财经法规习题答案

48/48第一章财经法规概论

一、单项选择题

1．【答案】A

【解析】根据立法机关不同将法分为广义的法和狭义的法。

2．【答案】C

【解析】根据法的内容不同将法分为实体法和程序法。

3．【答案】B

【解析】根据法的适用范围不同将法分为国内法和国际法。

4．【答案】A

【解析】财经法律关系的内容是指财经法律关系主体享有的经济权利和承当的经济义务。

5．【答案】B

【解析】作为经济法主体的国家机关主是指国家行政机关中的经济管理机关。

6．【答案】A

【解析】根本法即宪法。在一个国家的法律体系中具有最高地位和效力，其内容一般规定国家的根本制度、公民的根本权利和义务、主要国家机关的构成和职权等根本问题。

7．【答案】C

【解析】国务院制定、发布的标准性文件是行政法规。应选C。

8．【答案】D

【解析】经济职权不可随意转让、放弃。

9．【答案】D

【解析】根据法的内容，法可分为：实体法和程序法。程序法足指为保证实体法所规定的权利和义务的实现而制定的诉讼程序的法律，也叫诉讼法，如民事诉讼法、刑事诉讼法、行政诉讼法等。

10．【答案】C

【解析】根据法的内容，法可分为实体法和程序法。实体法指规定主要权利和义务的法律，如民法、刑法等。

11．【答案】D

【解析】诉讼法是程序法。应选D。

12．【答案】D

【解析】公司法是文体法。应选D。

13．【答案】A

【解析】经济职权的主体是国家机关。应选A。

14．【答案】A

【解析】地方性法规的制定主体是省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会。

15．【答案】B

【解析】宪法是国家的根本大法。应选B。

16．【答案】C

【解析】财经法律关系的客体有：物、经济行为及智力成果。

17．【答案】B

【解析】财经法律关系的主体是指参加财经法律关系。依法享有经济权利和承当经济义务的当事人。

18．【答案】B

【解析】调整平等主体之间的财产关系和人身关系而形成的法律关系，称为民事法律关系。二、多项选择题

1．【答案】ABC

【解析】法的本质由物质生活条件决定，反映一定社会阶段经济、政治、文化生活的开展要求并上升为国家统治阶级的意志。

2．【答案】ABD

【解析】国务院各部、委员会、中国人民银行、审计暑和具有行政管理职能的直属机构，中国工商银行系一商业银行，应选ABD。

3．【答案】ABC

【解析】法的三个层次是指以宪法为统帅，法律为主干。包括行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例等标准性文件。

4．【答案】BCD

【解析】我国法律的形式有宪法、法律，包括行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例等标准性文件。

5．【答案】ACD

【解析】《中华人民共和同会计法》按立法机关不同、法律效力不同、法的内容不同分别属于狭义的法、普通法、实体法。

6．【答案】ABD

【解析】宪法是由全国人民代表大会制定的；行政法规是由国务院制定并发布的。

7．【答案】ABCD

【解析】法的特征包括：(1)经过国家制定或认可才得以形成的社会标准；(2)凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力；(3)是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为标准；(4)是明确而普遍适用的标准。

8．【答案】ABC

【解析】财经法律关系是由财经法律关系的主体、客体和内容三个要素构成。

9．【答案】ABCD

【解析】财经法律关系的主体可分为国家机关、经济组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员、个人。

10．【答案】BCD

【解析】财经法律关系的客体可分为物、经济行为和智力成果三类。

11．【答案】ABC

【解析】财经法律关系是法律关系的一种表现形式，是指由经济法律标准而形成的权利义务关系。即国家在干预与协调经济运行过程中形成的法律关系，由财经法律关系的主体、客体和内容三个要素构成。

12．【答案】ABCD

【解析】财经法律的主体可分为国家机关、经济组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员、个人。

13．【答案】ABCD

【解析】财产所有权是指财产所有者对自己的财产依法享有的占有、使用、收益和处分的权利。

14．【答案】ABD

【解析】经营管理权是指企业对所有者授予其经营管理的财产所享有的占有、使用和依法处分的权利。

15．【答案】AB

【解析】经济业务是指经济法主体依照经济法律、法规的规定或为满足权利主体的要求必须为或不为一定行为的责任。

16．【答案】CD

【解析】经济权利是指经济法所确认和保护的具有经济内容的权利，享有经济权利的主体可以凭借这种权利资格，在法定范围内。依照自己的意志，为一定行为或不为一定行为。

17．【答案】BCD

【解析】统治阶级意志并不直接形成法，它必须通过一定的组织和程序，即通过统治阶级的国家制定或认可，才能形成法。制定、认可是国家创制法的两种方式。但是统治阶级把自己的意志变为国家意志的两条途径。

18．【答案】ABD

【解析】国家经济管理机关享有的经济职权有：经济决策权、资源配置权、经济许可权、经济调节权、经济监督权等。

19．【答案】ABCD

【解析】法的主要内容是由规定权利、义务的条文构成的。法具有明确的内容。能使人们预知自己或他人一定行为的法律后果。

20．【答案】ABCD

【解析】经济权利的种类有：(1)所有权；(2)法人财产权；(3)经营管理权；(4)经济职权；(5)债权；(6)知识产权三、判断题

1．【答案】×

【解析】狭义的法律指由国家立法机关按照立法程序制定和公布的标准性文件。

2．【答案】√

【解析】法是国家公布的标准性文件，并不是国家发布的任何文件都是法。

3．【答案】√

【解析】财经法律关系客体是确立权利义务关系性质和具体内容的依据，也是确立权利行使与否和义务是否履行的客观标准。

4．【答案】×

【解析】国家经济管理机关不可以转让或放弃经济职权。

5．【答案】√

【解析】财经法律关系主体不依法履行经济义务、就要承当相应的法律责任，受到法律的制裁。

6．【答案】√

【解析】财经法律关系主体实施的义务行为是在法定范围内进行的，超过法律标准的范围。义务主体则不受约束和限制。

7．【答案】×

【解析】财经法律关系主体权利和义务是相互依存的。没有经济权利，就不会有经济义务；经济主体不能只享有权利而不承当义务，也不能只承当义务而不享有经济权利。

8．【答案】√

【解析】法的强制性是以国家的强制机构(如军队、警察、法庭、监狱)作为后盾。

9．【答案】√

【解析】题目中所制定的标准性法律文件属于地方性法规，是我国法的形式之一。

10．【答案】×

【解析】国际法、国际条约属于法的范畴，对国内的国家机关、社会团体、企事业单位和公民具有约束力。

11．【答案】√

【解析】财经法律关系主体在其合法权利受到侵害或不能实现时，有权依法请求国家有关机关给予强制力保护。

12．【答案】×

【解析】债的权利主体和义务主体是特定的；财产所有权的权利主体是特定的，义务主体是不特定的。

13．【答案】×

【解析】财产所有者对财产具有四项权能：占有、使用、收益和处分。

14．【答案】√

【解析】财经法律关系的主体是财经法律关系的参加者。

15．【答案】√

【解析】调整平等主体之间的财产关系和人身关系而形成的法律关系称为民事法律关系。

16．【答案】√

【解析】党团组织可以成为经济法律关系的客体。

17．【答案】×

【解析】不同的经济法主体享有不同的经济权利。

18．【答案】√

【解析】《企业会计准则――根本准则》属于会计规章。第二章会计法律制度

一、单项选择题

1.【答案】C

【解析】此题考核国家统一的会计制度的制定部门。国家统一的会计制度是由国务院财政部门制定的。

2.【答案】C

【解析】此题考核会计从业资格证书的适用范围。会计从业资格证书一经取得，在全国范围内有效。

3.【答案】B

【解析】此题考核单位会计机构的设置。因财务收支数额不大、会计业务比较简单、不设置财务会计机构，而在有关机构中设置若干办理会计工作的专职会计人员的岗位，单位行政领导人应当在这些会计人员或在该机构的负责人中。指定一人为会计主管人员，负责组织管理会计职务.行使会计机构负责人职权。

4.【答案】A

【解析】此题考核会计从业资格证书的适用范围。《会计法》第三十八条规定，从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书。

5.【答案】C

【解析】此题考核会计从业资格证书上岗注册登记制度。持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，向相关部门办理注册登记。

6.【答案】B

【解析】此题考核会计人员继续教育的时间。会计持证人员每年接受培训（面授）的时间不应少于24小时。

7【答案】A

【解析】此题考核会计机构负责人的任职资格。《会计法》第二十八条第二款规定：“担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。〞

8.【答案】B

【解析】此题考核会计人员的交接。《会计法》第四十一条规定：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。

9.【答案】B

【解析】此题考核会计人员的交接。交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间发生的，应当对这些会计资料的真实性、完整性负责。

10.【答案】C

【解析】此题考核单位内部牵制制度的要求。内部牵制制度要求银行印鉴不能由—人保管。11.【答案】B

【解析】此题考核会计工作的核心。会计核算是会计工作的核心。

12.【答案】D

【解析】此题考核会计档案的保管期限。定期保管的期限有3年、5年、10年、15年、25年五类，最长期限为25年。

13.【答案】C

【解析】此题考核会计核算的依据。各单位必须以实际发生的经济业务进行会计核算，以审核无误的原始凭证为依据填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

14.【答案】D

【解析】此题考核财务会计报告的对外提供。对外提供的财务会计报告，由单位负责人（包括主管会计工作的负责人）、总会计师、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。

15.【答案】A

【解析】此题考核单位负责人的法律责任。单位负责人对财务会计报告的真实性、完整性承当法律责任。

16.【答案】B

【解析】此题考核对丧失原始凭证的处理。原始凭证遗失的且无法补办的，应由当经办人员写出书面报告，说明情况，会计机构负责人和单位负责人批准后，代作原始凭证。

17.【答案】A

【解析】此题考核单位内部会计监督的主体。内部会计监督的主体是各单位的会计人员和会计机构。

18.【答案】A

【解析】此题考核会计工作的政府监督。财政部门有权对各单位的会计资料是否真实、完整进行监督检查。

19.【答案】D

【解析】此题考核财政部门会计监督的范围。财政部门有权监督检查各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格。具体包括：各单位从事会计工作的人员是否取得了会计从业资格证书并接受管理；会计机构负责人（会计管理人员）是否符合任职条件等。

20.【答案】A

【解析】此题考核单位负责人的法律责任。单位负责人对财务会计报告的真实性、完整性承当法律责任。

21.【答案】C

【解析】此题考核违反《会计法》的法律责任。违反《会计法》已构成犯罪的应追究刑事责任。

22.【答案】C

【解析】此题考核会计从业资格证书的取得。因违法违纪被撤消会计从业资格证书的人员，自被撤消会计从业资格证书之日起5年内，不得重新取得会计从业资格证书。二、多项选择题

1.【答案】BC

【解析】此题考核国家统一的会计制度所包括的内容。国家统一的会计制度包括规章和标准性文件。此题中选项A为会计法律，选项BC为国家统一会计制度，选项D为地方性会计法规

2.【答案】ABC

【解析】此题考核会计机构的设置。一般来说，凡实行企业化管理的事业单位、大中型企业（包括集团公司、股份有限公司、有限责任公司等）应当设置会计机构；业务较多的行政单位、社会团体和具他组织也应设置会计机构。

3.【答案】ACD

【解析】此题考核会计从业资格证书的取得。因有《会计法》第四十二条、第四十三条、第四十四条所列违法情形，被依法撤消会计从业资格证书的人员，自被撤消之日起5年内（含5年）不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。因提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者成心销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为，被依法追究刑事责任的人员，不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。

4.【答案】ABCD

【解析】此题考核会计从业资格管理机构的管理职责。会计从业资格管理应对有关以下情况建立持证人员从业档案信息系统：（1）持证人员相关基础信息和注册、变更、调转登记情况；（2）持证人员从事会计工作情况；（3）持证人员接受继续教育情况；（4）持证人员受到表彰奖励情况；（5）持证人员因违反会计法律、法规和会计职业道德被处分情况。

5.【答案】BCD

【解析】此题考核设置会计工作岗位的根本原则。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

6.【答案】ACD

【解析】此题考核设置会计工作岗位的根本原则。会计岗位可以一人一岗、—人多岗或者—岗多人。

7.【答案】ABD

【解析】此题考核会计工作岗位。会计工作岗位包括：（1）会计机构负责人（会计主管人员）岗位；（2）出纳岗位；（3）稽核岗位；（4）资本、资金核算岗位；（5）收入、支出、债权债务核算岗位；（6）工资核算、本钱费用核算、财务成果核算岗位；（7）财产物资的收发、增减核算岗位；（8）总账岗位；（9）财务会计报告编制岗位。（10）会计机构内会计档案管理岗位。

8.【答案】ABCD

【解析】此题考核设置会计工作岗位的根本原则。会计工作岗位的设置，应依据：（1）本单位会计业务的需要；（2）内部牵制制度的要求；（3）对会计岗位要有方案进行轮岗，以促进会计人员全而熟悉业务引不断提高业务素质；（4）要建立岗位责任制。

9.【答案】ABCD

【解析】此题考核国家统一的会计制度的构成。我国现行国家统一的会计制度包括：（1）会计核算制度；（2）会计工作管理制度；（3）会计机构、会计人员管理制度；（4）会计监督制度。

10.【答案】CD

【解析】此题考核会计人员工作的交接。会计人员交接前的准备工作有：（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕；（2）尚未登记的账应当登记完毕，结出余额，并在最后—笔余额后加盖经办人印章；（3）整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料；（4）编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容；（5）会计机构负责人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。11.【答案】ABCD

【解析】此题考核代理记账机构及其从业人员的义务。代理记账机构及其从业人员的义务有：（1）代理记账机构应当在办公场所的显著位置放置代理记账许可证书。（2）按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。（3）对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密。（4）对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝。（5）对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。

12.【答案】ABC

【解析】此题考核原始凭证的构成要素。原始凭证的构成要素有：（1）凭证的名称；（2）填制凭证的日期；（3）填制凭证单位的名称并加盖发票专用章或者填制人姓名；（3）经办人员的签名或盖章；（5）接受凭证单位的名称；（6）经济业务内容；（7）经济业务的数量、单价和金额。

13.【答案】AB

【解析】此题考核记账凭证的分类。按照记账凭证的用途，可分为专用记账凭证和通用记账凭证。

14.【答案】A

【解析】此题考核原始凭证。此题中的原始凭证属于不真实、不合法的原始凭证。

15.【答案】ABCD

【解析】此题考核会计档案的销毁。不得销毁的会计档案有：（1）保管期满但未结清的债权债务原始凭证以及涉及其他未了事项的原始凭证；（2）正在建设期间的建设单位所保管的会计档案。“会计档案保管清册〞应当永久保管。

16.【答案】ABC

【解析】此题考核错帐更正。会计账簿记录错误的更正方法一般有划线更正法、补充登记法和红字更正法三种。

17.【答案】AB

【解析】此题考核会计的根本职能。会计的根本职能是会计核算和会计监督。

18.【答案】ABC

【解析】此题考核会计工作的政府监督。《会计法》第三十三条第一款规定：“财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。〞

19.【答案】AB

【解析】此题考核会计师事务所业务范围。《中华人民共和国注册会计师法》第十四条、第十五条对注册会计师的业务范围作了如下规定：（1）审查企业财务会计报告，出具审计报告；（2）验证企业资本，出具验资报告；（3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；（4）法律、行政法规规定的其他审计业务；（5）承办会计咨询、效劳业务。

20.【答案】ABCD

【解析】此题考核单位负责人在单位内部会计监督中的职责。《会计法》第二十八条第一款规定：单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。21.【答案】ABC

【解析】此题考核单位内部会计监督制度的根本要求。记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、则物保管人员的职责权限应当明确，并相互别离、相互制约。

22.【答案】ABCD

【解析】此题考核财政监督的内容：（1）监督检查各单位是否依法设置会计账簿；（2）监督检查各单位的会计资料是否直实、完整；（3）监督检查各单位的会计核算是否符合法定要求；（4）各单位会计档案的建立、保管和销毁是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；（5）监督检查公司、企业执行《会计法》第二十五条和第二十六条的情况；（6）监督检查各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格；（7）国务院财政部门及其派出机构和省、自治区、直辖市财政部门依法对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容实施监督检查。

23.【答案】AC

【解析】此题考核违法行为的分类。行政违法行为具体又分为两类：一类是职务过错（职务过失），即国家工作人员的违法失职行为；另一类是行政过错（行政过失），即公民和法人违反行政管理法规的行为。

24.【答案】AC

【解析】此题考核会计行业自律管理。我国会计行业自律组织主要有中国注册会计师协会和中国会计学会。

25.【答案】ABCD

【解析】此题考核违反会计制度规定行为应承当的行政责任。包括：责令限期改正；罚款；给予行政处分；撤消会计从业资格证书。三、判断题1.【答案】×【解析】此题考核会计工作的交接。会计工作移交后，接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。2.【答案】×【解析】此题考核会计法律制度的构成。我国会计法律制度由会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规构成。3.【答案】√【解析】此题考核持有会计从业资格证书应遵循的规定。持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。4.【答案】×【解析】此题考核会计市场的管理。《会计法》规定：从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。5.【答案】√【解析】此题考核会计从业资格证书实行注册登记制度。6.【答案】√【解析】此题考核会计专业技术资格的取得。7.【答案】√【解析】此题考核会计机构负责人（会计主管人员）的概念。会计机构负责人（会计主管人员）是指在一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员。在单位负责人的领导下，会计机构负责人（会计主管人员）负有组织、管理本单位所有会计工作的责任，其工作水平的上下、质量的好坏，直接关系到整个单位会计工作的水平和质量。8.【答案】×【解析】此题考核设置会计工作岗位的根本原则。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。9.【答案】×【解析】此题考核会计人员继续教育的管理权限。会计人员所在单位负责组织和催促本单位的会计人员参加继续教育。10.【答案】√【解析】此题考核设置会计工作岗位的根本原则。根据本单位会计业务的需要设置会计工作岗位。11.【答案】×

【解析】此题考核会计从业资格证书的取得。用假学历、假证书等手段得以免试考试科目并取得会计从业资格证书的，由会计从业资格管理部门撤销其会计从业资格。收回证书，且3年内不得再次参加会计从业资格考试。

12.【答案】√

【解析】此题考核代理记账委托人的责任。委托人对代理记账机构在委托合同约定范围内的行为承当责任。

13.【答案】√

【解析】此题考核会计机构负责人（会计主管人员）的交接。移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。

14.【答案】√

【解析】此题考核会计人员办理移交手续的情况：（1）工作调动；（2）因病不能工作超过3个月；（3）因故临时离职超过3个月；（4）撤销会计职务；（5）单位撤销；（6）单位合并；（7）单位分立。

15.【答案】×

【解析】此题考核会计从业资格证书的取得。因提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者成心销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为，被依法追究刑事责任的人员，不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。

16.【答案】×

【解析】此题考核会计凭证的查阅和复制。原始凭证不得外借，其他单位确需借用原始凭证时，经本单位会计负责人（会计主管人员）批准，可以复制。

17.【答案】×

【解析】此题考核财务会计报告的编报要求。根据法律、行政法规规定应当对财务会计报告进行审计的，财务会计报告编制单位应领先行委托注册会计师进行审计，并将注册会计师出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。因此并不是所有公司在财务会计报告编制完成后都需要委托注册会计师进行审计。

18.【答案】×

【解析】此题考核会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职责。会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当自行处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。

19.【答案】×

【解析】此题考核会计工作的政府监督。《会计法》第三十三条第一款规定：“财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。〞

20.【答案】√

【解析】此题考核会计工作的政府监督。21.【答案】×【解析】此题考核注册会计师的审计责任。注册会计师出具的审计报告具有法律效力，由注册会计师本人及其会计师事务所承当法律责任。22.【答案】√【解析】此题考核刑事责任。我国《刑法》对单位犯罪根本上实行两罚制，既处分单立，比方判处分金，又处分直接负责的主管人员和其他责任人员。只有法律有明文规定的，才实行单罚制。23.【答案】√【解析】此题考核刑事责任。违反法律刑事责任的行为—定构成犯罪。24.【答案】×【解析】此题考核法律制裁与法律责任的区别。有法律责任不等于有法律制裁，当责任人主动履行了其应承当的法律责任时，就不存在法律制裁，只有由特定国家机关凭借国家强制力追究违法者的法律责任时，才称为法律制裁。25.【答案】×【解析】此题考核打击报复会计人员罪的主体。主体为公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人。单位负责人属于《刑法》规定的领导人的范围，可以成为本罪的主体。第三章支付结算制度

一、单项选择题

1．【答案】C

【解析】个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。

2．【答案】B

【解析】非票据结算分为银行卡、托收承付、委托收款和汇兑四种。

3．【答案】C

【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

4．【答案】D

【解析】银行是支付结算和资金清算的中介机构。

5．【答案】B

【解析】验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知次日算起。

6．【答案】A

【解析】库存现金限额由开户银行根据开户单位3~5天日常零星开支所需要的现金核定。

7．【答案】A

【解析】银行汇票在异地、同城或同一票据交换区域均可使用。

8．【答案】B

【解析】商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。

9．【答案】A

【解析】支票的根本当事人为出票人、收款人和付款人。

10．【答案】A

【解析】结算起点(1000元)以下的零星支出，开户银行可以使用现金。

11．【答案】A

【解析】银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。

12．【答案】C

【解析】商业汇票承兑期限最长不超过6个月。

13．【答案】B

【解析】开户单位从本单位的现金收入中直接支付现金称为坐支。

14．【答案】D

【解析】办理支付结算需要交验的个人有效身份证件包括居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳台同胞回乡证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件。

15．【答案】C

【解析】个人不得使用商业承兑汇票。

16．【答案】C

【解析】出票人签发空头支票，签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区支付密码错误的支票，银行应当以退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。此题中，乙公司要求赔偿的金额=500000×2%=10000(元)。

17．【答案】A

【解析】2月12日应写为零贰月壹拾贰日。

18．【答案】B

【解析】贴现是指票据持有人在票据未到期前为获取现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。

19．【答案】B

【解析】银行业务法律制度是调整银行业务关系的金融法律标准的总称，是金融法律制度最根本的内容。如《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《现金管理暂行条例》、《金银管理条例》、《储蓄管理条例》等。

20．【答案】C

【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票余额按照每天万分之五计收利息。

21．【答案】D

【解析】开户单位可以在以下范围内使用现金：(1)职工工资、各种工资性津贴；(2)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；(3)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点(1000元)以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点为

1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。二、多项选择题

1．【答案】ACD

【解析】专用存款账户适用于根本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，单位银行卡备用金，政策性房地产开发资金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会经费等专项管理和使用的资金。

2．【答案】ABC

【解析】以下款项可以转入个人银行结算账户：(1)工资、奖金收入；(2)稿费、演出费等劳务收入；(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益；(4)个人债权或产权转让收益；(5)个人贷款转存；(6)证券交易结算资金和期货交易保证金；(7)继承、赠与款项；(8)保险理赔、保费退还等款项；(9)纳税退还；(10)农、副、矿产品销售收入；(11)其他合法款项。

3．【答案】ACD

【解析】开户单位可以在以下范围内使用现金：(1)职工工资、各种工资性津贴；(2)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；(3)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种资金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点(1000元)以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点为

l000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。

4．【答案】CD

【解析】凡在商业银行、城市合作银行，城乡信用社开设账户的机关、团体、企业、事业单位、其他经济组织、个体工商户以及外国驻华机构，除工资性支出和农副产品采购所用现金支出外，提取现余超过中国人民银行各省、自治区、直辖市分行确定的大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表格，并于季后15日内报送中国人民银行当地支行备案。

5．【答案】AC

【解析】现金管理的根本原则是：(1)凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位必须依照国家规定收支和使用现金，接受开户银行的监督；(2)开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算；(3)各开户单位按财务会计制度的规定管理现金。

6．【答案】ABCD

【解析】支付结算的种类有票据结算和非票据结算两类；票据结算又分为汇票(包括银行汇票和商业汇票)、本票和支票三种；非票据结算又分为信用卡、汇兑、托收承付和委托收款四种。

7．【答案】BCD

【解析】临时存款账户适用范围主要包括：(1)设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；(2)异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等；(3)注册验资。

8．【答案】ABC

【解析】我国《票据法》规定的几种票据无效的行为：(1)票据金额中文大写和数码不―致；(2)票据金额、日期、收款人名称更改的；(2)绝对记载事项未记载的。未使用中国人民银行统一规定印制的票据为无效票据。

9．【答案】ACD

【解析】票据结算分为汇票（包括银行汇票和商业汇票)、本票和支票三种。

10．【答案】AD

【解析】我国《票据法》规定了两项绝对记载事项可以通过授权补记：支票的余额和收款人名称。

11．【答案】AB

【解析】商业汇票付款人和收款人都可以签发。双方必须有真实的交易关系或债权债务关系。

12．【答案】ABCD

【解析】签发银行汇票，必须记载以下事项：说明“银行汇票〞的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。

13．【答案】ABC

【解析】贴现、转贴现、再贴现时，应作成转让背书，并提供贴现申请人与其直接前手之间的增值税专用发票和商品发运单据复印件。

14．【答案】ACD

【解析】银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

15．【答案】ABC

【解析】银行结算账户按用途不同，分为根本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

16．【答案】ABCD

【解析】开立根本存款账户应按照规定的程序办理并提交以下有关证明文件：(1)企业法人，应出具企业法人营业执照正本；(2)非法人企业，应出具企业营业执照正本；(3)机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，就出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书；(4)军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明；(5)社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明；(6)民办非企业组织，就出具民办非企业登记证书；(7)外地常驻机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文；(8)外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处，应出具国家登记机关颁发的登记证；(9)个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本；(10)居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明；(11)独立核算的附属机构，应出具其主管部门的根本存款账户开户登记证和批文；(12)其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。

17．【答案】ABC

【解析】根本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付以及存款人的工资、奖金和现金的支取。

18．【答案】ABCD

【解析】开户单位应当按照以下要求办理现金收支：(1)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间；(2)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的．应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；(2)开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；(4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

19．【答案】ACD

【解析】零余额账户核算财政性资金；向财政部门提出申请办理开户财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行；一个基层预算单位开设一个零余额账户；预算单位零余额账户可用于财政授权支付、转账、提现等结算业务。三、判断题

1．【答案】√

【解析】银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。

2．【答案】×

【解析】未在银行开立账户的个人可以办理支付结算。

3．【答案】√

【解析】依据现金管理的法律规定，―个单位可以在几家金融机构开户，但只能在一家银行开设根本账户。

4．【答案】×

【解析】开户单位之间的经济往来，可以通过开户银行进行转账结算，也可通过现金进行结算。

5．【答案】√

【解析】中文大写金额数字到“元〞为止的，在“元〞之后，应写“整〞(或“正〞)字。大写金额数字到“角〞为止的，在“角〞之后可以不写“整〞(或“正〞)字。大写金额数字有“分〞的，“分〞后面不写“整〞(或“正〞)字。

6．【答案】×

【解析】根据《人民币银行结算账户管理方法》第三条第二款的规定，邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

7．【答案】×

【解析】单位被注销、撤消营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

8．【答案】×

【解析】存款人申请开立一般存款账户没有数量限制。

9．【答案】×

【解析】开户单位支付现金，可以从本单位为库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。超出开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

10．【答案】×

【解析】税务机关有权对企事业单位和个人存款进行查询扣划；人民法院、海关有权对企事业单位和个人存款进行冻结、查封。

11．【答案】√

【解析】票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求标准填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承当。

12．【答案】×

【解析】现金支票不得背书转让。

13．【答案】√

【解析】转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。

14．【答案】×

【解析】伪造票据和结算凭证指无权限人假冒他人或虚构人名在票据和结算凭证上签章的行为。变造票据和结算凭证指无权限更改票据和结算凭证的人，在票据和结算凭证上签章以外的记载事项加以改变的行为。

15．【答案】√

【解析】职工出差借款收据，必须附在记账凭证上，收回借款时，应另开收据或退还借款副本，不得以退货发票代替收据。

16．【答案】√

【解析】银行汇票实际结算金额更改的，该票据无效。

17．【答案】√

【解析】出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。

18．【答案】×

【解析】付款人承兑商业汇票不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

19．【答案】×

【解析】如果实际结算金额小于汇票金额的，应以实际结算余额为付款金额；如果实际结算金额大于汇票金额的，汇票无效。第四章税收法律制度

1.【答案】C

【解析】此题考核税收的特征。税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。

2.【答案】B

【解析】此题考核税收的分类。流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、效劳的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。

3.【答案】C

【解析】此题考核税法的分类。但凡以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律标准是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。

4.【答案】A

【解析】此题考核税法的分类。税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收标准性文件。税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关标准性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。

5.【答案】B

【解析】此题考核增值税的概念与分类。我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。

6.【答案】D

【解析】此题考核增值税的税率。增值税低税率为13%。

7.【答案】A

【解析】此题考核增值税应纳税额的计算。34－17＝17

8.【答案】A

【解析】此题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。80000÷（1＋3%）×3%＝2230.10元

9.【答案】D

【解析】此题考核消费税的计税方法。消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。

10.【答案】B

【解析】此题考核消费税的计算。50000×50×36%＋50000×200×0.003＝93万。提示：此题题干中表述为甲类卷烟，调拨价为50元，调拨价＜70元的应为乙类卷烟，题干表述错误。如按照甲类卷烟计算则从价局部税率为56%应纳消费税额为143万。11.【答案】D

【解析】此题考核营业税的征税范围。营业税是对在我国境内提供给税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。提供修理修配劳务应为增值税的征税范围。

12.【答案】D

【解析】此题考核营业税的计算。（50＋20＋18＋5）×20%＝18.6万

13.【答案】A

【解析】此题考核企业所得税的根本税率。我国企业所得税的根本税率为25%

14.【答案】D

【解析】此题考核企业所得税的免税收入。按照《企业所得税法》的规定，企业的免税收入包括：（1）国债利息收入。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。（4）符合条件的非营利组织的收入。

15.【答案】C

【解析】此题考核企业所得税应纳税所得额的计算。6000－400－30－4100＝1470万

16.【答案】A

【解析】此题考核非居民纳税人的概念。非居民纳税义务人是在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满l年的个人。

17.【答案】D

【解析】此题考核个人所得税的应税工程。根据税法的规定，对一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得工程收入，不予征税。这些工程包括：（1）独生子女补贴。（2）执行公务员工资制度未纳入根本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。（3）托儿补助费。（4）差旅费补贴、午餐补助。

18.【答案】B

【解析】此题考核个人所得税的计算20000×（1－20%）×20%＝3400元

19.【答案】A

【解析】此题考核个人所得税的计算30000×（1－20%）×20%×70%＝3360元

20.【答案】D

【解析】此题考核《税收征管法》的实施时间。第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了修订后的《中华人民共和国税收征收管理法》并于2001年5月1日起施行。21.【答案】C

【解析】此题考核变更税务登记的时间要求。纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登己机关申报办理变更税务登记。

22.【答案】D

【解析】此题考核注销税务登记的时间要求。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

23.【答案】B

【解析】此题考核注销税务登记的时间要求。纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照的，应当自营业执照被撤消之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

24.【答案】D

【解析】此题考核税务登记表的受理、审核。《税收征管法》第十五条规定：“税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

25.【答案】A

【解析】此题考核增值税专用发票的概念。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。二、多项选择题

1.【答案】ABCD

【解析】此题考核税收的主要作用。（1）税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。（2）税收是国家调控经济的重要杠杆之一。（3）税收具有维护国家政权的作用。（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。

2.【答案】ABCD

【解析】此题考核税法的构成要素。税法的构成要素包括（1）征税人（2）纳税义务人（3）征税对象（4）税目（5）税率（6）计税依据（7）纳税环节（8）纳税期限（9）纳税地点（10）减免税（11）法律责任

3.【答案】BCD

【解析】此题考核中央税的概念。凡所有权和管理权归中央一级政府的税种，称为中央税，为中央财政收入。目前有消费税（含进口环节由海关代征的局部）、关税、海关代征的进口环节增值税等。

4.【答案】AC

【解析】此题考核增值税纳税义务发生时间。（1）采用直接收款方式销售货物，不管货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天。（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售或取得索取销售额的凭据的当天。（7）纳税人发生的视同销售货物行为的，为货物移送的当天。

5.【答案】BD

【解析】此题考核增值税一般纳税人与小规模纳税人的认定。增值税小规模纳税人的认定标准是：1.从事货物生产或者提供给税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供给税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下（含本数，下同）的；2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。增值税一般纳税人应向税务机关办理认定手续。一般纳税人不得再转为小规模纳税人。

6.【答案】ABCD

【解析】此题考核增值税税率。增值税一般纳税人销售或者进口以下货物，按低税率计征增值税，低税率为13%。（1）粮食、食用植物油、鲜奶。（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。（3）图书、报纸、杂志（邮政部门发行报刊缴纳营业税，不缴纳增值税）。（4）饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零部件）、农膜。（5）国务院及其有关部门规定的其他货物。

7.【答案】BC

【解析】此题考核消费税复合计税。采用复合计税方法计算消费税的有卷烟和白酒。

8.【答案】BC

【解析】此题考核消费税纳税义务发生的时间。纳税人生产的应税消费品，除金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税外，均于销售时纳税。

9.【答案】ACD

【解析】此题考核营业税的税目、税率。交通运输业是指使用运输工具或人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。打捞，比照水路运输征税。通用航空业务、航空地面效劳业务，比照航空运输征税。通用航空业务，是指为专业工作提供飞行效劳的业务，如航空摄影、航空测量、航空勘探、航空护林、航空吊挂飞播、航空降雨等。

10.【答案】AB

【解析】此题考核企业所得税税率。根本税率为25%。适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。11.【答案】ABCD

【解析】此题考核企业所得税的征税对象。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

12.【答案】ABC

【解析】此题考核企业所得税的不征税收入。不征税收入包括：（1）财政拨款。（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。（3）国务院规定的其他不征税收入。

13.【答案】AB

【解析】此题考核个体工商户应纳税所得额的扣除工程。自2008年3月1日起，个体工商户的费用扣除标准统一确定为24000元／年，即2000元／月。向从业人员实际支付的工资，工会经费、职工福利费、职工教育经费，广告费、业务宣传费、招待费、利息支出等可以根据规定在税前扣除。

14.【答案】ABCD

【解析】此题考核纳税人办理税务登记时应提供的证件、资料。包括：营业执照或者其他核准执业证件及工商登记表，或其他核准执业登记表复印件；有关机关、部门批准设立的文件；有关合同、章程、协议书；法定代表人和董事会成员名单；法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件；组织机构统一代码证书；住所或经营场所证明；委托代理协议书复印件；属于享受税收优惠政策的企业，还应包括需要提供的相应证明、资料，税务机关需要的其他资料、证件。

15.【答案】ABCD

【解析】此题考核纳税申报的对象。根据《税收征管法》的规定，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

16.【答案】AB

【解析】此题考核应当办理变更税务登记的情形。纳税人办理税务登记后，如发生以下情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。

17.【答案】ABC

【解析】此题考核发票的种类。包括增值税专用发票、普通发票和专业发票。

18.【答案】ABCD

【解析】此题考核开业税务登记的对象。从事生产、经营的纳税人包括：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位。

19.【答案】ABCD

【解析】此题考核税务登记证的作用。纳税人办理以下事项时，必须持税务登记证件；开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；中请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。

20.【答案】ABC

【解析】此题考核纳税申报的形式。直接申报、邮寄申报和数据电文方式申报。三、判断题

1.【答案】√

【解析】此题考核税法按法律级次划分。税收行政法规是指国务院制定的有关税收方面的行政法规和标准性文件。税收规章和税收标准性文件是指国务院财税主管部门，主要是财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会根据法律和国务院行政法规或者标准性文件的要求，在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和标准性文件，包括命令、通知、公告、通告、批复、意见、函等文件形式。

2.【答案】×

【解析】此题考核税法按法律级次划分。税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关标准性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。税收规章和税收标准性文件是指国务院财税主管部门，主要是财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会根据法律和国务院行政法规或者标准性文件的要求，在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和标准性文件。

3.【答案】√

【解析】此题考核消费税的征收规定。

4.【答案】×

【解析】此题考核营业税的视同销售行为。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产。

5.【答案】×

【解析】此题考核营业税的相关规定。以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承当投资风险的行为，不征收营业税。

6.【答案】×

【解析】此题考核营业税纳税义务发生的时间。纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。

7.【答案】√

【解析】此题考核企业所得税准予扣除工程。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的局部，准予扣除；企业工会经费，不超过工资、薪金总额2%的局部，准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。

8.【答案】×

【解析】此题考核纳税申报的对象。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

9.【答案】×

【解析】此题考核延期缴纳税款制度。《税收征管法》第三十一条第二款规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。〞

10.【答案】√

【解析】此题考核发票的概念。发票是指在购销商品、提供或者接受效劳以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。第五章财政法规制度

一、单项选择题

1.【答案】B

【解析】此题考核国家预算的起源。国家预算产生于封建社会末期和资本主义开展初期。

2.【答案】A

【解析】此题考核国家预算的级次划分。我国国家预算实行一级政府一级预算，全国共分为五级预算，即中央预算，省级（含自治区、直辖市）预算，地市级（含设区的市、自治州）预算，县级（含自治县、不设区的市、市辖区）预算，乡级（含民族乡、镇）预算等。

3.【答案】D

【解析】此题考核预算草案编制的主要内容。为了预算编制、执行、分析的需要，我国每年都会出台“政府收支分类科目〞，将预算工程分为“类〞、“款〞、“项〞、“目〞四级科目，它们之间的关系是前者为后者的概括和汇总，后者是前者的具体化。

4.【答案】ABCD

【解析】此题考核预算组织程序。预算组织程序主要包括预算的编制、预算的审批、预算的执行、预算的调整。

5.【答案】C

【解析】此题考核预算的批复。地方各级政府预算草案经本级人民代表大会批准后，为当年本级政府预算。县级以上地方各级政府财政部门应当自本级人民代表大会批准本级政府预算之日起30日内，批复本级各部门预算。

6.【答案】C

【解析】此题考核预算的执行。各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级财政部门负责。税务、海关、银行、各级国家金库（以下简称“国库〞）以及各部门、各单位都是预算执行的重要主体。

7.【答案】C

【解析】此题考核预算拨款遵循的原则。第一，按照预算拨款。第二，按照规定的预算级次和程序拨款。第三，按照进度拨款。

8.【答案】B

【解析】此题考核《政府采购法》的立法目的。为了标准政府采购行为，提高政府采购资金的使用效益，维护国家利益和社会公共利益，保护政府采购当事人的合法权益，促进廉政建设，第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议于2002年6月29日通过了《政府采购法》，自2003年1月1日起开始施行。

9.【答案】D

【解析】此题考核预算执行的内容。“各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的1%～3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。〞

10.【答案】C

【解析】此题考核政府采购的执行模式。《政府采购法》第七条规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。11.【答案】B

【解析】此题考核邀请招标。邀请招标是指招标采购单位依法从符合相应资格条件的供给

商中随机邀请三家以上供给商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。

12.【答案】A

【解析】此题考核采用单一来源采购的条件。采用这种方式应符合以下条件：（1）只能从唯一供给商处采购的。（2）发生了不可预见的紧急情况不能从其他供给商处采购的。（3）必须保证原有采购工程一致性或者效劳配套要求，需要继续从原供给商处添购，且添购资金总额不超过原合同金额10%的。

13.【答案】C

【解析】此题考核公开招