国有企业经营分析管理办法

国有企业经营分析管理办法第一章总则第一条为准确、及时、全面掌握公司经济运行情况提高经济运行分析质量和成效，推进经营分析工作体系化、制度化、规范化，为企业经营管理和投资发展提供决策基础信息，支持企业高质量跨越式发展，确保公司短期经营目标与中长期战略规划目标顺利实现，推进公司高质量发展，结合公司实际，特制定本办法。第二条本办法所称的所属企业是公司全资及控股子公司，托管企业的经营分析应纳入代管企业经营分析工作范围内进行。第三条经营分析是指通过对公司各所属企业经营活动全过程及其成果进行系统分析，综合评价各所属企业的经济效益和经营状况，分析和研究经营工作中的重大问题，提出措施和建议，指导和协调公司经营活动的一项管理活动。经营分析以企业月度、年度经营业绩目标、各项计划和经营预算为依据，以分析其各种生产经营统计信息为基础，针对现状和目标，对比分析，寻找差异，有针对性地采取各种改进措施，确保企业经营目标的实现。第四条经营分析应坚持以下基本原则:(一)全面分析与重点分析相结合;(二)综合分析与专题分析、典型分析相结合;(三)定性分析与定量分析相结合;(四)纵向分析与横向分析相结合;(五)事后分析与事前、事中分析相结合;(六)数据分析与调查研究相结合;(七)财务分析与业务分析相结合。第二章职责分工第五条公司经营分析工作由公司运营管理部牵头，公司各部门、各所属企业共同参与，对企业的经营情况开展调研、分析和总结，具体包括:(一)运营管理部:经营分析的牵头部门，主要负责对公司及所属企业经营数据进行综合梳理、分析研究，客观分析经营工作成绩成效、可能存在问题，形成分析报告。负责对企业经营指标进行量化分析，统计所属企业完成情况进行排名。负责经营分析工作组织调度，负责会议通知、方案、主持词、所属企业提报材料模板及材料汇编起草工作，负责总经理讲话材料起草。(二)综合办公室:主要负责组织安排经营分析会议，负责会同战略投资部撰写公司主要负责人在月度、半年、年度经营分析会议上的发言材料或发言提纲。(三)财务部:提供财务数据，对提报的财务数据准确性进行核校和确定;对财务状况、财务数据等方面进行综合分析。(四)战略投资部:对投资计划执行情况及招商引资情况等进行综合分析。负责会同综合办公室撰写公司主要负责人在在月度、半年、年度经营分析会议上的发言材料或发言提纲。(五)人力资源部:负责对企业三项制度改革、人力资源、职工薪酬、人均能效、人均绩效等情况进行分析说明。第六条所属企业根据公司要求，分析本企业经营形势经济效益、财务状况及其他公司要求分析的主要内容，撰写并及时提报公司经营分析会要求提交的各项资料。各所属企业根据自身实际，逐步建立起本级经营分析制度，通过定期组织召开经营分析会议、开展现场座谈等形式，开展经营分析。第三章工作要求第七条公司各职能部门及所属企业要高度重视经营分析工作。(一)各所属企业要落实责任，明确企业分管领导、牵头部门、联系人并报公司运营管理部备案，提高分析的及时性、真实性和系统性，不断改进、完善本企业的经营分析工作。(二)公司各部门要明确经营分析工作联系人，根据部门职能分工，结合公司及本部门年度重点工作安排，按照本制度确定的职责分工，按期报告情况并进行分析总结。第八条各所属企业要建立经营分析日常动态监测和重大事项报告制度，做好企业生产经营、财务状况、运行质量运营风险的日常统计监测和异常情况报告工作，保持重要信息对称，提高决策的针对性，防范重大风险发生。第九条各所属企业要按照产权关系、股权结构、管理级次等做好公司的信息统计、报表合并、资料收集和经营分析的统一报送工作，并按整改要求，持续跟踪、督促并报告所属企业问题整改及工作改进情况。第十条公司各部门要加强对所属企业经营工作调研意见沟通和工作指导，掌握本部门监督领域工作的动态情况了解工作进度，发现并总结相关经验，跟踪并督促企业补短板、防风险、稳增长，提高部门工作建议的科学性、有效性和可操作性。第十一条公司各部门及所属企业要重视经营分析结果的运用。主要包括:认真做好相关数据资料的收集整理和建库工作，为历年数据的序时分析、规律分析、价值挖掘等奠定基础;及时总结推广亮点工作经验，帮助企业提高管理水平和经济运行质量;对存在的困难和问题，要有明确的解决方案和应对措施，坚持问题导向，明确责任主体、整改要求、整改时效、奖罚与问责机制;做好风险评估和管控工作，提出化解措施，落实责任主体，防范损失发生;将经营分析结果与绩效考核挂钩，形成经营分析的闭环管理;建立管理提升的长效机制，对发现的制度性缺陷与内控短板，建章立制，完善制度建设与内控系统。第四章经营分析程序方法第十二条经营分析活动的基本程序是:(一)明确分析目的，制定分析计划;(二)收集整理材料，掌握相关信息;(三)进行定量分析，找出问题差异;(四)进行定性分析，抓住关键因素;(五)进行评价总结，提出改进建议。第十三条经营分析的一般方法(一)比较分析法:主要是对主要经营指标进行对比分析，查找原因。通常包括:1.实际完成指标同经营目标、阶段完成目标对比;2.实际完成指标与去年同期或历史最好水平对比;3.本企业相关指标与行业标准及同行业先进企业的同类指标对比。(二)比率分析法:主要是对两个相关指标的比率进行分析。如，相关比率、构成比率、趋势比率等。(三)因素分析法:对综合性经营指标，分解为原始指标，逐项分析计算这些因素对综合指标的影响。如，连环替代法、差额计算法等。第五章经营分析报告编制第十四条所属企业应撰写月度、季度、半年、年度分析报告，以电子文档形式及时报送公司运营管理部，运营管理部汇集各所属企业的分析材料并进行初审，如需修订，由所属企业完善后重新提报，形成资料汇编。第十五条月度经营分析报告分析应包括(但不限于)以下几方面内容:(一)年度经营指标完成情况。包括主要经济指标完成情况、管理指标、个性化指标完成情况;(二)经营存在问题及经营思路。结合经营指标完成情况，对当前存在问题进行分析;(三)下一步经营计划。围绕下一步生产经营及重点项目计划，突出重点工作、重点任务、重要措施办法。第十六条季度、半年、年度经营分析报告应包括(但不限于)以下几方面内容:(一)资产负债分析。包括资产负债率、国有资本保值增值率、两金情况、业务集中度、带息负债等方面分析;(二)经营效益分析。包括营业收入、营业成本、毛利润、费用、净利润、人效等方面分析;(三)现金流量分析。包括现金净流入情况及各类现金净流入情况，分析当前存在问题及下一步方案;(四)亏损企业分析。包括当前亏损企业存量现状，纳入治亏行动企业治亏扭亏目标完成情况，治亏工作存在问题下一〓淬步工作计划;(五)投资情况分析。包括企业投资、项目投资存量情况及增量情况;(六)个性化指标完成情况。包括各企业提报的招商引资及各项个性化指标的实际完成情况、存在问题;(七)下一步经营计划。针对当前企业生产经营情况，汇报下一步生产经营及重点项目计划，突出重点工作、重点任务、重要措施办法。第六章经营分析会议组织第十七条经营分析工作会议共分为月度会议、季度会议、半年、年度会议四种形式(一)月度经营分析会议由公司运营管理部牵头组织召开月度经营分析会议，月度经营分析会议由公司总经理主持召开，公司各部门负责人，所属企业主要负责人、财务负责人参加。(三)季度、半年、年度经营分析会议由运营管理部牵头组织召开，会议由公司总经理主持召开，公司主要负责人参加并点评讲话，公司各部门负责人，所属企业主要负责人、业务负责人、财务负责人、业务骨干参加。如遇重大节假日、不可控因素影响，可经公司经理层研究决定，适当延期、取消本次经营分析会议。第十八条会议程序(一)月度经营分析会议1.各所属企业主要负责人现场汇报本企业经营情况、存在问题及下步工作计划。2.由公司总经理点评讲话。(二)季度、半年、年度经营分析会议1.各所属企业主