税法课后练习题答案

1第2 课后练习主体客体比例税率定额税率超额累进税 超率累进税税收实体法单位单一税制二、选择题。(包括单项选择和多项选择 四、简答题。(略 2．BCD3．AD4．CD3一般纳税人生产型收入 消费型消费二、选择题。(包括单项选择和多项选择 4. 3．√4. 四、简答题。(略 9. 1．(1)当期的销项税额=21.64(万元)(2)当期可抵扣的进项税额=18.87万元)(提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)①=3480÷(1-13%)×13%=520(元3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元当期应纳税额＝-36（万元出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元该企业当期应退税额＝36（万元当期免抵税额＝29（万元4委托加工从价计税从量计 复合计4．委托方5二、选择题。(包括单项选择和多项选择 5.四、简答题。(略 4. 5. 1. 3.BD(2009年最新法规规定，B答案核算地改为机构所在地更为恰当 （2）销售乙类卷烟应纳消费税＝60×0.015＋90×36%/（1+17%）＝28.59（万元（3）视同销售，应纳消费税＝10×0.015＋〔900×10/500〕×56%＝10.23（万元1.31.2万元一句去掉。当期实缴消费税＝511.5+28.59＋10.23＋5.115－19.5＝535.94（万元2．(1)当期应纳增值税税额＝107.70－31.02－10＝66.68（万元(81103110万元(2)当期应纳消费税税额＝76.03（万元）5章营业税课后练习题5．3%(注;3%的税率减半二、选择题。(包括单项选择和多项选择 四、简答题。(略 3.D4.D注;按最新政策规定，ABC选择中规定的扣缴义务人已不再具有法定扣缴义务)5. 8. 1. 2. 应纳营业税＝2×3%＝0.06应纳的营业税=142.6(万元第六 关税课后练习货物收货人发货 所有4．1法定减免特定减 临时减二、选择题。(包括单项选择和多项选择 四、简答题。(略 3. 4. 5.(2)300×4天×0.5‰=0.6(万元（1）□确定关税的完税价格＝460.38（万元确定关税应缴税额＝230.19（万元组成计税价格＝750.62（万元确定消费税税额＝60.05（万元确定增值税税额＝127.61（万元应纳增值税税额＝27.6×17％＝4.69（万元10月份应缴纳的增值税：7-112万元可享受加计扣除政策，因此(7)应纳税额=342.5×25%-200×10%=65.63(万元2．5利 收入总额不征税收 免税收 各项扣 以前年度亏5．5二、选择题。(包括单项选择和多项选择 3.ABC 四、简答题。(略 7. 10. 三、案例分析题。(答案中的金额单位用万元表示1．(1)A国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=100(万元)A国分支机构境外所得已纳税款=136(万元)B国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=50(万元)B国分支机构境外所得已纳税款=37.5(万元)2008年应纳所得税税额=262.5(万元)(1)2008年应缴纳的增值税：2008年应缴纳的营业税：300万元的技术转让收入免征营业税。出租厂房取得的租金收入应纳营业税=15(万元2008年应缴纳的城建税和教育费附加=70.5(万元2008年实现的会计利润总额：(提示：接受捐赠收入记入收入总额；不要忘记减除税前可扣除的税金广告费用调增应纳税所得额=1200-1125=75(万元120×60%=72(万元)＞(7200+300)×5‰=37.5(万元应调增应纳税所得额=120－37.5=82.5(万元职工教育经费限额=12(万元应调增的应纳税所得额=(10.6-9.6)+(70-67.2)+(16-12)=7.8(万元3+12+20=35(万元1531.5+75+82.5+25+7.8+35－50-240=1466.8(万元1466.8×25%=366.7(万元82．居民纳税人非居民纳税人4．累进税率比例税率 二、选择题。(包括单项选择和多项选择 5．四、简答题。(略 10. 1．(1)①工资薪金所得应缴纳的个人所得税为：应纳税额=(4800-2000)×15%-125=295(元该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额＝100000÷12＝8333.33（元）20%375该笔奖金应缴纳的个人所得税为：应纳税额＝100000×20%-375＝19625（元）应纳税额＝50000×（1-20%）×30%-2000＝10000（元①①对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”5年以上并且66个月，并且是惟一的①稿酬所得属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=(1500-800)×20%×(1-30%)=98(元取得上市公司股息红利所得属于个人所得税的征税范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=5000×20%×50%=500(元①（2）张某当月应缴纳的个人所得税税额＝295+19625+10000+2400+98+500＝32918（元应纳的个人所得税=1920+800+100+4000+1300+9600+4000+600=22320(元第9章资源类税法矿产 二、选择题。(包括单项选择和多项选择 1. 5.1．(1)应纳资源税额=500×2+2100×10+100×10=23000(元(2)应纳增值税=197200-11935=185265(元(1)8000万元。(3)8000－4975＝3025(万元)3025×40%－4975×5%＝1210-248.75=961.25(万元(1)企业应缴纳的城镇土地使用税税额＝(30000－1000－500－500)×12＋2000×2÷5×12＝336000+9345600(元(2)企业应缴纳的耕地占用税＝21000×20=420000(元第10章财产税法房产余值1.2%房产租金收入 自重吨 净吨二、选择题。(包括单项选择和多项选择 3. 2008年度应缴纳房产税＝12+8.1+1.4＋6.3＝27.8（万元应纳的车船税=26200+4300=30500(元(提示：车辆自重吨位尾数在半吨（含半吨）1吨计算。船舶净吨位在半吨（含半吨）1吨计算。)第11章行为目的税比例税 定额税立合同人立据 立账簿人领受 使用增值税消费 营业二、选择题。(包括单项选择和多项选择 1. 四、简答题。(略 1．(1)领受权利许可证执照应缴纳的印花税=5+5+5=15（元设置账簿应缴纳的印花税=8×5+3000000×0.05%=40+1500=1540（元签订购销合同应缴纳的印花税=3000000×0.03%=900（元借款合同应缴纳的印花税=1000000×0.005%=50（元服装加工合同应缴纳的印花税=100000×0.05%=50（元（6）专利权转让合同应缴纳的印花税=50000×0.05%=25（元（7）租赁合同应缴纳的印花税=500000×0.1%=500（元（8）以货换货合同应缴纳的印花税=(1500000+2000000)×0.03%=1050(元2．(1)AB企业的城建税和教育费附加=31800×(7%+3%)=3180(元3．(1)应纳车辆购置税=160000×10%×4=64000(元)进口自用小汽车应纳车辆购置税=550000×(1+50%)÷(1-8%)×10%=89673.91(元受赠汽车应纳车辆购置税=120000×10%=12000(元该公司应缴纳的车辆购置税=64000+89673.91+12000=165673.91(元125．滞纳税款二、选择题。(包括单项选择和多项选择 四、简答题。(略 1．(1)转出的进项税额＝6.8万元。抵扣的进项税＝1×7%＝0.07（万元）0.10.1-0.07＝0.03（万元。业务（4）入的处理不正确。应确认的销项税额＝2.34÷（1+17%）×17%＝0.34（万元2月份6月份进行抵扣的。（2）应补缴的增值税＝6.8+0.51+0.03+0.34+1.87＝9.55（万元（4）该公司的行为属于偷税行为。偷税指的是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，×100%＝8.72%10%30%1万元以108.72%，不符合偷税罪的判定条件，不构成犯罪。13 4．60 二、选择题。(包括单项选择和多项选择 5． 四、简答题。(略 3. （一）（二）；（四）（五）（六）（一）（二）（三）（四）（五）（六）2008200