2024年企业离任审计制度范文（二篇）

第3页共3页2024年企业离任审计制度范文第一条为规范公司人员离任审计及其报告内容的编制，依据《证券投资基金管理公司子公司管理暂行规定》、《基金行业人员离任审计及报告内容准则》及相关法律法规，特制定本制度。第二条公司董事长、总经理及其他高级管理人员在离任时，应接受离任审计或相应审查，且在审计或审查期间，不得在其他同类型机构担任职务。第三条公司董事长、总经理离任时，需按照相关规定聘请具备证券相关业务资格的会计师事务所或其他审计机构进行离任审计，审计报告由公司存档备查。若需报送相关监管机构，应自离任之日起XX个工作日内，将离任审计报告提交至中国证监会基金监管部及企业经营所在地的中国证监会派出机构。其他高级管理人员离任时，由公司监督部门或控股方监督部门实施审计，审计报告同样由公司存档备查，并按需报送相关监管机构。第四条董事长、总经理的离任审计报告应至少包含以下内容：（一）审计工作的具体实施情况，包括审计时间、范围、内容、方法等；（二）审计对象的基本情况、职责范围及实际履职情况；（三）企业内部对审计对象的年度考核情况；（四）企业的经营状况，包括资产管理规模或基金销售规模的变化、业务拓展、主要财务指标的变动及其原因；（五）企业内部控制与风险管理情况，涵盖企业制度、管理模式等方面的调整及其效果；（六）企业涉及的违法违规行为，包括刑事处罚、行政处罚、行政监管措施等，审计对象应承担的责任；（七）审计对象因违法违规行为、行业自律纪律处分或违反企业制度而受到的处罚情况；（八）审计中发现的主要问题；（九）审计结论。第五条其他高级管理人员的离任审计报告内容要求与第四条相似，但可根据其职务特点适当调整。第六条公司应真实、准确、完整地向会计师事务所提供编制离任审计报告所需的材料。会计师事务所应勤勉尽责，对文件资料的真实性、准确性、完整性进行核查验证，并客观公正地出具审计报告。第七条离任审计及报告应全面、客观、公正地反映审计对象的履职情况及合规性。第八条审计对象应积极配合离任审计工作，审计报告应附审计对象的书面意见；若审计对象拒绝发表意见，应予以注明。第九条若审计对象已根据本企业、上级主管机关或其他监管机构的要求进行过离任审计并出具报告，且审计内容涵盖本准则规定的，可免于重复审计。第十条出具离任审计报告的机构应妥善保管审计报告。第十一条若会计师事务所未按本准则规定进行核查验证，导致审计报告内容不符合要求或存在虚假记载、重大遗漏的，中国证监会可对其相关负责人及直接责任人员采取行政监管措施，并要求重新出具审计报告；违反法律、行政法规或规章的，将依法进行处罚。第十二条审计对象无正当理由不配合离任审计工作的，公司有权依据劳动合同及监管规定实施相应处罚。第十三条本准则自董事会批准发布之日起实施。2024年企业离任审计制度范文（二）为严格财经纪律，规范财经管理秩序，推动廉洁高效政府建设，强化干部队伍管理，并稳固农村基层组织架构，特制定本制度。一、审计对象村干部在任期届满或因其他原因离职时，必须接受离任审计。此审计由镇政府主导，具体由镇农业综合中心组织执行，镇财政所及村级财务监督组共同参与。在特殊情况下，经县政府批准，可交由审计机关进行审计。二、审计内容审计的核心内容涵盖各项资金的收支状况、债权与债务状况、资金管理与使用情况，以及“一事一议”资金的使用情况等方面。审计结果将作为评价和使用干部的重要依据，并纳入个人档案。同时，结合村民自治原则，适时公开审计结果。对于审计中发现的问题，将及时纠正并依法处理。三、审计程序1.审计组需在实施审计工作前若干日，向被审计单位发送审计通知书。2.在审计组开展工作之前，应督促被审计单位主动结清所有票据，并在规定时间内交由文书汇总入账。逾期未完成的，将视为违纪行为进行处理。3.审计人员根据工作需要，有权调阅会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，检查现金、实物、有价证券等，并登记相关审计表格。同时，可向有关单位和人员进行调查取证，证明材料需由提供者签名盖章。4.审计结束后，审计组应撰写书面审计报告，并提交给主管部门审批。在报送前，应征求被审计单位的意见。被审计单位在收到审计报告后一定期限内，需将其书面意见送交审计组。5.若被审计单位对审计决定和意见持有异议，可在收到审计决定和意见书之日起一定期限内，向上级农村经济管理部门或县人民政府申请复议。6.审计组需检查审计决定的执行情况，并将审计事项建立档案以备查。四、审计方法（一）帐证、帐据、帐帐审核1.缴销所有已使用的税票、专用收据、收款凭证及专项资金专用领条。2.分年度审核并登记各项收入。3.分年度审核各项支出。（二）帐实审核1.严格审核各项收入、转移支付资金、专项资金、银行存款、个人借款以及各类返还款、个人捐助赞助款等，实行据实登记。2.逐笔审核并登记其他应收款、应付款等债权债务。3.