.销售货物、提供应税服务的单位和个体工商户为增值税纳税人D.销售货物、提供应税服务的单位为增值税纳税人答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供应税服务的单位和个人。因此，选项C中的说法是正确的。37、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。C、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。D、限制欠缴税款的纳税人出境。正确答案：D解析：选项D属于税务机关可以采取的强制执行措施而非税收保全措施。根据税收征收管理法的规定，税收保全措施主要包括选项A、B所述的内容，而选项C则是属于在纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的情况下，税务机关可以采取的强制执行措施之一。38、根据我国法律，关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的是：A、任何企业都可以开具增值税专用发票。B、只有经国家税务局认定的一般纳税人才能开具增值税专用发票。C、小规模纳税人也可以开具增值税专用发票。D、增值税专用发票仅限于出口退税使用。正确答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，只有经过国家税务局登记并被认定为一般纳税人的企业才有资格开具增值税专用发票。小规模纳税人通常开具普通发票，而非增值税专用发票。选项D也不准确，因为增值税专用发票不仅用于出口退税，还在进项税额抵扣等方面有重要作用。39、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪种措施？A.依法对涉嫌违法的场所进行查封B.依法对涉嫌违法的财物进行扣押C.依法对涉嫌违法的单位和个人实施限制出境D.以上都是答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以依法对涉嫌违法的场所进行查封、对涉嫌违法的财物进行扣押，以及对涉嫌违法的单位和个人实施限制出境等措施。因此，正确答案是D，即以上都是。40、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.吊销营业执照D.罚款和没收违法所得答案：C解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。吊销营业执照不属于税务行政处罚的种类，而是工商部门的行政处罚措施。因此，正确答案是C，即吊销营业执照。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于纳税申报的说法正确的有：A.纳税人必须按照规定期限办理纳税申报。B.纳税人可以委托他人代为办理纳税申报。C.无论是否有应纳税所得额，纳税人只要发生了应税行为，都应当进行纳税申报。D.如果纳税人未按期申报，税务机关可以直接核定其应纳税额并责令缴纳。E.纳税人在外地经营取得收入时，可以在经营地直接申报纳税。【答案】A,B,C【解析】A项正确，纳税人确实需要按照法定期限进行纳税申报。B项正确，纳税人有权委托代理人代为办理纳税事宜。C项正确，即使没有实际应纳税所得，如果发生了应税行为，也应当履行申报义务。D项错误，若纳税人未按时申报，税务机关应当先通知纳税人限期申报，逾期仍未申报的，才可采取相应措施。E项不准确，通常情况下，纳税人应在注册地或者居住地主管税务机关申报纳税，除非另有规定允许在异地申报。2、以下哪些情形属于增值税免税范围？A.农业生产者销售自产农产品。B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。D.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。E.销售自己使用过的固定资产。【答案】A,B,C,D【解析】A项正确，农业生产者销售自产农产品享受增值税免税政策。B项正确，对于直接用于科研、实验和教学目的的进口仪器设备，可以免征增值税。C项正确，外国政府及国际组织提供的无偿援助物资与设备同样享有免税待遇。D项正确，专供残疾人士使用的进口物品，在符合条件的情况下，也可获得增值税豁免。E项错误，一般而言，销售旧固定资产并不自动免除增值税，只有当该资产是企业购进时未抵扣进项税额且售价不超过原值时，才能享受简易计税方法下的优惠税率，但不是完全免税。3、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有：A、增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制C、增值税专用发票应当按照规定的时限开具，不得提前或延后开具D、增值税专用发票不得涂改、变造或者伪造E、增值税专用发票的领购、开具、取得、开具、保管和缴销应当按规定的程序和要求进行答案：ABDE解析：A选项正确，增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用。B选项正确，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。C选项错误，增值税专用发票应当按照规定的时限开具，但并没有规定不得提前或延后开具。D选项正确，增值税专用发票不得涂改、变造或者伪造。E选项正确，增值税专用发票的领购、开具、取得、开具、保管和缴销应当按规定的程序和要求进行。4、下列关于企业所得税纳税申报的说法中，正确的有：A、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表B、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料D、企业应当在纳税年度内发生的应纳税所得额，按照规定计算后，在年度终了后进行申报E、企业应当将纳税申报表及其附送资料报送所在地主管税务机关答案：ACE解析：A选项正确，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。B选项错误，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，而不是6个月内。C选项正确，企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。D选项错误，企业在纳税年度内发生的应纳税所得额，应当按照规定计算后，在年度终了后进行申报，而不是在纳税年度内申报。E选项正确，企业应当将纳税申报表及其附送资料报送所在地主管税务机关。5、以下关于税务代理的法律责任，说法正确的是：A、税务代理人在执业活动中，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金，对税务代理人处应缴未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。B、税务代理人在执业活动中，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金，对税务代理人处应缴未缴或者少缴税款1倍以上5倍以下的罚款。C、税务代理人在执业活动中，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金，对税务代理人处应缴未缴或者少缴税款1倍以上3倍以下的罚款。D、税务代理人在执业活动中，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金，对税务代理人处应缴未缴或者少缴税款1倍以下的罚款。答案：A、C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条，税务代理人在执业活动中，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金，对税务代理人处应缴未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。因此，选项A和C正确。6、以下关于税务师事务所的设立条件，说法正确的是：A、税务师事务所的名称中应当包含“税务师”字样。B、税务师事务所的注册资本不得低于人民币20万元。C、税务师事务所应当设立专职的税务师，并配备与其业务规模相适应的辅助人员。D、税务师事务所应当具备健全的内部管理制度。答案：A、C、D解析：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所的设立条件包括：税务师事务所的名称中应当包含“税务师”字样（选项A正确）；税务师事务所应当设立专职的税务师，并配备与其业务规模相适应的辅助人员（选项C正确）；税务师事务所应当具备健全的内部管理制度（选项D正确）。而注册资本不得低于人民币20万元的规定已取消，因此选项B错误。7、以下哪些属于税务师在涉税服务过程中应当遵守的法律规定？（）A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国会计法》C.《中华人民共和国合同法》D.《中华人民共和国律师法》答案：ABC解析：税务师在涉税服务过程中应当遵守《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国合同法》。这些法律规定了税务师在提供服务过程中应当遵循的基本法律规范，以确保服务的合法性、合规性。而《中华人民共和国律师法》则主要适用于律师行业，与税务师行业关系不大。8、以下哪些行为属于税务师在涉税服务过程中可能触犯的违法行为？（）A.未按照规定保存客户税务资料B.向客户泄露商业秘密C.在代理纳税申报时故意少申报税款D.接受客户贿赂答案：ABCD解析：税务师在涉税服务过程中，以下行为均可能触犯违法行为：A.未按照规定保存客户税务资料：违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，可能导致税务师和客户承担相应的法律责任。B.向客户泄露商业秘密：违反了《中华人民共和国合同法》关于保密义务的规定，可能损害客户的利益。C.在代理纳税申报时故意少申报税款：属于偷税行为，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》，将面临法律责任。D.接受客户贿赂：违反了《中华人民共和国刑法》关于贿赂罪的规定，将受到法律的严厉惩罚。因此，选项ABCD均为税务师在涉税服务过程中可能触犯的违法行为。9、下列关于税收法律关系的构成要素，说法正确的是：A.税收法律关系的主体包括国家、税务机关、纳税人B.税收法律关系的客体包括征税对象、税收优惠C.税收法律关系的内容包括税收权利和税收义务D.税收法律关系可以由税务机关单方面设定答案：A、C解析：税收法律关系的主体确实包括国家、税务机关、纳税人，这是税收法律关系的基本构成要素之一。税收法律关系的内容包括税收权利和税收义务，这也是其核心要素。税收法律关系的客体通常是指税收法律关系的标的物，如征税对象，但税收优惠属于税收法律关系的要素之一，因此B选项部分正确。然而，税收法律关系不是可以由税务机关单方面设定的，它需要双方的同意和法律规定，所以D选项错误。因此，正确答案是A、C。10、关于税收征收管理，下列说法正确的是：A.税务机关有权对纳税人进行税务检查B.纳税人有权要求税务机关提供纳税咨询C.税务机关应当依法保护纳税人的商业秘密D.纳税人应当依法接受税务机关的税务处理答案：A、B、C、D解析：根据税收征收管理法律制度，税务机关确实有权对纳税人进行税务检查，以确保税收法律法规的遵守，因此A选项正确。纳税人有权要求税务机关提供纳税咨询，以帮助其正确履行纳税义务，所以B选项正确。税务机关在执行公务时，应当依法保护纳税人的商业秘密，不得泄露纳税人信息，因此C选项正确。纳税人有义务依法接受税务机关的税务处理，包括纳税申报、税款缴纳等，所以D选项也是正确的。因此，所有选项A、B、C、D都是正确的。11、以下哪些属于税务师在涉税服务过程中需要遵守的职业道德准则？A.坚持诚实信用原则B.维护客户利益C.保持独立客观D.保守客户秘密答案：ABCD解析：税务师在涉税服务过程中，应遵守以下职业道德准则：A.坚持诚实信用原则，确保所提供的服务真实、准确。B.维护客户利益，为客户提供合法、合规的服务。C.保持独立客观，不因个人利益影响专业判断。D.保守客户秘密，不得泄露客户隐私。12、以下哪些属于税务师在涉税服务过程中需要遵循的法律法规？A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国注册税务师管理条例》C.《中华人民共和国合同法》D.《中华人民共和国公司法》答案：ABCD解析：税务师在涉税服务过程中，应遵循以下法律法规：A.《中华人民共和国税收征收管理法》：规定税收征收管理的基本原则和程序。B.《中华人民共和国注册税务师管理条例》：规定注册税务师的管理、职责和权利。C.《中华人民共和国合同法》：规范合同订立、履行、变更和终止的法律行为。D.《中华人民共和国公司法》：规范公司的设立、组织形式、权利义务等方面的法律行为。13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些属于税务机关可以采取的税务保全措施？（）A.通知银行暂停支付存款B.查封、扣押纳税人的财产C.拘留纳税人D.转移纳税人的收入答案：A、B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下措施：（一）询问纳税人、扣缴义务人；（二）查阅、复制有关资料；（三）检查、查封、扣押纳税人的财产；（四）通知银行暂停支付存款。选项C和D不属于税务保全措施。因此，正确答案是A、B。14、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列哪些属于合同无效的情形？（）A.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益B.以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益C.恶意串通，损害他人合法权益D.以合法形式掩盖非法目的答案：A、B、D解析：根据《中华人民共和国合同法》第五十二条规定，有下列情形之一的，合同无效：（一）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；（二）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；（三）以合法形式掩盖非法目的；（四）损害社会公共利益；（五）违反法律、行政法规的强制性规定。选项C中“恶意串通，损害他人合法权益”属于合同可撤销的情形，不属于合同无效的情形。因此，正确答案是A、B、D。15、下列关于税务代理的说法，正确的有（）A.税务代理是指代理人代理纳税人办理税务事宜的行为B.税务代理人必须是取得税务代理资格证书的人员C.税务代理的委托人可以是单位也可以是个人D.税务代理活动必须遵守国家法律、行政法规答案：ABCD解析：税务代理是指代理人代理纳税人办理税务事宜的行为，代理人必须是取得税务代理资格证书的人员，委托人可以是单位也可以是个人，税务代理活动必须遵守国家法律、行政法规。16、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下属于税务机关职责的有（）A.负责征收和管理税收B.对纳税人实施税务稽查C.对违反税收法律、行政法规的行为进行处罚D.对税收违法行为进行行政处罚答案：ABC解析：税务机关的职责包括负责征收和管理税收、对纳税人实施税务稽查、对违反税收法律、行政法规的行为进行处罚。而行政处罚权属于行政机关，税务机关只能对税收违法行为进行处罚，而不能进行行政处罚。17、税务师在提供涉税服务过程中，以下哪些行为可能构成税务违法行为？（）A.未按照规定办理税务登记B.擅自变更经营范围，未及时向税务机关报告C.拖欠税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳D.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料答案：ABCD解析：税务违法行为包括但不限于以下行为：A.未按照规定办理税务登记，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的规定。B.擅自变更经营范围，未及时向税务机关报告，同样违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的规定。C.拖欠税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，属于违反《中华人民共和国税收征收管理法》的行为。D.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，也违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的规定。18、以下哪些情形下，税务师可以免予行政处罚？（）A.税务师在提供服务过程中，因客观原因未能发现纳税人违法行为B.税务师在提供服务过程中，发现纳税人违法行为后及时向税务机关报告C.税务师在提供服务过程中，主动采取措施制止违法行为，并积极协助税务机关查处D.税务师在提供服务过程中，因过失导致纳税人违法行为，但未给国家利益造成重大损失答案：BCD解析：税务师在提供服务过程中，以下情形可以免予行政处罚：B.税务师在提供服务过程中，发现纳税人违法行为后及时向税务机关报告，表现出了积极的态度和行动。C.税务师在提供服务过程中，主动采取措施制止违法行为，并积极协助税务机关查处，表现出了良好的职业道德和责任感。D.税务师在提供服务过程中，因过失导致纳税人违法行为，但未给国家利益造成重大损失，可以免予行政处罚。需要注意的是，A选项中，税务师因客观原因未能发现纳税人违法行为，不构成免予行政处罚的情形。19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些属于税务行政处罚的种类？（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税D.吊销税务登记证答案：ABD解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税、吊销税务登记证等。C选项“停止出口退税”属于税收保全措施，而非行政处罚。20、在税务师办理涉税服务过程中，以下哪些情况可能引发税务师的法律责任？（）A.税务师未按照委托协议履行职责B.税务师在执业活动中泄露委托人的商业秘密C.税务师利用职务之便谋取不正当利益D.税务师故意提供虚假的涉税服务报告答案：ABCD解析：税务师在执业过程中，若未按照委托协议