2024年企业内部审计制度例文（二篇）

第6页共6页2024年企业内部审计制度例文事前审计及相关工作流程的规范一、事前审计要求（三）基于内部审计工作的实际需求，各相关单位需依照规定时间提交计划、预算、决算、月度报表以及必要的文件与资料。（四）对凭证、账表、决算进行全面审核，检查资产与财产状况，测试财务会计软件的准确性，并查阅相关的文件与资料。（五）参与有关会议，以便及时掌握与审计相关的信息。（六）针对审计所涉及的各类事项展开深入调查，并收集相关的文件、资料等证明材料。（七）若发现正在进行中的严重违反财经法规及造成重大损失浪费的行为，经公司领导批准后，可作出临时制止的决定。（八）对于阻挠破坏审计工作或拒绝提供必要资料的行为，经公司领导批准，可采取适当的临时措施，并提出对相关责任人进行责任追究的建议。（九）提出旨在改进管理、提升效益的建议，以及对违反财经法规行为的纠正与处理意见。（十）针对严重违反财经法规并造成重大损失浪费的直接责任人，提出处理建议，并按规定向上级审计机关报告。（十一）对公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标进行鉴证，确保承包状的兑现依据审计结果。（十二）积极参与相关规章制度的制定与修订工作。第三章内部审计工作程序第八条依据公司实际情况，制定审计项目计划，经公司领导批准后实施。在正式实施审计前，除领导临时决定的突击性审计任务外，应提前三天以书面形式通知被审计单位。第九条审计过程中发现的问题，应及时向相关单位与人员提出改进建议。审计结束后，需出具审计报告，并征求被审计单位的意见，再报公司分管领导审批。经批准的审计意见书与审计决定应送达被审计单位，并由其执行审计决定，进行相应的财务调整。第十条对主要项目进行后续审计，以检查审计意见与决定的执行情况。对于拒不执行审计意见与决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处理建议。第十一条被审计单位对审计意见书与审计决定如有异议，可在接到正式审计报告、审计意见书后的七天内向公司分管领导提出。在领导未作出处理意见前，被审计单位必须执行审计意见与审计决定。第四章审计种类与方式第十一条内部审计种类包括但不限于：（一）财务收支审计：对被审计单位财务收支的合法性与真实性进行监督检查。（二）专案审计：针对被审计单位及人员违反公司财经纪律的问题进行审计查处。（三）专项审计：包括管理审计、效益审计、任期审计与审计调查等，分别关注管理活动的效率性、经济活动的效益性与合理性、负责人任职期间的履职情况以及公司普遍存在的问题。第五章审计机构与人员第十二条公司设立独立的审计机构，配备专职审计人员，在总会计师的直接领导下独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时，接受上级审计机关的业务指导与监督。第十三条审计人员需具备必要的专业知识与实践经验，其专业技术职务资格应至少达到会计师水平或按国家相关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格确认与公开聘任需遵循公司相关规定。第十四条内部审计人员应依法审计，恪尽职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。严禁滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密与玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织与个人不得对其进行打击报复。第十五条公司内部实行内审回避制度。若内审人员直接参与了被审计单位的实际经济活动，则必须回避对该单位的内审工作。第十六条公司建立特邀内审员制度，以临时补充内部审计力量，协助解决内审工作中遇到的技术难题。特邀内审员在审计机构的领导下开展工作。第十七条当内审人员不足时，由总会计师提出建议，经总经理同意并报正副董事长批准后，方可聘请特邀内审员。第六章审计档案管理第十八条审计部门应建立健全审计档案管理制度，由内部审计人员负责审计档案的归档与保管工作。第十九条审计档案管理的范围包括但不限于：审计通知书与审计方案、审计报告及其附件、审计记录、审计工作底稿与审计证据、反映被审单位与个人业务活动的书面文件、领导对审计事项的指示与批复、审计处理决定及执行情况报告、申诉与复审资料以及其他应保存的资料。第二十条审计档案管理的具体办法需参照公司档案管理制度与保密管理制度执行。借阅审计档案需经有关领导批准。审计档案的保管期限为十年。第七章附则第二十一条本制度自股东大会通过之日起生效。第二十二条本制度的解释权归公司董事会所有。2024年企业内部审计制度例文（二）#内部审计管理规范第一章内部审计职责1.事前审计：负责进行各项经济活动的事前审计，确保合规性与效益性。2.资料报送要求：根据内部审计工作的实际需要，有权要求相关单位按时提交计划、预算、决算、月度报表及其他相关文件与资料。3.审核与检查：审核凭证、账表、决算，检查资产与财产状况，检测财务会计软件的有效性，并查阅必要的文件资料。4.参与会议：积极参与与审计事项相关的各类会议，以获取全面信息。5.调查取证：对审计中涉及的相关事项进行深入调查，并索取必要的文件、资料等证明材料。6.临时制止措施：对于严重违反财经法规及造成严重损失浪费的行为，经公司领导批准后，有权做出临时制止决定。7.应对阻挠行为：对于阻挠破坏审计工作或拒绝提供相关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究相关人员责任的建议。8.管理建议与纠正意见：提出改进管理、提高效益的建议，并对违反财经法规的行为提出纠正、处理意见。9.责任人员处理建议：对于严重违反财经法规并造成重大损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按规定向上级审计机关反映。10.经济效益鉴证：对公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标进行鉴证，确保承包状按审计结果兑现。11.规章制度制定与修订：参与制定与修订与内部审计相关的规章制度，确保审计工作的规范性与有效性。第二章内部审计工作程序第八条审计项目计划：根据公司实际情况，拟定审计项目计划，并报公司领导批准后实施。在实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位（领导临时决定的突击性审计任务除外）。第九条审计发现与建议：审计过程中发现的问题，应及时向相关单位和人员提出改进建议。审计结束后，提交审计报告，并征求被审计单位的意见，报公司分管领导审批。经批准的审计意见书和审计决定，应及时送达被审计单位，并要求其执行审计决定，进行必要的财务调整。第十条后续审计：对主要项目进行后续审计，检查审计意见与决定的执行情况。对于拒不执行的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处置意见。第十一条异议处理：被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在接到正式审计报告、审计意见书后七天内向公司分管领导提出。分管领导应及时处理，在领导未做出处理意见前，被审计单位必须执行审计意见与决定。第三章审计种类与方式第十一条内部审计种类：1.财务收支审计：对被审计单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。2.专案审计：对被审计单位及人员违反公司财经纪律的问题进行审计查处。3.专项审计：管理审计：对被审计单位管理活动的效率性进行审计。效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。任期审计：对被审计单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。审计调查：对公司普遍存在的问题进行专题调查。第四章审计机构与人员第十二条审计机构设置：公司设立独立的审计机构，配备专职审计人员，在总会计师的直接领导下独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时接受上级审计机关的业务指导和监督。第十三条审计人员要求：审计人员应具备必要的专业知识和实践经验，其专业技术职务资格至少为会计师或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格确认与公开聘任依据公司相关规定执行。第十四条审计人员职责：内部审计人员应依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第