【基于财务报表探析兴业银行财务风险管理调查探究（定量论文）16000字】

基于财务报表分析兴业银行财务风险管理调查研究摘要随着2020年疫情爆发，全世界经济发展都受到影响，金融市场受到巨大冲击，境内外商业银行业务开展受到严重阻碍，信贷需求随之下降，财务风险暴露程度增大。经济发展与金融产业密不可分，银行业作为金融体系中的重要组成部分，可以促进经济获得稳步发展。近年来，我国银行体系快速发展，取得了显着成效，但也存在一定问题。因此，需要对我国银行业进行全面分析，找出其未来发展趋势及相应对策。一，现阶段我国银行业现状。当前，我国经济发展态势良好，国民经济处于稳定增长状态，作为全球经济体的重要组成部分之一，我国的国内生产总值持续增长，产业结构不断优化升级，新兴产业蓬勃发展，居民可支配收入不断提高，这些都为我国商业银行带来了巨大的发展机遇，同时也对银行业提出了更高要求。但是，随着我国进入转型发展阶段以及经济结构不断调整，利率市场化水平不断提高等因素影响下，我国银行业面临着诸多挑战。银行业在注重利润提高的同时，还应采取切实有效的办法来应对与预防各种风险。银行业是一个经营活动相对复杂的普通行业，随着经济的发展变化，银行业面临着各种风险，这些风险会对银行产生连锁反应，进而影响整个金融体系的安全运行。银监会要求各银行提高对不良贷款率、资产质量以及拨备水平等方面的重视程度。通过分析我们可以知道，很多因素会对银行的健康发展造成影响，在经济环境日益变化的情况下，银行一定要及时对管理机制进行优化与完善，强化风险管理意识，从根本上抑制各种风险的产生，保证银行可以获得健康的发展。本文通过以兴业银行为研究对象，深入探究了兴业银行的额财务风险管理问题。首先针对本次课题进行了介绍，陈述了课题研究的背景、意义以及研究内容和方法等。随后，针对一些理论概念进行了整理，如：财务风险的定义、财务风险的分类、资产管理理论、全面风险理论等，梳理了相关的理论基础。之后针对兴业银行的财务风险管理现状进行了分析，介绍了兴业银行的业务范围、业务情况等，并通过兴业银行的财务报表，详细分析了兴业影响的收益和负债情况。然后，通过定性定量分析法，从贷款质量风险、流动性风险、盈利性风险、管理性风险、内控制度风险等五个方面对银行的现状进行了分析。随后结合兴业银行的财务风险现状，分析了兴业银行在五个方面所凸显的一些问题，最后针对详细的问题，一一给予了可行性的建议。关键词：金融市场财务风险财务管理兴业银行目录TOC\o"1-3"\h\u11910摘要 I17788一、绪论 121566（一）研究背景 129689（二）研究意义 171571.理论意义 133052.现实意义 117409（三）研究方法 229391（四）研究内容 221590二、相关概念 426460（一）财务风险概述 4171921.财务风险概念 4322822.财务风险分类 431607（二）理论基础 4279611.资产管理理论 4156392.全面风险管理理论 5302043.流动性风险理论 518942三、兴业银行财务现状及风险分析 610586（一）兴业银行 613006（二）兴业银行的财务现状 6130011.资产收益情况 6258552.资产负债情况 728441（三）兴业银行财务风险分析 9144441.兴业银行贷款质量风险 9214542.兴业银行流动性风险 1023073.兴业银行盈利性风险 11192064.兴业银行管理性风险 112066四、中国兴业银行财务风险管理存在的问题及原因分析 1328729（一）兴业银行财务风险管理存在的问题 1357881.盈利能力存在的问题 13109702.资产质量存在的问题 13112913.流动性风险管理存在的问题 13127614.信贷风险管理存在的问题 13311785.内部风险控制体系存在的问题 1430054（二）兴业银行财务风险管理问题原因分析 14111261.盈利能力问题原因分析 14258702.资产质量问题原因分析 15249903.流动性风险管理原因分析 15311864.信贷风险管理原因分析 15106865.内部风险控制体系原因分析 152515五、降低兴业银行财务风险的措施 1619896（一）强化盈利风险控制 16313731.实现金融产品多元化 16234762.根据利率合理调整政策 1619894（二）优化资产质量风险控制 1646051.强化贷款流程监管 1697812.强化银行风险监管 1630354（三）优化流动性风险控制 1735471.加强对流动性风险控制 17247202.优化流动性风险体系管理 1718872（四）强化信贷风险管控 18106531.优化信贷结构 18149152.强化不良资产的管理 1812286（五）优化银行内控制度 1828089六、结论 1922010参考文献 21一、绪论（一）研究背景在经济一体化的趋势之下，金融行业在我国经济市场当中占据着不可取代的地位。除此之外，保险，证券，银行等形成了多元化的发展体系，这一体系奠定了我国经济进步与发展的重要的基础和支持，但是从风险的角度来看，财务风险达到一定程度之后，会引发较为严重的经济危机，而经济危机则能够给一个国家的金融行业等其他的多个领域都产生巨大的不良影响，而财务风险自身具有影响深远，传播速度快，突发性强等特点，给识别与防范财务风险造成了较大的困难。全球的金融行业多次受次贷危机的影响，进入萧条当中，各国在应对次贷危机当中，意识到了识别与防范财务风险的重要性，而银行体系也开始围绕财务风险的各个方面加以重视与关注，例如风险控制重视程度不足、风险应对机制缺乏、风险识别能力较弱等等问题都是商业银行潜藏的不足和缺陷，这要求商业银行必须要及时的采取措施和行动来改变当前的财务风险管理状况[1]。我国的银行业和国际发达国家的金融机构之间的差距较大，属于初期的探索阶段，所面临的财务风险的来源以及影响要素较为复杂。而且我国的经济下行的压力相对较大，这对于我国银行的财务风险管理体系提出了较高的要求，所以商业银行必须要优化财务风险管理制度，为商业银行的健康与稳定发展奠定风险管控的基础。基于此背景，笔者选择兴业银行为研究对象，深入探究了兴业银行自身的财务风险管理问题。（二）研究意义1.理论意义本文对涉及商业银行财务风险业务及风险管理的文献进行了整理，并把商业银行在进行财务管理业务当中出现的常见的几种业务风险做出了归类，以理论视角详细地分析了兴业银行的财务风险管理现状，并探究了兴业银行财务风险管理存在的问题，为完善兴业银行风险管理提供了详细的理论指导。2.现实意义银行在业务上信贷业务繁多，高风险性接踵而至。而信贷资产质量又是银行信贷资产安全与否的关键，它关系到商业银行的生存与发展。因此，银行必须建立完善的财务风险管理机制以加强对信贷风险的管理。提高自身抵御风险的能力。银行财务风险防范水平会对资金安全性，业务运营稳健性以及发展可持续性产生直接或者间接影响。实践意义包括三个方面：第一，本文选择了兴业银行为研究对象，挖掘了该银行财务风险管理方面出现的不足，同时给出了具有针对性和操作性较强的应对办法和解决策略，希望能够提高兴业银行进行财务风险管理的能力，有助于加强兴业银行的核心竞争力，扩大其发展空间。第二，通过研究针对兴业银行商业银行面临的风险提出健全完善的财务风险管理制度，可以充分发挥银行各项资本的效率，实现银行的经营管理目标。为其今后的财务风险管理提供良好的借鉴。第三，该研究一方面能够帮助监管部门提高监管的效率和效益，优化监管的体系和政策，另一方面则能够为银行的客户提供较多的参考，便于客户做出科学和合理的投资决策，降低决策的风险。（三）研究方法本文涉及了国内和国外与商业银行财务风险管理有关的文献，借助于理论和实际相结合的方法，选择了具体的案例展开探究，同时还使用了定性分析以及统计分析的方法。最后借助于指标评价的方法，针对所选择的具体案例财务风险管理构建了相应的指标体系，以实现科学和合理的综合评估和评价。（1）文献研究法：借助于互联网等多种渠道获取了有用的文件和资料，从而奠定了数据基础与信息基础，并借助于文献的综述和文献的探究，奠定了本文的理论基础与基本的框架，帮助本文形成了良好的思路与思维。（2）定性分析法：定性分析的本质目的在于发现财务风险的内在规律，在充分的识别规律的基础之上，利用规律优化财务风险控制的现状。（3）统计性分析法：统计性分析法是对社会现象的数量特征、数量关系与数量变化进行分析的方法。本文中，应用统计性分析法对企业财务报表展开数据的综合分析工作。（四）研究内容本文选择了兴业银行为研究的重点，首先介绍了兴业银行的发展概况，同时获取了该银行数年的财务报表的数据，奠定了数据基础，探究了该银行的财务风险的情况以及其中潜藏的不足与漏洞，并论述了相关的影响要素与原因，从而构建了符合该银行实际情况的财务风险评价指标体系。主要研究内容如下：第一章绪论。阐述了兴业银行财务风险管理背景与意义，围绕相关研究成果进行了系统的梳理和分析，在此基础上，提出本文的研究方法和研究目的。第二章相关概念界定与理论基础。阐述兴业银行财务风险管理相关理论基础。论述兴业银行财务风险管理优化的理论基础，涉及财务风险的基本含义与内涵、种类、特点等问题，并探究了全面风险管理理论等多种理论，引入了商业银行财务风险识别方法以及评价方法，是本文的理论支撑。第三章兴业银行财务风险管理现状。对兴业银行的自然情况和主要业务范围及其经营管理的现实情况展开综合的探究，分析了该银行自身的盈利能力以及负债情况。第四章兴业银行财务风险问题及原因分析。主要针对兴业银行的财务问题进行了分析和总结，并详细分析了财务问题所产生的根本原因。第五章兴业银行财务风险问题的解决措施。本章节主要写了兴业银行财务风险问题的一些针对性措施和方法。二、相关概念（一）财务风险概述1.财务风险概念从财务风险的概念与含义的角度来看商业银行的财务结构以及融资方式方面存在的问题与不足会使得银行无法达到预期的目标，无法达到预期目标具体表现在资金运营，投融资等方面，商业银行会由此遭受财物以及经济方面的损失，从影响要素来看内部因素，外部因素等多个方面的因素，均可能会给银行的经营与运作埋下较大的隐患，让银行承受较为严重的财务损失。从商业银行的运行情况来看，不同环节的财务风险存在着一定的差异，且大部分的风险要素的隐蔽性较强[2]。如果商业银行的财务风险处于较高的水平，商业银行的财务情况将呈现较大的波动性与不稳定性，而商业银行的财务风险更多的是由于内部管理方面出现的问题以及外部经济环境的多变性所引发的，这要求商业银行必须要围绕财务风险采取一系列的措施和办法。但是财务风险不存在完全消除的可能性，只能是通过各种方式方法加以预防与控制，从而使得财务风险被控制在合适的范围之内，不至于给银行造成较大危害。2.财务风险分类对于商业银行的管理而言，财务风险管理是必不可缺少的工作。而防控财务风险的基础，则是开展基于精准认知及划分财务风险的综合分析工作，本文对于文献当中关于商业银行财务风险分类的研究结果与结论进行了总结。以风险表现的形态为标准，商业银行的风险，包括竞争风险，投资风险，操作风险，利率风险，流动性风险，法律风险，信用风险等等多种类型。但是这种分类的方式较为泛化，不够细致，并未考虑风险交叉性、重复性以及可操作性的要求。（二）理论基础1.资产管理理论资产管理理论诞生自20世纪初期。资产管理理论充分考虑了金融市场发展的影响以及金融工具的影响，处于满足客户贷款或者客户取款的需求的考虑，银行需要对资产项目进行适当的优化与调整，但是不能改变负债的结构。银行在评估是否增加贷款的过程中，要考虑是否出现了存款增加的情况，需要基于资金的来源优化资金的使用效率与使用的效益，如果资金来源固定，那么当客户借款或提现额较大的时候，银行必须改变资产项目来满足客户需求，但不能改变负债项目[3]。2.全面风险管理理论1955年美国的施耐德教授首次提出风险管理这一名词，并对风险管理进行了较多的解释和说明，之后经由学术界的研究、补充与丰富，从而形成了全面风险理论。全面风险理论的优势在于能够全面且系统的分析企业生产经营的所有环节与流程存在的风险问题，并构建风险管理体系，从而实现全面的风险管控[4]。从风险管理理论的内容来看，涉及负债管理，资产管理，也涉及内控体系建立、员工培训等多个方面，具有全面性以及全方位的优势所纳入的管理要素相对广泛。全面风险理论符合当代商业银行发展的需求和需要，能够帮助银行优化与提升管理能力，引进新型的经营策略与管理办法，确保能够应对外界的冲击和挑战，以实现健康与可持续的发展。3.流动性风险理论银行进行经营活动必须要有两方面的内容，一是负债，二是资产，在银行经营活动中，当顾客有资金需求时，银行可以根据顾客的需求向顾客提供部分资金。流动性可以从不同侧面表现出来，这就是资产流动性，资产流动性是指以银行资产为依托，可以随时进行资金变现，而负债流动性则表现为银行使用较少费用就可以取得资金[5]。三、兴业银行财务现状及风险分析（一）兴业银行兴业银行，创立于1988年，已经历了相当长的发展与实践，有较好的发展基础并获得中国银行业监督管理委员会的认可。兴业银行自成立以来，不断拓展新业务，已拥有8大类、六大系列、八大品种的产品及丰富的产品线，其中包括常规业务在内的各类产品达29种之多；“存、贷及汇”是其传统优势业务，随着国际金融和网络金融的快速发展，以投资银行、代客理财等为代表的现代金融企业迅速崛起。在激烈的市场竞争中，兴业银行取得了较好的业绩，但是也存在一些问题：存款增速下滑；中间业务收入占比下降；不良贷款率偏高[6]。兴业银行市场定位于“服务城乡居民，服务中小企业”，竭诚提供优质服务，破解企业融资难贷款难难题，推动经济更好地发展。兴业银行的主要经营范围包含：进行存款服务，通过吸收社会公众进行储蓄；进行多种借款服务，时间灵活，类型多样，解决企业贷款融资困难的问题；申请进行业务清算服务，扩大业务范围；代理买卖外汇；开展储蓄卡业务办理等服务，提供相关帮助和咨询；开展保险业务；以及各种符合银行保险监督管理委员会标准和规范的金融工作。（二）兴业银行的财务现状1.资产收益情况截止到2020年末，兴业银行总资产达到2406.81亿人民币，但是有所下降。在其中，生息资产2386.67亿人民币，占比较高，但是比去年减少48.51亿人民币；非生息资产20.14亿人民币，比去年增加，占有率有所提升。造成资产变化的重要手段是提高收益率，通过借款净收益增加180.92亿人民币，可供售卖金融业资产增加25.82亿人民币。针对贷款层面发展而言，截止到2020年末，兴业银行外币存款贷款账户余额990.31亿人民币，比去年提升181.15亿人民币，贷款比例增加。严格按照贷款限期的标准进行划分和分析：短期内贷款603.43亿人民币，中远期贷款386.88亿人民币；按贷款合同类型分，质押贷款261.85亿人民币，保证贷款382.64亿人民币，质押贷款贷款99.95亿人民币，个人信用贷款13.55亿人民币，汇兑和储蓄卡贷款232.32亿人民币。以上信息看出，贷款类型多样，总体数量较大。2021年12月15日，为适用实体经济发展趋势，满足社会进步的要求，中国人民银行广泛下降法定准备金率0.5个点，执行稳定的财政政策，对兴业银行也发挥了充分的推动作用，奠定良好的发展基础。2020年末，兴业银行资产达到2406.81亿人民币，在其中贷款及垫款956.5亿人民币，应收利息27.06亿元，固定不动资产10.54亿人民币，无形资产0.74亿人民币。在各种资产中，贷款和垫款占有率较大，占39.74%，次之是应收款项项目投资，占22.10%。2.资产负债情况负债就是指商业银行在未来因授信额度而应该需要面对的或是可以用贷币计量检定、资产进行还款的债务状况。负债是商业银行最主要的金融产品，也是公司发展的首要业务流程。维持合理的负债经营规模，持续提升品质构造，可以提高高效率。具体状况如下所示。表3-1资产情况与负债资产负债项2017年金额（万元）占比%2018年金额（万元）占比%2019年金额（万元）占比%2020年金额（万元）占比%现金及存放中央银行款项425863611.63456351310.4746224459.9238465677.69存放同业及其他金融机构款项1414920.394723641.082156930.461930390.39拆出资金11758213.2115297523.513768750.812784680.56买入返售金融资产5119561.44407471.013452120.742998740.60发放贷款及垫款1076334029.41244559428.561539993833.041892665437.82其他资产1976100653.972413091655.372565407655.032650320952.94资产合计36614797100.043582888100.046614241100.050047812100.0向中央银行借款77000.021599550.44196190.989954862.16同业及其他金融机构存放款项2.5808257.528934367.1927398666.418906114.1拆入资金19105615.5522348385.5513652883.1914113013.08吸收存款2163896462.852554073963.472677582062.522921257863.42其他负债829060924.08940998123.391152729626.911254867127.24负债合计34428659100.040238952100.042827891100.0460586501100.0数据来源：兴业银行各年年报总结2019年兴业银行债务转变的首要因素是消化吸收存款同比增加205.78亿人民币，中央银行借款同比减少15亿人民币，同行业以及其他金融业存款同比减少88.74亿人民币，售出回本资产同比增加234.14亿人民币。由于银行业的独特性，《巴塞尔协议》明文规定风投的核心充足率为8%，换句话说资产负债率的常规水准要保证在92%以下的标准。从债务人的角度看来，比率越高，风险性越大，比率越低，运营风险越低。但从借款人的角度看来，假如风险性可控性在合适的范围内，高资产负债率会产生越来越多的盈利。（三）兴业银行财务风险分析1.兴业银行贷款质量风险所说贷款质量风险，就是指在资产业务中，因为众多不稳定要素，公司会遭遇许多风险性。因为贷款业务是银行最主要的资产业务，在剖析银行贷款质量风险时，务必考虑到贷款质量在银行风险存在的影响。表3-3兴业银行2017-2020年资产质量指标分析表项目2017年2018年2019年2020年不良贷款率1.32%1.52%2.48%2.25%拨备覆盖率236.24%206.35%154.78%159.37%数据来源：兴业银行各年年报总结兴业银行在2020年度的发展重点是针对不良资产开展消化和解决措施，降低其造成的消极影响，提升银行资产的质量，保障信贷的良好发展，但是效果仍然有限。兴业银行2020年末，不良贷款30.7亿人民币，全年度销账贷款10.8亿人民币。较2020年初，其不良贷款提升21.87%，额度提升8.5亿人民币。与期初对比，其银行不良贷款率升高0.6个点，至2.25%。可以看得出，兴业银行基本上保持了股东会拟定的年度工作计划，并在2020年降低了不良率，但总体上不良率依然很高。图3-1不良贷款率和拨备覆盖率趋势图结合上图的具体数据进行研究和分析，2017年至今，兴业银行不良贷款率略微升高，整体稳定，但总体标值较高，能够展现出贷款资产的消极影响，不利于优质资产的稳定发展，需要重视其存在的问题和风险，将来不良贷款很有可能大幅度增加。另一方面，拨备率展现显著下降趋势。从2018年到2019年兴业银行拨备率由206.35%，下降至154.78%，而2019年至2020年，拨备覆盖率降至159.37%，破环了200%的原则和标准。一方面，2018-2020年，兴业银行不良贷款率持续增长，另一方面，其拨备覆盖率在降低。一般来说，银行拨备力度受不良贷款危害。因而，当不良贷款增加时，银行会增加拨备覆盖率，但在兴业银行的有关信息中，可以看得出兴业银行的贷款损失准备不够，这进一步表明兴业银行并没有采取有效的手段进行控制，这进一步造成其没法全方位把握资产质量，减少了银行的抗风险能力，使银行遭遇更多的风险性。2.兴业银行流动性风险流动性风险是指因为银行需要还款的负债额度超出银行目前具备的现金流，无法保障足够的还债能力所造成的风险。这进一步造成银行信用风险的产生。资金在银行的应用与流动性风险性息息相关，流动性风险性会对银行的获利能力和市场拓展造成危害。表3-4兴业银行2017-2020年流动性指标分析表项目2017年2018年2019年2020年流动性比例41.34%62.54%57.34%57.44%存贷款比例51.34%50.29%66.06%72.33%流动性覆盖率254.89%223.78%307.98%301.89%数据来源：兴业银行各年年报总结从表3-4可以看得出，兴业银行的流动性比例在过去的四年中一直呈现升高的趋势，具备一定的稳定性。2015年10月，银监会再次公布商业银行流动性覆盖率指标值管控数据的发展标准，注重流动性覆盖率不能够低于100%。银行需要对其流动性进行管理，因此兴业银行在2018-2019年出售了其部分债券，由此呈现出兴业银行在2018-2019年流动性覆盖率保持在200%上下，2019年升高到300%以上。除此之外，银监会规定管控银行需要保障资金的稳定发展，净稳定资金占比可用以点评银行表内和表外业务，并规定不超过75%做为存贷比，表中能够明显展现出兴业银行稳定的维持在75%以下。3.兴业银行盈利性风险在剖析金融机构盈利能力时，一定不可以忽略资本回报率和资产利润率的功效。相应时间段内获取的利益和资本进行比较，具体数值是企业资本收益率的体现，也是企业具体发展能力的重要参考因素。企业的净利润与主权资本开展比较，是资产利润率的体现，也是投资者发展成果的价值体现。表3-5兴业银行2018-2020年盈利性指标分析表项目2017年2018年2019年2020年净利息收益率2.50%2.47%2.36%2.48%资产利润率1.87%1.69%1.65%1.68%数据来源：兴业银行各年年报总结图3-3盈利性指标趋势图根据图3-3所示，可以看到兴业银行在2017年到2020资本利润率和资产利润率呈下降趋势但比较稳定。虽然全世界整体经济形势在下降，整体发展面临困难，缺乏良好的发展环境，导致整体出现下降的趋势。这也展现了经营管理无法有效解决现存的问题的矛盾，缺乏充足的资金基础，造成盈利困难的问题。4.兴业银行管理性风险在考量一家银行的就发展状况时，需要意识到管理方法风险水平的价值，因为管理是影响整体发展的重要组成部分，因此这也是一家银行整体发展趋势的主要指标值。它可以根据对资金的管控和科学合理应用，进一步提高银行的盈利水平，在银行的发展战略规划和整体运营中起着非常重要的功效。管理方法水平高的银行在解决风险时可以迅速高效地作出分辨，搭建解决风险的体制，进而协助提高银行风险防范能力。表3-6兴业银行2017-2020年员工基本情况表项目2017年2018年2019年2020年员工总数（人）2889292330583148平均年龄（岁）32.83434.835大学本科及以上学历占比（%）58.52%63.56%66.38%70.16%数据来源：兴业银行各年年报总结在分析和评估公司的管理水准时，务必考虑到员工的专业素养，因为员工是负责银行日常工作的主要人员，其工作水平和素养对银行发展具有重要意义。所以对人的管理方法对公司管理发展具有重要影响。从表格中可以看得出，从2017年到2020年，兴业银行的员工总数一直在增加，高素质人才的数目也在增加，充分重视人才资源的重要性，在其中大学本科及学历的数量占比从58.52%增加到70.16%。可以说，高素质人才在兴业银行的员工组成中占了十分关键的一部分，通过高素质人才增强银行的发展能力。另一方面，还可以看得出兴业银行的专业人才不够，能力素质不高，缺乏足够的人才资源基础。除此之外，银行员工人口老龄化在兴业银行慢慢呈现，员工平均年龄为不断提升，需要重视吸引年轻人员的加入，保障银行的可持续发展。所以要创建适宜的人才鼓励体系管理，建设完备的激励体系，选取新人员，年轻的高素质人才，防止银行发生年纪差距较大，存在代沟等问题，推动银行保持良好发展趋势。四、中国兴业银行财务风险管理存在的问题及原因分析（一）兴业银行财务风险管理存在的问题1.盈利能力存在的问题近年来我国利率市场化程度逐步提高，银行发展过程中所遭遇的竞争与挑战也越来越大，但是兴业银行在进行业务时并不注重利率产品运用。随着我国改革开放程度的扩大化，经济全球化发展趋势日益显着，银行利率随外部市场不断发生变化而逐步调整，使得银行遭遇利率风险逐步上升。尤其是对于商业银行来说，利率风险已经成为了一个主要问题，而作为一家商业银行，兴业银行面临着更多的利率风险。因此，兴业银行需要做好利率风险管理工作[7]。在利率市场化加速推进之后，利率波动幅度越来越大，兴业银行在开展利率预测活动时一定要注重运用先进手段对利率变化趋势进行分析，并对利率变化所带来的各种风险进行处理。通过数据整理，得到了销售毛利率、净利率以及投资回报率等分析指标的数值，表4-1兴业银行2017-2021年盈利能力数据分析表所示：项目2020年2019年2018年2017年毛利率(%)24.1727.8436.2436.09净利率(%)6.197.0214.2711.91净资产收益率平均(%)5.5212.4030.1830.65总资产净利率(%)0.360.852.051.57投入资本回报率ROIC(%)0.431.012.451.96通过表4-1可以看出，自2017年以来，兴业集团的销售毛利率和投资回报率等数值在下降，2017年毛利率为36.09%，到了2020毛利率已经降至24.17%。净利率也在下降，2017年净利率为11.91%，2020年仅为6.19%，净资产收益更是锐减，2017年为30.65，到了2020年仅为5.52%。这也说明在这几年里兴业银行的投资效果不好，虽然银行的销售收入在增加，但企业的投资回报率没有增加反而降低，这可能是由于兴业没有注重成本的管理造成的，这需要通过优化企业的内部控制来控制或降低企业成本费用，从而达到回报率增加的效果，从根本上增强企业的盈利能力。2.资产质量存在的问题兴业银行所获贷款利息为重要收益来源，存贷利息差为该行主要盈利，该行需综合分析资产质量并更加注重贷款业务的投入。为了能够提高商业银行的盈利能力，必须要做好信贷业务的管理工作。本文就兴业银行在信贷管理过程中存在的问题进行研究，并提出相应的解决对策。不良贷款率偏高导致商业银行损失较大。该行在贷款业务开展过程中建立了相应的制度与标准，并在此基础上采取了一定的风险管理与防范措施，该行在贷款办理之前汇兑申请人的资料与信息加以审核，从而评估申请人的信用等级，有部分银行甚至审核贷款原因，但在贷款业务办理过程中仍存在着一定的风险，直接影响着该行资产质量[8]。表4-2兴业银行资产质量项目2017年2018年2019年2020年金额（亿元）占比（%）金额（亿元）占比（%）金额（亿元）占比（%）金额（亿元）占比（%）正常1072.9997.661269.7897.941478.8697.481696.4396.83关注16.081.4621.891.0916.681.132.062.07次级0.560.051.490.071.100.071.000.07可疑4.040.375.990.32.940.195.450.35损失5.070.4612.130.617.571.1610.530.68客户贷款总额1098.741002011.281001517.151001545.47100不良贷款9.670.8819.610.9721.621.4216.991.1从上表4-2可以看出，兴业银行的正常类贷款金额从2017年-2020年期间逐年上升，2018年较上年来说，也有大幅度的增长，增长了196.79亿元，增长率为18.37%,2019年也有一定幅度的增长，2020年增长幅度较大，较上年增长了218.57亿元，增长率为14.69%，。该银行的关注类贷款2020年最高，达到了32.06亿元，占全年客户贷款总额的2.07%，217年最低，为16.08亿元，占全年客户贷款总额的0.41%；其次级贷款2019年最高，为1.10亿元，占全年客户贷款总额的0.07%，其他年份基本持平，占比在0.05%-0.07%之间；其可疑类贷款也是2018年占比最高，为5.99亿元，占比0.3%，2019年最低，为2.94亿元，占比0.19%；该银行的损失类贷款2019年金额最大为17.57亿元，占全年客户贷款总额的1.16%，2017年最低，金额为5.07亿元，占比0.46%。3.流动性风险管理存在的问题银行若很难达到自己的付款要求，还款能力将降低。流动性风险增加了企业的内部成本，降低了企业的业务成果，削弱了银行的盈利能力；流动性风险一旦发生，就会给银行带来巨大的损失。银行要想防范和化解流动性风险，首先必须对流动性风险进行识别与分析[9]。通过对兴业银行流动性进行了分析，并从多方面进行了思考，认为银行应该加强对资产流动性记录的重视，对资产结构进行调整以适应没有亏损或者亏损较小的情况，以增强银行执行能力和扭转受流动性风险影响的状况。表4-3流动性风险指标流动性风险指标（%）2017年2018年2019年2020年流动比率41.34%62.54%57.34%57.44%国家标准值(最低）25252525如上表4-3所示，兴业银行2017至2020年流动比率，均高于我国《商业银行法》规定的高于25%的流动比率，在2017年至2020年这四个年度内，该银行的流动比率大概在41.34%-62.54%之间，是远高于我国大部分其他商业银行的，说明该银行所留存的流动资金过多，短期偿债能力强，但是流动比率太大则表明流动资产占用较多，会影响经营资金周转效率以及获利能力，所以该银行需要关注自身的流动资金是否得到了充分利用。4.信贷风险管理存在的问题兴业银行经营过程中遭遇了较大信贷风险。在传统的信贷业务过程中，由于贷款主体不具备相应资质而导致的信用问题较为严重，甚至出现了大量的呆坏账。在实际的实践活动中，信贷风险主要表现为贷款方不履行贷款业务所产生的违约风险。为了降低信贷风险，提高贷款业务的效益，银行管理者必须对资产结构和负债结构进行优化，以减少信贷风险。兴业银行的信贷资产不良贷款率偏高[10]。与其它企业相比，兴业银行资产结构有一定特殊性，多数贷款额远超存款，兴业银行通过开展贷款业务取得收入，而且收益与风险并存，兴业银行负债大，这就加大了兴业银行风险，兴业银行需不断提高自有资产管理水平并将其运用到创造更大价值中去，以取得稳定收益来达到兴业银行发展目的。5.内部风险控制体系存在的问题银行在其发展过程中内控机制已经建立起来，当环境发生不断变化时，其内控机制也应适时进行优化与调整，但在实践中，其并未注重内部风险控制体系。内控制度是为了满足各项业务的管理要求而制定的管理制度，完善的内控制度能够促进资金管理制度与会计管理制度之间的有效衔接，提高资金运营效率；另外，一些业务操作人员缺乏风险意识，缺乏专业素质。这都会造成内控效果不佳，甚至是失控现象发生。这些问题的存在严重影响了商业银行的稳健经营，制约着银行健康发展。近年来金融衍生工具越来越多，消费信贷规模越来越大，业务部门进行会计核算缺乏规范性，致使内控工作遭到了不利影响，严重损害了银行财务风险管理。（二）兴业银行财务风险管理问题原因分析1.盈利能力问题原因分析（1）分析产品的多样性业界认为，金融衍生工具的使用能对冲利率风险并能使得资产满足稳定的要求。金融衍生工具在一定程度上对利率变化有了预期作用，起到了很好的对冲和保护作用。另外，还能有效规避利率风险，为企业提供更好的融资渠道。因此，各大商业银行都非常重视金融衍生工具在风险管理中的应用。例如：中国银行就运用了该金融工具。招商银行也不例外。但是兴业银行不注重这方面的研究，该行不使用金融衍生工具，不使用利率产品进行风险对冲，使得该行面临着更大的利率风险。（2）利率分析当前我国有关部门控制银行利率，银行没有自主制定利率的权力，银行需按照有关规定从事各种业务。由于存贷率是影响商业银行盈利能力最重要的因素之一，所以在利率市场化改革背景下，银行必须要积极调整自身经营策略。在这种情况下，存贷率成为了银行关注的焦点问题。但是在实际工作中发现，由于国家对利率实行了严格的控制和管理，使得国家对资金的使用没有进行严格控制，导致存贷率差不断扩大，给银行带来巨大的损失。国家若完全掌握利率，存贷率差越来越小，银行所获利润就越来越少，银行就不能有效地应付各种风险。2.资产质量问题原因分析如果银行资产质量不高或者银行不良贷款不断上升，那么银行利润将受到不利影响。资产质量的高低直接影响到银行经营目标能否顺利实现，甚至关系到银行的生存与发展。因此，银行必须加强风险管理。目前我国商业银行在风险管理上还存在很多问题，需要进一步改善。银行一定要把控资产风险，管理人员要更加重视资产质量的投入，不断提高资产管理水平，处理好资产质量的风险并加以防范，找到银行才能获得稳定发展。3.流动性风险管理原因分析兴业银行并未积极从事表外业务，在外部环境变化时，若该行不注重金融工具创新则流动性风险将加大。银行与客户签订贷款承诺协议时，为了规避可能发生的流动性风险，往往会通过协约等方式向借款方提供担保，这对银行的贷款业务产生了不利影响；在银行的资产中，贷款是非常重要的一部分，它能够为企业融资，并且对银行贷款的管理和控制都比较严格[11]。但是在实际工作中，银行还是有一些问题存在。例如，成本过高。银行很难用合理的费用取得巨额资金，一旦负债到期而银行又不能还债，将影响正常的经营活动，严重时甚至使银行处于发展的窘境。4.信贷风险管理原因分析兴业银行对信贷业务的处理，并未按规定严格进行审核活动，该行所构建的管理体系也不够健全，对相关工作人员的责任也不够明确，贷款发放之后也未能构建跟踪监管机制等，为了解决上述问题，该行需要不断完善管理体系，带领全员参与到风险管理活动中，提高该行工作人员的风险防范意识。兴业银行在进行业务时，仅注重业务数量上的增长而不注重资产质量上的提高，该行根据政府指示进行了许多业务活动而不注重业务经营中所遭遇的各种风险。5.内部风险控制体系原因分析兴业银行内控制度散见于各种管理制度。内部控制是对业务经营活动进行监督检查的一种方法和手段。近年来金融衍生工具越来越多，消费规模也越来越大，业务部门进行会计核算时并未严格按照有关制度进行，使得银行内控水平越来越差，银行遭遇财务风险也逐渐加大。

五、降低兴业银行财务风险的措施（一）强化盈利风险控制1.实现金融产品多元化兴业银行应充分运用技术创新能力，多种渠道、多方法扩展业务流程，根据中间业务收益为银行产生盈利，减少资产负债率流动性低产生的整体风险性。最先，在现如今电子信息技术时期，兴业银行应开拓创新，顺应时代，根据智能手机APP银行、支付宝平台、手机微信程序流程等多种多样网上业务查询方法，为客户给予轻松快捷的日常申请办理，这也提升了银行的整体工作效能和品质。次之，在理财业务办理层面，为达客户的多样化要求，兴业银行可以大力发展活期理财、小额借贷等多种多样自主创新业务流程，供不一样客户挑选；在中间业务层面，兴业银行可以根据给予资金托管、投资管理咨询顾问等自主创新服务项目，吸引住客户，扩展中间业务销售市场，完成整体经济效益[12]。2.根据利率合理调整政策上文已经分析过，兴业银行没有自主制定利率的资格，兴业银行需要根据实际利率的变化情况，合理地调整对外贷款利率和存款利率，以达到广泛吸纳社会储户资金的效果，并实现对外贷款利率的最大化。总得来说兴业银行应制订确立合理的利息方案，尽可能将中间业务占有率扩张到40%以上，充分运用财务杠杆系数的充分功效，推动银行财产的资源整合和有效经营[13]。（二）优化资产质量风险控制1.强化贷款流程监管兴业银行要想减少市场拓展全过程中的信贷风险，就需要加强贷款流程优化，健全贷款管理方案，从而提升兴业银行的资产质量。第一，兴业银行必须对全部贷款步骤实现科学的管理方法，与此同时公开化的贷款管理方案和规定，使贷款步骤更加详细、科学、认真细致。根据全流程优化，确保贷款品质，贷前、贷中、贷后管理各步骤义务认真落实，依照各项规范开展精益化管理，加强资产质量风险管控。第二，兴业银行要以科学的宗旨为具体指导，有效实行贷款程序流程。第三，兴业银行可以根据选用专业的计量模型和确切的数据分析平台，降低欠佳贷款的发放，保证信贷风险指标值的有效鉴别，加强资产质量的风险管控[14]。2.强化银行风险监管兴业银行要不断完善贷后风险管理方法的组织体系，提升管理体制，充分发挥监管功效，产生发展协力。兴业银行可以聘用在专业领域和管理工作具备丰富多彩基础知识和实践经验的权威专家承担贷后风险监管体系。根据创建全方位的贷后风险体系管理，兴业银行可以合理地监管和解决贷后风险，进而降低不良贷款的产生。合理的贷后风险监管体系可以减少兴业银行的资产质量风险，为兴业银行的快速成长带来可能[15]。兴业银行还应创建贷后风险监管平台，加强贷后风险查验频率，革除过去重贷轻管的问题，充分运用管理机制的功效。根据预警信息，尽快制订应急方案，缓解风险传输蔓延，提早解决风险。并且要按时举办贷后管理方法大会，加强风险管理方法机构对业务经理业务流程的不定时抽样检查。（三）优化流动性风险控制1.加强对流动性风险控制在风险监管全过程中，兴业银行可以参照西方国家银行优秀的管理经验和监控技术，融合自己具体情况，选用科学合理的方式，对将会产生的流动性风险开展合理监管。从总体上，要考虑到财产和债务的流动性。首先，财产流动性风险关键来自兴业银行的日常营运资金。在此期间，银行应在确保日常借款构造比较稳定的与此同时，加强对信贷业务的管理方法，以减少潜在性的财产流动性风险。此外，债务的流动性风险关键来自兴业银行对储蓄的日常监管全过程。在此期间，兴业银行应健全资金管理制度，保证各期储蓄资产可以平稳消化吸收和一切正常储放，进而减少负债流动性的潜在性风险。在加强流动性风险监管的历程中，兴业银行应依据本身差别和现阶段银行的技术水平开展风险监管，在保证健康有效的流动性水准的条件下，完成兴业银行总体稳定发展趋势。2.优化流动性风险体系管理创建有效的流动性风险体系管理，不但可以快速控制兴业银行存有的风险性，还能够减少风险性产生的不良危害。在健全银行管理体系的历程中，要充分考虑三个关键环节：流动性风险预测、评估和预警信息。一是在建立相对应风险管理体系的基本上，兴业银行解决体系管理中的标准开展监测和动态性管控，尤其是对流动性风险影响比较大的风险暴露、资产敏感性等重要指标值；而且必须及时开展流动性稳定性测试，预测风险性发生时银行能不能保持正常的运营。第二，兴业银行应开展科学合理高效的流动性风险评估，依据自己具体情况综合性评估银行的流动性水平，根据理性剖析确保评估结果的精确性和实效性。第三，在预测和评估以后，快速准确的风险预警也是不可缺少的。兴业银行在对流动性风险开展综合性评估后，应竭尽全力发觉并未被鉴别的潜在性流动性风险，并检测各类流动性数据信息的预警信息指标值，合理预防不明风险因素。（四）强化信贷风险管控1.优化信贷结构兴业银行需要优化自身的信贷结构，只有如下才能降低信贷风险危机。首先，兴业银行需要及时调整信贷产品和期限结构。其次，兴业银行需要加强风险管理。再次，降低贷款客户的集中度，加强信用评价活动；在贷款结构调整中，对新兴产业和技术创新产业的贷款支持避免了贷款业务向传统行业的高度集聚，并通过贷款结构的改善来分散贷款业务的风险。2.强化不良资产的管理兴业银行处置不良资产采取的办法有核销和资金清缴。在办理贷款业务过程中，银行和申请人双方都要注意防范不良贷款风险。在贷款审核工作中，银行可以选择有资质的担保人参与担保企业调查活动来降低贷款企业之间的互相担保。每一笔贷款都需要有一个担保人来提供担保，而担保人是由担保企业根据自身的产品构成和经营情况选择的具有一定担保能力的人组成。同时也要注意对不良资产的管理，降低不良贷款率，提高贷款质量。银行在提高了贷款质量之后，可以有效地预防各种风险。（五）优化银行内控制度由于兴业银行现阶段的经营情况，必须多方位、多角度地完善其原有的内部控制体系。工作中主要是从维持发展、执行、反馈三个关键环节进行。首先，兴业银行处在纷繁复杂的领域环境中，其维护发展成果的关键是在内部控制体系创建后，依据自己的实际条件立即调节和融入。其次，实行的重点在于现行政策的实施实际效果。内部控制制度的重要性显而易见，但假如只是限于方式而不可以付诸行动，不但消耗企业资源