《企业涉税核算》教学大纲

《企业涉税核算》教学大纲课程编号：0921042B课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□学科基础课□专业核心课R专业提升课□专业拓展课总学时：32讲课学时：32实验（上机）学时：0学分：2考试类型：□考试R考查适用对象：税收学（税务师）专业£是R否适合作为其他专业学生的个性化选修课先修课程：税收学、中国税制、会计学、财务成本管理一、教学目标《企业涉税核算》是税收学专业的专业提升课。它是在学习《财务成本管理》和《中国税制》等的基础上，为扩大专业会计核算知识面而设置的一门专业会计课程。企业涉税核算是在税务会计课程基础上演化而来，是社会经济发展到一定阶段后，从财务会计中分离出来，它是介于税收学和会计学之间的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法令和会计核算为一体的专业会计。企业涉税核算课程，立足于全面、系统地反映新会计准则改革和税收制度改革的最新内容，立足现实发展需要，根据相关研究成果来组织教学。企业涉税核算作为税务会计课程的延伸，是企业改革、会计改革、税制改革、金融改革等多种因素共同作用的结果，对于企业利用税法取得合法利益，以及确保不在纳税方面出现疏漏，具有重要的作用。目标1：使学生了解和掌握涉税会计核算的主要业务内容和核算方法。目标2：对于特殊纳税业务有深入的认识，掌握纳税申报表的编制方法和纳税筹划的基本方法。目标3：提高学生运用会计理论和税法规定分析解决现实涉税会计核算业务的能力。二、教学内容及其与毕业要求的对应关系在教学中应系统讲授税务会计基本概念、基本理论和基本知识。根据现行税收制度的变革，结合企业会计核算的需要，从理论出发，培育学生认识问题和分析解决问题的能力。在教学中应重点讲授企业涉税会计核算内容，以及相关的纳税申报表等内容。注重分解分析问题和理论联系实际的培养，运用实际案例阐明教学内容，同时结合小组讨论，培养学生的自我学习能力和语言表达能力。三、各教学环节学时分配以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：教学课时分配序号章节内容讲课实验其他合计1企业涉税核算概述222企业涉税核算主要会计科目设置883工业企业的涉税核算14144商业流通企业的涉税核算88合计3232四、教学内容第一章企业涉税核算概述课程思政切入点通过短片《企业涉税核算发展》，让同学们意识到我国经济以及税收制度变革的快速发展。为了以后有更好的职业发展，需要投入更多的学习精力和时间去充实自己，为自己的未来、为专业的发展、为行业的发展，乃至国家的发展贡献自己的力量。第一节企业涉税核算的发展历史第二节企业涉税核算的主要因素1.税制要素2.会计要素3.两者的融合以及制度要求教学重点、难点税制要素与会计要素的融合课程的考核要求理解税制要素、会计要素，以及两者的异同。复习思考题：1、什么是税制要素。2、什么是会计要素。3、税制要素与会计要素的关系第二章企业涉税核算主要会计科目设置第一节应交税费科目1.“应交增值税”明细科目2.“未交增值税”明细科目3.“预交增值税”明细科目4.“待抵扣进项税额”明细科目5.“待认证进项税额”明细科目6.“待转销项税额”明细科目7.“增值税留抵税额”明细科目8.“简易计税”明细科目9.“转让金融商品应交增值税”明细科目10.“代扣代交增值税”明细科目11.增值税检查调整12.应交消费税、资源税和城市维护建设税13.应交所得税14.应交土地增值税15.应交房产税、城镇土地使用税和车船税16.应交个人所得税17.应交的教育费附加、地方教育费附加、矿产资源补偿费第二节“税金及附加”科目1.科目范围2.核算处理规则第三节“所得税费用”科目1.科目范围2.核算处理规则第四节“递延所得税资产”科目1.科目范围2.核算处理规则第五节“递延所得税负债”科目1.科目范围2.核算处理规则第六节“以前年度损益调整”科目1.科目范围2.账务处理规则第七节“营业外收入”科目1.科目范围2.核算处理规则第八节“应收出口退税款”科目1.科目范围2.核算处理规则教学重点、难点应交税费，尤其是与增值税有关的会计核算科目课程的考核要求掌握应交税费会计科目的设置，理解其他会计科目，了解递延所得税资产和递延所得税负债。复习思考题：1、应交税费科目中，与增值税有关的二级明细科目，哪些属于借方，哪些属于贷方。2、未交增值税科目与预交增值税科目的异同。3、如何理解增值税检查调整科目4、什么是税金及附加科目？第三章工业企业涉税核算第一节工业企业增值税的核算1.供应阶段2.生产阶段3.销售阶段4.差额征收的核算处理5.一般纳税人企业应缴增值税的核算处理第二节工业企业消费税的核算1.生产销售应税消费品的核算处理2.自产自用应税消费品的核算处理3.包装物缴纳消费税的核算处理4.委托加工应税消费品缴纳消费税的核算处理5.进口应税消费品缴纳消费税的核算处理第三节工业企业所得税的核算1.企业所得税的核算处理2.案例分析第四节出口货物“免抵退”的核算1.购进货物的核算处理2.销售业务的核算处理3.应纳税额的核算处理4.免抵退税的核算处理第五节工业企业其他税费的核算1.资源税的核算处理2.土地增值税的核算处理3.城市维护建设税的核算处理4.房产税、城镇土地使用税、车船税和印花税的核算处理5.耕地占用税的核算处理6.教育费附加、地方教育费附加的核算处理7.车辆购置税的核算处理8.财务报表相关项目列示课程思政切入点制造业企业是产品的生产单位，在经营过程中发生的主要经济业务内容包括资金筹集业务、供应过程业务、生产过程业务、销售过程业务和财务成果形成与分配业务等内容。每一个核算内容都包含着思政元素，例如讲解实收资本业务核算知识点时，在说明实收资本是指企业收到的投资者实际投入企业的资本，如果企业一次筹集的资本等于注册资本，那么实收资本就是企业的资本金；反之，如果企业分期筹集资本，那么在最后一次缴入之前，实收资本都少于注册资本。然后引申到企业是否有通过假验资虚列实收资本、注册完毕抽逃资本、虚假评估虚列实收资本等行为，教育学生要严格遵守国家的法律法规，认真履行职业操守，养成良好的职业习惯；讲解生产过程业务核算关于管理费用报销流程知识点时，社会上存在个别会计人员工作作风不实，服务态度不好，教育学生要树立服务意识，不论是为高层领导服务，还是为社会公众服务，都要摆正自己的工作位置，做到讲文明、讲礼貌、讲诚信、讲质量、讲原则，提高会计职业的信誉，维护和提升会计职业的良好社会形象，增强会计职业的生命力。教学重点、难点工业企业增值税与工业企业消费税的计算与会计核算课程的考核要求掌握工业企业增值税和消费税的计算与会计核算；理解其他税费的会计核算。复习思考题：1、一般纳税人企业应缴增值税的核算处理。2、包装物缴纳消费税的核算处理。3、城市维护建设税的核算处理第四章商品流通企业的涉税核算第一节商品流通企业增值税的核算1.供应阶段2.销售阶段3.商业企业增值税应缴税额的核算处理第二节商品流通企业消费税的核算1.自购自销金银首饰应缴消费税的核算处理2.金银首饰的包装物缴纳消费税的核算处理3.资产自用金银首饰应缴消费税的核算处理教学重点、难点商品流通企业增值税与消费税的计算与会计核算课程的考核要求掌握商品流通企业增值税和消费税的计算与会计核算；理解其他税费的会计核算。复习思考题：1、商业企业增值税应缴税额的核算处理。2、金银首饰的包装物缴纳消费税的核算处理。五、考核方式、成绩评定平时作业以课堂练习为主。课程考核方式为开卷考试。本课程采用开卷形式进行期末考核，结合平时成绩进行综