财务部工作程序25622572

/财务部秘书工作程序⑴每日收集整理分类归档转发各类报表，包括：“每日销售报告〞、“每日餐饮销售统计表〞、“每日收入报告〞、“每日销售总结报告〞、“饮食本钱报告〞。⑵收集、传递、转发来自各部门的文件、报告、通知等。⑶翻译、打印各种中英文备忘录。⑷每月月初传真、寄送有关报表至统计局、财政局。⑸翻译每月“财务分析报告〞，汇总营业报告各组成文件，装订成册，送至有关部门。⑹每月月初填写财务部考勤表，报送人力资源部；记录办公室人员考勤，每月月初制作上月办公室人员存休统计报告，有关资料存档。⑺制作财务部人员奖金，报送人力资源部；领取发放各种员工福利。⑻接听电话；收发传真、信件。⑼随时补充财务部各种办公用品。餐厅收银工作程序餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一，它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作标准及工作程序，并运用于工作中，真正起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作标准与程序主要包括：㈠排班表的编制程序⑴餐厅收银员排班表是根据各餐厅的营业时间编制的。除安排正常班次外，还要安排休息日及倒休人员的替班，每两周轮换一次。⑵餐厅收银员按照规定要在下次排班前2-3天之内，将自己准备倒休或请假的书面申请上报主管。餐厅收银员工作时间为8小时（吃饭时间除外）。一般安排半小时交接班，餐厅收银员依照排班表的班次准时上岗工作。⑶遇有急事需要换班换休者，应向主管提出申请，并填写书面换班表，经主管批准前方可换班换休，但最多一周内不得超过3次，否则不予批准。㈡班前准备工作程序⑴餐厅收银员依照排班表的班次，于上岗前到总出纳处签到，由餐厅收款领班监督执行，然后到规定的地方领取周转金。⑵收款员清点周转金无误后在登记簿上签收。⑶领取该班次所需使用的客帐单、员工餐单及现金收据，检查帐单及收据是否顺号、如有缺号、少联时，应及时报告带班领导。⑷翻开电脑检查前一天夜间核数员是否清机，各种数字反映是否为零。⑸检查日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。⑹查阅餐厅收银员交接记事本，了解上一班遗留问题，以便及时处理。㈢正常操作工作程序：⑴当效劳员把点菜单交到收款台时，收款员应首先检查点菜单上人数、台号记录不全则退回效劳员。⑵当点菜单上人数、台号记录齐全后，迅速将客人点菜单内容一一输入电脑。㈣电脑功能键使用程序⑴更改结帐方式：当收银员输入错误或客人要求更换付款方式时，需通知带班领班，带班领班在问清情况前方可输入密码更改。⑵重开已结帐单：当客人已结完帐后又查出错误时需更改时，须请带班领班来操作及餐厅经理签字。⑶取消功能键：要取消某项已输机内容时使用该键，同时要填写更正表，如实反映该班次的调整内容，其余额要与电脑报告相一致。更正表的填写方法是：首先填写需更正的客帐单号码，然后逐项填写调整内容，并将更改正的客帐单附在更正表后面，以便夜审员和收入核数员审查。一般更正有以下几种情况：①发生食品、饮料功能键混淆使用，营业收入内部调整，即增加食品收入，减少饮料收入，或相反时，需要填写更正表。②发生现金、挂帐功能键混淆使用时，既增加现金，减少挂帐，或者相反，需要填写更正表。③当客人尚未结帐，要求取消某一菜品时，使用退还功能键，减少营业收入，需要填写更正表。④当发生双重过机，需要取消某一客单时，经餐厅经理确认批准后，使用取消功能键，需要填写更正表。⑤在客人尚未付款、减少营业收入情况下和在客人已结帐付款、减少现金或挂帐，同时减少营业收入情况下，需要填写更正表。㈤客人付帐结帐程序当客人结帐时，由效劳员将帐单交给客人检查，确认无误后请客人付款。客人的付款方式有以下几种：⑴现金：直接按现金键结束此笔销售。⑵宾客挂帐：饭店以宾客至上、效劳第一为宗旨，宾客挂帐是为客人提供的一种结帐方式。客人在饭店下榻逗留期间，允许持住房卡或房门钥匙作为签字挂帐依据，在餐厅及其他一些营业部门签单挂帐，当客人离店时一起结算。客人挂帐分为二种。第一种与前厅联网挂帐，即散客和一切费用自付的客人。第二种是指与前厅不联网的挂帐，收银员遇有签字不清或不联网挂帐时，应以最快的速度送往前厅，请前厅员工签收并立即输入该客人总帐内，以免造成跑帐。⑶外来客签单：外来客签单可分为三种：①属于外单位与饭店签有协议允许挂帐的，应按协议规定到期收款的，客人消费结帐时，请有签单权的客人在帐单上签字即可；②部门经理以上管理人员私人宴请，按帐单的50%付款，通过月结一次付款；③应收回而未收回的帐单，由餐厅经理负责追回，暂时挂帐的；⑷信用卡：信用卡结算是客人比较习惯使用的一种结帐方式，它不仅为客人提供了方便，而且还可以是资金较快地回收。收银员接受信用卡时，首先检查卡是否完好无损，再检查是否在有效期之内，然后将卡通过银行EDC将客人的消费金额从该客人帐户中扣除，并打印出卡单请客人签字，经确认无误后按信用卡键结束此笔消费。㈥收银员下班结帐工作程序⑴首先检查电脑内是否有未结帐单，无误后打印报告，填制收银员报告表。⑵填制报告时，首先要将餐厅名称、时间、日期填写齐全，试算平衡准确无误，每笔调整有根有据，各种统计数字齐全，然后开始填制收银员报告表。根据电脑报告填写营业收入情况，有收入调整的要根据更正表内容填写。将营业收入的对应科目逐项填写清楚并试算平衡。将当天的所有打折餐单汇总，并打印。⑶收银员报告表填制完毕后，按照报告上的现金数清点出当日营业收入并装入现金袋封好，然后在现金交收记录簿上登记并签字，接收人同时也要签字并将现金袋投入保险箱。将所剩周转金清点，确认无误后连同剩余帐单及收据装入周转金袋封好交审核人员签字收存。⑷客帐单交接程序：客帐单在办理交接时分为两类：一类是已使用过的，将已使用过的客帐单按顺序号排好，用用客帐单分配表捆好，放到指定位置，供夜审员审核；领一类是未使用过的，要检查一下与已使用过的客帐单的最后一张是否联号，无误后办理退还手续。在餐厅收银客帐单领用登记簿的退回处签字，如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续，当天工作结束时，应将未使用的客帐单退回总出纳处，并办理退回签字手续。总出纳的工作程序⑴现金收入清点、整理程序：总出纳与银行送款员一起将前一天放入保险柜中的现金袋一一翻开，核对内装现金数额与现金袋上记录金额是否一致，经核实两方面的金额相符后，在交收记录簿总出纳处签字。⑵出纳员现款记录表编制程序：①出纳员现款记录表分为两局部，第一局部是实收现款局部，反映饭店每个营运部门、每个班次、每个收银员实收现金；第二局部是应收现款局部，反映饭店每个营运部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。②总出纳根据现金收入交收记录簿的每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总额。⑶每日现金收入记录表编制程序：①每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础上编制而成的，它既是出纳员记录表的补充说明，又是概括总结。②总出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，根据该记录表格式要求，对付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，在分别将前厅、餐饮部、商品部等营运部门现金总额汇入此表中，即合计数与出纳员现款记录表金额一致，该表将作为财务部编制现金收入的原始凭证。⑷现金存入银行手续：根据每日现金收入记录表总额填写当日现金进帐单，并存入银行。将信用卡分类汇总表填写进帐单各自存入对应银行。⑸国外汇票托收手续：当收银员收到国外银行发行的汇票，用来清算饭店的应收帐或预付房租定金，应向国外银行办理托收，在办理托收时应填写票据托收申请书，一式三联（由银行提供），第一联银行留存，第二联对方银行索取，第三联委托人留存。按照托收申请书格式及内容填写完毕后，需加盖饭店公章送银行办理托收。⑹银行日报表编制程序：银行日报表是根据饭店在银行开设不同的户头而设立的，分为人民币户、美元户、港币户。编制方法是将饭店所有现金收入首先记入人民币银行日报表中，然后再根据实际存款情况转户。报表分为两局部：①收入局部：委托银行托收汇票虽已作现金收入增加，但需在当天银行表中减出，待银行托收划回时，再做银行存款增加。②支出局部：根据财务部应付帐提供的当天各银行支出数逐笔填写。现金支出报销程序：①饭店现金支出是由各部门填写报销凭单，在本部门的费用指标内，经本部门、财务总监、总会计师及总经理批准，方可在总出纳处报销。②总出纳接到报销凭单后，首先检查签字是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误前方可报销。总出纳将当天的现金支出凭单汇总结出总数，交日审审核无误后，记入现金日记帐。⑻登记现金日记帐程序：登记日记帐要根据经济业务内容逐笔登记，登记业务内容摘要简练，数字不得涂改，如发生登记错误，应采用正确更正方法进行更正，登记日记帐时，以“有借必有贷、借贷必相等〞为原则，做到日清月结。抽查备用金工作程序：①总出纳与核数员一起不定期地对饭店内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或用白条抵帐行为，在抽查前要做好保密工作，以表达真实性。②首先将被查岗位的所有现金张数，按照票面面额大小顺序在备用金检查表上一一填写，并计算出总额，其应与备用金金额加该班现金报告之和相符，如出现不一致便属长短款，出现长款时，应立即开财务正式收据将多余局部上缴；出现短款时由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，说明短款原因报送财务部，并提出处理意见。处理收银员长短款工作程序：①经财务部收入核数员查明，收银员实交现金金额与应收电脑输出报告一旦出现差异，那么就是长短款。②出现长短款时要通过帐务处理转入饭店营业外收益，出现短款时，由收入核数员填写短款报告，报送总出纳，总出纳要求短款本人写出短款报告，并提出处理意见交财务总监、总会计师。③原则上短款一律由个人赔偿，开具财务部正式收据冲销其短款金额。餐厅输入菜单程序⑴餐厅输入菜单首先要由餐饮部发备忘录至各有关部门，将须改动的菜名、菜价及开始实施时间通知各相关部门。⑵输入菜单要在电脑房的效劳器上进行，按照有关的操作步骤，在相应位置输入菜名和此菜的类别，最后再输入菜的价格。将电脑退回到初始状态完成输菜单程序。夜审员工作程序⑴到岗后，与中班的外币兑换员进行交接班，负责整个夜间的外币兑换和收银工作。⑵在前台各银行安装的信用卡刷卡机做饭店每日信用卡交易清算工作。⑶审核其他营业收入是否正确。⑷将已结束的各餐厅报告逐一审核，为编制所需要的报表作准备。⑸审核各项宾客挂帐金额与试算平衡表记录是否一致。⑹填写各部门信用卡收入记录表。⑺填写饭店所规定的其他收入帐项的统计表，确定每日其他收入总金额。⑻查阅电脑中的电话费帐户，将未转入的电话费转入相应的房帐中。⑼与前厅部夜班员工一起核对当天已出租客房的房价，确认当天客房营业收入，为做日终营业报告作准备。⑽将当日所有各项交易的总金额在电脑中进行平帐。为电脑房做日清工作做准备。编制三份报表工作程序：第一份：每日营业总结报表：该报表分为两局部进行编制。第一局部反映当天饭店营业收入情况，根据审核无误后的其他部门营业收入及餐厅报告，按照报表内容逐一输入报表中，该表销售合计金额即反映饭店营业收入的总额；第二局部反映客房统计分析情况，根据客房统计资料报告，将所需数据输入报表中。第二份每日餐饮部营业统计表：该表是根据审核无误的餐厅收款报告中的食品与饮料的金额分时间段输入报表内，该表反映餐饮部每日营业收入总额、上年同期金额的统计分析情况。第三份：每日销售报告：该报表分为两局部进行编制。第一局部反映客房收入和客房统计资料，根据前厅部的报告，并经过夜审员审核无误后输入报表中；第二局部，是餐饮部及饭店其他营业部门的收入，其数据是根据前两份报表而来。①备份日结报告：主要内容包括各项交易金额摘要；试算平衡表；客房挂帐金额明细表，当日各交易总额一览表。②将审核无误的营业收入报告、餐厅收款报告、各种原始凭证、每日营业总结日报表及日终报告等，转往财务部。外币兑换工作程序⑴外币兑换排班表的编制程序外币兑换由早7：00至23：00，分为早、中两班，为宾客提供外币兑换效劳。两周轮换一次，隶属财务部，由收银主管负责日常管理工作。⑵兑换周转金出入库程序：根据饭店与银行签订兑换外币业务协议内容规定，银行分理处向饭店提供一定数量的兑换周转金，由外币兑换领班专人管理，保险柜建立严格的出入库手续，确保外币兑换工作的顺序进行。外币兑换周转金通常每天入库一次，出库一至两次，每笔金额都要准确无误。⑶兑换前准备工作程序：①兑换员每天按时收到银行外汇牌价，并及时更改当天的外汇牌价表。②检查当天所使用的兑换水单是否联号，是否有短号现象，并办理领用签字手续。③领用并配备大小面值的兑换周转金，方便工作使用。④外币兑换临柜及承付现金程序：A.问候：先生/小姐/女士您好。请问您是否兑换钱吗？B.当客人兑换时，首先请客人出示护照或其他证件，然后填写兑换单。C.兑换员接到客人填好的兑换单时，应注意检查客人的国籍、姓名、护照号码、兑换外币金额等内容是否填写齐全；判断识别真假外币；但凡旅行支票及兑换单签字与支票初签是否一致；通过检查，排除以上不符合规定的问题后，根据当天银行卖价或现钞将外汇核算成人民币，经审核无误后，连同兑换单一起呈交客人。⑷外币结汇明细表的编制程序：每日兑换业务完毕后，第二天早班的兑换员将前一天的外币汇总、归纳，将现金数填写“代兑外币现钞结汇明细表〞，旅行支票数填写“代兑旅行支票结汇明细表〞。①按外币种类逐笔核算无误后汇总填写。②汇总后将总兑换量报予银行。③银备用金。行接到报数后，派人来将外币取走，并带来相应的人民币补齐⑸兑换员下班前外币及周转金交接程序：①外币交接程序：每日下班前，兑换员应将外币用现金袋封好，并在封口处签上名字和日期，放到指定的保险柜内，或交给接班人，待第二天作表时清点汇总，下午与银行交换。②兑换周转金的交接程序：当A班下班后将兑换用周转金清点好转交给B班兑换员并办理交接签字手续。当B班工作终了时，将兑换周转金余额清点好装入现金袋内，与外币现金袋一同放到指定的保险柜内。前厅收银程序前厅收银效劳工作的好坏，直接关系到饭店效劳水准的上下，它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作标准及工作程序，做到结帐工作忙而不乱，资金收回准确无误。并且沟通与营业部门的联系，掌握经济业务的第一手资料。其主要的工作和程序如下：㈠排班表的编制程序⑴前厅收银24小时为宾客提供效劳，收银工作分为早、中两班，每个月轮换一次。⑵前厅收银员按照规定要在下次排班前2—3天内将自己准备倒休或请假的书面申请上报主管，在人员允许的情况下尽量安排。⑶前厅收银员工作时间为8小时（用餐时间除外），班与班之间安排半小时交接工作时间，用于检查上班工作报告是否试算平衡及交接周转金。⑷收银员依照排班表的班次准时到岗工作，如遇有急事需换休者，应向主管提出申请，填写书面换班表，经主管批准前方可换休换班，但一周内不得超过3次，否则不予批准。㈡班前准备程序⑴前厅收银员依照排班表的班次准时到岗签到，由前厅收银领班监督执行，并编报考勤表。⑵清点上班转来周转金是否正确，无误后在登记簿上签字，办理转交手续。⑶检查客帐单是否充足，根据客人流量及时补充，保证当天正常使用。⑷使用前厅收据前，应检查收据序号，如有缺号、短页应立即退回，下班时将未使用的收据退回或办转交手续。⑸查阅主管留言记事本，注意主管提出的问题，在该班工作中加以纠正。㈢前台结算客房帐程序⑴散客结帐工作程序：①问候：先生/小姐/女士！请问您结帐吗？请问您的房间号码？②询问客人今天是否用过客房酒水。③给客房部打电话，立即查问客房饮用酒水情况。④检查目前未输入的挂帐单中是否有该房间的，如有立即输录。⑤打印一份该客房帐单及所有明细客帐单，交给客人查阅，内容包括房租、餐费及其他费用。⑥接客房部通知后，该客房饮用酒水数立即输入。⑦再重新打印一份完整的客帐单，交给客人过目。⑧经客人检查无误后，问清客人是以现金、信用卡还是支票方式付款。⑨填写行李单，注明房间号及客人姓名，将行李单交给客人，凭此单提取行李，准许离店。⑩道别：先生/小姐/女士，再见！欢送您再次光临。⑵团队结帐工作程序：团队结帐通常分为两种情况：第一种：转帐发单收款。一般为已签合同的，固定房租及餐费标准，并在饭店留有一定金额保证金者，饭店允许客人离店后向该旅行社、大使馆、公司等关系客户发单收款。结帐程序为：①前厅收银员检查实际过机房租、餐费标准与预订单上记录是否一致，如有差异立即调整。②打印一份团队主客帐单交团长查阅并签字，然后转往财务部立即发单催款，即减少应收款—住店客人挂帐。第二种：团队自付帐。指该团在饭店下榻逗留期间个人消费由团员自负的费用，当该团离店时，打印一份该团客房挂帐报告，与团长取得联系，催促团员但凡发生挂帐费用的前往前台帐务处结清自付帐，结帐方法及程序与散客相同。㈣电脑输入帐单程序住店客人挂帐输入分为自动转帐和手工输入两种，自动转帐的内容包括餐厅联网挂帐和日终自动过房费。手工输入包括餐厅不联网挂帐单输入、半天房租挂帐输入和杂项调整“加〞“减〞输入。其操作程序和方法如下：⑴自动转帐工作程序：自动转帐是通过两个方面进行的，一是自动餐费挂帐，通过餐厅与前台的电脑联网直接记入客房帐上，前厅收银员收到餐厅直接挂帐时，按程序调出该笔客房挂帐，检查餐厅收银员输录是否准确，房号是否正确，起到监督把关的作用；二是自动房租挂帐，由夜审员与前厅部一起核对当天已出租房间情况，双方确认当天客房收入总额，在做日终报告时，电脑自动将已出租房租分别记录到每一房间客房帐上。⑵手工输入程序：手工输入指饭店各营业部门与前厅电脑联网发生故障时的宾客挂帐。如餐厅联网餐费挂帐，电话费用挂帐等，都要经过前厅收银员进行手工输录，记录到客人的房帐上，无论前厅收银员收到何种挂帐，都要记录下传递时间，交、接单双方签字前方可输录。输录时要核对客人签字及房间号码与前厅电脑记录是否一致，检查输录金额与挂帐单金额记录是否一致，无误后确认该笔挂帐。然后将输录后的客帐单准确无误的放入该房间帐卡夹内，以备客人结帐时查阅。㈤收银员下班前的准备工作程序⑴打印该班宾客离店明细表，反映客人离店清算总额。⑵打印该班信用卡报告，反映该班应收信用卡总额。⑶打印该班现金报告，反映应收现金总额。⑷打印该班试算平衡报告，反映实际宾客挂帐总额。⑸打印该班前厅收银员输录挂帐明细表，反映收银员输录的挂帐金额。⑹将已使用过的收据按序号排列起来。㈥收银员结帐程序⑴将排好的现金收据计算出总额，金额要与现金应收额一致。⑵将客人用信用卡付款的客帐单按信用卡种类分别计算出总额，金额要与信用卡报告相一致。⑶将各营业部门客人挂帐单计算出总额，与试算平衡表各营业部门挂帐金额一致。⑷清点现金数，要与现金报告减代垫款之差相等。㈦下班前现金及未使用收据交接程序⑴前厅收银员结帐工作完毕后，将所收的现金，在现金袋上分别填写清楚，然后将现金装入袋内，要求内装现金与现金袋上记录金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。⑵在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签字。⑶每个班次以次类推，手续不变，直到第二天总出纳清点前为止。㈧客房订金抵消程序饭店对于已签合同的长住户，都要根据合同的具体内容，预收订金，作为抵消长住户房租费用。㈨超定额客房挂帐催款程序按照饭店规定，对凡超客房挂帐一定限额以上的住店客人每月要进行两次催款，催款程序为：⑴打印一份超定额客房挂帐清单。⑵在明细清单上注明客人离店日期。⑶取消长住户超定额挂帐，待月结帐时一次发单催帐。⑷对持信用卡的客人，如费用发生额超出该信用卡最高限额，应与信用卡公司联系要授权号码，此客人不列为发单催款之内。⑸编制客人欠款明细表⑹转交前厅部经理查阅宾客欠款表，由前厅部经理根据客人的情况决定实际发单催款名单。先由前厅收款主管签发催款通知书。㈩收银月结转帐程序饭店对长住户宾客挂帐每月要进行一次月结发单催款，月末最后一天，当所有宾客挂帐全部输录完毕时，由前厅收银员将长住户的费用发生额转往财务部应收会计签发缴款通知书，月结转程序为：⑴打印一份长住户宾客挂帐明细表。⑵打印某一长住户客房帐单，根据客户要求将费用分为房租、餐费、电传、电话、传真及其他。⑶分别将各种费用总额明细单与客房帐单发生额进行核对。⑷无误后及时转往财务部。财务部收入核数工作程序收入核数工作是在前厅收银夜审工作的基础上，再次进行审核、分类汇总，最终将经济业务反映到财务帐户中。它要求每一名收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作标准及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常运用。其工作标准程序主要包括：每日销售总结报表审核程序㈠收入核数员要对饭店前一天的营业收入情况进行全面、细致的审核，并起到监督控制作用，以确保营业收入的真实、准确。审核工作程序如下：⑴客房营业收入的审核程序。其审核依据是试算平衡表。每日销售总结报表与试算平衡表记录金额是否一致，审核程序是将团队、散客、长住办公室租金、半天租金、客房收效劳费等工程之和为客房营业收入总额。⑵餐厅营业收入的审核程序。其审核依据是餐厅收银清机报告；餐厅收银员报告、夜审审核汇总表；餐厅收银更正表、试算平衡表。审核内容包括：餐厅收银员及夜审编报的收银员报告是否正确；每日销售总结报表与审核无误后的收银员报告各项数字反映是否一致；宾客挂帐与试算平衡表记录金额是否一致。审核的程序是：①根据电脑工作清机报告逐项核对收银员报告是否正确；②根据电脑工作清机报告及更正表内容，审核手工调整是否正确，手续完备；③分别计算出现金、宾客挂帐、外来客签单、信用卡等4种客帐单总额，与每日销售总结报表一一核对。④将食品、饮料、酒类、烟、杂项加之和为当天销售总收入。⑶电话效劳费收入的审核程序。其审核依据是自动及人工电话明细表，审核内容包括：自动及人工电话费总数之和与试算平衡记录金额是否一致。审核无误后，计算出电话效劳费收入。⑷交通效劳费收入的审核程序。其审核依据是交通效劳收入明细表。审核内容包括：每日销售总结报告与试算平衡表记录金额是否一致。审核程序是将交通效劳费挂帐单计算出总数与每日销售总结报表及试算平衡表进行核对。⑸洗衣收入的审核程序。其审核依据是客衣干、湿洗收入明细表和对外门市干、湿洗收入明细表。审核内容包括：各项洗衣收入与每日销售总结报告记录金额是否一致；客衣干、湿挂帐单与试算平衡表记录是否一致。⑹商品部的销售收入的审核程序。①其审核依据是商品部收银员报告表、试算平衡表和电脑清机报告。②审核内容包括：审核收银员报告表是否正确；审核每日销售总结报表与审核无误的收银员报告各项数字反映是否一致。③审核程序是：分别计算出现金、挂帐、信用卡、外来壳签单等四种销售总数，与收银员报告、试算平衡表及每日销售总结报表记录金额进行核对。⑺传真效劳费收入审核程序。其审核依据是传真效劳收入明细表。审核内容包括：传真费总数之和与试算平衡表记录金额是否一致；传真效劳之和与每日销售总结报表记录金额是否一致。⑻复印收入审核程序。其审核依据是复印收入明细表。审核内容包括：审核每日销售总结报表与试算平衡表记录金额是否一致。审核程序是：计算出复印效劳费挂帐单总数与与每日销售总结报表及试算平衡表进行核对。⑼客房统计分析审核程序。其审核依据是前厅客房统计资料表。审核内容是各种统计指标计算是否正确。审核程序是审核主要统计指标是否正确。具体计算方法是：①客房出租率=已租用客房/可供出租客房*100%②客房平均房价=客房营业收入/已租用客房数③可出租平均房价=客房营业收入/可出租客房数㈡销售统计表的审核程序⑴收入核数员将审核无误后的每日销售总结报表送往电脑房，由电脑输录员将各种数据资料输录电脑系统中，电脑按程序自动将营业收入情况编制成每日销售统计表，该报表分为营业收入情况分析、餐厅营业收入构成分析及客房统计分析三局部。⑵收入核算员根据每日销售总结报表是否一致，经检查无误后送收入核数主管及财务总监助理审查。随后即可转发有关部门。㈢信用卡汇总表编制及帐务处理程序根据前厅夜审编制的信用卡记录表，由收入核算进行审核、分类、汇总，并根据每种信用卡佣金比例填写信用卡直接购货汇总单，在此基础上根据信用卡分类填写信用卡统计一览表，该表将作为月末信用卡转帐传票的原始凭证。⑴信用卡的种类主要有：美国运通卡、大来卡、香港万事达卡、日本JCB卡、国内卡有：长城卡、牡丹卡、龙卡、金穗卡等。⑵交易的类型：①EDC交易：直接由银行POS机刷取客人信用卡，在每日清机后直接由银行清算并入银行。按照银行每日信用卡清算明细单的各种卡汇总金额分别输入表—CARDEDC。②手工交易：必须由财务收入核算员进行汇总后填写手工汇计单交由银行，方可入帐。并根据手工汇计单输入表—CARD.1。⑶信用卡加卡：①原因：客人跑帐；客人遗忘物品，经与客人联系确认方可邮寄客人物品；追收房帐；工作失误造成少收客人款项加卡等。②办理：以上加卡必须附帐单并有前厅部经理及责任人签字的书面原因报告，财务部收入核算员在相应银行加卡申请书写明原因报财务总监加盖财务部公章，填写汇计单交由银行办理托收，⑷信用卡退卡：①原因：工作失误造成多收客人信用卡金额；刷错卡等。②办理：用红笔填写签购单退款金额及汇计单金额，并在银行退卡申请书上写明原因报财务总监加盖财务部公章，交由银行办理。㈣每日营业收入凭证编制程序编制收入凭证的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。收入凭证的编制方法是：借：应收款—住店客人，根据试算平衡表住店客人帐项借、贷差额填写；应收款—旅行社暂记帐，根据试算平衡表前台转往后台帐项借、贷差额填写；银行暂记帐，根据前厅、餐厅、商品部等应收现金之和金额填写；食品及酒水暂记帐，根据外来客签单总金额填写；信用卡暂记帐ABCDEF，根据信用卡收入记录表金额填写；调整营业收入，根据杂项调整增减具体金额填写；贷：营业收入暂记总帐，根据每日销售总结报告表总金额填写；应付款—电话费，根据试算平衡表与每日销售总结报告表差额填写，注明所指电话、传真两局部；应付款—快递，根据试算平衡表与每日销售总结报告表差额填写；营业收入暂记总帐，待月底复核无误后，通过计算机程序转入各营业收入科目中。㈤应收款过帐凭证编制程序编制过帐凭证的依据是由前台收银转往财务部帐项明细表。过帐凭证及催款通知书的编制程序是：⑴了解客户的合同内容，例如房租价格、餐费标准、结帐方式等等。⑵检查前台转来帐项记录与合同内容是否相符，如有差异须与销售部、前厅部重新确认后在过帐凭证中给予更正。⑶正式进入编制过帐凭证程序。⑷凭证编制完毕后，经主管审核后输入电脑。打印催款通知书。㈥外来客签单分配表更新程序外来客签单包括外单位宴会挂帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核算员每天要填写外来客签单分配表，及时准确的将费用记录到每一帐户中，做到日清月结，为月末填写外来客签单汇总表作准备。汇总表分为六局部：⑴外单位宴会挂帐，根据客单实际发生金额填写。⑵饮食折扣，含优惠卡折扣，根据优惠卡汇总表累计金额填写，其他折扣，根据实际发生金额填写。⑶尚未收回的外来客签单，根据尚未清算的外来客签单汇总表累计金额填写。⑷作为佣金的奖励消费，根据餐饮部、商品部佣金累计金额填写。⑸本月交际费用，根据交际费累计金额填写，月末按部门编制交际费分析汇总表。⑹高级管理人员用餐，根据总计金额填写。月末该表总额要与外来客签单本月发生额一致，并从食品及酒水暂记帐户中全部转出。㈦收银员长短款帐务处理程序⑴由总出纳编报出纳员现金记录表，并填写实交现金后，转往财务部收入核数员。⑵收入核数员根据各部门收款报告填写应收过机数，当应收与实交出现差额时，应立即上报主管，同时填写收银员长短款统计表，作为月末编制转帐传票的凭证。⑶收入核数员将短款情况填写短款报告，上缴收入核数主管，由主管转发总出纳向本人追回上述短款。㈧客人结算应收款后帐务处理程序⑴客人接到饭店催款通知书后，规定在30天之内向饭店结算应收款，当客人付款时，饭店应开具正式收据呈交客人，做为结算凭证。⑵收入核数员根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理，在编制凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录中。㈨提取佣金工作程序⑴海外旅行社佣金：根据客人离店客帐单记载，凭附有旅行社介绍散客住房预定单及信件资料，按照客房消费总金额提取一定比例客房佣金，收入核数员要在前厅收银转往财务部帐单及已清算成零的帐单中进行挑选；提取时要查明该旅行社名称、地址，并根据资料开设应付款佣金分类帐户。⑵国内公司佣金：根据电脑记录各个公司定房间天数，每间每天按一定金额提取佣金。⑶国内网络公司定房佣金：通过电脑记录查询核对网络公司的定房明细表，核对无误后，依照合同规定提取佣金，填写“退款申请书〞，报由总会计师和财务总监审批，再报总经理批准后汇款或开支票给网络公司，对方收款后寄回发票。㈩按营业收入提取营业税工作程序⑴当有关营业收入凭证输入完毕后电脑录入员便打印所有营业收入科目帐项发生额。⑵收入核算员检查帐项记录是否有误，每笔经济业务与本科目是否有关，如发生帐号写错或录入错误时，应在提取前及时调整。⑶待调整凭证输录更新后，重新打印一份营业收入科目帐项发生额，根据营业收入净额，按照税率提取营业税。（十一）、超过60天应收帐挂帐催款程序⑴根据月结应收款对帐单记录及帐项分析报告内容，对凡超过60天以上应收款挂帐客户进行再次催款。⑵催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务总监助理报告，由财务总监助理签发催款信连同缴款通知书副本寄给客人。⑶对于客人提出的问题要及时给予答复，协商解决方法，尽快结清应收帐款。（十二）、内部电话费分配表更新程序前厅收银每天将饭店内部电话及传真、快递费转往财务部，由收入核数员填写电话费分配表，进行合理分配，及时准确地将费用记录到每一部门帐户中，做到日清月结，为月末编制转帐凭证做准备。应付帐工作程序应付帐的管理是用好资金、管好资金的重要局部。加强资金的管理与监督是应付帐会计的职责之一，要求应付帐会计了解并掌握资金的来龙去脉，控制费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：㈠支票领用及结帐程序⑴采购员根据当天采购单上所采购的具体内容，从财务部领取支票。应付款核数员核查采购单号码及金额后签字，由总出纳签发支票，由支票领取人在票根上签字领出，并于下班前将购货发票及收货单送往财务部办理结帐手续。结帐时应付帐会计要检查发票六大要素：①审核发票真伪；②发票签发日期；③购货品名；④数量及单价；⑤大小写金额是否一致；⑥持票单位公章；⑵检查收货单与发票金额是否一致，经办人、收货人、验货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货单位填写在支票领取登记本上，即可转入每日银行支出数统计程序。㈡每日银行支出数统计程序⑴总出纳编制每日银行日报表，在统计前首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间录入电脑，编制支出登记，注明支出银行、支出日期、付款单位名称、付款金额及购货内容，待结帐程序复核无误后，即可编制银行支出表。⑵统计表一式两联，一联作为总出纳编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。⑶统计表中各银行支出额要与每天输入电脑支出登记金额相一致。，㈢支出凭证编制程序支出凭证分为：人民币转帐支出凭证、人民币现金支出凭证、美元转帐支出凭证和港币转帐支出凭证。应付帐会计按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，准确无误地将经济业务内容反映在帐户中。支出凭证编制程序为：⑴填写付款单位名称；⑵填写付款日期；⑶填写经济业务内容摘要；⑷填写会计科目及帐号；⑸填写经济业务发生额。在实际编制过程中要做到：发票金额与支票头记录一致；各种收货记录与发票金额一致；支出凭证合计金额与发票金额一致。㈣国外进口物品完税价格核算程序进口物品完税价格是由进价本钱、运输费、包装费、搬运费、采购费、海关及增值税组成。应付帐会计将各项费用合理地分摊到每一单位本钱中，并正确反映人民币金额。核算方法为：⑴运输及搬运费按照物品的重量核算到每一单位本钱中。⑵包装木箱费核算到使用木箱运到当地的物品单位本钱中。⑶采购费按照物品进价金额的百分比例核算到每一单位本钱中。⑷海关及增值税按照该物品海关及增值税核算到每一单位本钱中。㈤固定资产购置及提前报废处理程序⑴固定资产购置程序①固定资产购置必须是年度资产购置预算，经批准后的采购单。固定资产购置无论是进口还是从本地购置，到货后都需经采购部验收手续，并由验收人、使用部门及经办人签字。②应付帐会计根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表，将固定资产名称、型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清楚。③复印原始发票，连同收货单一起送交固定资产核算员。凭此资料建立固定资产明细帐，按月计提折旧。⑵固定资产提前报废处理程序①由使用部门填写固定资产报废单，转交工程部做技术鉴定，并实地检验认可确属于既不能修理又不能再使用的设备，提出报废意见，送财务部。②由资产核算员填写固定资产原值、已提折旧额及固定资产净值，将报废单送交总会计师、总经理批准，整套手续完成前方可进行帐务处理。③复印该固定资产明细帐，连同报废单作为固定资产提前报废的凭证并编制凭证。㈥固定资产日常管理程序⑴购入固定资产电脑分类记帐。⑵做月折旧，结转不计提折旧固定资产。⑶添置月末固定资产平衡表。㈦物料用品领用费用分配程序⑴由应付帐会计对物品库房三级记帐员转来的出库单一一进行审核，检查每一张出库单数量乘以单价及总金额是否正确，然后按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到每一个帐户中。⑵以部门为核算单位及科目分类填写费用分配表，做到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用转帐凭证的依据。㈧工资表的编制程序⑴员工工资发放是根据上月考勤情况而计算出来的。人力资源部按时向财务部门报升、降、缺勤工资变动表。⑵工资员则根据工资变动内容编制工资表。工资表内容包括：固定工资、浮开工资、店龄、工龄津贴、奖金、职工家属副食补贴、工资总额、职工扣款（养老储藏、住房基金、大病统筹）、应发工资、扣个人所得税、实发工资。⑶工资以部门为核算单位编制工资表，然后填写工资汇总表，作为编制工资记帐凭证的依据。㈨提取员工福利费工作程序⑴中方员工福利费使用程序①根据国家税法对企业中方职工福利费用的有关规定，企业当期发生的福利费直接计入当期管理费用，税后不再提取福利基金和奖励基金。②根据国家税法对企业中方职工福利费用的有关规定及工会法的有关规定，按照工资总额计提1.5%教育经费，按照工资总额计提2%工会经费。⑵提取根本养老保险程序。根据全部被保险人缴费基数之和的19%按月提取和缴纳，由人力资源部每月将应缴纳数报财务部进行帐务处理。⑶提取根本医疗保险和大病医疗保险。按照工资基数的9%缴纳根本医疗保险，按照工资基数的1%缴纳大病医疗保险，由人力资源部每月将应缴纳数报财务部进行帐务处理。⑷提取住房公积金程序。住房公积金按10%标准按月提取（国有企业为8%），由人力资源部每月将应缴纳数报财务部进行帐务处理。⑸提取年终津贴及劳务津贴程序。根据本企业合同规定，中方正式职工每年可享受10%年终津贴，1/12劳务津贴作为奖励基金发放，但都纳入劳动局规定的同行业同工种标准工资之内，应付帐会计根据正式员工工资基数计提年终津贴及劳务津贴。⑹以上5条按上一年平均工资标准提取，提取标准及内容按国家及单位制订的细则执行。㈩结转银行存款暂记帐程序⑴结转依据是每日现金收入记录表及各银行日报表。结转程序为：应付帐会计根据当天现金存入银行的具体情况，填写银行存款暂记帐转往各银行存款明细表。表要求每天填写，日清月结，经核对无误后编制结转凭证，验证结转是否正确的公式为：实际存入银行金额A+委托银行收款金额B=实际结转金额A+B（十一）、调整外币支出牌价差额程序⑴月末按外币余额与月末中间价调整外币支出发生额，应付帐会计待有关银行收支凭证输录完毕后，打印外币银行存款科目发生额，计算出外币余额，按月末中间价调整牌价差。调整牌价价差额=本月外币余额*月末中间价—本月外币户人民币余额⑵当出现收益：借：银行存款贷：财务费用—兑换损益⑶当出现损失时：借：财务费用—兑换损益贷：银行存款（十二）银行调节表的编制程序⑴总出纳待有关银行收支凭证输录完毕后，打印各银行存款科目发生额，根据银行对帐单逐笔进行核对，将未达帐项一一摘录下来。⑵编制银行调节表。编表公式为：银行对帐单期末金额A加：饭店已收银行未收款B银行已支付饭店未付款C减：银行已收饭店未收款D饭店已支银行未支E银行帐户存款余额=A+B+C—E（十三）员工餐厅费用分摊程序⑴员工餐厅费用开支分为食品及费用开支两局部。应付帐会计待有关此帐户业务输录完毕后，打印该帐户科目发生额，检查帐项记录是否有误，每笔经济业务与科目是否有关。⑵发现帐号写错或输录错误时，在分摊前及时调整，经检查无误后按进餐人数进行分摊。（十四）员工事务费用分摊程序⑴员工事务费用开支是指员工宿舍及更衣室各项费用的支出，其开支内容包括：管理人员及临时工工资及副食福利；费用开支包括：制服摊销、清洁用品、棉织品洗涤费。⑵应付帐会计待有关此帐户业务输录完毕后，打印该帐户发生额，检查帐项记录是否有误，每笔经济业务与本科目是否有关。⑶如发生帐号写错或输录错误时，在分摊前及时调整，经检查无误后按职工人数进行分摊。（十五）饭店洗涤费用是指饭店客衣洗涤、工服洗涤、棉织品洗涤费用。月末根据洗衣厂提供的各部门洗涤数量，按比例分摊到各个部门，记入费用科目。饭店餐饮本钱核算工作程序餐饮本钱核算及本钱控制，要求每一名本钱核算员都要随时了解市场行情，准确地核算餐饮本钱，使本钱控制在规定的标准之内，从而使饭店得到良好的经济效益。餐饮本钱核算的工作程序主要包括：㈠每日餐饮部营业统计表的编制程序⑴检查餐厅收银员手工调整会计科目分类是否正确，调整金额与电脑记录是否一致。⑵检查各餐厅已使用的帐单是否连号，帐单总数与电脑记录是否一致。⑶检查各餐厅用餐时间接待的宾客人数、台数记录是否正确，客人总数及台数与电脑记录是否一致。⑷检查各餐厅营业收入是否正确，与电脑记录是否一致。⑸如餐厅遇有特别销售，检查餐厅收银员分单科目是否正确，与宴会订餐单要求是否一致。⑹经检查无误后将餐厅收银员报告，按照各餐厅用餐时间，将数字输录电脑，按程序自动编制每日餐饮部营业统计报表。由本钱核算员审核无误后，送交财务总监助理签字批准后，转发有关部门。㈡每日餐饮本钱报表的编制该表编制依据是厨房直拨收货单、领货单；食品、酒水出库单；各餐厅厨房转货单。该表反映内容包括：中、西餐厨房食品调料本钱；各餐厅饮料本钱。该表编制程序是：⑴检查厨房直拨收货单、领货单记录是否正确，如遇有未结帐没有单价时，按现价进行估算，记入当天本钱中。⑵检查食品、酒水出库记录金额是否正确，审核无误后进行食品、饮料、酒类、调料、烟草分类，并按会计科目分类分别记入当天的本钱中。⑶检查各餐厅、厨房之间转货记录金额是否正确，单位金额是否有误，并做好早餐的统计工作，分别记入当天本钱中。⑷考核食品、调料及饮料本钱率，如发现过高或偏低现象，要查找原因，及时调整当天的本钱。经审核无误后，编制每日餐饮本钱登记表，将当天本钱发生额输录电脑，随后电脑按程序自动编制每日餐饮本钱报告表，由本钱核算会计审核无误后，送交财务总监助理审查后，即可转发有关部门。㈢建立食品本钱卡及售价金额核算程序⑴根据菜单的具体内容，由厨师长提供菜单及所需原材料的重量，转交餐饮本钱会计，按照经核算后的原材料现价进行本钱核算。⑵本钱核算包括主料、配料及调料等内容，每种菜单均要建立本钱卡，由厨师长及餐饮本钱会计随时检查食品质地、食品重量是否达标。⑶每次更换菜单时，同时更换本钱卡。⑷菜单食品本钱核算完毕后，由餐饮本钱主管根据食品本钱毛利率，提出建议价，供餐饮部参考，最终由餐饮部决定售价金额。㈣客房酒吧饮料销售控制程序⑴餐饮本钱会计每天要对前一天客房酒吧收入进行审核，统计每种饮料的销售数量，正确反映销售金额。⑵当出现错误时，应及时调整。㈤食品及饮料报损程序⑴已领用食品饮料报损程序。对于餐厅厨房已领出食品及饮料需要报损时，须经餐厅经理或厨师长、餐饮部经理、餐饮本钱会计三方面批准后，填写转货单，方可做帐务处理。对于工作不慎而造成经济损失的，须经部门经理提出对责任人的处理意见，转交财务部进行帐务处理。⑵食品及酒水库报损程序。对于过期或变质食品、饮料需要报损时，须经采购主管、餐饮本钱会计签字，报财务总监助理批准后，填写出库单，进行帐务处理。㈥检查餐厅收银员的工作餐饮本钱会计根据点菜单内容，每天抽查客帐单记录是否正确，检查客人点菜内容与实际电脑记录是否一致，单位、数量是否正确，如发现问题及时调整。㈦餐饮本钱分摊程序⑴核对本月食品及酒水库入库金额是否正确，做到总帐与三级帐帐帐相符。根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。按照上月本钱率，结转交际费。根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货本钱。结转装饰所用原材料本钱。结转VIP客人水果所用原材料本钱。结转免费为客人提供食品所用原材料本钱。结转特式菜示范所用原材料本钱。结转其他所用原材料本钱。待所有结帐凭证输录完毕后，打印厨房暂记帐户发生额。检查帐项记录是否有误。每笔经济业务与本科目是否有关，如发现帐项写错或输录错误时及时调整，无误后按照帐面余额进行分摊，分摊后帐面余额为零。㈧餐饮本钱报告编制内容⑴餐饮营业总结报告。⑵餐饮销售比较表。⑶食品本钱报告。⑷食品周转次数报告。⑸饮料本钱报告。⑹饮料周转次数报告。⑺烟草本钱报告。⑻客房酒吧统计表。⑼员工伙食分析报告。采购工作程序采购单的填写和审批程序⑴由使用部门填写，要求写清物品名称（中英文）、规格、数量、金额、使用地点及用途。填写完毕后，由本部门经理签字，然采购主管进行审核。①主管根据采购单所填写内容：A检查仓库中是否有样品或规格要求相同的物品，如有现货，则取消该项采购。同时通知有关部门领取。B如采购单上的单价超过2000元，要检查该工程是否有预算，没有预算不能购置。C检查饭店内部其他部门是否有相同的物品或规格相同的备用品，并与有关部门联系协商是否可以互相调剂，以节省开支。D确需采购的物品，经采购主管签字，送财务部审批。E财务总监、总会计师根据采购内容进行审批。报总经理批准后，进入采购程序。食品、物品采购程序⑴采购任何物品均需等采购单审批合格前方可执行，收回各部门的采购单后，采购员应了解所购商品市场行情，比较3家以上不同厂商所供同类商品的价格、质量、供货速度等，经过比较权衡后，确定采购价格，再报财务总监、总会计师审批，报总经理批准。按批准的价格向供给商进行采购。同时将采购单其中的仓库联送往库房以便收货。向对于