2025届高考政治时政热点作业结构性减税

Page1结构性减税1.为了让广阔纳税人享受改革红利，从2024年10月1日起，我国工资、薪金所得基本减除费用标准（即“起征点”）从现行每月3500元提高至每月5000元。在其他条件不变的状况下，下图能够正确反映工资、薪金所得基本减除费用标准调整（D1代表政策实施前，D2代表政策实施后）对居民消费需求影响的是：

①

B.②

C.③

D.④2.自2024年10月1日起个人所得税起征点由每月3500元提至每月5000元,增加赡养老人支出、子女教化支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除,扩大较低档税率级距。此次个人所得税改革：①增加了居民财产性收入，再安排更加公允②减轻了居民税收负担，提高居民生活水平③优化了个人所得税税率结构，体现税收公允④削减了国家财政收入，优化财政收入的结构①②

B.②③

C.①④

D.③④3.实施结构性减税政策，降低企业生产成本，削减商品流通环节，是刺激国内需求和扩大消费的重要措施。下列图示中，能够精确反映结构性减税所带来影响的是：注：P为价格（为含税价），Q为需求量，C、D两项中的D1表示减税前的需求量，D2表示减税后的需求量。4.我国近几年实施结构性减税政策，个人所得税和部分企业所得税减免，进行增值税改革，从生产型向消费型转变，小规模纳税人增值税降至3%，增加部分资源税、增值税和消费税。对结构性减税相识正确的是：①税收是国家财政收入的主要来源

②有利于调整安排政策，减轻企业负担③是落实主动的货币政策的表现

④有利于促进国民经济平稳运行①④

B.①③

C.②③

D.②④5.近年来，我国深化推动结构性减税改革。结构性减税既区分于全面的、大规模的减税，又不同。于以往有增有减的税负调整，结构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。结构性减税的唯物辩证法依据是：①事物的性质由冲突的主要方面确定，要分清主流与支流②冲突具有特殊性，必需坚持详细问题详细分析③部分的功能及其变更影响整体功能，必需重视部分的作用④物质确定意识，必需坚持一切从实际动身①③

B.①④

C.②③

D.②④6.2024年我国财政政策将更加主动有效，大力实施减税降费政策，通过进一步落实结构性减税政策，有效地发挥税收对扩内需、稳增长、调结构的作用。正确反映结构性减税政策发挥影响和作用的是：①提高个体户增值税起征点→增加国家财政收入→稳增长②全面实施营业税改增值税→减轻中小企业负担→稳增长③提高技术产品出口退税率→优化外贸出口结构→调结构④增值税税率从13%降至11%→增加企业经营利润→扩内需①②

B.①④

C.②③

D.③④7.“营改增”试点的全面推开给供应侧结构性改革注入了税收政策的强动力。之所以这样说，是因为“营改增”可以：①避开重复征税，深化财税体制改革

②减轻企业负担，激发其创新活力③推动结构性减税，助力经济转型

④加强宏观调控，引导企业规范经营①②

B.③④

C.①④

D.②③8.为保证国民经济平稳运行，近年来国家进行了一系列税制改革。下列关于税制改革及其作用对应正确的是：A.资源税改革——避开重复征税，防止相关经营环节偷漏税行为B.接着完善结构性减税政策——能调整企业生产，增加财政收入C.个人所得税起征点提高——减轻纳税人负担，促进社会分工D.营业税改征增值税——有利于减轻相关企业税负，促进服务业发展9.我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。这说明：A.税收对财政收入的影响是基础性的

B.安排政策是影响财政收入的重要因素C.税收具有固定性，不能随意增减

D.要优化财政收支结构实现收支平衡10.党的十九大报告强调，建设现代化经济体系，必需把发展经济的着力点放在实体经济上，把提高供应体系质量作为主攻方向，进一步加强结构性减税．下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是：①减轻企业税收负担

②增加企业发展动力

③促进经济持续健康发展

④营业税改增值税A.①→②→④→③

B.③→④→②→①

C.④→②→①→③

D.④→①→②→③11.全球经济下行压力之下。中小企业发展愈加困难。为此，我国进一步加大结构性减税力度，拓宽减税范围。为中小企业减负，促进其转型发展。这有利于：A.贯彻按劳安排原则

B.增加中小企业的营利实力C.解决消费不足问题

D.发挥中小企业的主导作用12.我国结构性减税力度有望进一步加大，其中加大增值税减税力度是一个主要方向。下列关于我国增值税及其减税方案的说法，正确的是：①增值税是以生产经营活动中的经营额为征税对象的②征收增值税有利于促进生产专业化和社会分工发展③增值税的征收具有强制性、固定性和无偿性的特征④表明国家通过货币政策，做到再安排更加注意公允①②③

B.②③

C.②④

D.②③④13.2024年8月，国务院再推支持实体经济发展的新举措，对因去产能和调结构等政策性停产停业企业赐予房产税和城镇土地运用税减税；提高符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限等。这些减税举措：①发挥了财政在稳定经济发展中的杠杆作用②减轻了实体经济的各种负担，提高了企业利润③利用主动的货币政策推动小微企业的发展④通过结构性减税引导资本合理流向实体经济①③

B.①④

C.②③

D.②④14.税制改革是深化改革的重要内容之一，而结构性减税将扮演非常重要的角色。下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是：①降低企业所得税起征点→企业税负降低→企业生产扩大→促进经济发展②推动资源税改革→提高资源开采和作业成本→促进资源节约和环境爱护③营业税改增值税→国家财政收入肯定增加→经济持续健康发展④健全和完善个人所得税制度→调整收入安排→促进社会公允①③

B.①④

C.②③

D.②④15.为进一步推动营改增，简化增值税税率结构。从2024年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；各级税务部门必需依法征缴，任何单位和个人都必需依法纳税。这体现了税收具有：①固定性

②强制性

③无偿性

④公益性①②

B.①③

C.②③

D.③④16.2024年，全国财政收入放缓，增幅同比回落6.1%．究其缘由，主要是经济增长趋缓实施结构性减税等。材料体现了：①实施结构性减税必定带来国家财政收入削减

②安排政策影响财政收入③经济发展水平对财政收入影响是基础性的

④财政收入增加促进经济发展②③

B.①③

C.③④

D.①②17.2024年政府工作报告提到：着眼“放水养鱼”、增加后劲，我国领先大幅减税降费。分步骤全面推开营改增，结束了66年的营业税征收历史，累计减税超过2万亿元，加上实行小微企业税收实惠、清理各种收费等措施，共减轻市场主体负担3万多亿元。对这一做法带来的影响解读正确的是：①优化财政支出结构，促进经济持续健康发展②实施结构性减税，减轻企业负担，释放市场活力③降低贷款利率，降低企业融资成本，改善企业经营状况④实施主动财政政策，促进国民经济平稳运行①②

B.①③

C.②④

D.③④18.所谓“供应侧结构性改革”，就是从供应，生产端入手，提升经济发展质量。下列有利于推动供应侧结构性改革的措施有：①转变外贸出口方式，刺激出口增速提升

②促进产业优化重组，有效化解过剩产能③大力推动结构性减税，降低企业成本

④培育新的消费热点，加快消费结构升级①②

B.①③

C.②③

D.③④19.2024年，依据我国经济社会发展实际，我国将接着坚持协调发展理念，深化推动供应侧结构性改革，坚持把发展经济着力点放在实体经济上，大力简政减税减费，不断优化营商环境，进一步激发市场主体活力，提升经济发展质量。这些措施：①发挥了正确意识的指导作用

②抓住了发展实体经济这个主要冲突③坚持了政府在经济发展中的主导作用

④做到了实践与理论详细的历史的统一①②

B.②③

C.①④

D.③④20.财政部和国家税务总局联合下发通知，提高都分高附加值产品出口退税率，降低甚至取消部分“两高一资”产品出口退税率。当前我国原材料行业处于转型升级的攻坚期，此次出口退税政策调整将在肯定程度上加快原材料行业结构调整。从哲学上看，出口退税政策调整表明：A.运动是物质的唯一特性和存在方式

B.运动是物质的运动，运动是物质的担当者C.事物的存在和发展是肯定运动和相对静止的统一

D.物质和运动是可分割的21.世界经济复苏乏力，国内经济下行压力持续加大的状况下，我国领先大幅减税降费，共减轻市场主体负担3万多亿元。结合漫画，其中蕴含的哲理有：①变革社会的实践具有社会历史性

②联系的多样性要求我们变更和创建条件③要学会审时度势，见机行事

④真理是详细的有条件的，要与时俱进①②

B.①④

C.②③

D.③④22.最近备受关注的个税改革是自1980年出台以来第七次大修，也是一次根本性变革。个人所得税税法修正案的出台应经过的程序有：①《个人所得税税法修正案（草案）》提请十三届全国人大常委会会议审议②国务院常务会议探讨通过各项保障民生的草案，拟定“个税改革”的思路③中心文件起草组绽开充分调研，向社会公开广泛征求看法，形成“税改草案”④全国人大常委会作出关于修改税法的确定A.③→①→②→④

B.④→③→②→①

C.②→①→③→④

D.②→③→①→④23.近年来，美国等发达国家推动其国内实体经济特殊是制造业振兴，导致国际资本“回流”。

同时，国内区域经济快速扩张，导致资金“脱实向虚”，

实体经济面临的风险与挑战越来越多。去年12月召开的中心经济工作会议提出，着力振兴实体经济。对此，国家可以实行的对策是：①降低企业增值税起征点

②扩大高质量产品和服务供应③加快推动经济结构战略性调整

④降低实体经济制度性交易成本①②

B.①④

C.②③

D.③④24.（15分）下表是我国近几年结构性减税的内容税种税改内容税收减免个人所得税起征点提高到3500，由九级调整为7级企业所得税企业所得税减免实惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事；符合条件的环境爱护、节能节水项目的所得；③软件生产企业或集成电路设计（生产）企业；④须要国家重点扶持的高新企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%实惠税率。增值税①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。税收增加资源税提高磷矿石、玉石、珍宝岩等矿产资源税增值税提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税结构性减税是主动财政政策的重要内容，它是宏观调控政策的重要内容，依据材料，运用《经济生活》学问，说明我国实施结构性减税对我国经济发展的作用。

25.2024年3月28日国务院召开常务会议，确定深化增值税改革的措施。会议确定，在过去五年通过实施营改增累计减税2.1万亿元的基础上，从5月1日起，一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预料全年可减税2400亿元；二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在肯定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的实惠；三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在肯定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。结合材料，运用《经济生活》学问，回答下列问题：（1）请预料深化增值税改革措施可能产生的主动影响。

（2）针对上述减税措施，有人认为减税力度还不够，主动作用有限；也有人认为持续减税的力度过大，会带来许多的消极影响。对此，你认为应如何把握减税的平衡点？

26.阅读材料，完成下列要求。材料一

近年来，税务部门打出了一系列减税“组合拳”，以税收“减”法培育经济发展新动能。全面推开营改增试点作为供应侧结构性改革和财税改革的重头戏，减税效应持续释放。2024年5月至2024年9月，全面推开营改增试点累计减税10639亿元。在2024年前三季度，支持小微企业发展税收实惠政策减税超过1200亿元；支持科技创新税收实惠政策减税超过2200亿元，同比增长约50%。其中，高新技术企业减按15%税率征收所得税政策效应明显，促进软件产业发展增值税实惠力度持续加大；支持民生改善和社会事业发展的减税规模接着扩大，减税约790亿元。“党的十九大报告指出，建设现代化经济体系，必需把提高供应体系质量作为主攻方向，显著增加我国经济质量优势。”税务总局有关负责人表示，今后减税红利将持续释放，为我国经济社会持续健康发展注入新的活力，为决胜全面建成小康社会做出新的贡献。结合材料一并运用经济生活有关学问，分析国家的减税“组合拳”是如何以税收“减”法培育经济发展新动能的。

材料二改革开放以来，通过大力推动产权制度改革，我国基本形成了现代产权制度和产权爱护法律框架，但也要看到，我国产权爱护仍旧存在一些薄弱环节和问题：国有产权由于全部者和代理人关系不够清楚，存在内部人限制、关联交易等导致国有资产流失的问题；集体经济组织出现内部少数人使占、非法处置集体资产，外部资本侵吞、非法限制集体资产现象；利用公权力侵害私有产权、违法查封扣押冻结民营企业财产等现象时有发生。解决这些问题，必需加快完善产权爱护制度，依法有效爱护各种全部制经济组织和公民财产权，增加人民群众财产财宝平安感，增加各类经济主体创业创新动力，维护社会公允正义，保持经济社会持续健康发展和国家长治久安。（2）结合材料二和所学经济生活学问，分析加强产权爱护应如何完善基本经济制度从而推动经济持续健康发展。

（3）2024年，是我国改革开放40周年，请为庆祝我国改革开放40周年写两条宣扬标语。标语要体现学科素养。27.2024年8月31日通过的个人所得税法修正案将个税免征额从3500元提高到5000元，仍旧实行从3%到45%的7档超额累计税率，但扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距。此外，修正案还将子女教化、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等支出设为专项附加扣除。不少专家学者指出，此次税改对低中收入群体影响最为明显，与消费休戚相关的零售业将受惠最大，也将极大地促进社会公允。（1）从消费的角度，说明为什么此次税改零售业将受惠最大？

（2）运用经济生活学问，分析此次税改如何促进社会公允？

28.财政政策对促进经济平稳运行具有重要作用。

当前，国际贸易爱护主义卷土重来，国内新旧动能正处在转换期，我国经济下行压力进一步加大。为此，中心经济工作会议提出对主动财政政策要加力提效。

2024年，我国将实施更大规模的结构性减税:推动个税改革，减轻居民税负;重点减轻制造业企业和小微企业税负，对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收减免;自2024年1月1日起进一步减免部分商品的出口关税。结合材料和所学经济生活学问，分析更大规模结构性减税为什么能促进经济的平稳运行。(12分)

29.加快推动个税改革，是我国深化税收制度改革的一项重要内容。

由于我国原有个税征税体制没有充分考虑个人负担的差异性，其负面效应日益凸显。2024年8月31日，新修订的个税法规定:居民个人的应税所得额，应在年度收入中增加子女教化、大病医疗、住房货款或者租金、赡养老人等6方面的专项附加扣除。12月22日，国务院依据新法，制定并发布的《关于个人所得税专项附加扣除暂行方法》明确规定，教化、公安、民政等相关责任部门分别应当向税务部门供应或帮助核实与专项附加扣除有关的相应信息;对拒绝供应的，依法追究其主要负责人及相关人员的法律责任。结合材料并运用政治生活学问，分析落实个人所得税专项附加扣除政策的意义。(12分)

30.2024年，国家大力实施减税降费政策，全年减税降费规模约1.3万亿元。减税降费政策措施对深化供应侧结构性改革，减轻企业负担，激发市场活力发挥了重要作用。

图表：2024年国家实施减税降费政策的主要内容种类政策的内容增值得改革降低制造业、交通运输、建筑等行业及农产品等货物增加值税税率、统一增值税小规模纳税纳税人标准、对部分行业实行期末留抵退税。个人所得税改革建立综合与分类相结合的个人所得税制度，实施5000元／月的基本减除费用标准和新的税率表。支持小微企业发展的实惠政策将减半征收企业所得税的小型微利企业应纳税所得额上限由50万元提高到100万元，将小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限额度提高至1000万元。支出科技研发创新将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大到全部企业，将创业投资企业、天使投资个人有关税收实惠政策试点范围推广至全国，将科技型中小企业亏损结转年限由5年延长10年等。降低关税水平两次提高部分产品出口退税率，降低关税总水平，对进口包括抗癌药在内的绝大部多数药品实施零关税，减按3%征收抗癌药品进口环节增值税等，我国关税总水平由2024年的9.8%降至7.5%。清理收费清理行政事业性收费和政府性基金，以及社会保险费、工程建设领域保证金、经营服务性收费等。结合材料，运用经济生活学问，说明我国的减税降费政策措施是怎样激发市场活力的？(14分)

31.2024年，面对我国经济增长下行压力，我国实施了较大规模的减税降费，全年减税降费规模预料超过1.3万亿元。2024年，我国将实行普惠性减税和结构性减税相结合，重点减轻制造业和小微企业税收负担，对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收减免。全面实施修改后的个人所得税法，落实好6项专项附加扣除政策，减轻居民税负。同时还将推动更为明显的降费，清理规范地方收费项目，加大对乱收费查处和整治力度；加强收费项目清单“一张网”建设，健全乱收费投诉举报查处机制。结合材料运用《经济生活》学问，说明降税减费政策对我国经济发展的作用。(12分)32.阅读材料，完成下列要求。（14分）材料一（注:“减税降费”详细包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两部分。）材料二

目前，中国经济进入转型期，减税降费被提到了突出位置。政府工作报告提出，2024全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。坚持普惠性减税和结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担，支持实体经济发展。深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低，确保全部行业税负只减不增。明显降低企业社保缴费负担，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，对劳动密集型企业提高稳岗和社保补贴力度。（1）简要说明材料包含的经济信息。(4分)

（2）结合材料，运用经济生活学问分析减税降费支持实体经济发展的路径。(10分)

参考答案：1.C

2.B

3.B

4.D

5.C

6.C

7.D

8.D

9.B

10.D

11.B

12.B

13.B

14.D

15.A

16.A

17.C

18.C

19.A

20.C

21.B

22.D

23.D24.（1）它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。（3分）（2）详细表现在：①促进了就业，增加居民收入，扩大消费。个税调整，干脆减轻了居民的税负负担，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收实惠，有利于小微企业的发展，增加就业，便利人民生活。（3分）②促使了企业的发展，提高了企业的竞争力，促使了企业经济的复苏。企业所得税的减免和增值税转型，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，促使了企业的发展。（3分）③促进节能减排，爱护环境，转变经济增长方式，促进可持续发展。对矿产资源税和烟酒增税和成品油的收税，促使了人们对资源的合理利用，爱护环境。（3分）④促使了技术革新和产业升级。改增值税为消费税，不仅避开了重复征税，激励了企业增加固定资产投资，激励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业的减免，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。（3分）

25.（1）①有利于进一步完善税制，持续为市场主体减负，支持制造业、小微企业等实体经济发展；②有利于激励创业，促进就业，推动非公有制经济的发展；③有利于推动经济结构的战略性调整，加快转变经济发展方式；④有利于促进高科技企业的发展，加快实施创新驱动战略。（2）①税收是国家财政收入的最主要来源，减税力度过大，会导致国家财政收入过多削减，干脆影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加；②在当前国内外经济困难的背景下，实体经济和小微企业的经营比较困难，假如减税力度过小，不利于企业生产的扩大和个人消费的增加，最终对国家财政收入的持续增加产生不利影响；③因此，减税的力度不是越大越好，也不是越小越好，要把握合适的度和平衡点，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。

26.（1）①营改增有力地促进了产业分工优化，拉长产业链，带动制造业升级和服务业发展，提高了供应体系质量，有利于我国经济发展方式的转变和我国经济质量优势的显著增加。②对小微企业发展税收实惠政策减轻了企业的税负压力，为实体经济降成本、增后劲，为经济持续健康发展奠定坚实的基础。③支持科技创新的税收实惠政策是税务部门服务国家创新驱动发展战略的重要举措，为企业创新发展注入能量，努力服务供应侧结构性改革。④国家通过扩大民生改善和社会事业发展的减税规模，充分发挥了财政在改善人民生活、促进社会公允方面的作用，从而扩大内需，充分发挥消费对生产的拉动作用，培育经济发展新动能。

（2）①深化国有企业和国有资产监督管理体制改革，防止国有资产流失，发挥国有经济的主导作用，限制经济运行的整体态势。②完善集体产权制度，增加集体经济发展活力，促进共同富有。③完善个人财产爱护制度，发挥非公有制经济促进经济增长、增加就业等方面的主动作用。④完善社会主义市场经济体制，保证各种全部制经济依法同等运用生产要素，公开公允参加市场竞争，推动经济持续健康发展。

（3）宣扬标语：天道酬勤春华秋实四十载，天行有常应之以治中国梦。改革开放于今朝，美妙生活在双手。顺应中国人民美妙生活历史要求，契合各国人民和平生活时代潮流。27.（1）收入是消费的前提基础。个税免征额提高有助于增加低中收入群体收入，刺激这部分人群扩大消费，从而利好零售业；消费对生产具有反作用，消费所形成的新的须要对生产的调整升级起导向作用，个税免征额提高增加了中低收入人群收入，扩大了这部分人的消费，从而对零售行业生产的调整升级起导向作用。（2）①此次税改有助于增加居民收入，爱护劳动所得，实现居民收入与经济增长同步，从而促进社会公允；②此次税改降低个税免征额，设立个税专项扣除，这