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文档简介

会计实操文库记账实操-沙石厂的账务处理实例一、初始建账1.确定会计科目资产类：库存现金、银行存款、应收账款、原材料（沙石）、固定资产（采砂设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、短期借款、长期借款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：生产成本（可下设直接材料、直接人工、制造费用等明细科目）。损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.初始投资假设股东投入现金100万元作为实收资本。借：银行存款1000000贷：实收资本1000000二、采购环节1.购买沙石原材料假设以现金50000元购买沙石。借：原材料——沙石50000贷：库存现金500002.购买采砂设备，价值50万元，预计使用年限10年，无残值。借：固定资产——采砂设备500000贷：银行存款500000每月计提折旧：500000÷10÷12=4166.67元。借：制造费用——折旧费用4166.67贷：累计折旧4166.67三、生产环节1.生产工人工资支出，假设本月生产工人工资为20000元。借：生产成本——直接人工20000贷：应付职工薪酬20000支付工资时：借：应付职工薪酬20000贷：银行存款200002.水电费等制造费用支出10000元。借：制造费用——水电费等10000贷：银行存款100003.月末将制造费用转入生产成本。假设本月制造费用总计14166.67元（折旧4166.67元+水电费等10000元）。借：生产成本——制造费用14166.67贷：制造费用——折旧费用4166.67制造费用——水电费等10000四、销售环节1.销售沙石，收入10万元，款项已存入银行。借：银行存款100000贷：主营业务收入1000002.结转销售成本，假设本月销售的沙石成本为6万元。借：主营业务成本60000贷：原材料——沙石60000五、税费处理1.计算增值税假设本月销售额10万元为不含税价，增值税税率为13%，则增值税为100000×13%=13000元。借：银行存款等（价税合计）113000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）130002.计算附加税（以城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%为例）附加税合计=13000×(7%+3%+2%)=1560元。借：税金及附加1560贷：应交税费——应交城市维护建设税等1560六、期末结转1.结转损益借：主营业务收入100000贷：本年利润100000借：本年利润61560贷：主营业务成本60000税金及附加1560

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