西部牧业财务报表分析报告

新疆西部牧业股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金24426.6634276.6830716.66应收账款7715.178424.0620865.15预付款项2217.116214.855413.53其他应收款1718.451753.311338.22存货11189.1514706.0910645.13其他流动资产5094.991074.351092.96流动资产合计52371.5366449.3470071.64长期股权投资8290.797533.304197.18固定资产38177.9535093.3333385.79在建工程190.18379.59466.43无形资产6421.346295.856197.25商誉149.80149.80149.80长期待摊费用58.9557.5666.44递延所得税资产668.83870.95920.03其他非流动资产2387.342085.892090.71非流动资产合计56345.1852568.8150243.79资产总计108716.71119018.15120315.43短期借款18700.0019600.0019500.00应付账款7849.0012706.9613454.32应付职工薪酬1370.711667.331771.71应交税费154.24330.29337.83应付股利1098.481098.481098.48其他应付款4215.204995.994882.64一年内到期的非流动负债1424.19179.79其他流动负债388.90270.14287.84流动负债合计36396.2743908.3043748.72长期借款1500.002696.69长期应付款85.50174.74111.15长期负债合计1585.50206.615674.40递延所得税负债302.91293.15700.44递延收益-非流动负债2043.651629.892497.78非流动负债合计3932.062129.658872.63负债合计40328.3346037.9452621.35实收资本(或股本)21133.2321133.2321133.23资本公积62071.4262071.4262071.42盈余公积2179.962179.962179.96未分配利润-26130.21-24831.73-31255.42归属于母公司所有者权益合计59254.4060552.8854129.19少数股东权益9133.9812427.3313564.89所有者权益合计68388.3872980.2167694.08负债与所有者权益总计108716.71119018.15120315.43新疆西部牧业股份有限公司，简称西部牧业，所属的行业是畜牧业，公司总部位于新疆维吾尔自治区。2023年，西部牧业的资产总计是120,315.43万元，负债合计是52,621.35万元，所有者权益合计是67,694.08万元。图1.1西部牧业2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看西部牧业的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是108,716.71万元、119,018.15万元、120,315.43万元，其中，2023年的流动资产合计为70,071.64万元，包括30,716.66万元的货币资金和10,645.13万元的存货；非流动资产合计为50,243.79万元，其中的固定资产占到了33,385.79万元。图1.2西部牧业2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，西部牧业最近三年的负债总额分别是40,328.33万元、46,037.94万元、52,621.35万元，其中，2023年的流动负债是43,748.72万元，非流动负债是8,872.63万元。所有者权益方面，2021~2023年西部牧业的所有者权益总额分别为68,388.38万元、72,980.21万元、67,694.08万元，2023年的股本为21,133.23万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入112795.68132451.46112290.31营业收入112795.68132451.46112290.31营业总成本107319.87125316.56111158.57营业成本93536.50110040.4697627.40税金及附加338.88447.93356.68销售费用5609.807607.456459.09管理费用6470.705961.545669.77财务费用1003.72763.45544.03资产减值损失-434.58-1088.46-1771.15投资收益100.39-759.73-3438.49其中:对联营和合营企业的投资收益100.39-759.73-3438.49营业利润4549.505367.75-2447.57营业外收入33.81119.0966.54营业外支出81.37895.84197.39利润总额4501.944591.00-2578.42所得税费用-69.64-0.83708.59净利润4571.584591.84-3287.01归属于母公司所有者的净利润1440.891298.48-6424.57少数股东损益3130.683293.363137.56综合收益总额4571.584591.84-3287.01归属于母公司所有者的综合收益1440.891298.48-6424.57归属少数股东的综合收益3130.683293.363137.562021~2023年西部牧业的营业总收入分别为112,795.68万元、132,451.46万元、112,290.31万元，营业总成本分别为107,319.87万元、125,316.56万元、111,158.57万元，净利润分别为4,571.58万元、4,591.84万元、-3,287.01万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为6,459.09万元、5,669.77万元和544.03万元，营业利润和利润总额分别为-2,447.57万元、-2,578.42万元。图1.3西部牧业2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金119328.14144319.22108228.91收到的税费返还3880.88500.04收到的其他与经营活动有关的现金2403.583366.466088.78购买商品、接受劳务支付的现金95363.65118496.0893737.16支付给职工以及为职工支付的现金7348.818508.278379.44支付的各项税费1536.152226.291571.03支付其他与经营活动有关的现金8229.0710829.8710620.94经营活动产生的现金流量9254.0411506.05509.15处置长期资产收回的现金104.641.77154.66购建长期资产支付的现金3388.261165.292509.00投资活动产生的现金流量-3283.62-1163.52-2354.33取得借款收到的现金22200.0024000.0025726.69偿还债务支付的现金22200.0023250.0024480.00分配股利.利润或利息支付的现金2624.12958.622961.53其中:子公司支付给少数股东的现金1600.002000.00筹资活动产生的现金流量-2624.12-208.62-1714.84现金及现金等价物净增加额3346.0110133.91-3560.02期初现金及现金等价物余额20796.7624142.7734276.68期末现金及现金等价物余额24142.7734276.6830716.662023年，西部牧业的期末现金及现金等价物余额为30,716.66万元，其中，经营活动产生的现金流量是509.15万元，投资活动产生的现金流量是-2,354.33万元，筹资活动产生的现金流量是-1,714.84万元。图1.4西部牧业2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5西部牧业2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6西部牧业2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7西部牧业2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金-3560.02-0.10应收账款12441.091.48预付款项-801.32-0.13其他应收款-415.09-0.24存货-4060.96-0.28其他流动资产18.610.02流动资产合计3622.300.05长期股权投资-3336.12-0.44固定资产-1707.54-0.05在建工程86.840.23无形资产-98.60-0.02商誉长期待摊费用8.880.15递延所得税资产49.080.06其他非流动资产4.82非流动资产合计-2325.02-0.04资产总计1297.280.01短期借款-100.00-0.01应付账款747.360.06应付职工薪酬104.380.06应交税费7.540.02应付股利其他应付款-113.35-0.02一年内到期的非流动负债-1244.40-0.87其他流动负债17.700.07流动负债合计-159.58长期借款2696.69长期应付款-63.59-0.36长期负债合计5467.7926.46递延所得税负债407.291.39递延收益-非流动负债867.890.53非流动负债合计6742.983.17负债合计6583.410.14实收资本(或股本)资本公积盈余公积未分配利润-6423.690.26归属于母公司所有者权益合计-6423.69-0.11少数股东权益1137.560.09所有者权益合计-5286.13-0.07负债与所有者权益总计1297.280.01从资产的角度对西部牧业的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是120,315.43万元，相比2022年变动了1,297.28万元，变动了0.01。图2.1西部牧业2021~2023年流动资产合计图其中，西部牧业2023年流动资产合计为70,071.64万元，相比2022年变动了3,622.30万元，变动了0.05。货币资金为30,716.66万元，相比2022年变动了-3,560.02万元，变动了-0.10，存货为10,645.13万元，相比2022年变动了-4,060.96万元，变动了-0.28。图2.2西部牧业2021~2023年存货统计图非流动资产合计为50,243.79万元，相比2022年变动了-2,325.02万元，变动了-0.04，其中的固定资产为33,385.79万元，相比2022年变动了-1,707.54万元，变动了-0.05。图2.3西部牧业2021~2023年固定资产统计图负债方面，西部牧业2023年的负债总额为52,621.35万元，相比2022年变动了6,583.41万元，变动了0.14，其中，流动负债是43,748.72万元，非流动负债是8,872.63万元，相比2022年，分别变动了-159.58万元和6,742.98万元，变动比率分别是0.00和3.17。所有者权益方面，2023年西部牧业的所有者权益总额为67,694.08万元，相比2022年变动了-5,286.13万元，变动了-0.07；股本为21,133.23万元，相比2022年变动了0.00万元，变动了0.00。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金28.80%25.53%-3.27%-0.11%应收账款7.08%17.34%10.26%1.45%预付款项5.22%4.50%-0.72%-0.14%其他应收款1.47%1.11%-0.36%-0.24%存货12.36%8.85%-3.51%-0.28%其他流动资产0.90%0.91%0.01%0.01%流动资产合计55.83%58.24%2.41%0.04%长期股权投资6.33%3.49%-2.84%-0.45%固定资产29.49%27.75%-1.74%-0.06%在建工程0.32%0.39%0.07%0.22%无形资产5.29%5.15%-0.14%-0.03%商誉0.13%0.12%0.00%-0.01%长期待摊费用0.05%0.06%0.01%0.14%递延所得税资产0.73%0.76%0.03%0.04%其他非流动资产1.75%1.74%-0.01%-0.01%非流动资产合计44.17%41.76%-2.41%-0.05%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款16.47%16.21%-0.26%-0.02%应付账款10.68%11.18%0.51%0.05%应付职工薪酬1.40%1.47%0.07%0.05%应交税费0.28%0.28%0.00%0.01%应付股利0.92%0.91%-0.01%-0.01%其他应付款4.20%4.06%-0.14%-0.03%一年内到期的非流动负债1.20%0.15%-1.05%-0.88%其他流动负债0.23%0.24%0.01%0.05%流动负债合计36.89%36.36%-0.53%-0.01%长期借款0.00%2.24%2.24%0.00%长期应付款0.15%0.09%-0.05%-0.37%长期负债合计0.17%4.72%4.54%26.17%递延所得税负债0.25%0.58%0.34%1.36%递延收益-非流动负债1.37%2.08%0.71%0.52%非流动负债合计1.79%7.37%5.59%3.12%负债合计38.68%43.74%5.05%0.13%实收资本(或股本)17.76%17.56%-0.19%-0.01%资本公积52.15%51.59%-0.56%-0.01%盈余公积1.83%1.81%-0.02%-0.01%未分配利润-20.86%-25.98%-5.11%0.25%归属于母公司所有者权益合计50.88%44.99%-5.89%-0.12%少数股东权益10.44%11.27%0.83%0.08%所有者权益合计61.32%56.26%-5.05%-0.08%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，西部牧业的负债占总资产的比重为43.74%，所有者权益占总资产的比重为56.26%，其中，流动负债占据了36.36%，非流动负债占据了7.37%。从资产的构成看，2023年度，西部牧业的流动资产占总资产的比重为58.24%，其中，货币资金占据了25.53%，非流动资产占总资产的比重为41.76%，其中，固定资产占据了27.75%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入-20161.15-0.15营业收入-20161.15-0.15营业总成本-14157.99-0.11营业成本-12413.06-0.11税金及附加-91.25-0.20销售费用-1148.36-0.15管理费用-291.77-0.05财务费用-219.42-0.29资产减值损失-682.690.63投资收益-2678.763.53其中:对联营和合营企业的投资收益-2678.763.53营业利润-7815.32-1.46营业外收入-52.55-0.44营业外支出-698.45-0.78利润总额-7169.42-1.56所得税费用709.42-854.72净利润-7878.85-1.72归属于母公司所有者的净利润-7723.05-5.95少数股东损益-155.80-0.05综合收益总额-7878.85-1.72归属于母公司所有者的综合收益-7723.05-5.95归属少数股东的综合收益-155.80-0.05垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本94.61%98.99%4.38%0.05%营业成本83.08%86.94%3.86%0.05%税金及附加0.34%0.32%-0.02%-0.06%销售费用5.74%5.75%0.01%0.00%管理费用4.50%5.05%0.55%0.12%财务费用0.58%0.48%-0.09%-0.16%资产减值损失-0.82%-1.58%-0.76%0.92%投资收益-0.57%-3.06%-2.49%4.34%其中:对联营和合营企业的投资收益-0.57%-3.06%-2.49%4.34%营业利润4.05%-2.18%-6.23%-1.54%营业外收入0.09%0.06%-0.03%-0.34%营业外支出0.68%0.18%-0.50%-0.74%利润总额3.47%-2.30%-5.76%-1.66%所得税费用0.00%0.63%0.63%-1008.00%净利润3.47%-2.93%-6.39%-1.84%归属于母公司所有者的净利润0.98%-5.72%-6.70%-6.84%少数股东损益2.49%2.79%0.31%0.12%综合收益总额3.47%-2.93%-6.39%-1.84%归属于母公司所有者的综合收益0.98%-5.72%-6.70%-6.84%归属少数股东的综合收益2.49%2.79%0.31%0.12%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金-36090.31-0.25收到的税费返还-3380.84-0.87收到的其他与经营活动有关的现金2722.320.81购买商品、接受劳务支付的现金-24758.92-0.21支付给职工以及为职工支付的现金-128.83-0.02支付的各项税费-655.26-0.29支付其他与经营活动有关的现金-208.93-0.02经营活动产生的现金流量-10996.90-0.96处置长期资产收回的现金152.8986.38购建长期资产支付的现金1343.711.15投资活动产生的现金流量-1190.811.02取得借款收到的现金1726.690.07偿还债务支付的现金1230.000.05分配股利.利润或利息支付的现金2002.912.09其中:子公司支付给少数股东的现金2000.00筹资活动产生的现金流量-1506.227.22现金及现金等价物净增加额-13693.93-1.35期初现金及现金等价物余额10133.910.42期末现金及现金等价物余额-3560.02-0.10垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金421.04%352.35%-68.70%-0.16%收到的税费返还11.32%1.63%-9.69%-0.86%收到的其他与经营活动有关的现金9.82%19.82%10.00%1.02%购买商品、接受劳务支付的现金345.70%305.17%-40.54%-0.12%支付给职工以及为职工支付的现金24.82%27.28%2.46%0.10%支付的各项税费6.50%5.11%-1.38%-0.21%支付其他与经营活动有关的现金31.60%34.58%2.98%0.09%经营活动产生的现金流量33.57%1.66%-31.91%-0.95%处置长期资产收回的现金0.01%0.50%0.50%96.51%购建长期资产支付的现金3.40%8.17%4.77%1.40%投资活动产生的现金流量-3.39%-7.66%-4.27%1.26%取得借款收到的现金70.02%83.75%13.74%0.20%偿还债务支付的现金67.83%79.70%11.87%0.17%分配股利.利润或利息支付的现金2.80%9.64%6.84%2.45%其中:子公司支付给少数股东的现金0.00%6.51%6.51%0.00%筹资活动产生的现金流量-0.61%-5.58%-4.97%8.17%现金及现金等价物净增加额29.57%-11.59%-41.15%-1.39%期初现金及现金等价物余额70.43%111.59%41.15%0.58%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率1.431.571.63速动比率0.901.031.16保守速动比率0.840.991.13现金比率0.680.900.73营运资金与借款比0.761.081.27营运资金(万元)15355.7921475.4726457.51图3.1西部牧业2021~2023年流动比率图图3.2西部牧业2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数5.497.01-3.74经营活动产生的现金流量净额与流动负债比0.250.290.01现金流利息保障倍数9.2215.070.94平均资产负债率(%)38.0237.9241.22长期借款与总资产比0.010.010.01有形资产负债率(%)40.5340.2243.55有形资产与带息债务比0.230.210.23权益乘数1.611.611.70产权比率0.610.610.70权益与负债比1.631.641.43长期资本负债率(%)4.984.117.25长期负债与权益比0.050.040.08经营活动产生的现金流量净额与负债合计比0.230.270.01经营活动产生的现金流量净额与带息债务比0.400.500.02图3.3西部牧业2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)5.906.0913.04应收账款周转率16.9416.417.67应收账款周转天数21.5522.2447.60存货与收入比0.100.100.11存货周转率8.148.507.70存货周转天数44.8642.9547.39应付账款周转率10.9310.717.46营运资金周转率8.526.884.60现金及现金等价物周转率3.873.213.18流动资产周转率2.222.231.65图3.4西部牧业2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率2.953.623.28非流动资产周转率1.972.432.18图3.5西部牧业2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率1.051.160.94股东权益周转率1.691.871.60图3.6西部牧业2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率0.080.08-0.04总资产净利润率(ROA)0.040.04-0.03图3.7西部牧业2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)6.836.50-4.67息税前利润与资产总额比0.070.06-0.08投入资本回报率0.060.06-0.03长期资本收益率0.080.07-0.03投资收益率0.01-0.10-0.82图3.8西部牧业2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比1.021.001.27营业毛利率0.170.170.13营业成本率0.830.830.87营业利润率0.040.04-0.02营业净利率0.040.03-0.03总营业成本率0.950.950.99销售费用率0.050.060.06管理费用率0.060.050.05财务费用率0.010.01销售期间费用率0.120.110.11成本费用利润率0.040.04-0.02息税前营业利润率0.050.04-0.02价格成本费用利润率1.211.201.15图3.9西部牧业2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比2.022.51-0.15经营现金流量净额与营业收入比0.080.09应收账款与营业收入比0.060.060.13图3.10西部牧业2021~2023年经营现金流量净额与营业收入比统计图发展能力分析资产资本成长分析表3.102021~2023年度资产资本成长分析指标2021年2022年2023年资本保值增值率(%)63.8267.1356.88资本积累率(%)-36.18-32.87-43.12固定资产增长率(%)3151.8218352.698