经济法模拟试题

《初级经济法基础》考前模拟题

一、单项选择题

1.在我国下列经济法渊源中，其法律效力仅次于宪法和法律是(A)。

A.行政法规和地方性法规B.规章C.单行条例D.民族自治条例

2.下列纠纷中，可以合用《仲裁法》处理是(B)。

A.甲乙之间土地承包协议纠纷B.甲乙之间货品买卖协议纠纷

C.甲乙之间遗产继承纠纷D.甲乙之间劳动争议纠纷

3.11月1日，某行政机关对A企业作出责令停产停业决定，并于当日以信函方式寄出，A企业于11月5日收到该信函。根据我国《行政复议法》规定，A企业如对行政机关决定不服，可以在一定期间内提出行政复议申请，该期间为(D)。

A.1月1日至11月30日B.11月1日至12月30日

C.1月5日至12月4日D.11月5日至1月4日

4.根据《会计档案管理措施》规定，各级财政部门销毁会计档案时，应当由(A)派人监销。

A.同级审计部门B.上级税务部门

C.上级财政部门D.同级税务部门

5.根据《会计档案管理措施》规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管会计档案，其最长期限是(C)。

A.B.C.25年D.30年

6.会计机构和会计人员应当按照国家统一会计制度对原始凭证统一审核，对不真实、不合法原始凭证有权(A)。

A.不予接受，并向单位负责人汇报

B.予以退回，并规定按照国家统一会计制度规定改正、补充

C.向主管单位汇报

D.向财政、审计部门汇报

7.下列企业可以认定为增值税一般纳税人有(D)。

A.所有销售免税货品企业B.个体经营者以外其他个人

C.从事货品零售小规模企业D.从事货品生产或提供应税劳务纳税人，年应税销售额在100万元如下，会计核算健全

8.某食品加工企业为小规模纳税人，合用增值税征收率为6%。2月份获得销售收入16960元;直接从农户购入农产品价值6400元，支付运送费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳增值税税额为(D)元。

A.450B.597.6C.870D.960

9.按照税收征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税是(B)。

A.契税B.消费税C.营业税D.个人所得税

10.某企业将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定利润40万元，合用30%消费税税率，则该产品应交消费税(C)万元。

A.12B.30C.60D.42

11.下列各项中，合用我国企业所得税法律制度是(B)。

A.合作企业B.有限责任企业

C.个人独资企业D.个体工商户

12.下列有关企业所得税免税收入陈说中，不对是(C)。

A.国债利息收入属于免税收入

B.符合条件居民企业之间股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

C.外国企业在中国境内设置办事处获得股票买卖收入属于免税收入

D.符合条件非营利组织收入属于免税收入

13.根据个人所得税法律制度规定，工资、薪金所得采用税率形式是(A)。

A.超额累进税率B.全额累进税率

C.超率累进税率D.超倍累进税率

14.根据印花税法律制度有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围是(A)。

A.原始凭证B.工商营业执照

C.购销协议D.借款协议

15.某企业通过当地政府向某灾区捐款50万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度规定，该企业应纳税所得额计算中，可扣除捐赠金额为(B)万元。A.50B.48C.12D.4316.职工张某接受他人捐赠房屋一套，该房屋本来建筑成本6万元，目前市场价26万元，张某接受捐赠后又支出装修费4万元，契税税率为5%，则张某应交契税(A)万元。

A.1.3B.1.5C.0.3D.0.5

17.王某获得稿酬25000元，讲课费3500元，已知稿酬所得合用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务酬劳所得合用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度规定，王某应纳个人所得税额为(C)元。

A.5540B.4540C.3340D.4800

18.应纳房产税一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税(B)元。

A.6000B.4500C.1500D.1250

19.纳税人未按规定使用税务登记证件，情节严重，处(D)。

A.3年如下有期徒刑B.2000元如下罚款

C.处2000元以上1万元如下罚款D.处1万元以上5万元如下罚款

20.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，可以如实反应生产经营成果，对计算应纳税款，税务机关应当对其采用税款征收方式是(C)。

A.定期定额征收B.查验征收

C.查账征收D.查定征收

21.某企业一月份缴纳增值税34万元，消费税60万元，所得税13万元。如按7%税率计算，该企业应缴纳都市维护建设税是(C)万元。

A.8.4B.4.2C.6.58D.6.02

22.赵某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取结算手续费应不得低于(D)元。

A.20B.50C.100D.200

23.根据《支付结算措施》规定，银行汇票提醒付款期限是(A)。

A.自出票日起1个月B.自出票日起2个月C.自出票日起3个月D.自出票日起4个月

24.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写规定是(B)。

A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字

B.票据出票日期使用阿拉伯数字填写

C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

D.“2月12日”出票票据，票据出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”

25.根据《支付结算措施》规定，下列款项中，不能办理托收承付结算是(C)。

A.商品交易获得款项

B.因商品交易而产生劳务供应款项

C.因寄售商品而产生款项

D.因运送商品而产生款项

二、多选题

1.下列纠纷不合用仲裁方式处理有(C.D)。

A.协议纠纷B.企业间财产产权纠纷

C.继承纠纷D.纳税人不服税务机关税务惩罚决定税务纠纷

2.按照法律规范性质和调整方式分类，法律规范分为(A.C.D)。

A.义务性规范B.非强制性规范

C.授权性规范D.严禁性规范

3.下列纠纷中，合用于诉讼时效期间为1年有(B.C.D)。

A.买卖协议纠纷B.寄存财物被丢失或毁损

C.身体受到伤害规定赔偿D.延付或拒付租金

4.财政部门对企业下列(A.B.C.D)事项有权实行会计监督。

A.与否依法设置账簿

B.会计汇报与否真实完整

C.会计核算与否符合《会计法》规定

D.从事会计工作人员与否具有从业资格

5.根据规定，从事代理记账业务机构，应当具有如下条件(A.B)。

A.主管代理记账业务负责人必须具有会计师以上专业技术资格

B.机构设置依法通过工商行政管理部门或者其他管理部门核准登记

C.至少有1名持有会计证专职从业人员

D.会计师事务所不能从事代理记账业务

6.在下列税种中，(A.B)是我国现行税种。

A.车船税B.车辆购置税

C.国有企业所得税D.产品税

7.下列各项中，属于营业税征税范围是(.B.C.D)。

A.汽车修理厂修理修配劳务B.企业转让土地使用权

C.个人从事快递业务收入

D.邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志业务

8.根据消费税法律制度规定，纳税人用于(ABCD)应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税根据计算征收消费税。

A.换取生产资料B.换取消费资料

C.投资入股D.抵偿债务

9.根据《增值税暂行条例》规定，下列有关增值税专用发票开具时限表述中，对有(C.D)。

A.采用交款提货结算方式，增值税专用发票开具时限为协议约定发货日期当日

B.采用分期付款结算方式，增值税专用发票开具时限为货品发出当日

C.采用托收承付结算方式，增值税专用发票开具时限为货品发出当日

D.采用委托银行收款结算方式，增值税专用发票开具时限为货品发出当日

10.某企业下列支出中，计算应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除有(C.D)。

A.以经营租赁方式租入固定资产发生租赁费

B.转让机器设备发生费用

C.对外投资支出

D.非广告性质赞助支出

11.根据我国企业所得税税前扣除规定，在纳税人为其雇员投保下列费用中，可以在税前按照一定原则予以扣除有(ABC)。

A.基本养老保险费B.基本失业保险费

C.基本医疗保险费D.商业人寿保险费

12.下列有关企业所得税优惠政策陈说中，对是(B.C.D)。

A.对符合条件小型微利企业实行18%优惠税率

B.对国家需要重点扶持高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税

C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励创业投资，可以按投资额一定比例抵扣应纳税所得额

D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额，可以按一定比例实行税额抵免

13.根据车船税法律制度规定，下列使用中交通工具，属于车船税征收范围有(ABCD)。

A.小轿车B.货船C.摩托车D.客轮

14.某房地产企业发售一幢已办理竣工结算写字楼，获得1000万元。根据税收法律制度有关规定，下列各税种，属于该企业此项售楼业务应缴纳税种有(B.C.D)。

A.契税B.营业税C.印花税D.土地增值税

15.下列行为中，应交纳契税有(BC)。

A.农村集体土地承包经营权转让B.房屋发售

C.国有土地使用权出让D.房屋出租

16.根据城镇土地使用税法律制度有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税有(A.C.D)。

A.某市证券交易所用地

B.某建制镇所辖行政村委会办公用地

C.某大型钢铁企业生产车间用地

D.某市一大型超市用地

17.有关房产税说法对是(AC)。

A.个人出租居民住房，用于居住，按4%税率

B.个人出租居民住房，用于居住，按12%税率

C.出租房产，以租金计税

D.租入房产，以租金计税

18.根据支付结算有关规定，托收承付付款人，有合法理由，可以向银行提出所有或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付付款人可以拒绝付款款项有(A.B.D)。

A.代销商品发生款项

B.购销协议中未订明以托收承付结算方式结算款项

C.货品已经根据协议规定发运到指定地址，付款人尚未提取货品款项

D.因逾期交货，付款人不需要该项货品款项

19.有关汇票提醒付款期限，下列说法中对是(BCD)。

A.见票即付汇票无需提醒付款

B.见票即付汇票，自出票日起1个月内向付款人提醒付款

C.定日付款汇票，自到期日起10日内向承兑人提醒付款

D.见票后定期付款汇票，自到期日起10日内向承兑人提醒付款

20.从事下列活动不需要持有税务登记证件有(BD)。

A.领购发票

B.申请开具外出经营活动税收管理证明

C.开立银行账户

D.设置账簿三、判断题

1.甲、乙两企业因协议纠纷向A市仲裁委员会申请仲裁，仲裁庭作出裁决后，甲企业不服，向人民法院提起诉讼，人民法院不予受理。人民法院做法是不对。(X)

2.一张原始凭证所列支出需要由两个以上单位共同承担时，应当由保留该原始凭证单位将复制件提供应其他应承担单位。(X)

3.销售房地产、热处理加工和房屋租赁业，均属于营业税征税范围。(X)

4.企业发生公益性捐赠支出，在年度纳税调整后所得12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。(X)

5.张某5月获得稿费收入10万元，应缴纳个人所得税为1.12万元。(V)

6.在未核发土地使用证书状况下，城镇土地使用权拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。(X)

7.协议担保人、证人、鉴定人不是印花税纳税人，但协议当事人代理人有代理纳税义务。(V)

8.从事生产、经营纳税人税务登记事项发生变化，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。(X)

9.从事生产、经营纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。(V)

10.出票人在票据上签章不符合法律规定，其签章无效，但不影响其他符合规定签章效力。(X)

四、计算题

1.有进出口经营权某外贸企业，8月经有关部门同意从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生运送费用为9万元、保险费用为1.38万元，企业委托运送企业将小轿车从海关运回本单位，支付运送企业运送费用9万元，获得了运送企业开具一般发票。当月售出24辆，每辆获得含税销售额40.95万元，企业自用2辆并作为本企业固定资产。(提醒：小轿车关税税率60%、增值税税率17%、消费税税率9%。)

规定：

(1)计算小轿车在进口环节应缴纳关税、消费税和增值税。

(2)计算国内销售环节8月份应缴纳增值税。

2.某汽车轮胎厂(如下简称企业)，有关经营状况如下：

整年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元;应结转产品销售成本3000万元;应缴纳增值税90万元，消费税110万元，都市维护建设税14万元，教育费附加6万元;发生产品销售费用250万元;发生财务费用12万元(其中因逾期偿还银行贷款，支付银行罚息2万元);发生管理费用802万元(其中