财务审计练习题及参考详解

CIA练习题（第一部分B2B1130-1.3指出：范围的限制及其潜在影响应当向CCC解题思路：、不正确。流程设计服务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“协调、过程设计和培训等”。7Ⅰ.Ⅰ.Ⅰ.A、C、DBCBBCBCBIIA11CD、正确。没有文件支持的经济业务（a），奢侈的生活（选项BCC其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当CA、C、DBD、ABd。CBBBC。IIAICID、I、IIIII都对IIIII20他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是：21C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购BBB、仅有Ⅰ和ⅠⅠ66个月前没有问题。CBBCa选项证据最不重要。C30IIA的道德规范内可看作2年的培训；IIA的成员。内部审计活动的工作是严IIA的标准。4名助理内部审计人IIAIIA的道德规范，助B解题思路：A、不正确。IIA的会员、IIA职业资格的接受者或报考者IIA的道B、正确。IIA的道德规范的行为规则指出，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务。”IIA的会IIA的道德规范。IIAIIA专业资格的持有人或注册候选人如没有遵守标准要承担D、不正确。IIAA、B、CD解题思路：、正确。内部审计活动的目标、权限和职责应在章程中（1000）首席审计执行官应在每年将内部审计活动关于工作安排、人员配备和财务预算等方面的总结报管理高层审批，报董事会参考（2020-1）。B解题思路：、不正确。因为应用个人电脑不适合用它来进行需要人B1000.C1-1）。表述的信息，这项服务就无法开展（1000.C1-1）。36B4个月后，对采购业务的内部控的时间之后（1年），内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前CBBd。CdBc。AIBCII、D、I、II、IIIBCIIAIBCIID、I、IIIII都对IIIIII所述IIAIBIICDI解题思路：I1130-1,II1130-1,这种活动影响独立性。III1130-1,BCC46IIACIIA会议上发表了一次讲演，概括解题思路：AIIIIACIA成为非C、不正确。作讲演不违反道德规范，相反，IIA宗旨是“享来取得进步”CC49、确保审计目标得以实现的最终责任人是BCBd。CdD2340-1C□□□C、仅有D、仅有□和□2010-2建议：暴露的程度或重要性是风险的重IIIAIIIIBIDI解题思路：IIIBBCCC2010-12规定，在特定工作计划和预算中规定的C60BCCBB63IICIID、I、II、III都对II1210.A2-1.5III1210.A2-BC65B3.2C2.2D1.3禁止内部审计师故意参与任何非法或不正1210.A2-1.10CD1100-1.1，机构状况和客观性可使内部审计CDB、正确。这被认为是预示着可能存在舞弊的“红旗”CaCb。CCB2500.A1-1相矛盾。AIIACIIA道德规范，也没有违反《标准》。D、ab都对CabDabBCC78该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是：BC2010-1.4，这是一个重要因素。DIIA的道德规范实施的外部审计工作BC2100-1.1中规定的目的。B85BBCIA赠送了一份贵重的礼物，BIIACIACCIA并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受DIIA道德BCIA的一员，都必须受职业道德规范以及组织行为2.2禁止这种接受礼物的行为，因为这将被认CbDb，另外，虽然没有充分的信息来判断这种行为BB、不正确。敏感的工作缺少岗位轮换或交叉操作被认为是“红旗”C、不正确。这是一种不适当的职责分工的例子，被认为是“红旗”A、一组雇员串通BC8990BB91CCDb。BCC存业务被作上“标记”BBIIA《规范》作为自己的《规范》要求内部审计师来遵□1在业余时间有一份兼职工作--在当地一所大学里担□1□1告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门61的举报IIA《规范》：Cb。Bd。Cd□□□0.51.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈CB103、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。□、在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参A、III。B、IIII。CI。D、IIIII。IB、I、IIIIIC、IIIIID、III。Bc。I选项给订单连续编号起不了什么作用。BBBESH经理介绍相关知识；解题思路：AESH经理进行额外的培训。B110B111BCC解题思路：、不正确。通过限制应用程序或终端对数据的访问能力用户对数据”如当一个应用程序由多个用户使用时，就无法细分不同用户对对数据的不同权限。BaC、正确。只有“数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制114Da。解题思路：、不正确。测试数据仅能提供编辑控制是否正常运行的C116、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请BC答案：B、C121122-123C123解题思路：、正确。抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已BBESH职员和运营数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用CESH职员进行复查，D、ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输C完成情况这一步骤，潜在的“关闭舞弊”Ca是正确答BCBBd。Cda、b、c三项均正确。BCAIIIBIIVCIIDIIIIDBMSCb。134I 职责分工不充IIIII□CIIID、I、II、III和解题思路：、不正确。由于会计人员舞弊时输入的供应商信息是虚C136得以下数据（单位：百万元收入$500投资（平均余额）$210已提供的医学研究资助$418投资收益$16管理费用$10BBCBD1130-1.1规定，如果已经出现或经合理推断认为139I2.0NRV）NRV与成本。Bc。IV最具证明力，应排在第一位。140C141C解题思路：A、正确。《内部审计实务标准》2120.A4及相关的实务2120.A4-1有相关规定。143解题思路：A1130-A1-1-4规定内部审B1130-A1-1-1规定调入内部审计部门C、不正确。《内部审计实务标准》1130-A1规定在内部审计师对控144145BD2210A1-1.2指出“如果条件合适，内部审计师应BC147148BB149□□C、仅有D、仅有□和解题思路：□、错误。实施内部审计活动应该考虑管理当局和审计委□□20103建议：暴露的程度或重要性是风险的重150B151I“连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后AI；B、IIII；CD、I，IIIII。II2340-1.4的规定；III2340-1.5152（LAN）上的其他共享153BCC解题思路：A1000-1.1的有关规定。B1000-1.1的有关规定。C1000-1.1的有关规定。D1000-1.1155C、abD、ab均不是。156157（窜改财务报表）相Bb更不可能出现在后者，因为篡改财务报表不一C158CB、正确。这被认为是预示着可能存在舞弊的“红旗”159160BB而且，选项“b”在产生问题原因方面提供更多信息。161162IAIIIIBIDI解题思路：IIIB解题思路：、正确。内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的（1120-1）1130-1）。报告业务范围的界限及其潜在影响（1130-1）。CB解题思路：AB均不正确。列出可能发生的误报并寻求建议与应有B1220-1）。A40小时的继续职业教育并且三年内不120小时；BCIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式CIIADIIA事先批准时，该方式才能达到后续职BCBBCC174BBCBCA、只有□B、只有□17866项控制C解题思路：A4项要素：（1）建立目标；（2）采纳4项要素为管理层制定目标和目的的实现提供了合理的保证。6个要素系统：（1）制定标准；CCB182184、首席审计执行官（CAE）C管理层的自我评估以及外部审计师的工作（2120.A1-1）。C及证实组织的程序按设计运行来开展指导工作（2100-1）。BBC化，包括倡导控制的道德氛围（2100-1）。B、不正确。内部审靠性和完整性有关的控制（2120.A1）。管理和评估（2120.A1-1）。的控制。这种评价包括经营的效果和效率（2120.A1）。而且，内部目标和目的是否已经实现”（2120.A4）。他们也应该“评价既定经营2120.A4-1）。BCD2120.A4-1）。应承但经营性职责”（1130.A1-1）。B有责任制定适当的标准（2120.A4）。然而，既定的内部审计师应评性业绩所需标准达成一致意见（2120.A4-1）。定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的：□确定业些业务和项目是否按预想的执行或实施”（2120.A3）。此外，“评价的评价标准。”（2120.A4）A、BD不正确，内部审计师可以采取陈述□、□和□所描述的解题思路：C、正确。控制自评与在组织活动的各个方面进行质量的持续改进这个现代概念是相一致的。为了使控制自评更为有效，组织内所有的员工都应参与这项工作。也就是说，员工应得到授权、充分的培训、提供必要的信息和工具、参与重要的决策以及公平的补偿。员工的参与是而且，所有员工参与需要双向的沟通，因而鼓励了从员工处的反馈。AD不正确，员工通常对他们的工作和业绩缺乏客观的看法；B不正确，尽管员工能参与内部控制的评估，但他们的评估是不独立192B、仅有BCDBCCA、BC不正确，这种比较不能确定实际成本的准196、某大城市的首席审计执行官（CAE）正在规划下一年度的业务有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，BBBA、CD不正确，内部审计专业实务标准的目标ACD200以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是□.遏制舞弊（1210.A2-1）。C部人员都可以进行舞弊（1210.A2-1）。BD应建议进行舞弊调查（1210.A2-1）。BD不正确，当内部审计师确定舞弊迹象足够多，以至于要建充分性和有效性来协助遏制舞弊（1210.A2-1）。B不正确，建立并保持控制是管理层的职责；C不正确，计划舞弊遏制活动是管理层的职责；D计活动的职责是否得到实现（1210.A2-1）。C不正确，确认受该案件牵连的人员是舞弊调查的组成部分。BCB正确。遏制舞弊的首要机制是控制。内部审计师根据组织业务B计委员会报告（1210.A2-1）。BCCA不正确，管理层必须确定是否要开展调查活动；BCBC正确。内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水明（1210.A2-1）。D209C解题思路：、正确。内部审计师要充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象。在调查舞弊时，内部审计师应评估组织内部发生舞弊所用技术和舞弊的原因。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。对舞弊的报告过程是指向管理者提供有关舞弊调查情况和结果的各种口头或书面、中期及最终的报告。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告（实1210.A2-1）BCD不正确，将舞弊行为写进报送审计委员会的报告是内部审计师C1210.A2-1）。BBC1210.A2-1）。DCB不正确，许多红旗标志（如管理层的态度）是很难量化的；D正确。对红旗标志文献的陈述不是一件因难的事情。这些文献（2）A50%25%，40%-60%的范围内；40%。公司出现较高的毛收益率有许多可能的原因。它们是：214D不正确，为对备用金建立相应的责任，应只有一个人能够接触215、以下是关于某分公司的一些情况:1、该分公司成立多年，尽管23:10.9:13、过去几年的人员43个竞标者，但是分公司的A123；B2D1、2、34B不正确，尽管总体经济状况处于萧条期，但根据可观的盈利情10多年了。在这段时期他与内部审计师弗兰克•海森成为了亲密的3次审计工作中为弗兰克提供了许多信息，帮助他取得了重大的234年销售额增长百分比10%8%6%4%存货周转率5453．5毛利率54494239销售退回变动百分比8%6%3%2．5%216DBA不正确，问题是选择供应商，而不是对采购授权；B不正确，采购代理商仍可以偏爱某个供应商；CC及效率（2050-1）。DBBC正确。外部评估应由以下的内部审计服务的内容组成：（1）遵守《标准》、IIADBC达到上述要求（1220-1）。由于修订审计工作方案会反映正在变223A、1C、1、56；D、3、46。B2、47D34224、内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有CBCBC不正确，销售经理能向可控制的企业批准赊销，然后再以坏账款在运送、等待托运、NSF228□.更好地激励员工做正确的事情。□.员工对待其工作是客观的。□.员工能够独立地评价内部控制。□.BA、C、DBB230A、C、DBBA、C、DBBAB、有预算并经批准；C、已计划并能实现；D、被要求并经批准。带考评标准和实现的目标日期（2010-1）。B、C、DAA、C、DBA、按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决B、拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给C、在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支D、在向管理高层提交的信息中仅包含完成的财务预算在执行中出现的任何重要偏离及其原因（2060-1）。B、C、DA235BB、C、DAA、C、DB237、两家都已建立内部审计部门的著名公司实现了合并。此后，某以确认与合并有关的控制风险。对此以下哪种说法是正确的？A、B、CD。D正确。以上的控制风险都与企业文化有关。BA、B、CDC105年的入进行多元回归分析。A、B、DCC10年的利息收入确定某金融机构是否一直在为B划和财务预算以及活动报告的建立（2010-1）。首席审计执行官结报管理高层审批，报审计委员会参考（2020-1）。因此，长期B、C、DAA、C、DB2030-1）。B、C、DACA、B、DCBD6个月时间中实施的编程项目清单，A、B、DCC正确。将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。245、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师□□A、只有□B、C、DAA、B、CDA、B、DCC248CB、C、DA:B、所有的内部审计活动C、不是所有的内部审计活动都需要正D、小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备A、C、DB2040-1）。BA、B、CD。D正确。没有进行职责分离。A、B、CDA、B、CDDC行官协调内部与外部审计活动时进行（2050-1）。B、C、DACA、B、DC及效率（2050-1）。C5年进行一次的外部评估；A、B、DC由合格的、组织外部的独立检查人员或检查小组来进行（1312）。应行评价并发现意见，并在适当时提出改进建议（1312-1）。A、B、DC257、在审计某计算机服务合同时，审计师发现，虽然合同只要求承假设公司需要比较高的安全度，在评价公司是否向承包商支付了超出公司需要的电脑安全程序费用时，以下哪些潜在证据来源可能具有相关性？□□B、只有□A、C、DBB258260B、C、DAA、B、CDDA、B、CD261、某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，最佳的审计方法是:B、对员工的各种交易进行测试，以发现有无违反规范的情况。B、C、DA262、在专业组织内部建立行为规范的主要目的是:A、降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性；B、保证组织中所有成员以几乎相CD、要求组织成员A、B、DC行业的道德文化”。内部审计的定义指出“内部审计是独立的、客观的确认和咨询服务”“控制和治理过程进行客观的保证”A“服务于他人”的内部审计师提供指导。263IIAB、运用与业务相关的信息决定购买雇主公司的发行股票；D、不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，使用信息以损害组织的合法地位和道德的目标（3.2）没有超出响B、C、DABCA、B、CDA、B、DCA、B、CDC计师的专业判断（2.2）。此外，与专业组织的关系不可能造成利益冲突或损害，或据推测会损害内部审计师的无偏判断（2.1）。B、C、DA。A、B、CDCA、C、DB270271B、15；C、34；D、45。B、C、DAB、13；C、23；D、35。A、B、DCA、B、CDIIA的道德规范：A、C、DB274IIAC慎地使用和保护其在工作过程中所获得的信息。”3.2，“内B、C、DA10％；□1％，各审计经理在审计范围上可以达90％；10％。A、B、DCC正确。审计执行主管应该重新对风险进行优先排序，并取消一10CA、C、DB。B正确。内部审计师不能制定标准，A、B、CDA、B、DC279A、只有□A、B、DC。C正确。以上说法都违犯标准A、B、DC20万美元的支出是否都得到董事会的批准。A、B、DCB、C、DA283-284题。某助理内部审计师已连续第二年对283、在决定是否报告这种情况时，助理内部审计师应该考虑到:A、BC、贷款的偿还和证券的归还；D、控制薄弱环节的纠正。B、C、DA284A、告诉审计经理你要将这些情况作为审计发现写入工作底稿；B、不与审计经理进一步讨论，而是与首席审计执行官讨论此事；C、不经过与审计经理的进一步讨论就将此事向外部审计师披露；D、如果管理层对此事未采A、B、DC息（3.1）。A、B、CDD□A、B、DCC正确。□和□确定用户的电子数据表格是否已正确了应用运费C外部人员都可以进行舞弊（1210.A2-1）。B、C、DAA、C、DBA、B、CDD正确。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情（1210.A2-1）B、C、DA计活动的职责是否得到实现（1210.A2-1）。此外，IIA的道德规B、C、DABCD、营销职能的合并。A、C、DB治理过程（2210.C1）。采购职能在以上所列的四项职能中代表了最B、C、DAA、C、DBBA、B、DCBA正确。利益可能导致舞弊。B、C、DA。A、C、DBA、C、DBA不正确，要求两名人员打开保险箱是恰当的行动，两人可以相D不正确，销售部门汽车的使用应限制在销售部门，除A、C、DBA、C、DBB正确。“内部审计师应评价既定的经营性目标和预期结果，并A正确。有人举报是发现舞弊的最好的方式。B、C、DA。BA、B、DCCA、B、CDB、C、DAA、B、CDA、C、DBBA正确。其余的都是咨询活动。B、C、DA。10％；□1％，各审计经理在审计范围上可以达90％；10％。A、B、DC10％。309-310BA、C、DB。B正确。额外授权应是预防舞弊的最好选择。BCA、B、DCB、C、DAAA、B、DCA、C、DBBCA、B、DCC正确。内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的2100-1.1利用以下信息回答315–316A10年了。在此期间他与内部审B成为了朋友，他们不仅是邻居，而且有许多的共同爱好，都是同一方面的问题，AB提供了许多信息，2年中B很忧虑，因为他最近实施该领域的一次审AA也参加了该舞当年上一年上两年-3年-4年销售额增长百分比分比10%8%6%4%存货周转率5453•5毛利率54494239销售退回变动百分比8%6%3%2•5%3%A、C、DBBBA、B、DCCA、B、DCB、C、DAHSE方面的知识，BHSE职员去实施该项工作。CHSE专家的适当支持。A、B、DCC正确。根据《实务公告》1210.A1—1.1，如果首席审计执行官CA、B、DCA、B、CD低一般高AA、B、DCCCB、C、DACA、B、DCC正确。这是最佳的做法，因为它采用综合方法进行风险管理，325-326BA、C、DB。B正确。额外授权应是预防舞弊的最好选择。ABCA、B、DCBESH经理介绍相关知识。A、B、DCESH经理进行额外的培训。BCB、C、DACB、C、DAB、C、DABA、B、CDAIII。BIIV。CIIIII。DIIIV。A、B、CDDA、B、DCA、B、DCC335-336BA、C、DB。B正确。该程序能确定这个问题的原因。A正确。这是最合适的审计程序，因为：（1）该审B、C、DAA、B、CDBA、B、DCC339-340BA、B、CDAI正确。BIII正确。C、IIIIID、I、IIIII都正确B、C、DAAI正确。BII正确。CIII正确。D、IIIII正确。B、C、DAB、C、DA答案B、C、DAA、C、DBB>2050-1.3.确保通过协调内部审计部门的专业和组织345-3461高（3）中等（2）低2高（3）低（1）高3低（1）高（3）中等4中等（2）中等（2）高A1B1C2D3A、B、DC。C24的总分最高A1B1C2D3A、B、CD□.重心

□.在业务最终报告中删除消极的审计发现□.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议A、C、DBB正确。首席审计执行官在没有咨询审计委员会或修改内部审计章程的前提下对内部审计部门的性质作出重大改变.《属性标准》1000规清晰、简洁、富有建设性、完整和及时。根据《实务公告》2420—1完整348BA、B、DC349□□□A、B、DCA、B、CD351□.□.A、B、CD352该项审计业务包括检查健康，安全和环境（HSE）的管理和程序。首席审HSE方面的知识，此时他应：BHSE职员去实施该项工作。CHSE专家的适当支持。A、B、DCC正确。根据《实务公告》1210.A1—1.1，如果首席审计执行官A、B、CD答案A、B、DCBCA正确。这是《标准》的要求（2120.A4和B、C、DABA、C、DBA、B、DCCA、B、DCC□.项□.量C、只有D、□和答案:C(只有A、B、DCC.围B、确保内部控制系统的薄弱环节已被纠正C证D、确定这些程序是否能保证会计记录的正确的和财务报表是公允的答案A、B、DCC正确。根据>2100-1.1.这是内部审计师的目的BA、C、DBA、B、DC363A、C、DBBA、B、DCCB、C、DA366BB、C、DACB、C、DABCB、C、DABCA、C、DBBA、B、DC371CB、C、DAB、C、DAB、与审计管理人员讨论此事，并保证将情况通报董事会；（范CA、C、DB 计委员会报告（1210.A2-1）。）B、C、DAB、C、DA376、在专业组织内部建立行为规范的主要目的是CA、B、DCCA促进内部审计行业的道德文化”。内部审计的定义指出“内部审计是独立的、客观的确认和咨询服务”“控制和治理过程进行客观的保证”A“服务于他人”的内部审计师提供指导。CA正确。IIA的道德规范包括行为原则和规则，并期B、C、DAA、B、CD□.IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内□.IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得A、B、DCC2.1，“内部审计师不应参与或有任何可BCA、B、CDD正确。根据《实务公告》2340-1，首席审计执行官负责监督，B、C、DAA正确。没有目标，就没有实现策略的方向B、C、DA。CA、B、CDA、B、CD385BB、C、DABIIADIIA的标准和任何其他的政府标准。A、B、CDBIIADIIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。A、B、CDD3.2有关信息使用的规IIA的道德规范，这个道德IIA的审计委员会负责听取、解释并调查对所有会员或注册内A、C、DBCB、C、DABB、C、DAA、C、DB治理过程（2210.C1）。采购职能在以上所列的四项职能中代表了最CA、B、CDD正确。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情（1210.A2-1）A、B、DCIIA的道德规范：A、C、DBA、B、CD师的行为可能：CIIA的《职业道德规范》也不违反《标准》D、AB都对A、B、DCC397BA、C、DBB正确。根据《实务公告》1130.A1—1.3，对于刚调入审计部门BIIACIACCIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只A、C、DBBA、B、DCCB350%。A、B、CDD、满足有效的连续计划的需要A、C、DBB正确。《标准》2030402CA、B、DCC正确。这是最佳的做法，因为它采用综合方法进行风险管理，403CA、B、DCC正确。根据《实务公告》2120.A1-1，这是高级管理层的责任，BA、B、CDA、B、CDD406B、C、DAB、C、DABA、C、DBA、C、DBB正确。《实务公告》1130-1.3规定，审计范围的限制及其潜在CA、C、DBBCA、C、DBBA、C、DBB正确。《实务公告》1130-1.3规定，审计范围的限制及其潜在413CA、B、DCBA、B、DCA、C、DB516B、C、DAA、B、DCCA、B、CD2210.A1。BCA、C、DBBCA、B、DC421BA、B、DCCBA、B、CDB、C、DABCA、B、CDBB、C、DA答案A、C、DBB,以风险为基础的审计计划中审计日程安排要考虑的是审计需要的技能,而非内部审计师现有的技能.BA、B、DCCA、B、DCB、C、DAC、帮助执法检察员进行现场工作,以减少其现场检查时间D、通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据答案A、B、CD431□□□A、B、DCB、C、DA答案A、B、DCC、作为道德规范的倡导者答案A、C、DBB正确。在某种情况下,例如产品开发团队,团队领导或成员的角435、AB公司没有。该道德行为I、ABII、AABCIDIB、C、DA。答案A、B、DCC正确。减少审计日程安排应该只是最后一种选择,□□□□AD、□和□A、B、DC□.提升道德标准和价值观□.确保有效的组织业绩管理和责任制□.传达风险和控制信息B.只有C.□和D.□,□,□和答案:D(□,□,□和A、B、CDD>2130的规定,于公司治理.评估组织业绩管理和责任制的有效性有助于公司治理.评估风险和控制信息的传达程度有助于公司治理.评估外部与内部审计师的协调和管理有助于公司治理.BB、C、DA答案A正确。这是一个适当的说法B、C、DAA、B、DC442、在良好的管理环境下,答案A正确。在良好的管理环境下,高级管理层,也向经营管理层提供反馈信息来为直线经营提供更直接的服务B、C、DABCA、C、DBA、B、CD445A.A、B、DCA、C、DBA正确。平行模拟用于特定的已编制好的应用类程序1个百分点的差错，而这个差错是按日这个方法在本题中不适用；SCARF是指程序中有一个审计模块，它可以捕B、C、DA的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据CSS的客户服务数据：A、通用审计软件；B、控制流程图；C、嵌入审计数据集合；D、整合测试法(ITF)。A、B、DCC程序中的记录，但不用于持续监控；ITF用于测试程序，但不用于收集数449、为了降低存货总成本，一制造商建立了一个配送数据库系统，但是管理当局认为，向多家工厂需求存货的原材料申请没有准确地输入数据库，即存货已经运走但数量没有更改。调查这种情况的最佳方法是:、嵌入审计模块；B、审计钩；C、抽点打印法；、系统控制审计复核文件。A、B、DC450A、为审计报告会A、B、DCC451CC、不正确。c选项太具体、太狭窄。452、某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家指出适合这个公司的组织结构形式是：B453455CBBCBd。CdB10%C460C462BCCBBCB、不正确。b选项所述内容不能解决题中所说的过度专业化问题。C、不正确。c选项所述内容不能解决题中所说的过度专业化问题。B对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权用户拥有?应用程序员拥有?用户拥有?应用程序员拥有Dbc成本增 成本减 缺货成B、购买成 质量成C、质量成 订货成 Bd。CdBd。Cd4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证BCBCA。BaCaCCCCB础的自我评价过程更可能检查在控制风险时，控制设计与控制有效性之CBBBCBBCB、推荐考虑领域CBCBCBCC489ABIIAIII是对的；BIIV是对的；CIIIIV是对的；DIIIV是对的解题思路：I492CB493BBB、成为制造业领头羊的目标答案：CB495、对需求量取决于生产水平的制造业库存（BABC关键路径法（CPM）D决策分析。C498BBCBC。职能相关，da、b、d均不对。b、c、d选BcCBc类型而异）B兼顾成本控制，b项是最佳选择。BBa、c、dBCCa。BBCBBCB511B512、公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审BBB514BC515、某银行为培训分行经理设计了一套在岗培训项目，目的是训练在信贷部门没有工作经验的人员，不能够做出信贷决策。对这个项目，一个适当的时间安排技术是：CPERTCPM。C、不正确。排队论是用来解决等候线（排队）BDbSBU的标准：C解题思路：A、不正确。SBUB、不正确。SBU必须是一个利润中心，以便能够对它本身的经营效C、正确。战略业务单位(strategicbusinessunit:SBU)是针对如何竞争SBUSBU服务于一种明确定义SBU的标准。DSBU518BBCaCA、正确。在管理层提供指导的方式能够确保组织的B522BD不正确，由于检查性控制引起或鼓励理想的事件。DCIA。ADCIA是指导性控制；B不正确，由于内部审计师有责任评价控制的充分性和有效性，DCBC不正确，由于董事会对建立和保持组织的治理过程负有职责；D不正确，由于内部审计活动所面临的挑战是要在综合许多单个A、正确。内部审计活动评价覆盖治理、经营和信息系统的控制。这种评价包括经营的效果和效率（2120.A1）。而且，有关目标和目的是否已经实现”（2120.A4）。他们也应该“评价既定（PA2120.A4-1）BCDABD□和□C正确。“内部审计师应确定业务与项目目标和目的的确定程度，检查它们与组织目标的一致程度”（2120.A2）。内部审计师也应“对准。”（2120.A4）。理层有责任制定适当的标准（2120.A4）。然而，既定的内部审计师B不正确，由于内部审计师不需要应用竞争性的标杆原则；C不正确，由于环境会指导模糊的业务标准的解释；B不正确，由于通讯网络的要素是传送者、媒体和接收者；C不正确，由于成功、赏识和能力倾向是行为激励要素；D不正确，由于计划、组织和领导是管理职能而非控制。CD531A不正确，如果丢失或失窃发生，保险提供了补偿。C不正确，由于采取车辆盘点是检查性控制，而非预防性控制。AC正确，使用主要的价格数据清单确保能标出正确的零售价。D534680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均佳范例BD5355377D．□和□BDACD正