同庆楼财务报表分析报告

同庆楼餐饮股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金25442.4141057.4812239.90交易性金融资产53992.998056.1427.07应收账款757.263254.243385.60预付款项1150.442649.792006.31其他应收款3393.883632.236539.10存货9926.299949.4211474.47其他流动资产6056.257509.8914494.49流动资产合计100719.5276109.1950166.94投资性房地产699.56665.891411.20固定资产39652.9878133.88156585.15在建工程55338.3240302.2046860.58无形资产14658.7420523.5530540.23长期待摊费用18493.9820664.9433786.56递延所得税资产1930.601894.522695.23其他非流动资产8895.2911015.8016903.60非流动资产合计183094.73214056.14348199.17资产总计283814.24290165.33398366.11短期借款11081.60应付账款14409.1015481.6931517.24预收款项8.12应付职工薪酬3834.155142.745700.61应交税费2139.50973.365567.54其他应付款10591.2912961.1416798.00一年内到期的非流动负债5304.255615.268160.34其他流动负债293.42498.09579.31流动负债合计41233.4347833.9388655.14长期借款16498.75长期负债合计45943.4543701.2679125.04递延所得税负债109.5022.43递延收益-非流动负债6505.17非流动负债合计46052.9543723.6985630.21负债合计87286.3891557.62174285.35实收资本(或股本)26000.0026000.0026000.00资本公积74198.4774198.4774198.47其中:库存股2988.04盈余公积8684.838905.4210403.47未分配利润87644.5689503.82116466.86归属于母公司所有者权益合计196527.86198607.71224080.76所有者权益合计196527.86198607.71224080.76负债与所有者权益总计283814.24290165.33398366.11同庆楼餐饮股份有限公司，简称同庆楼，所属的行业是餐饮业，公司总部位于安徽省。2023年，同庆楼的资产总计是398,366.11万元，负债合计是174,285.35万元，所有者权益合计是224,080.76万元。图1.1同庆楼2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看同庆楼的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是283,814.24万元、290,165.33万元、398,366.11万元，其中，2023年的流动资产合计为50,166.94万元，包括12,239.90万元的货币资金和11,474.47万元的存货；非流动资产合计为348,199.17万元，其中的固定资产占到了156,585.15万元。图1.2同庆楼2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，同庆楼最近三年的负债总额分别是87,286.38万元、91,557.62万元、174,285.35万元，其中，2023年的流动负债是88,655.14万元，非流动负债是85,630.21万元。所有者权益方面，2021~2023年同庆楼的所有者权益总额分别为196,527.86万元、198,607.71万元、224,080.76万元，2023年的股本为26,000.00万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入160836.89167046.14240144.66营业收入160836.89167046.14240144.66营业总成本144785.95157809.72207901.08营业成本126912.97136428.64176216.34税金及附加432.24518.41811.86销售费用5119.616536.3511613.06管理费用10223.9511507.1714726.83财务费用1902.672597.234281.49公允价值变动收益437.9989.7354.99投资收益1386.18958.31296.41营业利润19534.4612401.0539694.38营业外收入217.22235.76222.99营业外支出413.94305.14139.41利润总额19337.7412331.6739777.96所得税费用4931.262971.829366.86净利润14406.489359.8530411.10归属于母公司所有者的净利润14406.489359.8530411.10综合收益总额14406.489359.8530411.10归属于母公司所有者的综合收益14406.489359.8530411.102021~2023年同庆楼的营业总收入分别为160,836.89万元、167,046.14万元、240,144.66万元，营业总成本分别为144,785.95万元、157,809.72万元、207,901.08万元，净利润分别为14,406.48万元、9,359.85万元、30,411.10万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为11,613.06万元、14,726.83万元和4,281.49万元，营业利润和利润总额分别为39,694.38万元、39,777.96万元。图1.3同庆楼2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金169649.33176936.30266940.31收到的其他与经营活动有关的现金2333.201048.962721.59购买商品、接受劳务支付的现金75672.8182241.59105718.59支付给职工以及为职工支付的现金46020.3849896.4067538.86支付的各项税费9229.266617.018840.82支付其他与经营活动有关的现金9437.2311258.9115471.29经营活动产生的现金流量31622.8627971.3672092.34收回投资收到的现金245198.00181935.00112345.05处置长期资产收回的现金68.74261.494052.07收到的其他与投资活动有关的现金2968.852321.96739.45购建长期资产支付的现金50141.3246489.88129404.77投资支付的现金239253.00136332.00104404.05投资活动产生的现金流量-41158.731696.56-116672.25取得借款收到的现金30101.08偿还债务支付的现金1191.05分配股利.利润或利息支付的现金2000.007280.002219.88支付其他与筹资活动有关的现金8453.026565.6911211.34筹资活动产生的现金流量-10453.02-13845.6915478.80现金及现金等价物净增加额-19988.8815822.23-29101.11期初现金及现金等价物余额44370.8524381.9740204.20期末现金及现金等价物余额24381.9740204.2011103.092023年，同庆楼的期末现金及现金等价物余额为11,103.09万元，其中，经营活动产生的现金流量是72,092.34万元，投资活动产生的现金流量是-116,672.25万元，筹资活动产生的现金流量是15,478.80万元。图1.4同庆楼2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5同庆楼2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6同庆楼2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7同庆楼2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金-28817.58-0.70交易性金融资产-8029.07-1.00应收账款131.360.04预付款项-643.48-0.24其他应收款2906.870.80存货1525.050.15其他流动资产6984.600.93流动资产合计-25942.25-0.34投资性房地产745.311.12固定资产78451.271.00在建工程6558.380.16无形资产10016.680.49长期待摊费用13121.620.63递延所得税资产800.710.42其他非流动资产5887.800.53非流动资产合计134143.030.63资产总计108200.780.37短期借款11081.60应付账款16035.551.04预收款项8.12应付职工薪酬557.870.11应交税费4594.184.72其他应付款3836.860.30一年内到期的非流动负债2545.080.45其他流动负债81.220.16流动负债合计40821.210.85长期借款16498.75长期负债合计35423.780.81递延所得税负债-22.43-1.00递延收益-非流动负债6505.17非流动负债合计41906.520.96负债合计82727.730.90实收资本(或股本)资本公积其中:库存股2988.04盈余公积1498.050.17未分配利润26963.040.30归属于母公司所有者权益合计25473.050.13所有者权益合计25473.050.13负债与所有者权益总计108200.780.37从资产的角度对同庆楼的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是398,366.11万元，相比2022年变动了108,200.78万元，变动了0.37。图2.1同庆楼2021~2023年流动资产合计图其中，同庆楼2023年流动资产合计为50,166.94万元，相比2022年变动了-25,942.25万元，变动了-0.34。货币资金为12,239.90万元，相比2022年变动了-28,817.58万元，变动了-0.70，存货为11,474.47万元，相比2022年变动了1,525.05万元，变动了0.15。图2.2同庆楼2021~2023年存货统计图非流动资产合计为348,199.17万元，相比2022年变动了134,143.03万元，变动了0.63，其中的固定资产为156,585.15万元，相比2022年变动了78,451.27万元，变动了1.00。图2.3同庆楼2021~2023年固定资产统计图负债方面，同庆楼2023年的负债总额为174,285.35万元，相比2022年变动了82,727.73万元，变动了0.90，其中，流动负债是88,655.14万元，非流动负债是85,630.21万元，相比2022年，分别变动了40,821.21万元和41,906.52万元，变动比率分别是0.85和0.96。所有者权益方面，2023年同庆楼的所有者权益总额为224,080.76万元，相比2022年变动了25,473.05万元，变动了0.13；股本为26,000.00万元，相比2022年变动了0.00万元，变动了0.00。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金14.15%3.07%-11.08%-0.78%交易性金融资产2.78%0.01%-2.77%-1.00%应收账款1.12%0.85%-0.27%-0.24%预付款项0.91%0.50%-0.41%-0.45%其他应收款1.25%1.64%0.39%0.31%存货3.43%2.88%-0.55%-0.16%其他流动资产2.59%3.64%1.05%0.41%流动资产合计26.23%12.59%-13.64%-0.52%投资性房地产0.23%0.35%0.12%0.54%固定资产26.93%39.31%12.38%0.46%在建工程13.89%11.76%-2.13%-0.15%无形资产7.07%7.67%0.59%0.08%长期待摊费用7.12%8.48%1.36%0.19%递延所得税资产0.65%0.68%0.02%0.04%其他非流动资产3.80%4.24%0.45%0.12%非流动资产合计73.77%87.41%13.64%0.18%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款0.00%2.78%2.78%0.00%应付账款5.34%7.91%2.58%0.48%预收款项0.00%0.00%0.00%0.00%应付职工薪酬1.77%1.43%-0.34%-0.19%应交税费0.34%1.40%1.06%3.17%其他应付款4.47%4.22%-0.25%-0.06%一年内到期的非流动负债1.94%2.05%0.11%0.06%其他流动负债0.17%0.15%-0.03%-0.15%流动负债合计16.49%22.25%5.77%0.35%长期借款0.00%4.14%4.14%0.00%长期负债合计15.06%19.86%4.80%0.32%递延所得税负债0.01%0.00%-0.01%-1.00%递延收益-非流动负债0.00%1.63%1.63%0.00%非流动负债合计15.07%21.50%6.43%0.43%负债合计31.55%43.75%12.20%0.39%实收资本(或股本)8.96%6.53%-2.43%-0.27%资本公积25.57%18.63%-6.95%-0.27%其中:库存股0.00%0.75%0.75%0.00%盈余公积3.07%2.61%-0.46%-0.15%未分配利润30.85%29.24%-1.61%-0.05%归属于母公司所有者权益合计68.45%56.25%-12.20%-0.18%所有者权益合计68.45%56.25%-12.20%-0.18%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，同庆楼的负债占总资产的比重为43.75%，所有者权益占总资产的比重为56.25%，其中，流动负债占据了22.25%，非流动负债占据了21.50%。从资产的构成看，2023年度，同庆楼的流动资产占总资产的比重为12.59%，其中，货币资金占据了3.07%，非流动资产占总资产的比重为87.41%，其中，固定资产占据了39.31%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入73098.520.44营业收入73098.520.44营业总成本50091.360.32营业成本39787.700.29税金及附加293.450.57销售费用5076.710.78管理费用3219.660.28财务费用1684.260.65公允价值变动收益-34.74-0.39投资收益-661.90-0.69营业利润27293.332.20营业外收入-12.77-0.05营业外支出-165.73-0.54利润总额27446.292.23所得税费用6395.042.15净利润21051.252.25归属于母公司所有者的净利润21051.252.25综合收益总额21051.252.25归属于母公司所有者的综合收益21051.252.25垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本94.47%86.57%-7.90%-0.08%营业成本81.67%73.38%-8.29%-0.10%税金及附加0.31%0.34%0.03%0.09%销售费用3.91%4.84%0.92%0.24%管理费用6.89%6.13%-0.76%-0.11%财务费用1.55%1.78%0.23%0.15%公允价值变动收益0.05%0.02%-0.03%-0.57%投资收益0.57%0.12%-0.45%-0.78%营业利润7.42%16.53%9.11%1.23%营业外收入0.14%0.09%-0.05%-0.34%营业外支出0.18%0.06%-0.12%-0.68%利润总额7.38%16.56%9.18%1.24%所得税费用1.78%3.90%2.12%1.19%净利润5.60%12.66%7.06%1.26%归属于母公司所有者的净利润5.60%12.66%7.06%1.26%综合收益总额5.60%12.66%7.06%1.26%归属于母公司所有者的综合收益5.60%12.66%7.06%1.26%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金90004.010.51收到的其他与经营活动有关的现金1672.631.59购买商品、接受劳务支付的现金23477.000.29支付给职工以及为职工支付的现金17642.460.35支付的各项税费2223.810.34支付其他与经营活动有关的现金4212.380.37经营活动产生的现金流量44120.981.58收回投资收到的现金-69589.95-0.38处置长期资产收回的现金3790.5814.50收到的其他与投资活动有关的现金-1582.51-0.68购建长期资产支付的现金82914.891.78投资支付的现金-31927.95-0.23投资活动产生的现金流量-118368.81-69.77取得借款收到的现金30101.08偿还债务支付的现金1191.05分配股利.利润或利息支付的现金-5060.12-0.70支付其他与筹资活动有关的现金4645.650.71筹资活动产生的现金流量29324.49-2.12现金及现金等价物净增加额-44923.34-2.84期初现金及现金等价物余额15822.230.65期末现金及现金等价物余额-29101.11-0.72垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金440.09%2404.20%1964.10%4.46%收到的其他与经营活动有关的现金2.61%24.51%21.90%8.39%购买商品、接受劳务支付的现金204.56%952.15%747.59%3.65%支付给职工以及为职工支付的现金124.11%608.29%484.18%3.90%支付的各项税费16.46%79.62%63.17%3.84%支付其他与经营活动有关的现金28.00%139.34%111.34%3.98%经营活动产生的现金流量69.57%649.30%579.73%8.33%收回投资收到的现金452.53%1011.84%559.31%1.24%处置长期资产收回的现金0.65%36.49%35.84%55.11%收到的其他与投资活动有关的现金5.78%6.66%0.88%0.15%购建长期资产支付的现金115.63%1165.48%1049.85%9.08%投资支付的现金339.10%940.32%601.22%1.77%投资活动产生的现金流量4.22%-1050.81%-1055.03%-250.02%取得借款收到的现金0.00%271.11%271.11%0.00%偿还债务支付的现金0.00%10.73%10.73%0.00%分配股利.利润或利息支付的现金18.11%19.99%1.89%0.10%支付其他与筹资活动有关的现金16.33%100.97%84.64%5.18%筹资活动产生的现金流量-34.44%139.41%173.85%-5.05%现金及现金等价物净增加额39.35%-262.10%-301.45%-7.66%期初现金及现金等价物余额60.65%362.10%301.45%4.97%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率3.352.291.05速动比率2.851.810.65保守速动比率2.761.720.57现金比率0.721.040.18营运资金与借款比138.15297.740.22营运资金(万元)79205.9849792.353095.55图3.1同庆楼2021~2023年流动比率图图3.2同庆楼2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数11.165.7510.29经营活动产生的现金流量净额与流动负债比0.840.631.06现金流利息保障倍数16.6210.7716.84平均资产负债率(%)23.9331.1638.61长期借款与总资产比0.02有形资产负债率(%)25.4133.1941.70有形资产与带息债务比0.110.190.24权益乘数1.311.451.63产权比率0.310.450.63权益与负债比3.182.211.59长期资本负债率(%)10.6318.5123.43长期负债与权益比0.120.230.31经营活动产生的现金流量净额与负债合计比0.520.310.54经营活动产生的现金流量净额与带息债务比1.230.560.93图3.3同庆楼2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)0.451.201.38应收账款周转率219.9883.2872.33应收账款周转天数1.664.385.05存货与收入比0.060.060.04存货周转率12.6413.7316.45存货周转天数28.8726.5922.19应付账款周转率8.899.137.50营运资金周转率2.143.81-47.03现金及现金等价物周转率5.213.3915.87流动资产周转率1.421.893.80图3.4同庆楼2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率4.392.842.05非流动资产周转率1.140.840.85图3.5同庆楼2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率0.630.580.70股东权益周转率0.830.851.14图3.6同庆楼2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率0.080.060.16总资产净利润率(ROA)0.060.030.09图3.7同庆楼2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)7.444.7414.39息税前利润与资产总额比0.120.070.19投入资本回报率0.070.050.12长期资本收益率0.100.060.16投资收益率0.030.1210.95图3.8同庆楼2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比0.740.760.76营业毛利率0.210.180.27营业成本率0.790.820.73营业利润率0.120.070.17营业净利率0.090.060.13总营业成本率0.900.940.87销售费用率0.030.040.05管理费用率0.060.070.06财务费用率0.010.020.02销售期间费用率0.110.120.13成本费用利润率0.130.080.19息税前营业利润率0.130.090.18价格成本费用利润率1.271.221.36图3.9同庆楼2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比2.202.992.37经营现金流量净额与营业收入比0.200.170.30应收账款与营业收入比0.010.01图3.10同庆楼2021~2023年经营现金流量净额与营业收入比统计图发展能力分析资产资本成长分析表3.102021~2023年度资产资本成长分析指标2021年2022年2023年资本保值增值率(%)87.3269.9877.23资本积累率(%)-12.68-30.02-22.77固定资产增长率(%)