会计制度设计 教案全套 颜青 项目0-3 引言 会计制度设计概述- 主要经济业务会计控制系统设计

课程授课教案授课内容《会计制度设计》引言会计制度设计概述教学任务认知企业会计制度设计的基本概念、基本理论和基本方法；掌握会计制度设计的基础知识；能完成会计制度设计调查任务。重点难点重点会计制度设计内容与程序难点会计制度设计程序参考资料《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范和应用指引、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及配套指引等.知识目标了解企业会计制度设计的基本概念、基本理论和基本方法。能力目标能识别会计制度设计的任务；能分析会计制度设计的内容；能梳理会计制度设计的程序。素养目标践行社会主义核心价值观。教法讲授法、讨论法、任务驱动法学法自主学习法、探究学习法、合作学习法教学手段多媒体教学教学过程课堂设计1.案例导入/知识回顾（10分钟）2.新知讲解（20分钟）3.案例讨论/案例分析/案例演示（40分钟）4.总结与评价（10分钟）教学过程二、课堂教学1.案例导入调查了解不同类型企业会计制度的内容与程序。2.新知讲解（1）会计制度设计概念与任务会计制度，是规范与指导会计工作的规范性文件。会计制度设计，是以会计法律、行政法规、规章制度为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理要求等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。会计制度设计的法律依据主要是会计法律、规章、制度等。（2）会计制度设计的意义、目标和原则=1\*GB3①会计制度设计的意义：有利于贯彻国家的财经政策和法规制度；有利于提高宏观和微观经济管理水平；有利于加强会计管理，提高会计工作质量和效率。②会计制度设计的目标：合法合规目标；风险防控目标；业财控融合目标；职业道德目标；权责利匹配目标。③会计制度设计的原则：合法性原则；适应性原则；系统性原则；内部控制与风险管理原则；成本效益原则。（3）会计制度设计的内容（重点）会计制度设计内容：会计组织系统设计；企业会计信息系统设计；主要经济业务会计控制系统设计。=1\*GB3①会计组织系统设计的主要内容有：会计机构设置、会计人员配备、会计档案管理制度设计、会计工作交接制度设计、会计工作轮岗及回避制度设计等。编制、工作程序和相关要求。会计组织系统设计的主要任务是：企业要按照国家有关法律............。4.总结与评价：（1）总结：............。（2）评价：略。法规、股东（大）会决议、企业章程等，结合本企业实际，明确企业内部会计机构设置、职责权限、人员人员编制、工作程序和相关要求。②会计信息系统设计，按会计核算与分析流程来规划设计内容，主要包括：会计科目设计、会计凭证设计、会计账簿设计、财务会计报告设计、账务处理程序设计、财务分析信息系统设计等。③主要经济业务会计控制系统设计，要运用会计系统控制的方法、措施和程序，从会计角度加强和完善业务活动内部控制。（4）会计制度设计程序（难点）=1\*GB3①准备阶段，了解被设计单位的基本情况、制定设计计划、初步完成会计制度的总体设计。②具体设计阶段，根据会计制度总体设计的规划，设计人员按分工，分部门、分业务或分项目开展具体设计工作。具体设计是整个企业会计制度设计工作的主体。③试行修订阶段，宣讲制度内容、调查了解试运行情况、修订草案。④定稿颁布阶段，发布制度。⑤归档保存阶段其中：准备阶段的总体设计会计制度设计的指南和纲领性文件。总体设计规定了设计范围、设计内容、设计类型、设计方式、设计手段和会计政策。设计类型的分类标准有按行业特点、经济性质、企业规模等。设计方式按设计人员的组成不同，可分为自行设计、委托设计。设计方式按组织方式不同，还可以分为单独设计、共同设计、集体设计和会议设计等。设计手段是指进行会计制度设计时，是选择人工设计还是电脑设计。3.任务分析和项目实训：结合所学新知，完成导入案例的设计任务分析和项目实训指导。4.总结与评价（1）总结：熟悉会计制度设计的基础。（2）评价：略。作业(思考题)课后小结说明：教案按授课次数填写，每次授课均应填写一份。课程授课教案授课内容《会计制度设计》项目一会计组织系统设计任务一会计机构设计任务二会计人员配备教学任务了解会计组织机构设计的流程、目的、原则和方式；认知会计人员配备的流程、会计人员的岗位职责和任职条件；掌握会计档案管理制度设计的流程和会计档案管理要求；明确会计工作交接内容和会计工作交接制度设计的要求。重点难点重点建立与完善企业会计组织结构设计；建立与完善企业会计人员配备体系设计。难点选择合适的会计组织结构。参考资料《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范和应用指引、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及配套指引等。知识目标了解会计组织机构设计的流程、目的、原则和方式；认知会计人员配备的流程、会计人员的岗位职责和任职条件；掌握会计档案管理制度设计的流程和会计档案管理要求；明确会计工作交接内容和会计工作交接制度设计的要求。能力目标能合理设计会计组织机构；能合理设计会计人员配备体系；能合理设计会计档案管理制度；能合理设计会计工作交接制度。素养目标通过学习会计组织系统设计的基础理论,培养全局意识、法治精神和风险意识；通过项目实训,培养团队协作、知行合一的职业精神；通过教学活动,培养终身学习的职业习惯,践行社会主义核心价值观。教法讲授法、讨论法、演示法、练习法、实验法、谈话法、读书指导法、发现法、情境教学法、任务驱动法、问题教学法、案例教学法学法自主学习法、探究学习法教学手段多媒体教学教学过程课堂设计1.案例导入/知识回顾（10分钟）2.新知讲解（20分钟）3.案例讨论/案例分析/案例演示（40分钟）4.总结与评价（10分钟）教学过程二、课堂教学1.案例导入甲、乙两家企业新注册成立，甲是大型制造企业，乙是小型制造企业基本信息见“项目一企业会计组织系统设计”中的“表1-1企业基本信息表”。2.新知讲解任务一会计机构设计（一）会计组织机构设计流程（二）会计组织机构设计的目标（三）会计组织机构设计的原则（四）会计组织机构设计的方式任务二会计人员配备（一）人员配备设计流程（二）企业会计人员配备的目标与要求（三）相关法律规定（四）企业会计人员岗位职责设计（五）会计组织机构相关制度设计3.案例分析：完成导入案例的设计任务分析。一般而言，一个单位是否单独设置会计机构，往往取决于三个因素：单位规模的大小；经济业务和财务收支的繁简；经营管理的要求。4.总结与评价作业(思考题)课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容《会计制度设计》项目一会计组织系统设计任务三会计档案管理制度设计任务四会计工作交接制度设计教学任务了解会计组织机构设计的流程、目的、原则和方式；认知会计人员配备的流程、会计人员的岗位职责和任职条件；掌握会计档案管理制度设计的流程和会计档案管理要求；明确会计工作交接内容和会计工作交接制度设计的要求。重点难点重点建立与完善企业会计档案管理制度设计;建立与完善企业工作交接制度设计。难点制度设计参考资料《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范和应用指引、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及配套指引等。知识目标了解会计组织机构设计的流程、目的、原则和方式；认知会计人员配备的流程、会计人员的岗位职责和任职条件；掌握会计档案管理制度设计的流程和会计档案管理要求；明确会计工作交接内容和会计工作交接制度设计的要求。能力目标能合理设计会计组织机构；能合理设计会计人员配备体系；能合理设计会计档案管理制度；能合理设计会计工作交接制度。素养目标通过学习会计组织系统设计的基础理论,培养全局意识、法治精神和风险意识；通过项目实训,培养团队协作、知行合一的职业精神；通过教学活动,培养终身学习的职业习惯,践行社会主义核心价值观。教法讲授法、讨论法、演示法、练习法、实验法、谈话法、读书指导法、发现法、情境教学法、任务驱动法、问题教学法、案例教学法学法自主学习法、探究学习法教学手段多媒体教学教学过程课堂设计1.案例导入/知识回顾（10分钟）2.新知讲解（20分钟）3.案例讨论/案例分析/案例演示（40分钟）4.总结与评价（10分钟）教学过程二、课堂教学1.案例导入甲、乙两家企业新注册成立，甲是大型制造企业，乙是小型制造企业基本信息见“项目一企业会计组织系统设计”中的“表1-1企业基本信息表”。2.新知讲解任务三会计档案管理制度设计（一）会计档案管理设计流程（二）认识会计档案（三）纸质会计档案制度设计（四）电子会计档案制度设计任务四会计工作交接制度设计（一）会计工作交接设计流程（二）会计工作交接的制度规定（三）会计工作交接制度设计的目标（四）会计工作交接前准备工作的设计（五）会计工作移交点收的设计（六）会计工作交接监交制度的设计（七）会计工作交接后事宜的设计（八）会计工作交接人员责任的设计3.案例分析：完成导入案例的设计任务分析。设计会计档案管理制度；设计会计工作交接制度4.总结与评价作业(思考题)课后小结授课教案授课内容《会计制度设计》项目二企业会计信息系统设计任务一会计信息系统设计综述教学任务认知会计信息系统的内容，熟悉会计信息系统设计的目标、要求与相关法规，完成会计信息系统设计流程的梳理。重点难点重点会计信息系统设计的要求、设计依据难点会计信息系统设计要求、设计流程参考资料《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范和应用指引、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及配套指引等.知识目标认知会计信息系统设计的内容、要求能力目标能为会计信息系统建设提供整体设计流程素养目标增强会计职业道德修养。教法讲授法、讨论法、读书指导法、任务驱动法、问题教学法学法自主学习法、探究学习法教学手段多媒体教学教学过程课堂设计1.案例导入/知识回顾（10分钟）2.新知讲解（20分钟）3.案例讨论/案例分析/案例演示（40分钟）4.总结与评价（10分钟）教学过程二、课堂教学1.案例导入为新成立的甲、乙企业设计会计信息系统。2.新知讲解会计核算是指以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录和报告等环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账和报账，为相关会计信息使用者提供决策所需的会计信息。会计信息，来源于经济业务活动，形成于会计核算，丰富于财务分析。会计信息，是会计工作中形成的有用信息，是会计核算信息与财务分析信息，也是业财税融合的管理信息。重点：（1）会计信息系统设计内容会计信息系统设计，可分为会计核算系统设计和财务分析信息系统设计。会计核算系统的设计，是会计信息系统设计的重要基础。会计核算所需具备的要素有：会计科目、会计凭证、会计账簿、财务会计报告和账务处理程序。会计核算制度的设计，即对会计核算要素在本单位的运用做出规定。会计信息系统设计法规依据会计法律、法规、规章、制度等。难点：会计信息系统设计目标与要求目标：及时提供合法合规、真实完整的会计信息，并合理保障信息可有效利用。要求：保障会计信息质量;促进风险防控和业财控融合;提高经济效益和落实经济责任。教学过程3.任务分析：完成导入案例的设计任务分析。会计信息系统的设计任务:设计会计科目；设计会计凭证；设计会计账簿；设计财务报表；设计账务处理程序；设计财务分析信息系统。课程思政：诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账。4.总结与评价：（1）总结：明确企业会计信息控制系统设计任务、设计目标、设计要求、设计内容、设计流程和设计法规等。（2）评价：略。作业(思考题)课后小结说明：教案按授课次数填写，每次授课均应填写一份。授课教案授课内容《会计制度设计》项目二企业会计信息系统设计任务二会计科目设计教学任务认知会计科目理论，掌握会计科目设计方法和设计程序，完成具体会计科目设计。重点难点重点会计科目设计的规则难点会计科目使用说明参考资料《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范和应用指引、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及配套指引等.知识目标熟悉会计科目知识，掌握会计科目设计技能。能力目标能完成具体会计科目设计。素养目标增强会计职业道德修养。教法讲授法、读书指导法、任务驱动法、问题教学法学法自主学习法、探究学习法、合作学习法教学手段多媒体教学教学过程课堂设计1.案例导入/知识回顾（10分钟）2.新知讲解（20分钟）3.案例讨论/案例分析/案例演示（40分钟）4.总结与评价（10分钟）课堂教学教学过程一、案例导入为新成立的甲、乙企业设计会计科目控制系统。二、新知讲解1.会计科目设计流程2.会计科目设计原则规范性和适用性相结合的原则；统一性和灵活性相结合的原则；对外报告和对内管理兼顾的原则；对外报告和对内管理兼顾的原则；相对稳定性和可扩展性的原则；畅捷电子信息处理的原则。3.法规适用《统计上大中小微型企业划分办法（2017）》决定了企业规模不同，适用的会计准则不同。4.会计科目编码规则《企业会计准则》《小企业会计准则》及相关解读对会计科目设置的要求不同。《企业会计准则》将会计科目分为六类：资产、负债、共同、成本、损益。《小企业会计准则》无共同类科目。5.建立会计科目表（重点）6.撰写会计科目使用说明（难点）重点：企业会计科目中总分类科目按准则规定命名和编码，明细科目自行命名和编码。会计科目的总分类科目，通常按照相关会计准则的规定，使用统一的4位数科目代码。根据适用性原则，明细科目的级别和难点：会计科目的账务处理应整体规划和设计，因此，某科目的使用说明书应涵盖了记账规则、明细科目设计、账簿设置的各方面规定。会计科目的使用说明，可参考：会计准则附录中“主要账务处理的规定”、具体业务准则和应用指南、会计处理暂行规定及行业会计制度。3.案例分析：完成导入案例的设计任务分析。............。4.总结与评价：（1）总结：............。（2）评价：略。代码长度通常由企业根据自身会计核算要求自行设定。难点：撰写会计科目使用说明。会计科目的账务处理应整体规划和设计，因此，某科目的使用说明书应涵盖了记账规则、明细科目设计、账簿设置的各方面规定。会计科目使用说明可参考依据：会计准则附录中“主要账务处理的规定”、具体业务准则和应用指南、会计处理暂行规定及行业会计制度。三、案例分析甲企业是大型企业，乙企业是小型企业，各自适用不同的会计准则，会计科目设计的方法相同。【做中学】团队协作完成及展示具体会计科目的设计结果。课程思政：坚持诚信，奉公守法；坚持准则，守则敬业；坚持学习，守正创新。四、总结与评价：1.总结：不同企业会计科目设计结果会不同。但总分类科目的设计要依据会计准则等规范性文件规定，明细科目自行设计。2.评价：略。作业(思考题)课后小结说明：教案按授课次数填写，每次授课均应填写一份。授课教案授课内容《会计制度设计》项目二企业会计信息系统设计任务三会计凭证设计教学任务认知会计凭证理论，掌握会计凭证设计知识，完成具体会计凭证设计。重点难点重点会计凭证设计的规则难点会计凭证的具体设计参考资料《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范和应用指引、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及配套指引等.知识目标熟悉会计凭证知识，掌握会计凭证设计技能。能力目标能完成具体会计凭证设计。素养目标增强会计职业道德修养。教法讲授法、读书指导法、任务驱动法、问题教学法学法自主学习法、探究学习法、合作学习法教学手段多媒体教学教学过程课堂设计1.案例导入/知识回顾（10分钟）2.新知讲解（20分钟）3.案例讨论/案例分析/案例演示（40分钟）4.总结与评价（10分钟）课堂教学教学过程一、案例导入为新成立的甲、乙企业设计会计凭证体系。二、新知讲解1.会计凭证设计流程2.会计凭证设计的意义与原则3.会计凭证传递程序4.会计凭证保管制度5.原始凭证设计（重点）（1）原始凭证设计流程（2）原始凭证分类（3）原始凭证岗位分工（4）原始凭证传递程序（5）原始凭证设计内容（6）原始凭证填制要求（7）原始凭证模板设计（难点）6.记账凭证设计（重点）（1）记账凭证设计流程难点：会计科目的账务处理应整体规划和设计，因此，某科目的使用说明书应涵盖了记账规则、明细科目设计、账簿设置的各方面规定。会计科目的使用说明，可参考：会计准则附录中“主要账务处理的规定”、具体业务准则和应用指南、会计处理暂行规定及行业会计制度。3.案例分析：完成导入案例的设计任务分析。............。4.总结与评价：（1）总结：............。（2）评价：略。（2）记账凭证分类（3）记账凭证岗位分工（4）记账凭证传递程序（5）记账凭证设计内容（6）记账凭证填制要求（7）记账凭证模板设计（难点）三、案例分析要充分的调查了解企业实际业务情况等，科学组织设计工作，完成与企业需求适应的会计凭证的设计。【做中学】团队协作，为甲公司和乙公司设计“借款单”的设计和设计记账凭证类别。课程思政：坚持诚信，奉公守法；坚持准则，守则敬业；坚持学习，守正创新。四、总结与评价：1.总结：同企业的业务规模、业务类型、管理需求等不同，相应的会计核算工作也会存在差异，如：会计凭证的种类、账务处理程序等不同。因此，要充分的调查了解企业实际业务情况等，科学组织设计工作，完成与企业需求适应的会计凭证的设计。2.评价：略。作业(思考题)课后小结说明：教案按授课次数填写，每次授课均应填写一份。授课教案授课内容《会计制度设计》项目二企业会计信息系统设计任务四会计账簿设计教学任务认知会计账簿设计理论知识，掌握会计账簿设计的方法和撰写记账规则，完成具体账簿的设置重点难点重点账簿种类和基本内容难点设计会计账簿体系与说明记账方法参考资料《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范和应用指引、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及配套指引等.知识目标熟悉会计账簿理论知识，掌握会计账簿设计技能。能力目标能合理设计会计账簿并撰写记账规则。素养目标增强会计职业道德修养。教法讲授法、情境教学法、任务驱动法、问题教学法学法自主学习法、探究学习法、合作学习法教学手段多媒体教学教学过程课堂设计1.案例导入/知识回顾（10分钟）2.新知讲解（20分钟）3.案例讨论/案例分析/案例演示（40分钟）4.总结与评价（10分钟）教学过程二、课堂教学1.案例导入为新成立的甲、乙企业设计固定资产账簿体系。2.新知讲解（1）会计账簿设计流程（2）会计账簿设计的意义和原则意义：为及时、准确地编制会计报表提供了依据；为连续、系统、全面地反映和监督经济业务提供了条件；有利于保障财产安全；有利于健全和落实经济责任制。原则：系统性原则（全面、系统地反映监督经济活动）；适应性原则（账簿种类格式内容层次要适应企业规模和管理要求）；简化原则（简洁实用）。（3）账簿种类和基本内容（重点）①种类②会计账簿的基本内容封面、扉页、账页（账户的名称；登账日期栏；凭证种类和号数栏；摘要栏；金额栏；总页次和分户页次栏）。（4）设计会计账簿体系与说明记账方法（难点）①账簿之间的关系总账与明细账核算对象相同，平行登记。总分类账户是统驭、控制。明细分类账户则是从属、辅助；明细账与日记账记账时间不同，但核算对象相同；备查账簿对其他账簿记录进行补充，不存在依存和勾稽关系。②通用记账规则建账的规定：每个会计年度都要启用新账（固定资产明细账或卡片账除外），年终结账后余额结转至下年度。账簿启用要求：封面写明单位名称和账簿名称，订本式账簿不得跳页、缺号，活页式账簿按账户顺序编号，定期装订成册。登记的基本要求：根据审核无误的会计凭证的内容，逐项登记会计账簿，做到数字准确、摘要清楚、登记及时；登记账簿必须使用蓝黑墨水或碳素墨水；连续编号的页码顺序登记；结出余额后，应当在“借或贷”栏目内注明“借”或“贷”字样；每页登记完毕时，结出本页发生额合计及余额；登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号；手工记账一般应占格距的二分之一。平行记账规则：总分类账与明细分类账的平行登记方向相同、期间一致、金额相等。错账的更正方法：划线更正法、红字更正法、补充登记法③日记账格式与记账方法：时间先后顺序逐日逐笔登记。④总分类账的格式与记账方法：可根据记账凭证、记账凭证汇总表或汇总记账凭证等定期登记。⑤明细分类账的格式与记账方法三栏式：依据会计凭证，登记借方、贷方和余额。多栏式：同一总账各个明细科目合并一张账页进行平行登记，即借方或贷方设置若干明细专栏，适用于收入、成本、费用类科目。数量金额式：借方、贷方和余额均登记数量、单价、金额，适用原材料、库存商品等存货账户，⑥备查账簿的设计：根据企业的实际需要设置，没有统一格式。（5）设计与说明对账要求①对账的准备：确定对账的时间（月末）、规定对账的责任人、明确对账的内容、规定对账差异的处理。②对账的方式：账证核对、账账核对、账实核对（6）设计与说明结账要求①结账前的准备：对账、调账、差错更正等业务，然后实施关账。②结账的要求：结账的时间（月结、季结、年结）、结账的内容（结清各种损益类账户、结出各资产、负债和所有者权益账户）、结账的方法（划线结账法）（7）设计与说明会计账簿保管要求专人负责、授权审批；归档前旧账的整理、旧账装订的注意事项、电子档案的保管、会计机构的临时保管；总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿保管期限为30年；固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年。3.案例分析：甲乙可结合企业实际情况设计固定资产或或使用权资产总账、设计固定资产或使用权资产的数量金额式明细账、设设立固定资产卡片账、使用权资产卡片账、设计租入/租出固定资产备查簿等。课程思政：看记账方式变迁，立与时俱进思想。业精于勤荒于嬉。4.总结与评价：（1）总结：会计账簿设计根据企业经营管理的特点和要求,对会张簿的种类、数量、格式、内容、账簿之间的联系以及登账、对账、结账和账簿管理等的方法进行的设计。（2）评价：略。作业(思考题)课后小结说明：教案按授课次数填写，每次授课均应填写一份。授课教案授课内容《会计制度设计》项目二企业会计信息系统设计任务五财务报表设计教学任务认知财务报表理论，掌握财务报表设计技能，完成具体内部报表和报表附注设计。重点难点重点对外报表的编制规则、报表附注设计和对内报表设计难点报表附注设计和对内报表设计参考资料《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范和应用指引、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及配套指引等.知识目标熟悉财务报表知识，掌握报表附注和对内报表设计技能。能力目标能完成具体账务报表设计。素养目标增强会计职业道德修养。教法讲授法、读书指导法、任务驱动法、问题教学法学法自主学习法、探究学习法、合作学习法教学手段多媒体教学教学过程课堂设计1.案例导入/知识回顾（10分钟）2.新知讲解（20分钟）3.案例讨论/案例分析/案例演示（40分钟）4.总结与评价（10分钟）二、课堂教学教学过程1.案例导入为新成立的甲、乙企业设计财务报表体系。2.新知讲解（1）财务报表设计流程（2）财务报表设计意义和原则。（3）财务报表设计范围：对外报表（即“四表一注）和对内报表。设计的重点是报表附注和对内报表。（4）财务报表分类：（5）对外报表编制规则（重点）=1\*GB3①对外报表编制要求②资产负债表编制规则③利润表编制规则④现金流量表编制规则⑤所有者权益变动表编制规则“四表”从各自的作用、结构、结构原理、列示规则与填列说明这五个方面进行知识讲述。⑥中期财务报告编制规则（6）会计账簿体系设计（重难点）重点：会计账簿分类，不同的账簿适用于不同的要求。难点：会计科目的账务处理应整体规划和设计，因此，某科目的使用说明书应涵盖了记账规则、明细科目设计、账簿设置的各方面规定。会计科目的使用说明，可参考：会计准则附录中“主要账务处理的规定”、具体业务准则和应用指南、会计处理暂行规定及行业会计制度。3.案例分析：完成导入案例的设计任务分析。............。4.总结与评价：（1）总结：............。（2）评价：略。教学过程=7\*GB3⑦附注（难点）附注的作用：信息补充、信息说明、信息参照的作用。附注的设计依据：以会计准则为依据、以事实为依据。附注的内容要求：报表项目的说明，也有其他报表未列示项目的补充资料。既有规定披露信息，也有企业因时、因事灵活披露的信息。附注内容的设计：根据会计准则相关规定和企业经营实际情况进行信息披露，定性与定量相结合。附注披露的结构和顺序的设计：遵循先必须后补充、先重要后次要的原则。（6）对内报表设计（难点）对内报表是企业管理部门提供的非标财务报表。=1\*GB3①设计对内报表的目的：实现内部控制的目标。②对内报表的特点：较强的针对性、指标的多样性、编报期限的灵活性、对内报表种类的不固定性。③对内报表的设计内容包括：报表的种类、内容（指标体系）、格式及编报时间、报送对象等。④对内报表设计的分类：日常管理用对内报表的设计（举例：货币资金报表的设计、债务情况报表的设计、采购报表的设计、销售报表的设计）；成本费用类对内报表的设计（举例：管理费用分析表的设计）；经营成果类对内报表的设计（举例：营业利润分析表的设计）；财务状况分析表的设计（举例：财务状况分析表的设计）。⑤对内报表设计分析：报送对象、设计目的、设计内容七方面（报表名称设计、填报时间设计、报表单位设计、报表项目设计、报表编制岗位设计、报表的备注设计、报表编制人）教学过程（7）其他设计要求（重点）=1\*GB3①财务报告对外提供前的要求：财务报告对外提供前的审核要求、审计要求、对外提供的具体要求。②设计与说明财务报表分析要求：准备工作、编制要求、整改落实。③设计与说明财务报表保管要求。【做中学】请根据提供的资料，运用Excel工具或财务机器人工具，为甲企业设计地区分部三项期间费用分析表模板。+课程思政：财务造假的法律责任。增强法制精神。4.总结与评价：（1）总结：财务报表类别不同，编制与设计规则不同。（2）评价：略。作业(思考题)课后小结说明：教案按授课次数填写，每次授课均应填写一份。课程授课教案授课内容《会计制度设计》项目二企业会计信息系统设计任务六账务处理程序设计教学任务认知账务处理程序设计理论知识，掌握账务处理程序设计的方法和影响因素，完成具体账务处理程序的设置重点难点重点账务处理程序的种类难点账务处理程序的种类、影响账务处理程序设计的因素参考资料《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范和应用指引、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及配套指引等.知识目标熟悉会计账务处理理论知识，掌握账务处理程序设计技能。能力目标能合理设计账务处理程序并撰写记账规则。素养目标增强会计职业道德修养。教法讲授法、情境教学法、任务驱动法、问题教学法学法自主学习法、探究学习法、合作学习法教学手段多媒体教学教学过程课堂设计1.案例导入/知识回顾（10分钟）2.新知讲解（20分钟）3.案例讨论/案例分析/案例演示（40分钟）4.总结与评价（10分钟）教学过程二、课堂教学1.案例导入为新成立的甲、乙企业设计适用的账务处理程序。2.新知讲解（1）账务处理程序设计流程（2）账务处理程序设计概念账务处理程序设计是指根据企业的管理要求和管理组织形式、企业规模、经济业务量，在企业内部合理地确定原始凭证、记账凭证种类，并与账簿记录进行有机联系的过程。（3）账务处理程序设计目标保证会计信息质量、有利于经济活动分析和监督管理、减少不必要的会计核算环节，提高工作效率（4）账务处理程序设计原则合规性和适应性相结合、会计核算与经营管理相结合、成本效益性和质量保证相结合（5）设计企业账务处理程序（重点、难点）①账务处理程序的种类A.记账凭证账务处理程序设计：直接根据记账凭证登记序时账簿、明细分类账簿，同时也据此逐笔登记有关总分类账簿，再根据账簿记录编制会计报表。手续简便，账务处理环节少，容易掌握；缺点重复劳动，登记总分类账工作量大，适用于规模小、经济业务较少的经济单位。B.日记总账账务处理程序：日记总账来逐笔记录经济业务，汇总的合计数代替总账，并据此编制会计报表的账务处理程序。简化了记账手续。缺点则是经济业务相当复杂时，需要设置较多会计科目。适用于设置会计科目不多的小型企业。C.科目汇总表账务处理程序：一定时期内根据科目汇总表登记总分类账和期末编制会计报表的一种核算形式。减少记账的工作量，可直接通过汇总表进行试算平衡。缺点不能反映各科目间的对应关系，不便于查对账目。适合规模较大、经济业务较多的企、事业单位。D.汇总记账凭证账务处理程序：设置汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，作为登记总分类账的依据。减轻了登记总分类账的工作量，了解账户之间的对应关系。缺点不利于会计核算的日常分工，并且当转账凭证较多时，编制工作量也较大。适用规模较大、经济业务较多的企事业单位。E.多栏式日记账账务处理程序：期末根据库存现金、银行存款日记账、转账凭证或转账凭证科目汇总表的科目发生额合计数和各对应账户的发生额登记总分类账。减少登记总分类账的工作量，业务量复杂时，日记账的借方和贷方的专栏过多，将会使账页过于庞大，不便于登记和保存。F.凭单日记账账务处理程序：依据原始凭证直接编制的凭单日记账和付款凭证登记总账。简化了编制记账凭证的工作，简化了登记总账的工作。缺点在于该形式账簿组织复杂，种类太多。②影响账务处理程序设计的因素企业的经营规模、企业业务特点、会计机构和人员分工、企业的会计核算手段。3.案例分析乙企业属于规模小、经济业务较少的小规模制造企业，更适合使用逐笔记账型的账务处理程序。而作为一个制造企业，所需开设的会计科目较多，因此记账凭证账务处理程序更优于日记总账账务处理程序。甲的预估营业收入超过4个亿，人员1000人，属于大型工业企业，业务量大经济业务多，如无须强调对应往来关系，可以选择汇总记账中的科目汇总表账务处理程序。4.总结与评价：（1）总结：会计核算的基本环节是：获取原始凭证—填制记账凭证—登记会计账簿—编制财务报表。会计核算工作的不同组织方式，形成了不同的账务处理程序。账务处理程序设计，就是全面考虑如何组织协调凭证编制、账簿登记、报表形成的工作流程，规划资料传递路线，以期会计核算信息的取得能高效、经济、适用。（2）评价：略。作业(思考题)课后小结说明：教案按授课次数填写，每次授课均应填写一份。课程授课教案授课内容《会计制度设计》项目二企业会计信息系统设计任务七财务分析信息系统设计教学任务认知财务分析信息系统设计理论知识，掌握财务分析信息系统设计的方法和影响因素，完成具体财务分析信息系统的设置重点难点重点财务分析的组织程序难点财务分析的内容参考资料《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范和应用指引、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及配套指引等.知识目标熟悉会计账务处理理论知识，掌握财务分析信息系统设计技能。能力目标能合理设计财务分析信息系统并撰写记账规则。素养目标增强会计职业道德修养。教法讲授法、情境教学法、任务驱动法、问题教学法学法自主学习法、探究学习法、合作学习法教学手段多媒体教学教学过程课堂设计1.案例导入/知识回顾（10分钟）2.新知讲解（20分钟）3.案例讨论/案例分析/案例演示（40分钟）4.总结与评价（10分钟）教学过程二、课堂教学1.案例导入为新成立的甲、乙企业设计适用的财务分析信息系统。2.新知讲解（1）财务分析信息系统设计流程（2）财务分析信息系统设计目标①财务分析信息系统的概念根据企业财务报表等信息资料，采用专门方法，系统分析和评价财务状况、经营成果以及未来发展趋势的过程。通过对财务状况和经营成果的评价和剖析，可以反映企业经营中的得失，从而为企业财务管理工作的改进和经济决策的优化提供重要的财务信息。②财务分析信息系统设计目标通过对财务数据的设计和分析了解自身的核心竞争实力，强化财务管理；为未来的战略规划奠定工作基础，还可以帮助财务信息使用者了解企业的财务状况、经营业绩、潜力和未来发展趋势的相关信息。（3）财务分析的组织程序（重点）①财务分析信息系统设计的具体程序在进行财务分析信息系统设计的时候，可采取下列流程：确定分析目的，如进行财务综合分析或某项目的专项分析；根据分析目的,选定具体分析方法；搜集相关财务信息和资料；编制分析表格；进行分析评价；提出财务会计分析报告。②确定财务分析涉及的部门和相关职责③明确财务分析的时间④确定财务分析信息来源按来源：内部信息、外部信息按时间确定性：定期信息（证券市场、会计、统计等信息）、不定期信息（宏观经济政策、国外经济信息等）。⑤明确财务分析的方法比较分析法、因素分析法和比率分析法。适用范围：每月的例行分析，一般通过比较分析或结合财务比率分析的方法；进行财务专项分析，一般通过财务比率分析和比较百分比分析的方法；进行财务综合分析，一般采用结构百分比或比较百分比或杜邦分析法先进行总体分析，再针对具体项目或问题运用因素分析法等相关的具体分析方法。⑥财务分析的手段传统财务分析软件：数据简单，业务量小，会计核算软硬件较基础的小微型企业，财务分析可通过常规计算机分析软件来进行。大数据分析软件：业务量繁多，财务体系健全，需要进行大数据处理的大中型企业而言，在进行财务分析处理时，更适合选用一些财务大数据分析软件，操作比较简单。其智能化、自动化和数据收集、存储、分析和预测的能力更强，甚至可提供机器学习和云数据共享。但其造价比较高昂，对电脑端和移动端的配置和相关人员的素质都有更高的要求。（4）财务分析的内容（难点）①财务指标分析A.短期偿债能力指标：营运资金、流动比率、速动比率、现金比率。B.长期偿债能力指标：资产负债率、产权比率、权益乘数、利息保障倍数。C.营运能力分析：应收账款周转次数、应收账款周转天数、存货周转次数、存货周转天数、流动资产周转次数、流动资产周转天数等。D.盈利能力分析：毛利率、净利率、总资产净利率、净资产收益率。E.发展能力分析：总资产增长率、营业利润增长率、资产保值增值率、所有者权益增长率。F.财务指标分析报表的设计②财务状况分析A.资产状况分析：库存情况、经销库存分布、库存平均占用、超期库存情况分析。B.负债状况分析：负债结构变化、债务负担轻重、偿债能力指标相结合。C.财务状况分析报表设计③经营结果分析A.销售收入分析：产品品种构成；地区结构分析等。B.费用开支分析：费用总额；三项费用金额及增减变化分析。C.利润情况分析：利润完成情况；各类利润、费用、税金及附加等项目增减变动及其原因分析。D.经营成果分析报表设计利润分析表、主营业务利润分析表、其他业务利润分析表、管理费用分析表、销售分析表3.案例分析甲公司属于大型企业，财务体系非常健全，资金交换量大，资金配置合理，财务分析更多是为了提高企业的经济效益，提供财务管理决策。因此在内容方面除了对外报表的分析——财务状况分析、财务结果分析和财务指标分析外，也会非常重视内部报表信息的分析，如成本分析、销售分析、财务预算分析和投资收益分析等非常关注，分析内容会基本含括各方各面。而乙公司属于小型制造企业，小型企业的管理更侧重于税务的缴纳和减免，财务分析的内容也会偏向于利润分析、成本费用分析等方面。4.总结与评价：（1）总结：略。（2）评价：略。作业(思考题)课后小结说明：教案按授课次数填写，每次授课均应填写一份。授课教案授课内容《会计制度设计》项目三企业主要经济业务会计控制系统设计任务一会计信息系统控制综述教学任务认知主要经济业务会计控制系统设计的目标、流程和内容。重点难点重点主要经济业务会计控制系统设计的目标、流程和内容难点认知主要经济业务会计控制系统设计的流程和内容参考资料《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范和应用指引、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及配套指引等.知识目标认知主要经济业务会计控制系统设计的内容。能力目标能完成主要经济业务会计控制系统设计流程。素养目标通过会计制度建设的系统思维，培养全局观、大局观。教法讲授法、读书指导法、问题教学法学法自主学习法、探究学习法教学手段多媒体教学教学过程课堂设计1.案例导入/知识回顾（10分钟）2.新知讲解（20分钟）3.案例讨论/案例分析/案例演示（40分钟）4.总结与评价（10分钟）二、课堂教学1.案例导入如何合法、合规、合理地为新成立的甲企业和乙企业建立、健全账务处理体系，设计会计信息系统呢？教学过程理2.新知讲解会计系统是企业为记录、分析、分类、汇总和报告单位经济活动而建立的制度、方法与程序。会计系统控制与业务控制相融合，是业务控制和会计系统内部管理的共同需求。会计系统控制是指利用记账、核对、岗位职责落实和相互分离、档案管理、工作交接程序等会计控制方法，确保企业会计信息真实、准确、完整。会计系统控制目标：经营活动合法合规；会计信息真实完整；资产安全完整;业务高效协同；为运营分析和审计提供良好基础。●设计流程（难点）讲设计内容：会计组织系统设计；会计信息系统设计。（重点）3.案例分析：完成导入案例的设计任务分析。（重点）（1）会计控制系统设计是预防式控制。要充分运用授权审批控制、不相容岗位分离控制、单据控制、财产保护控制、规范会计核算等控制措施，降低会计系统风险，完成经济业务会计系统控制目标。（2）建设思路。两个层面：业务整体风险控制和业务会计系统控制两个层面。两个系统：业务会计组织系统和业务会计信息系统。主要任务：货币资金业务、采购业务、成本核算业务、销售业务、资产管理业务、筹资业务和投资业务这七项主要经济业务的会计控制系统设计。4.总结与评价：（1）总结：明确会计控制系统设计任务、设计目标、设计内容、设计流程。（2）评价：略。作业(思考题)课后小结说明：教案按授课次数填写，每次授课均应填写一份。授课教案授课内容《会计制度设计》项目三企业主要经济业务会计控制系统设计任务二货币资金业务会计制度设计教学任务认知货币资金业务会计控制系统设计的目标、要求和内容，掌握货币资金业务会计控制系统设计的方法和理论，能完成具体业务的会计制度或制度设计方案。重点难点重点货币资金业务会计控制系统设计的方法和理论难点具体货币资金业务的会计制度或制度设计方案参考资料《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范和应用指引、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及配套指引等.知识目标认知货币资金业务会计控制系统设计的目标、要求和内容。包括：梳理货币资金业务流程；评估货币资金业务的风险，分析会计风险控制措施；熟悉货币资金业务会计系统控制要求，认知货币资金业务会计制度设计任务。能力目标掌握货币资金业务会计控制系统设计的方法和理论。包括：能梳理货币资金业务流程和设计流程；能评估货币资金业务风险，分析主要风险控制措施；掌握货币资金业务会计系统控制要求；能设计完成具体业务的会计制度或制度设计方案。素养目标通过学习货币资金业务会计控制系统设计的基础理论，培养业财控融合的管理思维，强化全局意识、法制精神和风险意识；通过项目实训，培养团队协作、责任担当、善于思辨、知行合一的职业精神；通过学习与实践，培养与时俱进、终身学习的职业习惯，培养工匠精神，维护诚信、守法等职业操守，践行社会主义核心价值观。教法讲授法、讨论法、情境教学法、任务驱动法、问题教学法、案例教学法学法自主学习法、探究学习法、合作学习法教学手段多媒体教学教学过程课堂设计1.案例导入/知识回顾（10分钟）2.新知讲解（20分钟）3.案例讨论/案例分析/案例演示（40分钟）4.总结与评价（10分钟）教学过程二、课堂教学1.案例导入如何合法、合规、合理地为新成立的甲企业和乙企业建立、健全货币资金业务会计控制制度，设计会计制度呢？2.新知讲解一、货币资金业务会计制度设计的要求（一）业务合法合规（二）资产安全完整（三）岗位设置和岗位授权合理（四）会计记录真实可靠（五）内部审计有效（六）提高货币资金的使用效益二、货币资金业务流程和主要业务风险（一）梳理货币资金业务流程（二）分析货币资金业务的主要业务风险（三）分析货币资金业务的会计风险三、货币资金业务会计系统控制制度设计（一）设置组织机构，明确权责分配（二）设计业务单据（三）认知货币资金核算的会计规定（四）规范货币资金的账务处理（五）设计货币资金管理内部报表3.案例分析：完成导入案例的设计任务分析。（一）货币收款的程序控制1.收款申请。2.收款审批。3.收款复核。4.办理收款。（二）现金收款的会计控制1.工业、商品批发等企业在顾客购货时，由销售部门开具销货单，注明所销物品的名称、规格、数量、单价、金额等内容，经企业授权审批的部门审批后，顾客持销货单向财务部门付款，然后持出纳盖“收讫”章后的销货单和收款收据向销售部门办理提货手续。仓库根据销售部门的开具的提货单，向客户移交商品，客户根据提货单到财务部办理商品出门手续，保安人员根据财务部的出门单验货无误后给予放行。2.在设收银台的商品零售企业，营业员开具“销货票”，顾客持票向收银台支付价款，收款员收款后将盖有“收讫”章的“销货票”及收银小票交给顾客向销售柜台办理取货。当日终了后，收款员将收款金额与收银POS机的数据核对无误后将款项送交财务部门。财务部门收银系统的数据与实收款项核对无误后，由出纳人员负责将款项送存银行，并将银行回单交给会计人员，再由会计人员编制记账凭证并登记入账。3.回收欠款收入现金的会计控制公司收款业务由出纳人员负责，收到款项时由出纳人员开具收据，一式多联、在加盖财务专用章等印章，将其中一联给交款人作为交款凭证，一联送交财务部门作为记账依据，一联留作存根。为保证现金收据的真实性和完整性，收据应当连续编号，财务部门应当建立收据的购买、领取和核销台账，定期检查出纳对收据的使用情况。财务部票据管理人员对出纳人员交来的收据逐一核对，作废的收据应将所有联次的收据加盖“作废”章一并送交财务部门，如发现收据编号不全、收据有短缺应当及时查明原因。（三）账务处理和内部报表设计人员、仓库、保安负责，互相核对监督，达到良好的内部控制的效果。4.总结与评价：（1）总结：本任务的货币资金业务会计制度设计，主要是从“资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈”的角度来进行风险防控的会计制度设计。（2）评价：略。作业(思考题)课后小结说明：教案按授课次数填写，每次授课均应填写一份。授课教案授课内容《会计制度设计》项目三企业主要经济业务会计控制系统设计任务三采购与付款业务会计制度设计教学任务认知采购与付款业务会计制度设计概述，掌握采购与付款业务流程和主要风险，完成采购与付款业务会计系统控制制度设计。重点难点重点采购与付款业务流程和主要风险，采购与付款业务会计系统控制制度设计。难点采购与付款业务会计系统控制制度设计。参考资料《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范和应用指引、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及配套指引等。知识目标熟悉采购与付款业务会计制度设计基本理论。能力目标掌握采购与付款业务流程和主要风险，能完成采购与付款业务会计系统控制制度的设计。素养目标将个人品质及道德的培养与教学知识融合，帮助学生树立正确世界观、人生观、价值观，将学生培育成德才兼备的新时代青年。教法讲授法、读书指导法、发现法、问题教学法学法自主学习法、探究学习法、合作学习法教学手段多媒体教学教学过程课堂设计1.案例导入/知识回顾（10分钟）2.新知讲解（20分钟）3.案例讨论/案例分析/案例演示（40分钟）4.总结与评价（10分钟）课堂教学案例导入甲、乙两家企业新注册成立，甲是大型制造企业，乙是小型制造企业基本信息见“项目一企业会计组织系统设计”中的“表1-1企业基本信息表”。教学过程新知讲解认知采购与付款业务会计制度设计概述，掌握采购与付款业务流程和主要风险，完成采购与付款业务会计系统控制制度设计。一、采购与付款业务会计制度设计概述（一）采购与付款业务概念（二）采购与付款业务会计制度的作用（三）采购与付款会计制度设计要求二、采购与付款业务流程和主要风险（一）梳理采购与付款业务流程（二）采购与付款业务的主要风险（三）采购与付款业务会计系统控制制度设计①设置组织机构，明确权责分配；②设计业务单据；③认知采购与付款业务会计规定；④规范采购与付款业务的账务处理；⑤设计采购与付款业务管理内部报表。案例分析：项目实训：总结与评价：（1）总结：略。（2）评价：略。作业(思考题)课后小结说明：教案按授课次数填写，每次授课均应填写一份。授课教案授课内容《会计制度设计》项目三企业主要经济业务会计控制系统设计任务四成本核算业务会计制度设计教学任务认知成本核算业务会计制度设计概述，掌握成本核算业务流程和主要风险，完成成本核算业务会计系统控制制度设计。重点难点重点成本核算业务流程和主要风险，成本核算业务会计系统控制制度设计。难点成本核算业务会计系统控制制度设计。参考资料《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范和应用指引、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及配套指引等。知识目标熟悉成本核算业务会计制度设计基本理论。能力目标掌握成本核算业务流程和主要风险，能完成成本核算业务会计系统控制制度的设计。素养目标培养工匠精神，维护诚信、守法等职业操守，践行社会主义核心价值观。教法讲授法、读书指导法、情境教学法、任务驱动法学法自主学习法、探究学习法、合作学习法教学手段多媒体教学教学过程课堂设计1.案例导入/知识回顾（10分钟）2.新知讲解（20分钟）3.案例讨论/案例分析/案例演示（40分钟）4.总结与评价（10分钟）教学过程课堂教学案例导入参照“图4-8”生产制造企业成本核算业务流程图分析生产制造企业成本核算业务会计制度设计。新知讲解认知成本核算业务会计制度设计概述，掌握成本核算业务流程和主要风险，完成成本核算业务会计系统控制制度设计。一、成本核算业务会计制度设计概述（一）成本核算企业会计制度概念（二）设计成本核算企业会计制度的作用（三）成本核算会计制度设计要求二、成本核算业务流程和主要风险（一）成本核算业务流程（二）成本核算业务的主要风险1.成本核算业务的主要业务风险2.成本核算业务的会计风险①确定成本计算对象；②确定成本计算期；③确定成本项目；④确定生产费用分配方法与分配标准；⑤生产费用在完工产品与在产品之间分配。总结与评价：（1）总结：略。（2）评价：略。作业(思考题)课后小结说明：教案按授课次数填写，每次授课均应填写一份。湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容《会计制度设计》项目三企业主要经济业务会计控制系统设计任务四成本核算业务会计制度设计教学任务认知成本核算业务会计制度设计概述，掌握成本核算业务流程和主要风险，完成成本核算业务会计系统控制制度设计。重点难点重点成本核算业务流程和主要风险，成本核算业务会计系统控制制度设计。难点成本核算业务会计系统控制制度设计。参考资料《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范和应用指引、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及配套指引等。知识目标熟悉成本核算业务会计制度设计基本理论。能力目标掌握成本核算业务流程和主要风险，能完成成本核算业务会计系统控制制度的设计。素养目标培养工匠精神，维护诚信、守法等职业操守，践行社会主义核心价值观。教法讲授法、演示法、练习法、读书指导法、发现法、情境教学法、任务驱动法、问题教学法、案例教学法学法自主学习法、探究学习法教学手段多媒体教学教学过程课堂设计1.知识回顾（10分钟）2.新知讲解（20分钟）3.案例讨论/案例分析/案例演示（40分钟）4.总结与评价（10分钟）教学过程课堂教学知识回顾一、成本核算业务会计制度设计概述二、成本核算业务流程和主要风险新知讲解（三）成本核算业务会计系统控制制度设计1.设置组织机构，明确权责分配；2.设计业务单据；3.认知成本核算的会计规定；4.规范成本核算业务的账务处理；5.设计成本报表。重点：成本核算业务流程和主要风险，成本核算业务会计系统控制制度设计。难点：成本核算业务会计系统控制制度设计。案例分析：（一）实际成本核算单证传递流程的设计（二）实际成本核算业务流程的设计项目实训：总结与评价：（1）总结：略。（2）评价：略。作业(思考题)课后小结说明：教案按授课次数填写，每次授课均应填写一份。授课教案授课内容《会计制度设计》项目三企业主要经济业务会计控制系统设计任务五销售与收款业务会计制度设计教学任务认知销售与收款业务会计控制系统设计的目标、要求和内容，掌握销售与收款业务会计控制系统设计的方法和理论，能完成具体业务的会计制度或制度设计方案。重点难点重点销售与收款业务风险及其会计风险控制措施难点具体销售与收款业务业务的会计制度或制度设计方案。参考资料《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范和应用指引、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及配套指引等.知识目标认知销售与收款业务会计控制系统设计的目标、要求和内容。能力目标掌握销售与收款业务会计控制系统设计的方法和理论。素养目标通过学习销售与收款业务会计控制系统设计的基础理论，培养业财控融合的管理思维，强化全局意识、法制精神和风险意识；通过项目实训，培养团队协作、责任担当、善于思辨、知行合一的职业精神；通过学习与实践，培养与时俱进、终身学习的职业习惯，培养工匠精神，维护诚信、守法等职业操守，践行社会主义核心价值观。教法讲授法、讨论法、情境教学法、任务驱动法、问题教学法、案例教学法学法自主学习法、探究学习法、合作学习法教学手段多媒体教学教学过程课堂设计1.案例导入/知识回顾（10分钟）2.新知讲解（20分钟）3.案例讨论/案例分析/案例演示（40分钟）4.总结与评价（10分钟）教学过程二、课堂教学1.案例导入如何合法、合规、合理地为新成立的甲企业和乙企业建立、健全销售与收款业务会计控制制度，设计会计制度呢？2.新知讲解一、销售与收款业务会计制度设计要求（一）加强信息流管理，合理保证销售业务会计信息真实完整（二）加强资金流管理，防控坏账风险和舞弊风险（三）加强物资流管理，促进销售业务高效协同二、销售与收款业务流程和业务风险（一）梳理销售与收款业务流程（二）分析销售与收款业务的主要业务风险（三）分析销售与收款业务的会计风险三、销售与收款业务会计系统控制制度设计（一）设置组织机构，明确权责分配（二）设计业务单据1.客户合同订单2.销售单3.发运单（提货单）4.销售发票5.商品价目表6.应收票据、应收款项融资、应收账款预期信用损失计算表7.客户对账单（三）认知销售与收款业务的会计规定（四）规范销售与收款业务的账务处理3.案例分析：完成导入案例的设计任务分析。（一）调查票据管理的风险企业最常见应收票据是企业由于销售产品或提供服务而收到的购买方的商业汇票。商业汇票存在以下主要风险：1.真假票据风险。2.背书转让风险。3.票据过期风险。承兑汇票到期，企业如果管理不到位，没有及时提示承兑付款，不能及时将票据兑换为货币资金。（二）分析可采取的票据管理风控措施1.应收票据的审核。2.应收票据的批准。应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。接受客户票据须经批准手续，票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。3.应收票据的账务处理。应收票据的账务处理包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账。销售会计应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。4.应收票据的保管。企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。4.总结与评价：（1）总结：为加强销售业务的会计系统控制，要建立、健全销售与收款业务的会计制度。销售业务的会计系统控制，要从梳理销售业务流程入手，建立和健全组织机构控制和单据控制，确定典型业务账务处理，最终形成业财控融合的销售与收款业务会计控制制度文本。按销售收款的方式不同，可分类设计现销业务会计制度、赊销业务会计制度、应收票据会计制度等。（2）评价：略。作业(思考题)课后小结说明：教案按授课次数填写，每次授课均应填写一份。授课教案授课内容《会计制度设计》项目三企业主要经济业务会计控制系统设计任务六资产管理业务会计制度设计教学任务认知存货、固定资产和无形资产管理业务会计制度设计内容和程序，掌握资产管理业务会计制度设计方法，能完成资产管理业务会计制度设计。重点难点重点存货、固定资产、无形资产会计制度设计内容难点认知会计风险和风险防控措施、设计资产管理业务会计制度参考资料《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范和应用指引、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及配套指引等.知识目标认知存货、固定资产、无形资产会计制度设计内容和程序。能力目标能为存货、固定资产、无形资产会计制度设计提供设计方案，完成制度设计。素养目标培养务实肯干、坚持不懈、精雕细琢的敬业精神。教法讲授法、读书指导法、问题教学法、情境教学法学法自主学习法、探究学习法、合作学习法教学手段多媒体教学教学过程课堂设计1.案例导入/知识回顾（10分钟）2.新知讲解（20分钟）3.案例讨论/案例分析/案例演示（40分钟）4.总结与评价（10分钟）二、课堂教学1.案例导入为新成立的甲、乙企业设计存货、固定资产、无形资产的会计制度。教学过程理2.新知讲解存货、固定资产和无形资产的共性：三类资产在其从“进入到退出”，都涉及了取得、保管、处置等业务环节。特性：存货的成本结转是一次性的，而固定资产和无形资产的成本是通过计提或摊销而分次结转；存货与固定资产有实物形态，无形资产无实物形态等。资产管理会计制度设计要求：（1）合理保障资产安全；（2）提高资产使用效能；（3）合理保障资产信息真实完整。●存货业务会计制度设计（重点）》存货业务流程无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。》存货业务的主要风险业务风险：存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。风险防控措施：科学编制存货预算和采购计划；充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态；安全妥善保管存货；定期盘点清查存货，对账实不符和存货减值的情况要及时处理。》存货业务的会计风险（难点）会计风险：存货账务信息不准确；存货账实不符；存货价值高估。风险防控措施：企业应充分利用计算机信息管理系统，强化会计、出入库等相关记录，确保存货管理全过程可控，存货信息完整、准确、及时。合理建账和定期进行存货的盘点清查，以保证存货账实相符，存货贬值信息及时合理的提供给管理者。》存货业务会计系统控制制度设计（难点）按下述流程完成设计任务：A.组织机构财会部门在存货管理中的职责是：负责存货采购所需资金的筹措，负责存货总分类账的核算工作，负责审核存货购进单据的真实性、合法性、准确性、完整性，负责及时宣传各类存货管理的法规政策，组织协调定期进行清查盘点，负责应收款的对账和协助催收货款，按期办理应付款的支付，负责应付款项和应收款项的定期分析及信息反馈等工作。B.不相容岗位分离控制存货的保管与相关会计记录，即存货保管员登记存货实物台账，存货总账与明细账由会计登记。存货发出或处置的执行与会计记录。C.授权审批控制建立严格的存货授权审批制度；对于重大存货管理，必须执行集体决策或联签制度；审批人应当根据规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。D.设计存货业务单据E.设计存货会计账户F.设计存货会计账簿G.梳理存货会计政策H.编写存货账务处理说明I.设计存货管理内部报表●固定资产业务会计制度设计（重点）》固定资产业务流程固定资产业务流程，通常可以分为取得、验收移交、日常维护、更新改造和淘汰处置等环节。》固定资产业务的主要风险业务风险：固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。。风险防控措施：风险防控措施：固定资产使用部门会同资产管理部门负责固定资产日常维修、保养，将资产日常维护流程体制化、程序化、标准化，定期检查，及时消除风险，提高固定资产的使用效率，切实消除安全隐患。》固定资产业务的会计风险（难点）会计风险：固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。风险防控措施：健全固定资产分类账，明确固定资产目录，详细登记固定资产信息，并定期清查盘点固定资产和定期对账，合理保证固定资产信息的真实和完整。》固定资产业务会计系统控制制度设计（难点）按下述流程完成设计任务：A.组织机构财会部门对固定资产业务按相关规定进行会计核算，建立固定资产明细账和总账。参与制定固定资产预算、计划和方案，协助固定资产购建、处置等工作。B.不相容岗位分离控制固定资产取得、验收与款项支付。固定资产取得、使用、维护、保管和处置与会计记录。C.授权审批控制建立严格的固定资产授权审批制度；对于重大固定资产事项，必须执行集体决策或联签制度；审批人应当根据规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。D.设计固定资产业务单据E.设计固定资产会计账户F.设计固定资产会计账簿G.梳理固定资产会计政策H.编写固定资产账务处理说明I.设计固定资产管理内部报表●无形资产业务会计制度设计（重点）》无形资产业务流程无形资产基本业务流程包括无形资产的取得、验收并落实权属、自用或授权其他单位使用、安全防范、技术升级与更新换代、处置与转移等环节。》无形资产业务的主要风险业务风险：无形资产缺乏核心技术