2022年北京市初级经济师之初级经济师财政税收能力提升试卷B卷附答案

2022年北京市初级经济师之初级经济师财政税收能力提升

试卷B卷附答案

一单选题（共60题）

1、某事业单位2011年收人总额为720万元，其中，财政补助收人160万元，上级补助

收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其

他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附

属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资

产总额400万元，对外投资30万元，借人款项40万元，应付款项和暂存款项240万元,

应缴款项60万元°

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

2、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加0o

A.减半退还

B.不退还

C全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】B

3、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()0

A.国债依存度

B.财政偿债率

C.居民应债率

D.公债负担率

【答案】B

4、组织财政收入的原则中，要坚持()原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发展

经济摆在首位。

A.从发展经济人手，增加财政收入

B.利益兼顾

C,合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】A

5、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务:

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

6、日前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是0。

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

【答案】D

7、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属下（）°

A,生产环节补贴

B.流通环节补贴

C分配环节补贴

D.消费环节补贴

【答案】B

8、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率

为3%,则该企业5月份应纳税额为0元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

9、关于纳税申报的说法，正确的是（）°

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

10、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%,假设当

地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为0元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

11、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现

象称为0O

A.政府失灵

B.市场失灵

C政府干预

D.市场扭曲

【答案】B

12、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是0o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】D

13、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收人2000元；应取得股息收人3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

14、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性

【答案】A

15、通常把一年以内还本付息的公债称为()o

A,短期公债

B.一级公债

C.中期公债

D.强制公债

【答案】A

16、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是()0

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

17、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。

A,城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

【答案】B

18、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

19、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

兀O

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

20、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是0o

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C企业挖潜改造支出

D.社会保障支出

【答案】C

21、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠

给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集

团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购

销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，

签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合

同1份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

22、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是0o

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.公募法

【答案】D

23、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为00

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

24、下列财政支出项目中，不属干消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出??

B.文教科学卫生事业费支出

C・社会福利救济费支出??

D.国防费支出

【答案】A

25、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单•税制

【答案】C

26、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务;

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.l300

【答案】C

27、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。

A.合法性原则

B,真实性原则

C,科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】D

2氏事业基金中的一般基金主要用于0o

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D,增加单位职工福利

【答案】C

29、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率

为3%,则该企业5月份应纳税额为()元°

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

30、下列公式错误的是()o

A.吸收直接投资的资本成本二年固定分红额/[吸收直接投资额x(1•筹资费率)]

B.留存收益的资本成本二年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本;预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递盾率

D.长期借款的资本成本=利息率x（1+所得税率）

【答案】D

31、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税°该检办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一-栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

兀0

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

32、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（।的，免征土地承值

税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

33、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.将购进农产品用于本企业职「福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可柢扣进项税额为6.24万元

【答案】C

34、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

A,该企业不得抵扣进项税

B.该企业计算增值税采用征收率3%

C该企业进口塑料材料的税金合计为2967元

D“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税

【答案】D

35、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

36、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是0o

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.建筑公司为客户修建房屋

（:・电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【答案】D

37、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A.城市

B.建制镇

C,工矿区

D.农村

【答案】D

38、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额

B,本级预算收入额

C上级预算限制额

D.下级预算上报额

【答案】A

39、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是0o

A.基数法也称为基数增减法

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C，它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划

年度各种增减因素对预算收支的影响

【答案】D

40、某企业为增值税•般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的

是0。

A.将外购的货物用于个人消费

B,将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

41、关于城市维护建设税的说法，错误的是00

A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征

的城市维护建设税，也可以退（返）还

B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率

D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

【答案】A

42、事业单位支出管理的重点是0o

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支！B

【答案】A

43、发行价格低于证券票面标明的价格是指0o

A.折价发行

B.平价发行

C溢价发行

D.竞价发行

【答案】A

44、下列不属于人员经费支出的是（）。

A.工资??

B.工作人员差旅费

C.职工福利费?？

D.奖学金

【答案】B

45、地处市区的某生产企业属于唐值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为()e

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】A

46、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放

标准50%的，减按()征收环境保护税。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

47、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%o

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年

8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A不缴纳契税

B.即征即退

C.缴纳契税2.25万元

D.由单位缴纳契税2.25万元

【答案】C

48、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

【答案】A

49、下列支出中，属于消费性支出的是0o

A.国家物资储备支出

B,企业挖潜改造支出

C,抚恤和社会救济支出

D.生产性支农支出

【答案】C

50、-家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职匚福利费50万元，职I.教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

51、特别适用于国库券的发行方式是（）°

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】A

52、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C国债利息收入

D.行政事业性收费

【答案】C

53、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%,同期银行贷款利率为8%,则依

法可以税前扣除的利息支出为0O

A.10万元

B.8万元

C.2万元

D.6万元

【答案】B

54、财政职能是指（）的职能。

A.政府

B.企业

C.财政部

D.党委

【答案】A

55、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对

纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的00

A.财政职能

B.经济职能

C.补偿职能

D,监督职能

【答案】D

56、下列可以免交房产税的项目有（）。

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

【答案】D

57、该商场当日应缴纳增值税额0（题下暂缺）

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】C

58、关于公债的说法，正确的是（）.

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

59、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是0o

A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税

B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税

C因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税

D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

【答案】D

60、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为（）。

A.国债依存度

B.财政偿债率

C居民应债率

D.公债负担率

【答案】B

二多选题(共20题)

1、在计划经济体制下，国家从国有企业取得财政收入的主要形式是0O

A.上缴利润

B税收

C捐赠

D.强制公债

E.规费收人

【答案】AB

2、根据个人所得税法，下列个人所得中，属F可以免税的有()0

A.保险赔款

B,国债利息

C.稿费

D.省辖市政府颁发的科技竞赛奖

E.复员费

【答案】AB

3、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）

A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应

B.对企业的税收应保证机会均等

C.效率优先，兼顾公平

D用较少的征收费用征得较多的税

E,横向公平与纵向公平

【答案】AB

4、关于政府非税收入的说法，正确的是（）°

A.非税收入的使用权在执行单位

B,非税收人是财政收人

C非税收入的管理权属于各执收单位

D.非税收入是执收单位的自有资金

E.非税收入的征收主管机关是财政部门

【答案】B

5、造成收入与财富分配不公的原因是市场机制遵循的是0的原贝（L

A.资本

B.劳动

C利息

D,效率

E,公平

【答案】AD

6、政府采购按招标阶段分类，可分为（）。

A.小额采购

B,批量采购

C大额采购

D.单阶段招标采购

E.两阶段招标采购

【答案】D

7、在我国现行税制中，属于中央税的有0。

A.关税

B.消费税

C.房产税

D,增值税

E,车船税

【答案】AB

8、政府非税收入的征收主体主要包括0o

A洛类企业

B.国家机关

C.事业单位

D.社会团体

E.民主党派

【答案】BCD

9、划分税目的主要作用有（）。

A.进一步明确征税范围

B.确定应纳税额计算的基础

C.解决征税对象归类问题，并根据归类确定税率

D,体现税收收入的来源

E,使得征税对象具体化

【答案】AC

10、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下:

A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人

B.张女士通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得，免纳个税

C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得，使用20%的个税税率

D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人

【答案】BD

11、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）

A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应

B.对企业的税收应保证机会