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文档简介
会计实操文库做账实操-预制板公司的会计处理分录一、采购环节1.原材料采购购买水泥、沙石等原材料时,借记“原材料”科目,贷记“应付账款”“银行存款”等。若有增值税进项税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”。2.设备采购购入生产设备等固定资产,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”等。后续计提折旧,借记“制造费用”“管理费用”等,贷记“累计折旧”。二、生产环节1.原材料领用生产预制板领用原材料,借记“生产成本”科目,贷记“原材料”。2.人工成本核算生产工人工资等,借记“生产成本”科目,贷记“应付职工薪酬”。3.制造费用分配归集水电费、设备维修保养费等制造费用后,分配至生产成本,借记“生产成本”科目,贷记“制造费用”。三、销售环节1.产品销售实现销售时,借记“应收账款”“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税(销项税额)”。2.结转销售成本同时,结转销售成本,借记“主营业务成本”科目,贷记“库存商品”。四、其他方面1.期间费用管理费用(如办公费用、管理人员工资等)发生时,借记“管理费用”科目,贷记相关科目。销售费用(如广告宣传费、销售人员工资等)发生时,借记“销售费用”科目,贷记相关科目。财务费用(如利息支出、手续费等)发生时,借记“财务费用贷记相关科目。2.税费核算计算并计提企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等税费。3.财务报表编制期末,根据总账和明细
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