做账实操-《电气机械和器材制造业财务管理制度》

会计实操文库做账实操-《电气机械和器材制造业财务管理制度》第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利进行，根据国家有关法律法规及公司章程的规定，结合本公司实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司及所属各部门、分支机构和子公司。第三条公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。第二章财务管理体制第四条公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司财务管理工作在总经理的领导下，由财务总监负责组织实施。第五条公司财务部是公司财务管理的职能部门，具体负责公司的财务管理和会计核算工作。各部门、分支机构和子公司应配备专职或兼职财务人员，负责本单位的财务管理和会计核算工作。第六条公司财务人员应具备良好的职业道德和专业素质，遵守国家有关法律法规和公司的各项规章制度，严格执行财务会计制度，如实反映公司的财务状况和经营成果。第三章资金管理第七条公司资金实行集中管理、统一调配的原则。公司财务部负责公司资金的筹集、使用、调度和管理工作。第八条公司资金的筹集主要通过银行贷款、发行债券、吸收投资等方式进行。公司应根据生产经营需要和资金状况，合理确定资金筹集规模和方式，降低资金成本，防范资金风险。第九条公司资金的使用应严格按照预算执行，不得超预算支出。公司各部门、分支机构和子公司应根据公司的资金预算，合理安排资金使用，提高资金使用效率。第十条公司应加强货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。公司财务部应定期对货币资金进行清查盘点，确保货币资金的安全完整。第四章固定资产管理第十一条公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。公司固定资产的管理实行统一领导、分级管理、归口负责的原则。第十二条公司固定资产的购置应根据公司的发展规划和生产经营需要，按照预算管理的要求进行。固定资产的购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行。第十三条公司固定资产的折旧采用平均年限法计提。公司财务部应按照国家有关规定和公司的财务会计制度，合理确定固定资产的折旧年限和折旧方法，确保固定资产的折旧计提准确无误。第十四条公司应加强固定资产的日常管理，建立健全固定资产的登记、清查、盘点和报废制度。公司各部门、分支机构和子公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。第五章成本管理第十五条公司成本管理的目标是降低成本，提高经济效益。公司成本管理实行统一领导、分级管理、归口负责的原则。第十六条公司成本管理的主要内容包括：成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等。第十七条公司应加强成本核算工作，建立健全成本核算制度，严格按照国家有关规定和公司的财务会计制度进行成本核算，确保成本核算的准确无误。第十八条公司应加强成本控制工作，制定成本控制标准和措施，严格控制各项成本费用的支出。公司各部门、分支机构和子公司应按照公司的成本控制要求，加强成本管理，降低成本费用。第六章收入管理第十九条公司收入是指公司在销售产品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。公司收入的管理实行统一领导、分级管理、归口负责的原则。第二十条公司收入的确认应严格按照国家有关规定和公司的财务会计制度进行。公司应加强收入的核算和管理，确保收入的真实、准确、完整。第二十一条公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款的管理制度，严格控制应收账款的规模和风险。公司财务部应定期对应收账款进行清查和催收，确保应收账款的及时收回。第七章财务报告与财务分析第二十二条公司应按照国家有关规定和公司的财务会计制度，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。第二十三条公司财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。公司财务部应加强财务报告的审核和审计工作，确保财务报告的质量。第二十四条公司应定期进行财务分析，对公司的财务状况和经营成果进行评价和分析。财务分析的主要内容包括：资产负债分析、利润分析、现金流量分析等。公司财务部应根据财务分析的结果，提出改进财务管理的建议和措施。第八章财务监督与审计第二十五条公司应建立健全财务监督制度，加强对公司财务管理工作的监督和检查。公司财务部应定期对公司的财务收支、资金使用、固定资产管理、成本管理等情况进行监督和检查，发现问题及时纠正。第二十六条公司应定期进行内部审计，对公司的财务管理工作进行审计和评价。内部审计的主要内容包括：财务收支审计、内部控制审计、经济效益审计等。公司内部审计机构应根据内部审计的结果，提出改进财务管理的建议和措施。第二十七条公司应接受外部审计机构的审计和监督。外部审计机构应按照国家有关规定和审计准则，对公司的财务报告进行审计和评