税务主管岗位招聘笔试题与参考答案(某大型集团公司)

招聘税务主管岗位笔试题与参考答案(某大型集团公司)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、以下哪项不属于税务主管的职责范围？A、负责公司税务筹划，降低税收成本B、负责编制税务申报表，按时缴纳各项税费C、负责处理公司内部税务争议D、负责公司人事管理及招聘工作2、在增值税的计税依据中，以下哪项不属于销售额的范畴？A、销售货物取得的收入B、提供加工、修理修配劳务取得的收入C、销售不动产取得的收入D、销售无形资产取得的收入3、根据中国税法，以下哪一项不属于增值税的免税范围？A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.个人销售自己使用过的物品D.非专利技术转让4、一家企业2023年度发生的业务招待费为50,000元，该年度销售收入为1,000,000元，则按照现行的企业所得税法规定，允许扣除的业务招待费用上限是多少？A.5,000元B.25,000元C.30,000元D.50,000元5、以下哪项不属于税务主管岗位职责范围？（）A.制定公司税务筹划方案B.负责公司税务申报工作C.参与公司内部控制体系建设D.负责公司人力资源招聘工作6、下列关于增值税的描述，错误的是（）。A.增值税是以商品和服务的增值额为征税对象的一种流转税B.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售商品或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C.增值税实行价外税制度D.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税四档7、关于增值税专用发票的使用，下列说法错误的是：A.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额B.只有增值税一般纳税人才能领购并开具增值税专用发票C.小规模纳税人也能领购并开具增值税专用发票D.增值税专用发票需要通过税控系统开具8、根据现行税法规定，以下哪项不属于企业所得税免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.转让固定资产的所得9、以下关于增值税纳税人的说法，正确的是：A.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人。B.增值税纳税人仅指在我国境内从事货物销售的单位和个人。C.增值税纳税人不包括进口货物和个人。D.在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位和个人，无论是否达到规定的销售额，均为增值税纳税人。10、以下关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是：A.企业实际发生的合理支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除。B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C.企业在合理期限内发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。D.企业因违反国家规定受到的罚款、罚金不得在计算应纳税所得额时扣除。二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些项目可以在计算应纳税所得额时予以扣除？A.按照国家规定缴纳的社会保险费B.企业发生的与取得收入有关的、合理的支出C.非广告性质的赞助支出D.超过税法规定标准的职工福利费2、关于增值税专用发票的使用，以下说法正确的是：A.增值税专用发票仅能由一般纳税人向消费者开具。B.当发生销售退回时，原开票方应当收回已开具的发票或提供红字发票。C.在任何情况下，不得拆本使用增值税专用发票。D.发生折扣销售情形下，可将折扣额另开发票处理。3、以下哪些是税务主管岗位应具备的专业技能？（）A.熟悉国家税法及相关政策B.具备较强的财务分析能力C.能够独立完成税务筹划和风险评估D.具有良好的沟通协调能力E.熟练掌握各类税务软件的使用4、以下哪些行为可能构成税务违法行为？（）A.未按规定期限申报纳税B.虚列支出以逃避税款C.在税务检查中故意隐瞒真实情况D.未按规定设置账簿和记账凭证E.超过规定期限缴纳税款5、以下哪些税种属于直接税？（）A、增值税B、个人所得税C、企业所得税D、消费税6、以下关于税收征收管理的说法正确的是（）A、税务机关在征税过程中应当遵循法定程序，保障纳税人合法权益。B、纳税人应当依法纳税，不得偷税、逃税、骗税。C、税务机关对纳税人进行税务检查时，可以随意进入纳税人住所进行检查。D、税务机关在征收税款时，可以提前征收或超额征收。7、以下哪些是税务主管应具备的专业知识？A.企业会计准则B.税法及税收政策C.国际税收规则D.税务筹划E.企业内部控制8、以下哪些措施可以有效提升企业税务风险控制水平？A.建立健全税务管理制度B.定期进行税务风险评估C.加强税务人员培训D.与税务机关保持良好沟通E.优化企业内部控制9、以下哪些税种属于直接税？（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.营业税10、在税务筹划中，以下哪些措施可以帮助企业合法减轻税负？（）A.合理避税B.优化财务结构C.利用税收优惠政策D.增加应纳税所得额三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、三、判断题1、税务主管岗位的主要职责是负责企业的税务筹划和税务风险控制，但不包括处理日常的税务申报工作。2、企业进行税务筹划时，应优先考虑降低税负，而不应考虑合规性。3、招聘税务主管岗位笔试题与参考答案(某大型集团公司)试卷三、判断题（每题2分，共4分，判断正误，并简要说明理由）3、税务主管在处理税务问题时，可以单独作出决定，无需向上级汇报。4、税务主管在审核税务申报表时，如果发现申报数据有误，可以直接修改并提交。5、税务主管岗位需要具备较强的政策理解能力，能够准确解读最新的税收政策并指导团队执行。6、税务主管在处理税务申报时，必须严格按照会计准则进行会计处理，以保证税务申报的准确性。7、税务主管岗位要求应聘者必须具备注册会计师资格。8、税务主管岗位的工作内容仅包括处理公司内部的税务事务。9、税务主管岗位的职责中，包括定期对公司的税务风险进行评估，并提出防范措施。（）10、税务主管在处理税务问题时，可以单独决定是否采用税务筹划方案，无需上报公司管理层。（）四、问答题（本大题有2小题，每小题10分，共20分）第一题题目：请阐述税务主管在企业财务管理中的角色和重要性，并结合实际案例，说明税务主管如何通过有效的税务筹划为企业降低税负，提高经济效益。第二题题目：请结合您对税务法规的理解，分析以下情况，并说明企业应如何合规处理：某大型集团公司旗下有一家子公司，主要从事进出口业务。近期，子公司在出口业务中，发现部分原材料供应商提供的发票存在虚假记载的情况。这些发票涉及金额较大，且子公司已经按照这些发票进行了会计处理和申报纳税。请回答以下问题：1.根据我国相关税务法规，子公司应该如何处理这些存在虚假记载的发票？2.如果子公司未及时处理这些虚假发票，可能面临哪些法律风险？3.针对此次事件，子公司应采取哪些措施避免类似情况再次发生？招聘税务主管岗位笔试题与参考答案(某大型集团公司)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、以下哪项不属于税务主管的职责范围？A、负责公司税务筹划，降低税收成本B、负责编制税务申报表，按时缴纳各项税费C、负责处理公司内部税务争议D、负责公司人事管理及招聘工作答案：D解析：税务主管的主要职责是处理与税务相关的事务，如税务筹划、申报表编制、税务争议处理等，而人事管理和招聘工作属于人力资源部门的职责，因此D选项不属于税务主管的职责范围。2、在增值税的计税依据中，以下哪项不属于销售额的范畴？A、销售货物取得的收入B、提供加工、修理修配劳务取得的收入C、销售不动产取得的收入D、销售无形资产取得的收入答案：C解析：增值税的计税依据是销售额，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产等取得的收入。而销售不动产取得的收入属于营业税的计税依据，不属于增值税的销售额范畴。因此，C选项不属于销售额的范畴。3、根据中国税法，以下哪一项不属于增值税的免税范围？A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.个人销售自己使用过的物品D.非专利技术转让【答案】D【解析】在中国税法中，非专利技术转让并不属于增值税的免税范围。而选项A、B、C均列于《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则中规定的免征增值税项目之内。4、一家企业2023年度发生的业务招待费为50,000元，该年度销售收入为1,000,000元，则按照现行的企业所得税法规定，允许扣除的业务招待费用上限是多少？A.5,000元B.25,000元C.30,000元D.50,000元【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因此，对于题中的企业来说，其允许扣除的业务招待费用上限计算如下：首先按实际发生额60%计算为30,000元；其次按年销售收入的5‰计算为5,000元。两者取较低值作为扣除上限，即最终答案是25,000元（选择最低限额原则）。但实际上，这里的正确做法应该是比较两者之后选取较小值，故正确答案应为B选项25,000元，因为它是按照销售收入5‰计算的结果且低于实际发生额60%。5、以下哪项不属于税务主管岗位职责范围？（）A.制定公司税务筹划方案B.负责公司税务申报工作C.参与公司内部控制体系建设D.负责公司人力资源招聘工作答案：D解析：税务主管的主要职责是负责公司税务筹划、申报、合规等工作，选项A、B、C均属于其工作范围。选项D提到的人力资源招聘工作不属于税务主管的职责，应由人力资源部门负责。6、下列关于增值税的描述，错误的是（）。A.增值税是以商品和服务的增值额为征税对象的一种流转税B.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售商品或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C.增值税实行价外税制度D.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税四档答案：B解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售商品或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。选项B描述的“所有”一词过于绝对，不符合实际情况。选项A、C、D描述均正确。7、关于增值税专用发票的使用，下列说法错误的是：A.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额B.只有增值税一般纳税人才能领购并开具增值税专用发票C.小规模纳税人也能领购并开具增值税专用发票D.增值税专用发票需要通过税控系统开具答案：C解析：在现行增值税政策下，小规模纳税人不能领购增值税专用发票，只能开具普通发票。因此选项C表述错误。8、根据现行税法规定，以下哪项不属于企业所得税免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.转让固定资产的所得答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及非营利组织接受的捐赠收入属于免税收入。而转让固定资产的所得并不属于免税收入范畴，故正确答案为D。9、以下关于增值税纳税人的说法，正确的是：A.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人。B.增值税纳税人仅指在我国境内从事货物销售的单位和个人。C.增值税纳税人不包括进口货物和个人。D.在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位和个人，无论是否达到规定的销售额，均为增值税纳税人。答案：A解析：增值税纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。这一规定涵盖了所有相关行为和主体，因此选项A正确。选项B、C和D的说法均不准确。10、以下关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是：A.企业实际发生的合理支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除。B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C.企业在合理期限内发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。D.企业因违反国家规定受到的罚款、罚金不得在计算应纳税所得额时扣除。答案：C解析：根据《企业所得税法》的规定，企业在合理期限内发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。因此选项C的说法是正确的。选项A、B和D的说法均符合企业所得税法的相关规定。二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些项目可以在计算应纳税所得额时予以扣除？A.按照国家规定缴纳的社会保险费B.企业发生的与取得收入有关的、合理的支出C.非广告性质的赞助支出D.超过税法规定标准的职工福利费答案：A,B解析：按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时可以从总收入中扣除的项目主要包括依法缴纳的社会保险费以及与取得收入直接相关的合理成本费用。非广告性质的赞助支出及超出法定标准的职工福利费则通常不允许作为税前扣除项。2、关于增值税专用发票的使用，以下说法正确的是：A.增值税专用发票仅能由一般纳税人向消费者开具。B.当发生销售退回时，原开票方应当收回已开具的发票或提供红字发票。C.在任何情况下，不得拆本使用增值税专用发票。D.发生折扣销售情形下，可将折扣额另开发票处理。答案：B,C解析：增值税专用发票是专供增值税一般纳税人之间交易使用的凭证，用于购买方抵扣进项税额。当出现退货情况时，确实需要通过收回原始发票或开具相应金额的红字发票来调整账目；同时，按照现行管理规定，除非得到税务机关特别批准，否则禁止将一本发票拆分给不同单位或者个人使用。至于选项A，增值税专用发票并非仅限于对消费者的销售；而选项D所述做法并不符合正确的会计处理方式，在同一笔交易中给予的商业折扣应该在同一张发票上体现，以确保信息完整性和准确性。3、以下哪些是税务主管岗位应具备的专业技能？（）A.熟悉国家税法及相关政策B.具备较强的财务分析能力C.能够独立完成税务筹划和风险评估D.具有良好的沟通协调能力E.熟练掌握各类税务软件的使用答案：ABCD解析：税务主管岗位要求具备扎实的税务专业知识，因此A选项熟悉国家税法及相关政策是必须的。同时，税务工作涉及大量的财务数据，因此B选项具备较强的财务分析能力也是必要的。C选项能够独立完成税务筹划和风险评估，是税务主管的核心职责之一。D选项良好的沟通协调能力有助于与公司内部各部门以及外部税务机关的有效沟通。E选项熟练掌握各类税务软件的使用虽然有助于提高工作效率，但并非税务主管岗位的核心技能要求。因此，正确答案为ABCD。4、以下哪些行为可能构成税务违法行为？（）A.未按规定期限申报纳税B.虚列支出以逃避税款C.在税务检查中故意隐瞒真实情况D.未按规定设置账簿和记账凭证E.超过规定期限缴纳税款答案：ABCD解析：税务违法行为是指违反国家税收法律法规的行为，以下行为均可能构成税务违法行为：A.未按规定期限申报纳税，属于拖延申报，违反了税收申报规定。B.虚列支出以逃避税款，属于偷税行为，严重违反了税收法律法规。C.在税务检查中故意隐瞒真实情况，属于隐瞒事实，妨碍税务机关依法执行职务。D.未按规定设置账簿和记账凭证，违反了税收账簿管理的规定。E.超过规定期限缴纳税款，虽然属于拖延缴税，但通常不会构成违法行为，除非情节严重。因此，正确答案为ABCD。5、以下哪些税种属于直接税？（）A、增值税B、个人所得税C、企业所得税D、消费税答案：BC解析：直接税是指直接向个人或企业征收的税，纳税人和负税人一致。个人所得税和企业所得税属于直接税，而增值税和消费税属于间接税，它们通过商品和服务价格传递给消费者，纳税人和负税人并不一定相同。6、以下关于税收征收管理的说法正确的是（）A、税务机关在征税过程中应当遵循法定程序，保障纳税人合法权益。B、纳税人应当依法纳税，不得偷税、逃税、骗税。C、税务机关对纳税人进行税务检查时，可以随意进入纳税人住所进行检查。D、税务机关在征收税款时，可以提前征收或超额征收。答案：AB解析：A选项正确，税务机关在征税过程中必须遵循法定程序，保障纳税人的合法权益。B选项正确，纳税人应当依法纳税，不得有偷税、逃税、骗税等违法行为。C选项错误，税务机关进行税务检查时，应当依法向纳税人发出检查通知书，不能随意进入纳税人住所进行检查。D选项错误，税务机关在征收税款时，不得提前征收或超额征收，必须按照法定程序和规定期限征收。7、以下哪些是税务主管应具备的专业知识？A.企业会计准则B.税法及税收政策C.国际税收规则D.税务筹划E.企业内部控制答案：ABCD解析：税务主管作为企业税务管理的关键角色，需要具备以下专业知识：A.企业会计准则：了解企业会计准则有助于正确处理税务事项。B.税法及税收政策：熟悉税法及税收政策是税务主管的基本要求。C.国际税收规则：对于跨国企业，了解国际税收规则至关重要。D.税务筹划：税务主管需要具备税务筹划的能力，以降低企业税负。E.企业内部控制：虽然与税务直接关联性不强，但了解企业内部控制有助于提高税务管理的效率和效果。8、以下哪些措施可以有效提升企业税务风险控制水平？A.建立健全税务管理制度B.定期进行税务风险评估C.加强税务人员培训D.与税务机关保持良好沟通E.优化企业内部控制答案：ABCDE解析：提升企业税务风险控制水平需要采取以下措施：A.建立健全税务管理制度：通过制定明确的税务管理制度，规范税务行为。B.定期进行税务风险评估：定期评估税务风险，提前发现潜在问题。C.加强税务人员培训：提高税务人员的专业素养和风险意识。D.与税务机关保持良好沟通：与税务机关保持良好关系，及时获取政策信息和指导。E.优化企业内部控制：通过优化内部控制，减少税务风险发生的可能性。9、以下哪些税种属于直接税？（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.营业税答案：BC解析：直接税是指直接向纳税人征收，税负不易转嫁的税种。企业所得税和个人所得税都属于直接税，因为税负直接由企业或个人承担，不易转嫁给他人。增值税和营业税属于间接税，因为税负可以通过商品或服务的价格转嫁给消费者。10、在税务筹划中，以下哪些措施可以帮助企业合法减轻税负？（）A.合理避税B.优化财务结构C.利用税收优惠政策D.增加应纳税所得额答案：ABC解析：税务筹划是指通过合法手段对企业的经营、投资、融资等活动进行规划，以实现减轻税负、提高经济效益的目的。以下措施可以帮助企业合法减轻税负：A.合理避税：指企业在遵守税法的前提下，通过合理的财务安排和经营策略，降低税负。B.优化财务结构：通过调整企业的财务结构，如资本结构、成本结构等，实现税负的降低。C.利用税收优惠政策：根据国家或地方政府提供的税收优惠政策，合理安排企业经营活动，以降低税负。选项D增加应纳税所得额通常与减轻税负的目的相反，因此不属于税务筹划的措施。三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、三、判断题1、税务主管岗位的主要职责是负责企业的税务筹划和税务风险控制，但不包括处理日常的税务申报工作。答案：错误解析：税务主管岗位的职责通常包括税务筹划、税务风险控制以及日常的税务申报工作等。因此，该说法不正确。2、企业进行税务筹划时，应优先考虑降低税负，而不应考虑合规性。答案：错误解析：税务筹划的目的之一是在合法合规的前提下降低税负，而不是单纯地追求降低税负而忽视合规性。税务筹划应当在遵守税法规定的前提下进行，以确保企业不会因为筹划不当而面临法律风险。3、招聘税务主管岗位笔试题与参考答案(某大型集团公司)试卷三、判断题（每题2分，共4分，判断正误，并简要说明理由）3、税务主管在处理税务问题时，可以单独作出决定，无需向上级汇报。答案：×解析：税务主管在处理税务问题时，虽然具有一定的决策权，但根据我国相关法律法规，重大税务事项的决策仍需经过上级的审核和批准。这是为了确保税务决策的合法性和合规性，避免出现违规操作。因此，税务主管不能单独作出决定而无需向上级汇报。4、税务主管在审核税务申报表时，如果发现申报数据有误，可以直接修改并提交。答案：×解析：税务主管在审核税务申报表时，如果发现申报数据有误，不能直接修改并提交。正确的做法是，首先应与申报人沟通核实情况，确认数据错误的原因。在确认错误后，应按照规定的流程进行更正，如需修改申报数据，需按照税务部门的要求进行申报更正或重新申报。直接修改并提交可能会违反税务规定，导致税务风险。5、税务主管岗位需要具备较强的政策理解能力，能够准确解读最新的税收政策并指导团队执行。答案：正确解析：税务主管作为公司税务管理的核心人员，必须具备较强的政策理解能力，以确保公司税务事务的合规性。这包括对国家税法、税务政策、税收法规的准确解读，以及在实际工作中正确应用这些政策的能力。6、税务主管在处理税务申报时，必须严格按照会计准则进行会计处理，以保证税务申报的准确性。答案：错误解析：税务主管在处理税务申报时，虽然需要确保税务申报的准确性，但主要依据的是税法及税务政策，而非会计准则。会计准则主要用于指导财务会计报告的编制，而税务申报则侧重于税务合规性。税务主管应确保税务申报符合税法规定，而不是会计准则。7、税务主管岗位要求应聘者必须具备注册会计师资格。答案：×解析：税务主管岗位确实需要具备较强的税务知识和管理能力，但并非所有企业都要求应聘者必须具备注册会计师资格。有些企业可能更看重应聘者的税务工作经验和专业知识，注册会计师资格可以作为加分项，但不是硬性要求。8、税务主管岗位的工作内容仅包括处理公司内部的税务事务。答案：×解析：税务主管岗位的工作内容不仅限于处理公司内部的税务事务，还包括与税务机关的沟通协调、税务筹划、税务风险管理、税务政策研究等多个方面。此外，税务主管还需要参与公司的战略决策，对公司的税务合规性负责。因此，该岗位的工作内容是多元化的。9、税务主管岗位的职责中，包括定期对公司的税务风险进行评估，并提出防范措施。（）答案：√解析：税务主管的职责之一是确保公司遵守相关税务法规，对税务风险进行评估并提出防范措施是其中的重要内容，旨在降低公司税务风险。10、税务主管在处理税务问题时，可以单独决定是否采用税务筹划方案，无需上报公司管理层。（）答案：×解析：税务主管在处理税务问题时，虽然具备一定的决策权，但对于重大的税务筹划方案，通常需要上报公司管理层审批，以确保决策的合法性和公司整体利益的考虑。因此，税务主管不能单独决定是否采用税务筹划方案。四、问答题（本大题有2小题，每小题10分，共20分）第一题题目：请阐述税务主管在企业财务管理中的角色和重要性，并结合实际案例，说明税务主管如何通过有效的税务筹划为企业降低税负，提高经济效益。答案：1.税务主管在企业财务管理中的角色：制定和执行企业税务战略：税务主管负责根据企业的整体战略目标和市场环境，制定相应的税务战略，确保企业税务活动的合规性和高效性。税务筹划：税务主管通过合理利用税收优惠政策、税法规定和会计准则，为企业进行税务筹划，降低税负，提高企业经济效益。税务风险控制：税务主管负责识别、评估和控制企业税务风险，确保企业税务合规，避免因税务问题引发的法律责任和财务损失。内部审计与监督：税务主管对企业的税务活动进行内部审计和监督，确保税务政策的正确执行和税务信息的准确性。2.税务主管的重要性：保障企业税务合规：税务主管确保企业遵守相关税法规定，避免税务风险，维护企业的合法经营。降低税负，提高效益：通过有效的税务筹划，税务主管可以帮助企业合法降低税负，提高资金使用效率，增加企业利润。提高企业竞争力：合理的税务筹划能够帮助企业降低成本，增强市场竞争力。3.实际案例说明