2024年企业库存现金管理制度范本（三篇）

第5页共5页2024年企业库存现金管理制度范本核定开户单位三至____天日常零星开支所需的库存现金限额。对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可适当放宽至超过____天，但最高不得超过____天的日常零星开支需求。核定后的库存现金限额，企业必须严格遵守，超出限额部分应在当日结束前存入银行；当库存现金低于限额时，企业可签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。若企业需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，并由开户银行进行核定。#库存现金收支的日常管理根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》，小企业在办理日常现金收支业务时，需严格遵循以下规定：1.库存现金收入管理：库存现金收入应于当日送存开户银行，如遇当日送存困难，应由开户银行确定送存时间。2.现金支付管理：小企业支付现金时，应从本企业库存现金中支付或向开户银行提取，严禁从本企业的现金收入中直接支付（即不得坐支现金）。从开户银行提取库存现金时，应明确用途，并经本单位财会部门负责人签字盖章及开户银行审核后支付。严禁使用不符合制度的凭证顶替库存现金，谎报用途套取库存现金，利用银行账户代其他单位和个人存取库存现金，或将单位收入的库存现金以个人名义存储，以及保留账外公款（即私设“小金库”）等行为。#库存现金的核算1.库存现金总分类核算为全面反映库存现金的收入、支出和结存情况，小企业应设置“库存现金”科目。该科目借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末余额在借方，表示企业实际持有的库存现金。该科目可根据库存现金收、付款凭证和银行存款付款凭证直接登记。库存现金收入核算：包括从银行提取现金、职工出差报销交回的剩余借款、零星销售收入款、收取的个人罚款等。增加库存现金时，借记“库存现金”科目，贷记相关科目。库存现金支出核算：包括购买货物、支付劳务费、发放工资、支付备用金和差旅费、代垫代付款项等。支付现金时，借记相关科目，贷记“库存现金”科目。2.库存现金明细分类核算小企业应设立“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按业务发生顺序逐日逐笔登记。每日终了，需计算当日现金收入合计、支出合计和结余数，并与实际库存数核对，确保账款相符。涉及外币现金收支业务的小企业，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。3.库存现金清查的核算每日终了结算现金收支、财产清查等过程中发现的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算。查明原因后，按管理权限经批准处理：现金短缺处理：按实际短缺金额借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目。若短缺由保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，差额借记“营业外支出”科目，并贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目。示例：永安公司现金清查发现短缺800元，其中出纳员赔偿600元，余下由企业承担。会计处理为：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢800贷：库存现金800借：其他应收款—出纳员600营业外支出200贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢800现金溢余处理：按实际溢余金额借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目。示例：永安公司现金清查发现长款100元，原因未明。会计处理为：借：库存现金100贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢100借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢100贷：营业外收入1002024年企业库存现金管理制度范本（二）库存现金是指企业财务部门内由出纳人员管理的货币资金。一、现金使用限制所有不属于国家规定的库存现金结算范围的支出，均不得使用库存现金进行结算，必须通过银行转账方式进行处理。二、库存现金限额库存现金限额由银行核定，通常基于企业3至___天正常运营所需的现金量。对于地处偏远或交通不便的企业，可根据实际情况适当提高限额，但最高不得超过___天的运营需求。三、库存现金收支规定1.企业收到的库存现金应在当日存入银行。如遇困难，需由开户银行确定存款时间。2.企业支付库存现金，应从库存现金限额内支付或从银行提取，不得直接从现金收入中支付。如需坐支库存现金，需事先向开户银行申请限额和用途，并在事后通知银行。3.企业从银行提取库存现金，需注明用途，由会计部门负责人签字确认，经银行审核后支付。4.因特殊原因需使用库存现金的企业，应向银行提出申请，经审核后支付。5.各单位购买受国家控制的商品，必须通过转账方式支付，不得使用库存现金。四、库存现金内部控制制度1.钱账分离原则。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.库存现金支出审批制度。3.库存现金日清月结制度。4.库存现金保管制度。五、备用金管理备用金是企业财务部门预付给内部部门或员工用于日常零星开支的款项。管理方式分为定额管理和非定额管理。库存现金保管制度1.超出库存限额的现金应在营业结束前存入银行。2.除工作时间需要的少量备用金可存放在出纳人员的抽屉内，其余应存入专用保险柜，不得随意存放。3.限额内的库存现金每日核对无误后，应存入保险柜，不得在办公桌内过夜。4.库存现金的纸币和铸币应分类存放。出纳人员应按纸币面额、铸币面额，以及整数和零数分别保管。库存现金核算一、库存现金的总分类核算通过“库存现金”账户进行总分类核算，借方记录库存现金增加，贷方记录库存现金减少，期末借方余额反映期末实际库存现金数。(一)库存现金收入核算库存现金收入源于企业经营和非经营业务中的现金收入。(二)库存现金支出核算库存现金支出包括企业经营和非经营业务中的现金支出。(三)备用金核算对定额备用金，可使用“其他应收款—备用金”账户或单独设立“备用金”账户进行核算。二、库存现金清查核算1.库存现金短缺。应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款—应收库存现金短缺款(____)”，贷记“待处理财产损益”账户；由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款—应收保险赔款”，贷记“待处理财产损益”账户；无法查明原因的部分，经批准后，借记“管理费用—现金短缺”账户，贷记“待处理财产损益”账户。2.现金溢余。应支付给相关人员或单位的，借记“待处理财产损益”，贷记“其他应付款—应付现金溢余(某某个人或单位)”账户；无法查明原因的，经批准后，借记“待处理财产损益”账户，贷记“营业外收入—现金溢余”账户。2024年企业库存现金管理制度范本（三）为确保货币资金的安全与完整，提升现金使用效率，并准确及时地反映现金的增减变动及结存状况，特此制定本制度。本制度所界定的现金范畴涵盖库存现金、银行存款及其他形式的货币资金。一、现金的日常管理（一）出纳人员承担公司现金收支与保管、银行存款的结算与核对，以及现金日记账和银行存款日记账的登记职责。（二）当日发生的现金收支活动，必须立即入账，严禁无故拖延。（三）实行库存现金限额管理制度，该限额依据____天的日常开支需求设定，初步确定为____元。日现金结存量不得超过此限额，超出部分需及时存入银行以确保资金安全；同时，亦不得低于限额，不足时应立即补足。（四）库存现金需做到日清月结，由财务主管人员定期或不定期进行盘点，确保账实相符。（五）出纳人员需对银行存款余额保持清晰认知，严禁签发空头支票或与预留印鉴不符的支票。（六）银行存款应及时对账，力求账账相符；月末需与银行进行对账，打印对账单，并编制银行存款余额调节表。二、现金的收入管理（一）所有收入应由出纳统一办理，严禁其他部门或个人擅自出具收款凭证。（二）收款时开具三联收据，其中一联交客户，一联留存，另一联交会计入账。（三）公司所有现金收入均需入账。（四）收到的现金或支票应及时存入银行。三、现金支出管理（一）支付款项遵循公司财务制度，分为现金支付和银行转账两种方式。（二）支付款项应从库存现金中支取或向开户银行提取，严禁从当日现金收入中直接支付（即坐支）。（三）支票签发需经出纳员、会计负责人及公司领导三人共同签章，禁止签发空白支票；支票签发后，除登记银行账外，还需登记支票领用簿以备查询。（四）出纳人员依据手续齐全、审核无误的原始