《会计基础与智能应用》课件 工作任务四 销售业务的智能核算

项目三

智能核算主要经济业务基础会计与智能应用工作任务四

销售业务的智能核算目录一销售活动主要业务内容二

账户设置三

主要经济业务核算四

财务机器人销售业务处理原理销售活动主要业务内容PART01销售过程，是企业将生产的产品进行销售取得收入实现产品价值的过程。这一过程的主要经济业务包括：进行产品销售并实现主营业务收入，取得销货款或收取货款的权利；支付相关营业费用，如广告宣传费等；按照国家税法规定的税率与销售收入，计算应交的产品销售税金及附加；确认并结转已售产品的生产成本等。账户设置PART02核算企业确认销售产品、提供劳务等主营业务所获取的收入，属于损益类账户。贷方登记企业实现的主营业务收入，借方登记销售退回冲销的收入及期末转入“本年利润”的收入数，结转后期末应无余额。核算除主营业务活动以外的其他营业活动实现的收入，属于损益类账户。贷方登记实现的其他经营业务带来的实际收入，借方登记销售退回冲销的收入及期末转入“本年利润”的收入数，结转后期末应无余额。主营业务收入01其他业务收入02核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本，属于损益类账户。借方登记已售出商品或已提供劳务的实际成本，贷方登记销售退回的商品成本及期末转入“本年利润”的数额，结转后期末应无余额。主营业务成本03核算应交纳的各种税费。贷方登记企业应交纳的各种税费，属于负债类账户。借方登记实际缴纳或抵扣冲减的各种税费，期末该账户一般为贷方余额，表示企业应交而未交的税费数额。应交税费07核算企业确认的除主营业务活动以外的其他业务活动所产生的成本，属于损益类账户。借方登记已确认的其他业务成本，贷方登记销售退回的商品成本及期末转入“本年利润”的数额，结转后期末无余额。税金及附加05核算企业经营活动产生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护费、印花税等相关税费。借方登记本期发生的销售税金及附加，贷方登记期末转入“本年利润”的销售税金及附加，结转后应无余额。核算企业在销售商品、材料和提供劳务过程中发生的运杂费、包装费、保险费、广告费等各项费用，属于损益类账户。借方登记已经发生的费用，贷方登记期末转入“本年利润”的销售费用，结转后应无余额。其他业务成本04销售费用06核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，属于资产类账户。借方登记应向购货单位收取的货款以及为购货单位垫付的运杂费等，贷方登记已经收回的货款及代垫运杂费等，期末一般为借方余额，表示购货单位暂欠的货款或代垫的运杂费等。核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，属于资产类账户。借方登记销售商品产品或提供劳务收到的商业汇票额，贷方登记收到的购货方支付的票据款或向银行办理贴现的应收票据额，期末余额在借方表示未到期的应收票据额。应收账款08应收票据09主要经济业务的核算PART03【3.4-1】成都瑞丰工业有限公司销售给北京华联贸易有限公司音乐蓝牙耳机2000件，每件单价140元，成本为每件80元；智能蓝牙耳机2200件，每件单价为168元，成本为每件100元，该款暂未收到已开具增值税专业发票。【3.4-1】成都瑞丰工业有限公司销售给北京华联贸易有限公司音乐蓝牙耳机2000件，每件单价140元，成本为每件80元；智能蓝牙耳机2200件，每件单价为168元，成本为每件100元，该款暂未收到已开具增值税专业发票。借：应收账款-北京华联贸易有限公司734048

贷：主营业务收入-音乐蓝牙耳机280000

主营业务收入-智能蓝牙耳机369600应交税费——应交增值税(销项税额)84448借方应收账款贷方借方应交税费贷方借方主营业务收入贷方

73404884448649600【3.4-1】成都瑞丰工业有限公司销售给北京华联贸易有限公司音乐蓝牙耳机2000件，每件单价140元，成本为每件80元；智能蓝牙耳机2200件，每件单价为168元，成本为每件100元，该款暂未收到已开具增值税专业发票。结转本次销售的成本：借：主营业务成本-音乐蓝牙耳机160000主营业务成本-智能蓝牙耳机220000贷：库存商品-音乐蓝牙耳机160000库存商品-智能蓝牙耳机220000成都瑞丰工业有限公司收到北京华联贸易有限公司的货款时：借：银行存款734048

贷：应收账款-北京华联贸易有限公司734048借方主营业务成本贷方借方库存商品贷方

380000380000借方应收账款贷方借方银行存款贷方7340487340487340480【3.4-2】成都瑞丰工业有限公司销售给成都强锋贸易有限公司音乐蓝牙耳机1800件，每件单价140元，成本为每件80元；智能蓝牙耳机2000件，每件单价为168元，成本为每件100元，该笔销售款项在销售当日已收到并开具增值税专业发票。【3.4-2】成都瑞丰工业有限公司销售给成都强锋贸易有限公司音乐蓝牙耳机1800件，每件单价140元，成本为每件80元；智能蓝牙耳机2000件，每件单价为168元，成本为每件100元，该笔销售款项在销售当日已收到并开具增值税专业发票。借：银行存款664440

贷：主营业务收入-音乐蓝牙耳机252000

主营业务收入-智能蓝牙耳机336000应交税费——应交增值税(销项税额)76440借方银行存款贷方借方应交税费贷方借方主营业务收入贷方

66444076440588000【3.4-2】成都瑞丰工业有限公司销售给成都强锋贸易有限公司音乐蓝牙耳机1800件，每件单价140元，成本为每件80元；智能蓝牙耳机2000件，每件单价为168元，成本为每件100元，该笔销售款项在销售当日已收到并开具增值税专业发票。结转本次销售的成本：借：主营业务成本-音乐蓝牙耳机144000

主营业务成本-智能蓝牙耳机200000

贷：库存商品-音乐蓝牙耳机144000

库存商品-智能蓝牙耳机200000借方主营业务成本贷方借方库存商品贷方

344000344000【例3.4-3】成都瑞丰工业有限公司出租一小厂房，租赁期为一年，收到租金10000元，开出增值税专业发票，增值税额为900元。该厂房全年的折旧费用为8000元。借：银行存款10900贷：其他业务收入10000

应交税费-应交增值税（销项税额）900借：其他业务成本8000

贷：累计折旧8000借方其他业务成本贷方借方累计折旧贷方

80008000借方银行存款贷方借方应交税费贷方借方其他业务收入贷方1090090010000【例3.4-4】成都瑞丰工业有限公司以银行存款支付广告费10000元。借：销售费用10000贷：银行存款10000借方销售费用贷方借方银行存款贷方

1000010000【例3.4-5】经计算本月销项税额为268440元，进项税额为232700元，确定本月应交增值税额为35740元。按照应交增值税的7％计算应交城市维护建设税，按3％计算应交教育费附加。应交城市维护建设税＝35740×7％＝2501.8(元)应交教育费附加＝35740×3％＝1072.2(元)借：税金及附加3574贷：应交税费——应交城市维护建设税2501.8——应交教育费附加1072.2借方营业税金及附加贷方借方应交税费贷方35743574财务机器人销售业务处理原理PART04财务机器人针对企业销售商品