风险评估练习题

(12112分。1、被审计单位的关联方及其交易始终是注册会计师执行财务报表审计业务时特别关注A.B.C.D.劳动用工情况标准答案：a2为此，最好在其了解被审计单位的性质时，结合()方面加以了解。A.B.C.D.生产毁损c下列()程序难以为此获取充分、适当的证据。A.B.C.D.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)标准答案：a4HH公司人工控制的内容主要包括下列几个方面。其中，何牧最可能认为不适当由人工控制的方面是()。A.B.C.D.大量或重复发生的交易标准答案：d解析：A、B、C均为人工控制更为适当的方面。对于大量发生的交易，实施自动化控制5、由于下列()A.管理层更多地介入会计处理B.数据收集和处理涉及更多的人工成份C.复杂的计算或会计核算方法D.对涉及会计估计、收入确认等会计政策存在不同的理解;标准答案：d解析：A、B、C A.标准答案：c师认为最不可行的是()。A.B.C.标准答案：dD的策略，并不能够实现企业进入新市场的目标，所以不属于合适的战略。理经营风险，注册会计师应当 )A.B.标准答案：c9、实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据COSO发布的内部控 标准答案：d解析：内部控制包括五项要素，即控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活10、( D.标准答案：11。B.标准答案：解析：在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价;穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解;如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的。12特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。B.C.标准答案：dA、B属于非常规交易的特征，不属于重大判断事项的特征;C是在确定(14228分。13、“观察和检查”是注册会计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序，它不仅可的信息。注册会计师应当实施的观察和检查程序包括()。A.B.C.D.实地察看被审计单位的生产经营场所和设备标准答案：b,c,d解析：A14了解的内容有()A.B.主营业务的性质，生产设施、仓库的地理位置及办公地点C.D.联合经营与业务外包，地区与行业分布，固定资产的租赁标准答案：a,b,c解析：按照准则的规定，D中“固定资产的租赁”属于被审计单位性质中的投资活动而不15，由治理层、管理A.B.C.D.对法律法规的遵循标准答案：b,c,dCA。16、在评价被审计单位控制环境的设计时，注册会计师应当考虑构成控制环境的下列A.B.C.D.人力资源政策与实务标准答案：b,c,d解析：A17而产生的重A.B.C.D.规避控制行为标准答案：b,解析：B、D18、下列有关风险评估的提法中，正确的有 )A.B.C.标准答案：a,c,dB的说法是错误的。19监管环境的了解，主要包括 )标准答案：a,b,c,解析：注册会计师应当了解被审计单位所处的法律环境及监管环境，主要包括：(1)适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例;(2)对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动;(3)(4计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求。20可以获得的信息来源主要包括()。标准答案：a,BC是错误212007认为可能是由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避的内部控制有()。标准答案：b,A、D是在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失22、注册会计师在了解和评估被审计单位的控制环境时，应该考虑( B.标准答案：a,b,和道德价值观念的沟通与落实;对胜任能力的重视;治理层的参与程度;管理层的理念和经营风格;组织结构及职权与责任的分配;人力资源政策与实务等。23报告相关的信息系统通常应当包括下列()职能。标准答案：a,b,dC24、注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括( D.标准答案：b,c,25、注册会计师在整体层面对内部控制了解和评估时，可以考虑采用( A.标准答案：a,b,d26。B.标准答案：a,b,c,解析：在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序：(1)在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报。(2)将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系。(3)考虑识别的风险是否重大。风险是否重(4)29、ABCAB20012001月，AB注册会计师对甲公司的内部控制进行了初步了解和测试。(2002年，局部通过对甲公司内部控制的了解，AB⑴甲公司主要生产和销售电视机司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理;30%出口，出口2001通过对甲公司内部控制的测试，AB注册会计师注意到，除下列情况表明存货相关内⑴甲公司以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录⑴甲公司发出电视机时未