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文档简介
会计实操文库做账实操-马拉松举办公司的会计处理分录1.收入的会计处理:报名费收入:马拉松比赛通常会向参赛者收取报名费。收到报名费后,会计分录为借记“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入”(如果举办马拉松是公司的主要业务)或“其他业务收入”(如果是公司的非主要业务),同时贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”。例如,公司收到100万元的报名费,增值税税率为6%(一般纳税人),则分录为:借:银行存款1,000,000贷:主营业务收入943,396.23应交税费应交增值税(销项税额)56,603.77赞助费收入:如果有赞助商为马拉松赛事提供资金、物资或服务等支持,公司应根据赞助协议确认赞助费收入。如果赞助与广告宣传相关,会计分录为借记“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”以及“应交税费应交增值税(销项税额)”;如果是单纯的赞助,未提供广告宣传等服务,则可将赞助费计入“营业外收入”,不涉及增值税。例如,收到赞助商50万元的赞助款(含广告宣传服务),增值税税率为6%,分录为:借:银行存款500,000贷:主营业务收入471,698.11应交税费应交增值税(销项税额)28,301.89政府补助收入:如果举办马拉松赛事获得政府的补助,需要根据补助的性质进行会计处理。如果政府补助与赛事的收入或数量直接挂钩,应按规定计算缴纳增值税,并将补助收入计入“主营业务收入”;如果政府补助与收入或数量不直接挂钩,则不属于增值税应税收入,可将补助收入计入“营业外收入”。2.成本的会计处理:赛事组织成本:场地租赁费用:租赁比赛场地的费用,应借记“主营业务成本”或“其他业务成本”,贷记“银行存款”等科目。比如,租赁场地花费20万元,分录为:借:主营业务成本200,000贷:银行存款200,000设备租赁及购置成本:租赁或购置比赛所需的设备,如计时器、音响设备等,租赁费用计入成本,购置设备则需将设备价值计入“固定资产”,并在使用期间计提折旧。例如,购置一批设备花费50万元,预计使用5年,无残值,每年计提折旧10万元,购置时的分录为:借:固定资产500,000贷:银行存款500,000每年计提折旧的分录为:借:主营业务成本100,000贷:累计折旧100,000工作人员薪酬:支付给赛事工作人员的工资、奖金、福利等,借记“主营业务成本”或“管理费用”,贷记“应付职工薪酬”,实际发放时,借记“应付职工薪酬”,贷记“银行存款”等科目。假设工作人员薪酬支出为30万元,分录为:借:主营业务成本300,000贷:应付职工薪酬300,000借:应付职工薪酬300,000贷:银行存款300,000物资采购成本:采购比赛所需的物资,如饮用水、能量棒、奖牌、证书等,借记“原材料”或“库存商品”,贷记“银行存款”等科目。物资领用时,再从“原材料”或“库存商品”科目转入“主营业务成本”。例如,采购物资花费15万元,领用10万元的物资,分录为:采购时:借:原材料150,000贷:银行存款150,000领用时:借:主营业务成本100,000贷:原材料100,000安保及医疗服务成本:聘请安保人员和医疗团队的费用,借记“主营业务成本”,贷记“银行存款”等科目。若安保及医疗服务费用为10万元,分录为:借:主营业务成本100,000贷:银行存款100,0003.费用的会计处理:宣传推广费用:为了提高赛事的知名度和影响力,公司会进行宣传推广活动,产生的费用借记“销售费用”,贷记“银行存款”等科目。例如,支付广告宣传费20万元,分录为:借:销售费用200,000贷:银行存款200,000差旅费及招待费:公司工作人员因赛事筹备、组织等工作产生的差旅费、招待费等,借记“管理费用”,贷记“银行存款”等科目。假设差旅费及招待费支出为5万元,分录为:借:管理费用50,000贷:银行存款50,0004.代扣代缴个人所得税的会计处理:如果赛事设置了奖金,公司需要代扣代缴获奖运动员的个人所得税。代扣时,借记“管理费用”等科目(奖金支出所属的费用科目),贷记“应交税费个人所得税”;代缴时,借记“应交税费个人所得税”,贷记“银行存款”。例如,向获奖运动员发放奖金10万元,代扣20%的个人所得税,分录为:
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