金融企业会计网上作业题

东北农业大学网络教育学院

金融企业会计网上作业题

第一章金融企业会计总论

一、名词解释

1.金融企业会计

2.金融企业会计对象

二、填空题

1.我国金融会计核算的一般原那么包括（）项。

2.组织会计核算就必须以（）和会计与财务制度为依据。（）、（）、（）、（）

地记录、计算和反映金融业务、财务活动情况，为贯彻政策，考核方案，研究国民经济开展和金融活动情

况，提供正确数据。

3.银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。业务发生后，通过会计部门（）、

（）并按会计期间（），从而全面、系统、真实、准确、完整、及时地（），（）并（）

各项业务活动。

4.会计监督的方法主要包括（）的监督，（）的审查和监督，（）的监督，（）真实

性、完整性的监督以及（）等。

5.各金融企业不管是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得（）或

（）有关规定，如果对制度规定有意见应及时向（）或（）反映，在未作出修改前，

（）o

三、简答题

1.金融企业会计意义。

2.金融企业会计的作用。

3.金融企业会计工作的任务

第二章银行会计概述

一、名词解释

二、填空题

1.银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中（）、（〕、

（）的增减变化过程极其结果。

2.银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的（）、业务处理和会计核算的（）、

监督和效劳的（）、提供会计资料的（）。

3.银行会计单位分为（）、（）两种。

4.但凡业务收支由主管部门采用（）和（）汇总反映的，为附属会计核算单位。

5.银行会计制度是根据（）和（）的根本精神和内容进行制定的。

6.银行会计工作任务主要有以下几个方面：（一）（）、（二）（）、（三）（）,（）

7.商业银行会计人员主要包括，（）、（）、（）、（）、（）、（）、

（）和其他从事账务工作的人员。

8.商业银行会计的根本前提有（）、（）、（）和（）等。

9.我国？企业会计准那么?将会计要素分为（）、（）、（）、（）、（）和

（）六类。其中前三项反映企业在某一时点上的（）（）、后三项反映企业在某一期间内的

（）。

10.商业银行的营业利润是指（）减去（）加上（）后的净额。

11.现行会计准那么规定我国企业的会计期间按（）划分，以日历年度为（）。

12.会计准那么规定我国的会计核算记账本位币为（兀

13.商业银行以（）为总的标准，根据银行及非银行金融机构的特殊性，制定了

（）,指导商业银行具体的会计工作。

14.商业银行的利润总额，是指（）减去（），加上（），减去（）后的金额。（）

15.银行会计是以货币为主要计量形式，采用（）,对银行的经营活动（）、（）,

（）和（）进行（）的专业会计，是银行（）的重要组成局部。

16.银行会计是社会会计体系的组成局部，其核算监督的原理、原那么与其他部门会计是相同的，所

以国家有关会计工作的（）、（）、（）、（）,银行会计必须执行。

17.会计核算具有明显的（）特点，也就是说，不管会计核算内容有何差异，在转换为货币计量

后，都具有（）、（）与（）。

18.银行会计是金融企业（）的重要方面，凡有关金融业经营与管理的法律、（）、制度、

（）等，在会计核算中必须贯彻执行。

19.银行会计是银行内部的一项（）性工作，加强会计（），可以促进业务经营的合法、合

规、真实、平安。（）

20.所有者权益是银行（）对银行（）的所有权。

21.（）是国务院领导和管理金融的机关，是我国金融体系的核心。它的主要任务是研究和制定

全国金融宏观政策，加强信贷资金管理。（）被称为“发行的银行、银行的银行、政府的银行"。（）

22.银行的重要性（）o

23.（）是根本核算方法在各项业务处理中的具体运用。

24.我国银行会计制度实行“（）、（）"的原那么.

25.（）是银行内部领导，组织和直接从事会计工作的职能部门，是银行职能机构体系中的重要

组成局部。

26.我国银行会计机构的领导关系实行的是（）。即（）负责管理全国银行、信贷、租赁等

金融企业的会计工作。（）管理本地区必须同意的会计工作。

三、单项选择题

1.商业银行拥有或控制的，能以货币计量的经济资源称为（）。

2.根据会计原理，资产和负债、所有者权益是同一资产的两个侧面，它们之间的恒等关系表述为

A.资金来源=资金运用B,资产=负债+所有者权益

C.资产=负债+所有者权益+利润D.利润总额=收入总额一费用总额

3.对于违反政策法令、财经制度等事项，如领导坚持办理，会计人员无法拒绝时，会计人员的权限是

D.可根据领导意见执行，但同时应向上级行提出书面报告

4.以下各项属于负债的是（）

5.对于银行经济业务的计量和记录必须以客观事实为依据，不受主观意念的支配。这是指（）

6.（）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济

业务提供了根底，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了根底。

7.各商业银行公司系统内的制度、方法，由（）

A.各总行、总公司自行制定

C.由各分行制定，报各自总行备案D.各总行、总公司制定，报人民银行总行备案

8.银行会计核算的对象，从动态看，表现为（）。

9.以下属于银行会计核算根本规定的是（）o

10.以下各项，属于银行资产的是（）o

项

11.银行会计的具体对象是（）o

A.价值运动B.会计六要素C.资金来源、资金运用D.信贷资金运动

12.银行会计对''应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登

记，这表达了（）

A.权责发生制原那么B.历史本钱原那么C.谨慎性原那么D.划分收益支出原那么

13.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这表达了银行会计的（）

A.任务B.作用C.职能D.特点

四、多项选择题

1.商业银行会计核算的根本前提包括（)

2.反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素是（）

3.利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（）

4.对会计要素确认、计量要求的原那么包括（）

A.实际本钱原那么B.配比原那么

5.以下属于资产负债共同类科目的有（）

6.商业银行会计的特点有（）

C.会计数据处理、传输的先进性D.宏观、微观经济反映的双重性E.监督和效劳的兼容性。

五、判断题

1.资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经

济利益。（）

2.会计主体假设是指会计工作特定的时间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业

务提供了根底，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了根底。（）

3.货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（）

4.商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。（）

5.营业利润，是指营业收入减去营业本钱和营业费用、再减去营业税金及附加后的净额。（）

6.利润总额，是指营业利润加上投资净收益，加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。（）

7.谨慎性原那么又称稳健性原那么，是指企业在选择会计处理方法是应当尽可能不低估资产或收益，

对企业可能发生的负债和费用做出合理的预计。（）

8.如利息支出、手续费支出应作为资本性支出，而购置固定资产支出、无形资产支出那么应作为收益

性支出。（）

9.商业银行的会计核算应当以权责发生制为根底。（）

10.再贴现是商业银行的资产。（）

11.会计人员不得超越权限范围处理会计财务，也不得一人或单独操作会计核算的全过程。（）

12.熟练出效率，所以联行、记账、同城票据交换、财务等重要岗位的人员应相对稳定，一般不轮换。

（）

13.重大会计事项须经会计主管或主管行长、经理审批、授权前方能处理，而错账冲正、调整计息积

数、补记账务不属重大会计事项，因此，会计人员可自行处理。（）

14.银行的业务都表现为货币资金的收付，因此，银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能

得以实现。（）

15.理解银行会计核算对象，从动态角度看，表现为经营中的资金构成；从静态角度看，表现为资金

聚集的来源和运用的去向以及在经营中实现的收入和发生的费用支出。（）

16.社会会计体系是由各部门（或行业）会计组成的。不同部门或行业，由其经营内容与特点所决定，

该部门会计也有不同于其他部门会计的特点，但是其会计的原理、原那么是相同的。（）

17.商业银行和其他金融机构是独立核算的经济组织，使金融企业，实行自主经营、自担风险、自负

盈亏、自我约束的经营原那么，依照国家法律、行政法规，独立行使职权，在国家规定的业务范围内，开

展各种营运活动。（）

18.银行是经营货币和信用业务的企业，它通过吸收存款、发放贷款、办理结算、汇兑业务在整个社

会范围内融通资金。（）

六、问答题

1.银行会计的作用如何？

2.以国有商业银行为例，简述商业银行会计的机构设置。

3.简述我国商业银行会计的特点有哪几方面？

4.简述目前我国银行会计的行业根本规定有哪些？

5.银行会计的根本核算原那么是什么？

6.简述我国商业银行的会计制度。

7.银行会计工作的任务有哪些？

8.银行会计人员应怎样贯彻？中华人民共和国会计法？，认真履行会计人员的职责和权限？

第三章根本核算方法

一、名词解释

1.会计科目

2.表内科目

3.表外科目

4.会计凭证

5.根本凭证

6.特定凭证

7.复式凭证

8.单式凭证

9.记账方法

10.日记账

11.科目日结单

12.账务组织

13.登记簿

14.余额表

15.会计报表

二、填空题

1.银行会计核算方法，主要包括（）和（）两大局部。

2.银行会计科目按其经济内容进行分类，可分为（）、（）、（）、（）和（）。

3.银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为（）和（底

（）。

5.银行的记账凭证按其使用范围，可以分为（）和（）。

6.会计凭证按其外表形式的不同，可分为（）和（）o

7.银行会计凭证的传递，必须做到准确及时，手续严密，坚持先（）后（），先（）后

（）,现金收入（）；现金付出（）；转账业务（），（）等处理原那么。

（）和（）两个系统。

9.（）是明细核算的主要形式；（）是综合核算的主要形式。

（）、（）、（）、（）、（）和（）。

11.根本核算方法的内容包括（）、（）、（）、（八

（）和（）»

12.银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织传递，因此，会计凭证又称为

“（）”。

（）、（）和（）三栏，适用于（）或使用余额表计息科目的账户以及银行（）

的账务。

（）、（）、（）、（［、和（）五栏，适用于（）的账务。

（）、（）发生额和（）、（）余额四栏，适用于（）的账务。

（）、（）、（）、（）四栏，适用于（）的一次性业务的账务。

（）和（）两种。（）是核对总账与分户账余额，并据以计算利息的工具；（）适

用于不计息的各科目。

18.会计科目是对银行资产、负债、（）和损益进行（）的类别名称，是（）、

（）的工具，也是确定（）的根底。

19.表内科目按资金性质来分类，可分为（）类、（）类、（）类、（）类，而各

商业银行系统内科目增设（）类。

（）、（）和其他权利。这类科目按照资产流动性的不同，又分为（）、（）、

（）和（），其余额在（）。

（）和（）«这类科目按负债期限长短不同，又可以分为（）、（），（）其

余额在（）。

22.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（），余额在贷方表现为

“（）,（）〃为记账规那么。当经济业务发生后，以相等的金额记入有关账户的借方和有

关账户的贷方，一般为“（）"、“（『或"（。

24.借贷记账法的账务平衡公式是：发生额的平衡（）,余额的平衡为

（）。

25.单式记账法，就是对发生的每一项经济业务只在（）中进行登记的记账方法。业务发生

或增加时记（）,销账或减少时记（）,余额表示（）。

26.一笔业务涉及的几个科目或账户编制一张凭证的，为（）；一笔业务涉及的几个科目或账户

编制两张或两张以上凭证的，为（）。

（）、（）、（）、（）、（）、（）、

（）和（）。

（）而制定的专用凭证。一般由银行（），（）,由（）填交或（）寄来，银

行会计人员审查后据以处理账务。

（）或（）凭证起，经过（）的各个环节，直到（）为止的整个过程。

30.每日结账后，应将凭证按科目清分，附在各科目日结单后面，每一科目的凭证再按照（）、

）、（）、（）顺序整理，然后按（）顺序排列，并加传票封面、封底装订成册.

（）、（）、（）、（）和（）。序时账是按业务发生的（）进行

登记的账簿；分类账包括（）和（）；登记簿是明细分类账的（）o

（）核算，反映］）或（）增减变化及其结果的详细情况的核算系统，由（）、

（）、（）和（）组成。

（）、（）、（）、（）四种，其中有的金融企业规定（）亦称“分户式账页"，

）亦称“计息式账页"，（）账亦称“销账式账页”。

）,根据（）登记总账，根据总账编制（）。

35.会计报表按性质和作用的不同，又包括（）、（）、（）和（）。

（）和（）、（）、（）四栏，每月（），每天登记（）。

（）编制，是综合反映（）的报表。

（）和（）两种。

39.错账冲正的方法：当日发现错账用（）冲正，隔日后发现的错账用（）办理冲正，隔

年后发现的错账，用（）冲正。

40.商业银行会计报表按编报与汇总的范围分，可以分为（）会计报表、（）会计报表和

（）会计报表。

42.现金科目日结单应根据各种科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计合计（）填记。各科

目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的（）;各科目日结单的现金贷方数相加，填入现

金科目日结单的（）。

43.银行会计账簿的各项内容要根据有关的传票记载，要做到：（）、（）、（）、

（）。如果发现传票内容有错误，或者遗漏不全，应该由制票人更正补充，并加盖名章后，据以记账。

44.因漏记使账页发生空格时，应在空格的摘要栏内用（）写上“空格”字样。

45.账务核对包括：（）和（）»

三、判断题

1.银行会计根本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。（）

2.在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少；贷

方登记资产的减少、权益的增加、费用及支出的减少、收入的增加。（）

3.银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票属于根本凭证（）

4.特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。（）

5.明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。（）

6.综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。（）

7.现金收入日记簿的发生额合计应与现金科目贷方发生额核对相符，现金付出日记簿的发生额合计应

与现金科目借方发生额核对相符。（）

8.汇出汇款和汇入汇款科目均属负债类科目。（）

9.原始凭证和记账凭证统称为会计凭证。（）

10.本年度发现上年度错账，采用蓝字反方冲正法并更正决算报表。（）

11.各项业务处理方法是各项业务处理方法的共性和概括。（）

12.财政部会同中国人民银行制定了统一的会计科目，包括银行业会计科目、金融性公司会计科目。

而各商业银行可以在银行业会计科目下，各自制定系统内会计科目，但要明确规定与银行业会计科目的归

属关系。（）

13.银行业会计科目和金融性公司会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类四类。（）

14.在借贷记账法中，借方表示增加，贷方表示减少，余额一般在借方。（）

15.各行系统内会计科目是在编制银行业会计报表时使用。（）

16.现金支票、现金缴款单都属于通用的根本凭证。（）

17.特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定传票。（）

18.银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统，明细核算系统对综合核算系统起补充作用，综

合核算系统对明细核算系统起统驭作用。（）

19.资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。（）

20.经济业务发生后，涉及表内科目，采用单式记账法；涉及表外科目的，用复式记账法。（）

21.手工操作时的账务记载必须以会计凭证作为依据，而电子计算机处理账务时的数据输入，不需要

会计凭证。（）

22.从会计凭证所反映的内容来看，经济责任明确，业务内容完整，资金来龙去脉清楚，在事后查找

某笔业务的情况或是查找错账，以及进行审计、稽核等，会计凭证都是重要依据。（）

23.根本凭证一般是由银行统一印制，多联套写，一般是由客户填交或联行寄来。（）

24.发生了转账业务，每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票；发生了现金收入、付出业务，每

笔都要编制现金收入传票和现金付出传票。（）

25.会计凭证签章是确认凭证有效性，表示业务手续完成程度和明确经济责任的重要措施。（）

26.对现金业务会计凭证传递的根本要求是：现金收入业务，先记账后收款；现金付出业务，先付款

后记账。（）

27.会计凭证传递不仅在一个金融机构内进行，有的还要在不同金融机构之间进行。除有关业务另有

规定外，一律通过邮局或金融机构内部自行传递，不得交客户代为传递。（）

28.明细核算系统是按会计科目汇总核算，反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况的核算系统。

（）

29.明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记，分别核算的。（）

30.分户账是根据科目日结单逐笔连续记载，以具体反映每个账户的资金活动情况。（）

“现金”科目传票，分别加计借、贷方发生额合计填列。（）

32.总账应逐日登记。每天营业终了，根据各科目日结单登记各该科目的发生额，同时并结出余额，

当日无发生额也需将上日余额填入本日余额栏。（）

33.明细核算的账务处理程序是根据传票登记分户账，根据分户账填制余额表，根据余额表登记总账,

根据总账编制日计表。（）

34.各行系统内会计科目是在编制银行业会计报表时使用。（）

35.银行会计凭证系根据审查合格的原始凭证编制记账凭证，根据记账凭证登记账簿。（）

36.登记簿用以登记需详细记载反映而一般分户账不能满足需要的业务，控制和登记表外科目、账外

补充登记以及记录与核对核销账务等。（）

37.计息余额表的填制依据是计息科目各分户账，每日营业终了，根据分户账各户最后余额填列。当

日未发生收付的账户，应根据上一日的最后余额填列，对同一科目中局部不计息账户，可以加计余额合计

填列。（）

38.分户账四种根本格式中，甲种账有的行称为“分户式账页"，乙种账有的行称为“计息式账页”，

丁种账称为“销账式账页〃。（）

39.银行会计的表内科目不反映在资金平衡表内；而表外科目反响在资金平衡表内。（）

40.为了记载超过规定的期限而应收未收的利息，应设置“未收贷款利息”这个表外科目。（）

41.银行会计凭证需要保管10年。（）

42.银行会计凭证装订顺序是先表内科目，后表外科目，以科目排列的先后顺序为准。（）

43.记账应该使用蓝色或黑色的墨水钢笔书写，复写账业可以使用蓝色或黑色的圆珠笔书写，红色笔

仅用于错账更正。（）

四、单项选择题

L会计科目的设置要符合（）。

2.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（）。

3.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证

等事项的是（）。

A.表

4.（）科目用以记载金融企业的债务和责任。

5.资产负债共同类科目，如会计期末其余额在贷方，表现为（）。

6.“现金”科目的借方发生额为（）。

7."xx存款”科目的贷方发生额为（）。

“存放中央银行准备金"为（）。

9.银行会计凭证具有使用（）的特点。

10.借：单位活期存款

贷：现金这笔会计分录应编制（）。

11.（）凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用格式。

12.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账，每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发

生收付的账户，（）。

13.现金科目日结单的贷方发生额根据（）填列。

14.各科目总账的发生额应于每天营业终了根据（）填列。

15.现金收付日记簿的合计数，必须与（）核对相符。

16.银行业会计报表系以（）为根底，各商业银行逐级编制并汇总。

17.以下科目中，属于流动资产科目的是（）。

18.以下科目中，属于长期负债科目的是（）。

A.银行存款B.活期存款C.活期储蓄存款D.定期储蓄存款

19.银行广泛地采用由单位或客户填写的（）来代替记账凭证。

A.原始凭证B.记账凭证C.单式凭证D.复式凭证

20.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（）

21.银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按（）划分的。

A.格式的不同B.用途的不同

22.（）是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。

23.本年度发现上年度错账，应填制（）。

A.同方向红、蓝字冲正传票，办理冲正B.反方向红、蓝字冲正传票，办理冲正

C.蓝字反方向传票冲正，不更改决算报表D.红字同方向传票冲正，不更改决算报表

24.“现金付出传票"、"现金收入传票"属于（）。

25.对会计对象的具体内容进行分类的名称是（）

A.

26.按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为（）

27.“银行存款”科目属于会计科目的类别是（）

28.“本年利润科目属于会计科目的类别是（）

29.“利息支出”科目属于会计科目的类别是（）

（）

A.复式记账法B.单式记账法C.借贷记账法D.收付记账法

31.对每笔经济业务只在一个会计科目一个账户中进行登记的方法称为（）

32.借贷记账法的记账规那么是（）

A.有收必有付，收付必相等B.有增必有减，增减必相等

C.有借必有贷，借贷必相等D.同借同贷，借贷必相等

33.用于记录经济业务发生，明确经济责任的书面证明是办理资金收付和登记账簿的凭据称为（）

34.在经济业务发生时取得或填制的凭证称为（）

35.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记账的凭证是（）

36.银行内部和开户单位均可使用的凭证是（）

C.特种转账借方传票D.表外科目收入、付出传票

37.对总账与分户账余额和计算利息的工具称为（〕

38.反映商业银行本期利润（亏损）和实现情况的会计报表称为（）

39.用于反映和监督商业银行各类资产增减变动及结存情况的科目称为（）

40.用来反映和监督商业银行经营成果的科目称为（)

五、多项选择题

1.银行会计根本核算方法包括的内容有（）。

A.科目日结单B.会计报表C.会计凭证D.账务组织E.会计科目

2.银行的资产类科目按其流动性的不同分为（）。

3.以下科目中属于所有者权益科目的是（）。

A实收资本B资本公积C盈余公积D本年利润E损益

4.以下属于专用的特定凭证有（）

5.以下科目中，属于流动负债科目的是（）。

6.用于对外业务核算，弥补专用特定凭证缺乏的凭证有（

7.综合核算是按科目核算的由（）组成。

8.明细核算是按账户核算的由（）组成。

9.以下对表外科目的描述正确的选项是（）。

“借""贷"为记账符号

10.银行会计复式记账方法按记账符号不同，可划分为（）

C.单式记账法

D.增减复式记账法

H.现金业务收支的原那么是（Jo

A.现金收入时，先收款后记账B.现金收入时，先记账后收款

C.现金付出时，先记账后付款D.现金付出时，先付款后记账

12.以下凭证中，属于根本凭证的有（）

A.现金收入、付出传票B.转账借方、贷方传票

C.特种转账借方、贷方传票D.外汇买卖借方、贷方传票

E.表外科目收入、付出传票

13.银行会计凭证具有（）特点。

A.多联式凭证B.单式凭证

14.每日账务核对的内容包括（）。

15.银行业会计报表主要包括（）。

16.会计科目的作用有（）。

17.会计科目按经济内容分为（）。

18.记账方法分为（）o

A.借贷记账法B.单式记账法C.收付记账法D.

19.复式记账法包括（）。

A.借贷记账法B.单式记账法C.收付记账法D.复式记账法

20.借贷记账法的记账规那么有（）。

21.会计凭证按其编制程序和用途可以分为（）

A.根本凭证B.原始凭证C.特定凭证D.记账凭证

22.商业银行会计账薄主要有（）。

23.分户账的格式一般分为（）。

24.甲种账的格式设有以下几栏（）o

25.乙种账的格式设有以下几栏（）。

26.甲种账适用的账户有（）

E.借、贷双方反映余额的账户

27.总账每月一张，每日登记一次，其结构分为以下几栏（）

A.借方发生额B.贷方发生额C.借方余额D.

28.资金增减变化的四种类型有（）

A.资产（费用）的增加，负债（权益）的增加，增加的金额相等;

B.资产的减少，负债的减少，减少的金额相等；

C.资产（费用）的增加，资产的减少，增减的金额相等；

D.负债（权益）的增加，负债（权益）的减少，增减的金额相等；

29.原始凭证按其取得的来源不同，可以划分为（）

A.外来原始凭证B.自制原始凭证C.单式凭证D.复式凭证

30.银行会计凭证整理内容（）

A.科目日结单B.附件C.凭证D.印章、戳记

31.银行会计账簿按其表外形式不同，可以划分为（）

A.订本式B.活页式C.卡片式D.备查账簿

六、业务题

第一局部

［目的］练习借贷记账法在银行业务核算中的运用。

［要求］根据以下发生的银行业务编制会计分录，并据以逐笔编制各科目的丁字型账户，结出借贷方本

期发生额和期末余额，并进行本期发生额和期末余额的试算平衡。

根据某商业银行发生的以下业务，编制会计分录。

1.兰新公司开出转账支票2000元，从其存款账户中支付，转入万达公司存款账户。

2.客户张荣办理活期储蓄存款，存入现金2100元。

3.五星公司存入销货收入现金10300元。

4.纺织厂交来现金3060元，归还贷款3000元、利息60元。

5.客户张明持三年期定期储蓄存单办理取款，其中：本金15000元，利息459元。

6.向万达公司发放短期贷款8000元，转入其存款账户。

7.收到国家增加投资100000元。

8.五星公司从其存款账户中归还贷款20000元、利息150元。

9.购置电子设备一台50000元，款项从中央银行支付。

10.万达公司开出现金支票，从存款账户中提取现金5000元.

第二局部

（一）［目的］练习借贷记账法的运用。

（二）［要求］根据以下业务编制会计分录。

（三）资料：

某商业银行支行X月X日发生以下业务（假设各单位均在同一支行开户）：

1.纺织工业甲厂向某商店购置电器，计货款645600元办理转账。

2.纺织工业乙厂申请短期贷款200000元，经信贷部门批准，同意贷款。

3.大名百货店提取差旅费现金8000元。

4.金鹰自行车商店归还贷款60000元，办理转账。

5.某储户持已到期的一年期定期储蓄存单，本金10000元，利息360元，全部转存活期储蓄存款。

6.友谊五金交电商店解交销货收入现金50660元。

7.出纳员李明发生出纳长款10元，查不出原因，先列账处理。

8.昨日列账的出纳短款10元，今由大名百货店送还。

9.银行第三季度结算利息、，其中：轻工业甲、乙、丙三公司贷款息各为1200元、2000元、3250

7Lo

10.本日收兑金银32140元支付现金。

第三局部：根据以下业务建账。

某商业银行当日发生以下业务，据以作出会计分录并按科目汇总发生额。

1.某储户送存现金I000元，存入活期储蓄存款。

2.卖出黄金，收取现金1800元。

3.华联商厦从存款账户中支取现金8000元。

4.宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。

5.宏达公司取得贷款200000元，转入存款账户。

6.华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。

7.从当年利润中提取盈余公积58000元。（提取盈余公积系作为利润分配）

8.向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账户。

9.向人民银行送存现金100000元。

10.向人民银行取得贷款500000元。

七、问答

1.简述银行会计凭证特点？

2.会计凭证应如何传递?

4.什么是账务组织?具体包括哪些内容？明细核算和综合核算两者之间的关系如何?

5.简述商业银行会计科目设置的原那么是什么？

6.银行会计错账冲正有哪些方法?各在什么情况下使用？

7.简述借贷记账法的根本内容?

8.根本凭证与特定凭证主要区别有哪些？

9.会计凭证根本要素有哪些？

10.银行会计凭证审查的内容有哪些?

11.银行会计账务核对中，每日核对与定期核对的内容有哪些？

12.商业银行会计报表的种类及编报要求?

13.简述传票的使用方法。

14.银行会计账簿记账的一般规那么有哪些？

第四章存款业务的核算

一、名词解释

储蓄存款

6.个人通知存款

二、填空

1.单位存款按期限划分，可分为（）和（）两种。

2.定期储蓄存款按存取形式的不同分为（）、（）、（）和（）。

3.银行存款账户分为（）、（）、（）和（）。

4.（）是存款人因临时经营活动需要开立的账户。

5.单位活期存款账户按存取方式不同，分为（）和（）两类。

6.单位活期存款一般按（）结算利息，结息日为（）。

7.定期存款利息在存款到期支取时计算，采用（）的计算方法，对年按（）,对月按

（）,零头天数（）计算，实际存期的计算，采用（）的方法，即（）起息，支取日

（）。

8.存款计息，在存期内，如遇利率调低时，在原存期内应按（）计息。

9.存款是以信用方式吸收的（）和（）的货币资金。存款是银行重要的（）业

务，是（）的主要来源。

10.银行存款按吸收存款的对象分，有（）和（）..

11.根本存款账户是各单位和个体经济户在银行开立的，用于办理日常（）和（）的账户。

存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过（）办理。开立根本存款账户的单位，必须是

（）的单位。

12.一般存款账户是存款人为在根本存款账户开户行以外的银行（），以及与根本存款账户的存

款人不在同一地点的（）而开立的账户。存款人可以通过本账户办理（）和（），但不能办

理（）。

13.一个单位只能选择（）银行的（）营业机构开立（）根本存款账户，不允许在

（）开立根本存款账户。

14.单位在银行开立账户实行双向选择，存款人可以（），银行也可以（）开立账户。

15.存款人的账户只能办理（）的业务活动，不允许（）和（）他人。

16.活期存款账户存取款比拟频繁，在银行与开户单位之间的资金往来中，由于双方（）

以及发生（）等原因，会导致双方账务不相符或产生（）。为此，银行与开户单位

之间就要进行账务核对。内外账务核对方式分为（）和（）。

17.单位定期存款金额起点为1万元，多存（），本金（）,存入时由银行发给存单，到期

（）本息。

18.单位定期存款不能（）支取，只能（），本息只能（），不能（）。

19.我国对储蓄采取（）和（）的政策，为了贯彻储蓄政策，银行制定了（）,

（）、（）和（）的原那么。

20.活期储蓄存款的利息不是逐笔计算，而是以每年的（）为结息日，储蓄存款存期，年按

（）计算，月按（）计算。存期算头不算尾。大月31日视同（）；如31日存入，到期月份

（）支取，不算提前，而如果30日存入，到期月份31日支取，（）o

21.整存整取储蓄（）起存，（）不限，存期分（）、（）、（）、（）、

（）、（）数个档次。

22.零存整取储蓄存款是开户时（），存期内（），中途漏存（）,未存月份应

（）,到期（）的储蓄存款。

23.存本取息储蓄存款是一次存入本金，存期内（），到期（）的储蓄存款。

24.整存零取储蓄存款是本金（）,约定期限，存期内（）本金，到期（）的储蓄存

款。

25.定活两便储蓄是开户时（），储户可以随时（），利率（）而变动的一种储蓄存款。

26.活期储蓄存款（）_起存，（）不限，开户时由银行发给存折，凭存折存取款项，也可

以预留（）_或（），凭（）_或密码支取。

27.活期储蓄存款续存时，应按续存金额查出（）与（）相加，求出（）。

28.储蓄存款计息，本金的（）起息（）不计息。利息计至（）,分位以下（）o

29.存本取息（）_起存，存期分（）、（）、（）,由储蓄机构发给存款凭证，

（）支取本金，利息凭存单（），（）或（）取息一次均可，由储户与银行协商确定。

30.个人通知存款是指存款人在存入款项时（）,支取时需提前通知金融机构，约定（）和

）方能支取的存款。支取时，按（）计