2024年公司内部审计制度范文（六篇）

第16页共16页2024年公司内部审计制度范文第三十八条本规定自董事会审议通过后生效，其后修订亦同，特此公告。内部审计制度一、审计内容1.对财务部门，包括财务主办会计、收汇员、退税员、出纳员等的岗位职责进行审计和监督，具体参照公司“各岗位职责”执行，每季度汇总并记录，作为评估各岗位员工《岗位责任制考核》的重要参考。2.审查财务人员是否按时准确地核算公司经营状况、编制报表、财务分析和余额表。3.确保财务人员的核算与账簿、凭证相符，与实际资产一致，每月核对往来账款、银行存款和库存商品。生产企业的库存账面需定期与仓库账核对，仓库管理人员需按《仓管员岗位职责》进行核算和货物管理。4.对逾期应收账款、应收外汇账款、积压库存是否按规程审批和账务处理进行审计。5.监督财务人员是否按规定提取和列支各种费用。6.确保财务人员按照《资金管理》规定运营公司资金。7.审查财务人员是否按规定提取固定资产折旧、无形资产、低值易耗品、递延资产的摊销。8.对各部门购置____元以上固定资产的审批及____万元以上固定资产公开招标情况进行审计。9.公司实行内部审计回避制度，内审人员参与被审计部门经济活动的，必须回避对该部门的审计工作。10.公司设立特邀内审员制度，以补充内审力量不足，协助解决技术问题。特邀内审员在审计部门的指导下开展工作。11.内审人员不足时，由审计部门提出建议，经总经理同意，董事长批准后，可聘请特邀内审员。二、审计要求1.各部门需在每半年末次月____日前提交会计报表、财务分析、科目余额明细表及相关资料。2.各部门需在每半年末次月____日前提交“自查报告”，年末需增加清产核查资料，内容要求真实完整，不得隐瞒或虚报，必要时附详细说明。3.提交的资料需由本企业负责人和主管会计签字盖章。4.各部门提供的资料必须基于本企业内部审计的准确性，并对真实性负全责。5.生产部门在提供审计数据前需完成存货盘点工作。6.内部审计人员应坚持原则，依法审计，实事求是，忠于职守，公正处理。对未审计或漏审项目，每发现一处不符将扣减绩效工资____元。不得滥用职权、徇私舞弊、泄露机密、玩忽职守，造成损失的，应按实际损失赔偿。7.财务人员被内部审计人员查出的每一条不符，将扣减绩效工资____元，情节严重造成损失的，应按实际损失赔偿。8.各部门上报资料的准确性将作为年底评估各主办会计责任制考核的重要依据。9.如对审计报告有异议，可申请由总经理组织____专业人员进行复审并仲裁。在得出结论前，审计决议有效，对不配合、不执行审计工作的部门，公司有权进行处罚。第四节离任离职审计制度为加强企业管理，准确反映员工任职期间的经营业绩和管理水平，确保企业持续发展，特制定本规定。1.所有员工离任离职时，需对最近两年内的工作情况进行回顾和总结，并接受审计。2.总结和审计的主要内容包括：a.公司和机构变动情况的反映。b.任职期间加强部门管理、提升员工积极性、存在的问题、采取的管理措施及经验教训的总结。c.经营情况，如年度完成公司指标、产品和市场开拓、新业务员培养、个人操作业务等情况的反映，以及重大问题、解决办法、经济损失和经验教训的说明。d.部门和个人业务债权债务情况的说明，预付款、应收账款和库存存在的问题及应承担的责任，以及解决办法。非业务人员需重点反映个人失职行为或____给企业造成的损失。e.个人各类借款（包括备用金等）的结清，使用物品的移交。f.遗留问题的详细说明，包括经营、财务、人事、机构和各种纠纷等。g.对企业提出的合理化建议。3.个人总结基础上，公司经理助理以上由公司办公室和财务部门进行审计，部门经理以下由公司负责审计，并将审计结果报公司办公室备案并办理相关手续。如有异议或不清楚的，由公司办组成临时复审组进行复审。所有审计结果将存入档案，2024年公司内部审计制度范文（二）审计职责与任务一、对核、营销考核等关键领域实施审计，审计结果作为最终考核依据。二、针对公司及下属子公司经营管理中的重大问题，开展专项审计调查。三、持续跟踪公司及子公司财务风险预警制度的执行情况，确保风险得到及时识别与应对。四、承担董事会交办的其他审计相关工作。审计种类与方式第五条财务收支审计：对被审计单位的财务收支进行合法性、真实性的全面监督检查。第六条专案审计：针对被审计单位及人员违反公司财经纪律、规章制度等行为进行深入的审计查处。第七条专项审计，涵盖以下方面：1.管理审计：评估被审计单位管理活动的效率性。2.效益审计：在财务收支审计基础上，进一步审视经济活动的效益性和合理性。3.任期审计：对被审计单位负责人及部门负责人在任职期间的履职情况进行全面审计。4.审计调查：针对公司及下属子公司普遍存在的问题进行专题调研。内部审计机构权限第八条公司设立审计中心作为独立的内部审计机构，享有以下主要权限：1.根据工作需要，召集公司及下属子公司相关审计工作会议。2.参与重大经济决策的可行性论证或报告的事前审计。3.要求有关单位按时提交计划、预算、决算、月度报表及相关文件资料。4.对凭证、账表、决算进行审核，检查资产和财产，检测财务会计软件，并查阅有关文件资料。5.参加与审计相关的会议。6.对审计事项进行调查，并索取必要的文件、资料等证明材料；对与审计事项有关的问题，向相关部门和个人进行调查，并取得证明材料。7.对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准后，可采取临时制止措施。8.对阻挠审计工作及拒绝提供资料的行为，经公司领导批准后，可采取必要的临时措施，并提出追究相关人员责任的建议。9.提出改进管理、提高效益的建议，并对违反财经法规的行为提出纠正和处理的意见。10.对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按规定向董事会报告。11.参与制定和修订有关规章制度。内部审计工作程序第九条根据公司及下属子公司的实际情况，制定并实施审计项目计划。审计前，应提前三天书面通知被审计单位（除董事会临时决定的突击性审计任务外）。第十条审计过程中发现的问题，应及时向相关单位和人员提出改进建议。审计结束后，提交审计报告，征求被审计单位意见，转交公司管理层签署意见后，呈报董事会审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位执行，并进行相应的财务调整。第十一条对重点项目进行后续审计，检查审计意见和决定的执行情况。对拒不执行审计意见和决定的单位及其负责人，审计中心应向分管副总经理提出处理建议。第十二条被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在接到正式审计报告、审计意见书七天内向董事会分管副总经理提出。在分管副总经理未作出处理意见前，被审计单位必须执行审计意见和决定。审计机构与人员第十三条设立独立的审计机构，配备专职审计人员，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。第十四条审计人员应具备必要的专业知识和实践经验，并持有相应的专业技术职务资格。第十五条内部审计人员应依法审计，恪尽职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，严守机密；严禁滥用职权、徇私舞弊、泄露机密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。第十六条公司内部实行内审回避制度。凡有直接参与被审计单位实际经营活动的内审人员，需经过一定时间（一年）的回避期后，方可对该单位进行内审工作。审计档案管理第十七条审计部门应建立健全审计档案管理制度，由内部审计人员负责审计档案的归档和保管工作。第十八条审计档案管理范围包括：审计通知书和审计方案、审计报告及其附件、审计记录、审计工作底稿和审计证据、被审单位和个人业务活动的书面文件、管理层对审计事项的指示和意见、审计处理决定及执行情况报告、复审和后续审计的资料等。第十九条审计档案管理的具体办法参照公司及下属子公司的档案管理制度执行。借阅审计档案需经有关部门领导批准。审计档案的保管期限为十年。附则1.本制度的最终解释权归公司审计中心所有，并根据实际情况适时修订。2.本制度自颁布之日起正式实施。2024年公司内部审计制度范文（三）第三十八条本规定自董事会审议通过后生效，其后修订亦同，特此公告。内部审计制度一、审计内容1.对财务部门，包括财务主办会计、收汇员、退税员、出纳员等的岗位职责进行审计和监督，具体参照公司“各岗位职责”执行，每季度汇总并记录，作为评估各岗位员工《岗位责任制考核》的重要参考。2.审查财务人员是否按时准确地核算公司经营状况、编制报表、财务分析和余额表。3.确保财务人员的核算与账簿、凭证相符，与实际资产一致，每月核对往来账款、银行存款和库存商品。生产企业的库存账面需定期与仓库账核对，仓库管理人员需按《仓管员岗位职责》进行核算和货物管理。4.对逾期应收账款、应收外汇账款、积压库存是否按规程审批和账务处理进行审计。5.监督财务人员是否按规定提取和列支各种费用。6.确保财务人员按照《资金管理》规定运营公司资金。7.审查财务人员是否按规定提取固定资产折旧、无形资产、低值易耗品、递延资产的摊销。8.对各部门购置____元以上固定资产的审批及____万元以上固定资产公开招标情况进行审计。9.公司实行内部审计回避制度，内审人员参与被审计部门经济活动的，必须回避对该部门的审计工作。10.公司设立特邀内审员制度，以补充内审力量不足，协助解决技术问题。特邀内审员在审计部门的指导下开展工作。11.内审人员不足时，由审计部门提出建议，经总经理同意，董事长批准后，可聘请特邀内审员。二、审计要求1.各部门需在每半年末次月____日前提交会计报表、财务分析、科目余额明细表及相关资料。2.各部门需在每半年末次月____日前提交“自查报告”，年末需增加清产核查资料，内容要求真实完整，不得隐瞒或虚报，必要时附详细说明。3.提交的资料需由本企业负责人和主管会计签字盖章。4.各部门提供的资料必须基于本企业内部审计的准确性，并对真实性负全责。5.生产部门在提供审计数据前需完成存货盘点工作。6.内部审计人员应坚持原则，依法审计，实事求是，忠于职守，公正处理。对未审计或漏审项目，每发现一处不符将扣减绩效工资____元。不得滥用职权、徇私舞弊、泄露机密、玩忽职守，造成损失的，应按实际损失赔偿。7.财务人员被内部审计人员发现一处错误，将扣减绩效工资____元，情节严重造成损失的，应按实际损失赔偿。8.各部门上报资料的准确性将作为年底评估各主办会计责任制考核的重要依据。9.如对审计报告有异议，可申请由总经理组织____专业人员进行复审并仲裁。在得出结论前，审计决议有效，对不配合、不执行审计工作的部门，公司有权进行处罚。第四节离任离职审计制度为加强企业管理，准确反映员工任职期间的经营业绩和管理水平，确保企业持续发展，特制定本规定。1.所有员工离任离职时，需回顾和总结最近两年内的工作情况，并进行审计。2.总结和审计的主要内容包括：a.公司和机构变动情况的反映。b.任职期间加强部门管理、提升员工积极性、存在的问题、经验教训及重大管理措施的描述。c.经营情况，如年度完成公司指标、产品和市场开拓、新业务员培养、个人操作业务等情况的反映，以及重大问题、解决办法、经济损失和经验教训的说明。d.部门和个人业务债权债务情况，预付款、应收账款和库存问题及应承担的责任，以及具体解决办法的阐述。非业务人员需重点反映个人失职行为或____给企业造成的损失。e.个人各类借款（包括备用金等）的结清，使用物品的移交。f.遗留问题的详细说明，包括经营、财务、人事、机构和各种纠纷等。g.对企业提出的合理化建议。3.个人总结基础上，公司经理助理以上由公司办公室和财务部门进行审计；部门经理以下由公司负责审计，并将审计结果报公司办公室备案并办理相关手续。如有异议或不清楚的情况，由公司办组成临时复审组进行复审。所有审计结果将存入档案，作为离任离职者2024年公司内部审计制度范文（四）以下是对原文内容的改写，采用严谨、稳重、理性、官方的语言风格：公司内部审计管理制度第七条审计机构的主要权限1.召集本公司、各部门及下属企业召开与审计工作相关的会议。2.参与重大经济决策的可行性论证或事前审计其可行性报告。3.根据内部审计工作的实际需要，要求相关单位按时提交计划、预算、决算、月度报表及相关文件、资料等。4.审核会计凭证、账簿、报表及决算，检查资产与财产状况，测试财务会计软件的合规性，并查阅相关文件资料。5.参与与公司运营相关的各类会议。6.对审计中涉及的事项进行调查，并获取必要的文件、资料等证明材料。7.对于正在进行的严重违反财经法规及造成重大损失浪费的行为，经公司领导批准后，可采取临时制止措施。8.对于阻挠审计工作、破坏审计程序或拒绝提供相关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究相关人员责任的建议。9.提出改进管理、提升效益的建议，并对违反财经法规的行为提出纠正意见和处理建议。10.对严重违反财经法规并造成重大损失浪费的直接责任人，提出处理建议，并按相关规定向上级审计机关报告。11.对公司下属全资、控股子公司的年度经济效益承包指标进行鉴证，并根据审计结果调整承包条款。12.参与制定及修订与内部审计相关的规章制度。第三章内部审计工作程序第八条根据公司的实际情况，制定审计项目计划，并报公司领导批准后实施。在实施审计前，应提前三天以书面形式通知被审计单位。第九条审计过程中发现的问题，应及时向相关单位和人员提出改进建议。审计结束后，编制审计报告，征求被审计单位的意见，并报公司分管领导审批。经批准的审计意见书和审计决定，应送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，并进行相应的财务调整。第十条对重点项目进行后续审计，检查审计意见和审计决定的执行情况。对于拒不执行审计意见和审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处理建议。第十一条被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在收到正式审计报告和审计意见书后七天内向公司分管领导提出。分管领导应及时处理，并在未作出处理意见前，被审计单位必须执行审计意见和审计决定。第四章审计种类和方式第十一条内部审计种类1.财务收支审计：对被审计单位财务收支的合法性和真实性进行监督检查。2.专案审计：对被审计单位及人员违反公司财经纪律的问题进行审计查处。3.专项审计：包括但不限于管理审计、效益审计、任期审计及审计调查等。管理审计：对被审计单位管理活动的效率性进行审计。效益审计：在财务收支审计的基础上，对其经济活动的效益性和合理性进行审计。任期审计：对被审计单位负责人在任职期间履行职责的情况进行审计。审计调查：对公司普遍存在的问题进行专题调查。第五章审计机构和人员第十二条公司设立独立的审计机构，配备专职审计人员，在总会计师的直接领导下，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时，接受上级审计机关的业务指导和监督。第十三条审计人员应具备必要的专业知识和实践经验，其专业技术职务资格应至少达到会计师水平或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格确认和公开聘任，依据公司相关规定执行。第十四条内部审计人员应依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露机密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得对其进行打击报复。第十五条公司内部实行审计回避制度。凡有直接参与被审计单位实际经济活动的审计人员，必须回避对该单位的审计工作。第十六条公司建立特邀内审员制度，以临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审员在审计机构的领导下开展工作。第十七条当内审人员不足时，由总会计师提出建议，报经总经理同意，并经正副董事长批准后，方可聘请特邀内审员。第六章审计档案管理第十八条审计部门应建立健全审计档案管理制度，审计档案的归档和保管由内部审计人员负责。第十九条审计档案管理的范围包括但不限于：审计通知书和审计方案；审计报告及其附件；审计记录、审计工作底稿和审计证据；反映被审单位和个人2024年公司内部审计制度范文（五）内部审计管理制度第一章总则本制度旨在明确公司内部审计工作的范围、种类、方式、权限、程序、机构设置及档案管理等事项，确保内部审计工作的严谨性、稳重性、理性与官方性，为公司的经营管理提供有力支持。第二章审计范围1.对公司及下属子公司的核、营销考核等关键领域进行审计，审计结果将作为最终考核依据。2.针对公司及下属子公司经营管理中的重大问题，开展专项审计调查。3.跟踪检查公司及子公司财务风险预警制度的执行情况。4.完成董事会交办的其他审计任务。第三章审计的种类和方式第五条财务收支审计：对被审计单位的财务收支进行合法性、真实性的监督检查。第六条专案审计：针对被审计单位及人员违反公司财经纪律、规章制度等问题进行审计查处。第七条专项审计：包括但不限于以下几种：1.管理审计：对被审计单位管理活动的效率性进行审计。2.效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。3.任期审计：对被审计单位负责人及部门负责人在任职期间履行职责情况进行审计。4.审计调查：对公司及下属子公司普遍存在的问题进行专题调查。第四章内部审计机构的主要权限第八条公司设立审计中心作为内部审计机构，享有以下主要权限：1.根据需要召开公司及下属子公司相关审计工作会议。2.参与重大经济决策的可行性论证或报告的事前审计。3.要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报表及相关文件、资料等。4.审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件资料。5.参加有关会议。6.对审计涉及的有关事项进行调查，并索取相关文件、资料等证明材料；对与审计事项有关的问题向相关部门和个人进行调查，并取得证明材料。7.对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准，可做出临时制止决定。8.对阻挠破坏审计工作及拒绝提供有关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究相关人员责任的建议。9.提出改进管理、提高效益的建议，及纠正、处理违反财经法规行为的意见。10.对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按有关规定向董事会反映。11.参与制定、修订有关规章制度。第五章内部审计工作程序第九条根据公司及下属子公司的具体情况，拟定审计项目计划并实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位（董事会临时决定的突击性审计任务除外）。第十条审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进建议。审计终结后，提出审计报告，征求被审计单位意见，转公司管理层签署意见后呈报董事会。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位执行，并进行相应的财务调整。第十一条对主要项目进行后续审计，检查审计意见和审计决定的采纳及执行情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位及其负责人，审计中心应向分管副总经理提出处置意见。第十二条被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在接到正式审计报告、审计意见书七天内向董事会分管副总经理提出。董事会分管副总经理应及时处理，在处理意见未出具前，必须执行审计意见和审计决定。第六章审计机构和人员第十三条设立独立审计机构，配备专职审计人员，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。第十四条审计人员应具备必要的专业知识和实践经验，并具备相应的专业技术职务资格。第十五条内部审计人员应依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露机密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第十六条公司内部实行内审回避制度。凡有直接参与被审计单位实际经营活动的内审人员，须经过一年时间回避对该单位的内审工作。第七章审计档案管理第十七条审计部门应建立健全审计档案管理制度，审计档案的归档、保管由内部审计人员负责。第十八条审计档案管理范围包括但不限于：1.审计通知书和审计方案。2.审计报告及其附件。3.审计记录、审计工作底稿和审计证据。4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件。5.总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见。6.审计处理决定及执行情况报告。7.复审和2024年公司内部审计制度范文（六）第一章审计职责第六条核实债权债务的准确性，并严密监督资产的交接过程；针对离任负责人在其任职期间所履行的职责情况与经济责任进行全面审计，并客观评价其经营业绩。第七条开展专项审计，针对公司经营管理中遇到的重大问题进行深入调查与审计。第八条依照董事长指示，执行舞弊调查及其他特定审计任务。第三章审计机构与人员配置第八条为完善公司治理结构与内部控制机制，公司特设立审计部，作为独立的内部审计机构，在董事长领导下开展工作，并对董事长负责。第九条审计部应配备具备扎实专业知识、卓越业务能力、坚持原则且职业道德高尚的审计人员。第十条审计部设两名负责人，由董事长提名并任免，且必须具备中、高级专业技术职称及丰富的实际工作经验。第十一条审计人员应严格遵守以下行为规范：依法审计、廉洁奉公、忠于职守、坚持原则、客观公正、保守秘密，严禁滥用职权、徇私舞弊及玩忽职守。第十二条审计人员在处理与自身有利害关系或利益冲突的审计事项时，应主动回避。第十三条审计人员依法行使职权受法律保护