会计核算业务考试试题

2009成 一、填空题（共30空，每空0.5分会计凭证包括原始凭证和（记帐凭证会计计量的属性主要包括（历史成本（可变现净值对需要计提折旧的固定资产，应按月准确计提折旧。当月增加的，应当从（）开始误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用（ ）字，调减金额 ）字（红字/蓝字（、所有者权益类、损益类及表外办理转贴现转出时，应当 贷）记“转贴现转出”科目（借记/贷记 的，应计算应加、应减（积数 信贷资产减值准备是资产的抵减科目，余额在（ ）方 对“催收款项”科目结计的利息，应记入 表 （表内/表外定期集中计算对公贷款应收利息时，借记 计提对公贷款应收利 ）科目，贷“利息收入”办理保函业务时，银行的角色是 担保 （担保人/被担保人 作为国库经收处收纳的、未报解的各项财政款项，应使用 待处理财政款 ）科目 （ （单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产 应 （应当/不应当）日的计息天数是 ）天在（重置成本 存放同业是一种金融资产，应按照实际利率法，按（摊余）二、单项选择题（共20题，每题0.5分客户办理远期结汇交易成功后，银行将进行如下账务处理（ 保管期限届满的会计档案，报经 ）批准后销毁 （A）311003（B）3460（C）3461（D）3526（E）3322以下属于银行的金融机构是 根据新会计准则，下列各项中，不属于“应付职工薪酬”的是（ 根据金融资产负债的定义和分类，贴现资产作为（C 出和该票据未摊完的递延贴现收入应当 ）科目和315103代理银团贷款出资额科目，反映的是我行在银团贷款（A）315101（B）3414（C）341299（D）315102对于非应计贷款，将 开出银行承兑汇票时，将借记3184应收承兑汇票款，贷记3384承兑汇票，这将导致 对非结算的临时性应付未付或暂收款项，应记入 （A）3214（B）3412（C）3420（D）3457凡本行因未决诉讼、裁决等事项可能导致的预计损失，应 对于分行全辖报表，年末有可能不为零的科目是 （A）353004（B）353904（C）3541（D）352409依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，不正确的是 在通常情况下，会计政策变更采用 下列不属于关联方的是 对于按期结息的活期存款、一般贷款，我行目前确定的计息、结息日期一般为 20202030日（31日30日（31日30日（31日30日（31日20 以下说法正确的是 国内保理和国际保理业务的核算均需使用“保理融资”因信用证发生被动垫款，垫款本金科目为“担保垫款” 三、多项选择题（共20题，每题1分价值记入“3248待处理抵债资产”科目，同时冲减所抵偿债权的（ABD。关于我行国债发行核算的表述准确的有（BCD“委托收款与托收承付结算业务，正确的账务处理有（ABD付款人开户行受理托收时，不做账务记载，但需登记“代收委托收款结算凭证付款人开户行办理划款时，不做账务记载，但需登记“代收委托收款结算凭证下列经济业务中 ）会引起会计恒等式两边同时发生增减变作为我行存款的理财产品有（ （A）AA+（B）B（C）C（D）T（E）E会计账户的各项金额的关系可用 ）表示期末余额=期初余额+本期增加发生额-期末余额-期初余额=本期增加发生额-期末余额-期初余额-本期增加发生额=期末余额+期初余额=本期增加发生额+负债类账户的记账规则是 日后调整事项的有（ABD。以下属于违法行为的有 （ABCD） “贴现”，贷记（AD贷记递延收益—的会计科目包括（ABCD （A）336406（B）3345（C）330101（D）351907根据科目使用说明，营业外支出科目包括那些二级科目 在“3601利息收入”核算的项目包括 在分行汇总报表中期末余额应为零的科目包括（ （A）352805（B）352802（C）353002（E）351407下列各项中，体现实质重于形式要求的有（AC关于持有至到期投资，下列说法中正确的有 下列各项中，属于会计估计变更的有 1015发出存货计价方法由先进先出法改为“加权平均法下列暂收暂付款项，应在核心业务系统中核算的有 出纳长短款（不含行政出纳长短款四、判断题（共20题，每题0.5分“3652手续费支行-担保费支出”2298-2代保管品的保管及核算必须在同一机构。 3602手续费收入科目。×各单位应当按照国家统一会计制度的规定设置会计科目和会计帐簿。借：信贷资产减值准备－XX资产减值准备贷：资产减值支出－XX资产减值准备支出开立保函由国际结算系统完成，会计分录为表外收记“信用担保”科目。 持有至到期债券可以随意重分类为可供出售证券资产。数额贷款而收取的手续费。对该手续费，应在收取时先计入“342399其他递延收益”。√各网点应保证每日日终“312401自营国债”与“312402证券发行”科目余额轧差为零。动根据归集规则将子公司账户上多余的资金划转到自己的银行账户上。√五、简答题（共3题，每题4分详见文件第一款“核算原则在银行资产负债表中反映的业务是表内业务,不在资产负债表中反映的业务是表外业务什么是“权责发生制五、计算题（第1题6分，第2题7分，第3题8分，共21200691日-930日，我行承销200643年期国债1000万元，年利率3.39%7‰1‰。假设该期国债为两个客户购买，一925400万，2009925日兑付。请写出本期国债发售、兑付、资金划对私柜台业务操作规程—总行工作通知[2006]141915日会计分录：借：3301单位活期存 600贷：312402证券发行 600万借：312401自营国债 600万贷：352803系统内活期存放 600万借：352803系统内活期存 600贷：312401自营国债 600万9月25日会计分录借：3345活期储蓄存 400贷：312402证券发行 400万借：312401自营国债 400万贷：352803系统内活期存放 400万借：352803系统内活期存 400贷：312401自营国债 400万2、20060921系统扣划资金，分行：借：312401自营国 1000贷：352803系统内活期存放 1000万20090901总行下划兑付本息，分行：借：352803系统内活期存 1101.7贷：341299待兑付国债本息 1101.7万3、20090925对私客户到期兑付借：312402证券发行 400万借：321299已兑付国债利息 40.68万贷：3345活期储蓄存款 440.68万借：352803系统内活期存放 440.68万贷:312401自营国债 400万贷：321299已兑付国债利息 40.68万借:312401自营国 400借：321299已兑付国债利 40.68贷：352803系统内活期存放 440.68万4、20090930系统自动结转，分行：借：341299待兑付国债本息 440.68万贷：312401自营国债 400万贷：321299已兑付国债利 40.685、20091010对公客户过期兑付借：312402证券发行 600万借：321299已兑付国债利息 61.02万贷：3301单位活期存款 661.02万借：352803系统内活期存放 661.02万贷:312401自营国债 600万贷：321299已兑付国债利息 61.02万借:312401自营国 600借：321299已兑付国债利 61.02贷：352803系统内活期存放 661.02万借：341299待兑付国债本息 661.02万贷：312401自营国债 600万贷：321299已兑付国债利 61.02 200855A200865A3000037.83%，按季付息。贷款承诺60万元。5660万元；51510000工作通知[2008]300号《关于规范手续费核算和考核的通知》第二款“具体核算要求”之一“贷款1、5660借：3301单位活期存款—A公 贷：342399其他递延收益 2、5月15日发放1亿贷款借：3130中长期贷款—A公 贷：3301单位活期存款—A公 3、525日摊销承诺费（1亿在承诺期内发放，20万计入利息收入，按天数还是按月计不是借：342399其他递延收 贷：360101中长期贷款利息收 4、5月31日系统计提利 借：321607计提对公贷款表内应收利 贷：360101中长期贷款利息收入 5、6月6日确认贷款承诺费（已过承诺期）借：342399其他递延收 贷：3602-57贷款承诺手续费收入 6、6月10日发放2亿贷款借：3130中长期贷款—A公 贷：3301单位活期存款—A公 7、6月21日结 借：3301单位活期存款—A公 贷：321607计提对公贷款表内应收利 贷：360101中长期贷款利息收入 8、6月25日摊销承诺费 借：342399其他递延收 贷：360101中长期贷款利息收 9、6月30日计提贷款利 借：321607计提对公贷款表内应收利 贷：360101中长期贷款利息收 10%。（1）将下表填写完整（四舍五入到整数，单位万元20X020X120X220X320X420X020X120X220X320X420X0