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文档简介

一、委托收款的概念及分类（一）概念（二）分类任务八委托收款结算方式

委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。按结算款项划回方式划分委邮委电二、委托收款结算的基本规定（一）同城、异地均可使用

（二）不受金额起点的限制

（三）付款期为3天

（四）银行不负责审查付款单位拒付的理由

付款单位B.委托收款G.通知收款收款单位开户行付款单位开户行收款单位A.提供商品或劳务D.通知付款E.同意付款

C.寄送托收凭证三、委托收款结算的业务流程

F.划转款项（一）托收凭证结算的联次

四、委托收款结算的业务处理（二）委托收款结算方式下的拒付处理

1.拒付的情形

2.“拒绝付款理由书”的填写

如图（三）委托收款结算方式下无款支付时的处理

1.付款单位的处理

2.付款单位的处理

发出未付款项通知书协商解决，未付款暂留在应收账款一式四联：第一联（回单或付款通知）作付款单位的支款通知；第二联（借方凭证）作银行付出传票或存查；第三联（贷方凭证）作银行收入传票或存查；第四联（代通知或收账通知）作收款单位收账通知或全部拒付通知书1.拒付日期：填写拒付当日的日期2.原委收号码：托收凭证的号码3.收款人、付款人的全称、账号、开户银行：按照托收凭证填写4.托收金额：按照托收凭证上的金额填写5.拒付金额：填写拒付的金额数6.部分付款金额：若为部分拒付，则填写剩余的应付款金额，分别填写大、小写金额；若为全部拒付则不填写

7.附寄单证：填写随拒绝付款理由书退回银行的托收单证张数

8.拒付理由：填写拒绝付款的理由

9.付款人签章：加盖付款单位的财务印鉴（四）委托收款结算的会计处理

1.收款单位委托银行收款时，应根据托收凭证回单及收费凭证回单编制记账凭证。其会计分录如下：借：应收账款贷：主营业务收入等应交税费—应交增值税（销项税额）借：财务费用—手续费贷：银行存款收款单位接到银行收账通知时，所做的会计分录如下：借：银行存款贷：应收账款2.付款单位付款后，根据托收凭证和所附的发票账单等编制记账凭证。其会计分录如下：借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或应付账款）收款单位接到银行收账通知时，所做的会计分录如下：借：应付账款贷：银行存款※

五、委托收款结算的优缺点及适用范围

优点？缺点？仅限同城使用

公用事业费最为常用委托收款结算方式

概念分类全国、不审查拒付理由优缺点及适用范围委托收款的概念及分类委

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