2021年度初级会计职称考试《经济法基础》巩固阶段训练题（附答案）

2021年度初级会计职称考试《经济法基础》巩

固阶段训练题（附答案）

一、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定

的是（）。

A、存款人应以实名开立银行结算账户

B、存款人不得出租银行结算账户

C、存款人可以出借银行结算账户

D、存款人不得利用银行结算账户套取银行信用

【参考答案】：C

【解析】：本题考核银行结算账户的使用。根据规定，存款人不

得出租和出借银行存款账户，因此选项C的说法是错误的，应该选。

2、王某为中国公民，2010年在我国境内1—12月每月的工资薪金

为1200元，12月31日又一次性领取年终奖12800元。则王某取得该

笔奖金应缴纳的个人所得税（）元。

A,1100

B、1200

C、1175

D、1275

【参考答案】：C

【解析】：本题考核全年一次性奖金的个人所得税计算。①该笔

奖金适用的速算扣除数为：

每月奖金平均额=[12800-(2000-1200)]4-12=1000(元)

根据工资、薪金9级超额累进税率的规定，适用的税率为10%,速

算扣除数为25。

②该笔奖金应缴纳个人所得税为：

应纳税额=[12800-（2000-1200）]X10%-25=1175（元）

3、某企业有一处房产原值1000万元，2008年7月1日用于投资

联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业

当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业

2006年应缴纳房产税（）。

A、6.0万元

B、9.6万元

C、10.8万元

D、15.6万元

【参考答案】：C

【解析】：以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由

出租方按租金收入计缴房产税；应纳房产税=[1000X（1-

20%）X1.2%4-2+50X12%]-4.8+6=10.8（万元）

4、根据《中华人民共和国企业破产法（试行）》的有关规定，下

列各项中，属于破产债权的是（）。

A、破产企业未履行合同的对方当事人，因清算组解除合同受到的

损失额

B、债权人参加债权人会议的差旅费用

C、未放弃优先受偿权的有财产担保的债权

D、破产宣告前工商行政管理部门对破产企业的罚款

【参考答案】：A

【解析】：破产企业未履行合同的对方当事人，因清算组解除合

同受到损害的，其损失赔偿额（指实际发生的损失数额）作为破产债

权。而债权人为个人利益参加破产程序的费用不得作为破产债权；破

产宣告前对债务人的罚金.罚款，在破产宣告后不得作为破产债权追缴。

5、根据会计法律制度的规定，当注册会计师认为财务报表没有按

照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面

公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量时，应当出具

（）O

A、否定意见的审计报告

B、带强调段的无保留意见审计报告

C、保留意见的审计报告

D、无法表示意见的审计报告

【参考答案】：A

【解析】：当注册会计师认为财务报表没有按照适用的会计准则

和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单

位的财务状况、经营成果和现金流量时，应当出具否定意见的审计报

告。

6、某拖拉机制造厂于5月份麦收季节快要来临之际，决定动用4

月份购买的钢材10吨，生产一批联合收割机投入市场。为此，5月份

增值税进项税额应进行以下处理（）。

A、将10吨钢材的进项税额从5月份发生的进项税额中扣减

B、将10吨钢材的进项税额，在5月份按购买价的17%改为购买

价的13%扣减

C、从4月份的进项税额中，按购买价的17%改为购买价的13%

扣减

D、不扣减当期发生的进项税额

【参考答案】：D

【解析】：4月份购进的钢材已在购进时扣减了进项税，所以5月

份动用时不能再扣减。销售农机适用13%税率，生产农机的钢材适用

17%的税率，以票扣税时不存在改税率问题。

7、票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或

()一定金额的有价证券。

A、在指定日期无条件支付

B、在不定日期无条件支付

C、在指定日期有条件支付

D、在不定日期有条件支付

【参考答案】：A

【解析】：本题考核点为票据的概念。票据是由出票人签发的，

约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无

条件支付一定金额的有价证券。

8、根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，

适用的企业所得税税率是()。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

【参考答案】：B

【解析】：本题考核企业所得税税率。高新技术企业属于国家需

要重点扶持的企业，减按15%的税率征收企业所得税。

9、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人

的是（）。

A、合同的双方当事人

B、合同的担保人

C、合同的证人

D、合同的鉴定人

【参考答案】：A

【解析】：合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保

人.证人.鉴定人。

10、根据《会计法》的规定，企业的下列人员中，不属于在企业

对外提供的财务会计报告上签名的是（）。

A、单位负责人

B、会计机构负责人

C、经手会计

D、总会计师

【参考答案】：C

【解析】：应该由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机

构负责人签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并

盖章。

11、根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范

围的是（）。

A、对工商行政机关作出吊销营业执照不服的

B、对税务机关作出的没收财产处罚决定不服的

C、对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的

D、对行政管理机关针对民事纠纷作出的行政调解决定不服的

【参考答案】：D

【解析】：本题考核行政复议的范围。根据规定，不服行政机关

对民事纠纷作出的调解或者其他处理的，可以申请仲裁或者向人民法

院提起诉讼，但不能申请行政复议。

12、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于

个人所得税免税项目的是（）。

A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

B、彩票中彩所得

C、保险赔款

D、福利费、抚恤金、救济金

【参考答案】：B

【解析】：本题考核个人所得税免税规定。个人购买福利彩票中

奖收入，在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万

元的，全额征收个人所得税，彩票中彩所得本身不属于免税项目。

13、设立以商品批发为主的有限公司，其最低注册资本额为人民

币（）。

A、50万元

B、30万元

C、12万元

D、20万元

【参考答案】：A

【解析】：生产经营为主的公司最低注册资本50万元；以商品批

发为主的公司最低注册资本50万元；商业零售为主的公司最低为30

万；科技开发、咨询、服务型公司10万元。

14、王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管

理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于

（）元。

A、20

B、50

C、100

D、200

【参考答案】：D

【解析】：本题考核P0S跨行交易商户结算手续费的标准。根据

《银行卡业务管理办法》的规定，宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业，

银行办理收单业务的手续费不得低于交易金额的2%。所以此题结算手

续费不得低于10000X2%=200（元）。

15、某股份有限公司曾于2001年2月成功地发行了5年期公司债

券800万元，1年期公司债券200万元。2004年5月，该公司计划再

次发行公司债券，经审计确认，2004年5月公司净资产额为4000万元。

该公司此次发行公司债券额最多不得超过（）万元。

A、1600

B、800

C、600

D、40

【参考答案】：B

【解析】：本题考核公司债券发行的条件，发行总数为

4000X40%=1600万元，2001年发行的一年期公司债券在2004年已偿

还，但5年期的公司债券还未偿还。因此，2004年可再次发行公司债

券1600-800=800万元。

16、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征

税范围的是（）。

A、建筑安装业

B、交通运输业

C、邮电通信业

D、加工、修理修配业

【参考答案】：D

【解析】：本题主要考核营业税法律制度的“营业税的征收范围”

知识点。

17、居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其应

纳税额计算时可作（）处理。

A、分国分项的限额扣除

B、分国不分项的限额扣除

C、提供完税凭证原件的，据实扣除

D、提供完税凭证原件的，也不予扣除

【参考答案】：A

【解析】：我国对居民纳税人境外所得已纳税额，实行限额扣除,

个人所得税法中的扣除限额采用分国分项方法计算。

18、会计档案保管期满需要销毁的，()应该在档案销毁清册上

签署意见。

A、会计机构负责人

B、单位负责人

C、总会计师

D、主管会计人员

【参考答案】：B

【解析】：应该由单位负责人签署意见。

19、某单位会计张某受用涂改手段，将金额为1000元的购货发票

为4000元。根据《会计法》的规定，该行为属于()。

A、伪造会计凭证

B、变造会计凭证

C、伪造会计账簿

D、变造会计账簿

【参考答案】：B

【解析】：(1)伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，是

以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，目的在于以假

充真；

(2)变造会计资料，包括变造会计凭证和会计账簿，是用涂改、挖

补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。

20、北京市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营

活动中，不属于视同销售货物行为的有（）。

A、将货物移送给位于甲市的某商场代销

B、销售乙市某商场的代销货物

C、将货物移送8店销售

D、为促销将本店货物无偿赠送消费者

【参考答案】：C

【解析】：总分机构之间货物异地（不在同一县市）移送，按视同

销售处理。A店将货物转移到本市的B店，不属于视同销售行为。

21、对于年应税销售额在180万元以下的单位，无论财务核算是

否健全，不得认定为增值税一般纳税人的是（）。

A、小规模商业企业

B、企业性单位

C、从事货物批发的企业

D、小规模生产企业

【参考答案】：A

【解析】：本题考核点是增值税小规模纳税人的认定标准。年应

税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全,

一律不得认定为增值税一般纳税人。

22、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%,当

地规定的房产税扣除比例为30%,该房产年度应缴纳的房产税税额为

（）元。

A、9360

B、7200

C、5040

D、2160

【参考答案】：C

【解析】：应纳房产税税额：600000义（1-30%）X1.2%=5040（元）。

23、下列各项中不属于税收作用的是（）。

A、实现国家职能

B、稳定经济

C、收入再分配

D、配置资源

【参考答案】：A

【解析】：本题考核税收的作用。税收具有配置资源、收入再分

配、稳定经济的作用。

24、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是

（）O

A、将外购的货物分配给股东

B、将外购的货物用于投资

C、将外购的货物用于集体福利

D、将外购的货物无偿赠送他人

【参考答案】：C

【解析】：(1)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消

费，视同销售；(2)将外购的货物用于集体福利或个人消费，不视同

销售。

25、某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4000

斤，取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税

率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为

()元。

A6229.92

B.5510

C.5000

D.4000

【参考答案】：C

【解析】：本题考核的是消费税的复合计税方式，该酒厂4月应

缴纳的消费税税额=14040/(1+17%)X25%+4000X0.5=5000元。

26、某广告经营公司某月份取得广告业务收人30万元，广告代理

收入15万元，支付给其他单位广告制作费8万元，支付给电视台广告

发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为

()O

A、1.35万元

B、1.75万元

C、1.85万元

D、2.25万元

【参考答案】：C

【解析】：广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外

费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。收取广告

赞助费也应并入计税营业额，应纳营业税=(30+15+2-

10)X5%=1.85(万元)

27、外国企业在中国境内设立的机构、场所取得的在中国境外与

该机构、场所有实际联系的利润已经在国外缴纳的所得税税款的，在

我国应该()o

A、在计算的所得税后抵免

B、作为费用扣除

C、计算补税

D、不需要补税

【参考答案】：B

【解析】：本题考核外国企业取得境内所得的税务处理。根据规

定，外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与

该机构、场所有实际联系的利涧(股息)、利息、租金、特许权使用

费和其它所得已在境外缴纳的所得税税款，除国家另有规定外，可以

作为费用扣除。

28、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税

征税范围的是()o

A、汽车轮胎

B、网球及球具

C、烟丝

D、实木地板

【参考答案】：B

【解析】：列入消费税范围的税目共11种，其中有高尔夫球及球

具，而网校及球具不属于消费税的征收范围。

29、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税

率说法不正确的是（）。

A、居民企业适用税率为25%

B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%

C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%

D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的

所得适用税率为10%

【参考答案】：B

【解析】：

30、根据我国《公司法》的规定，不具有发行公司债券资格的公

司是（）。

A、股份有限公司

B、国有独资公司

C、两个以上国有企业投资设立的有限责任公司

D、两个以上非国有企业投资设立的有限责任公司

【参考答案】：D

【解析】：

31、根据《支付结算办法》的规定，银行本票的提示付款期限是

（）O

A、自出票日起1个月

B、自出票日起2个月

C、自到期日起1个月

1）、自到期日起2个月

【参考答案】：B

【解析】：本题考核银行本票的提示付款期限。（1）支票自出票日

起10日内向付款人提示付款；（2）本票自出票日起2个月内向付款人

提示付款；（3）银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；（4）

定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日

起10日内向承兑人提示付款。

32、当事人不服法院第一审判决的，有权向上一级法院提起上诉

的时间是（）。

A、宣告判决之日起10日内

B、宣告判决之日起15日内

C、判决书送达之日起10日内

D、判决书送达之日起15日内

【参考答案】：D

【解析】：本题考核上诉的期限。当事人不服法院第一审判决的,

有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。

33、某企业2007年实收资本为500万元，资本公积为400万元。

该企业2006年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。

该企业2007年应纳印花税为（）。

A、500元

B、750元

C、2000元

D,4500元

【参考答案】：C

【解析】：本题考核印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资

金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

该企业2007年应纳印花税=（5000000+4000000）X0.5%。-

2500=2000（元）o

34、城镇土地使用税的计税依据应为（）。

A、纳税人使用土地而支付的使用费金额

B、纳税人实际占用的土地面积

C、纳税人转让土地使用权的转让收入

D、纳税人租用土地而每年支付的租金

【参考答案】：B

【解析】：城镇土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积作为

计税依据的。

35、下列经营者中，属于缴纳营业税的是（）。

A、发行报刊的报社

B、销售集邮商品的个人

C、从事货物保管业务的单位

D、销售大型机械设备的公司

【参考答案】：C

【解析】：本题考核营业税的纳税人。选项A、B、D为增值税纳

税人。

36、某公司将税务机关确定的应于2004年12月5日缴纳的税款

20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务

机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。

A、100

B、1000

C、10000

D、4000

【参考答案】：B

【解析】：（1）从滞纳税歉之日起，按日加收滞纳税款的0.05%;

⑵加收税款滞纳金起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际

缴纳税款之日止（本题为12月6H〜1月15日，共计10日）；（3）滞纳

金=20万元X0.05%X10天=1000（元）。

37、下列各项中，适用我国《合伙企业法》的是（）。

A、合伙制会计师事务所

B、合伙制律师事务所

C、合伙制医生诊所

D、由3个自然人共同投资设立的合伙制水果经销站

【参考答案】：D

【解析】：（1）《合伙企业法》适用于由工商行政管理机关登记

管理的合伙企业；采用合伙制的律师事务所、会计师事务所、医生诊所,

由于归其他行政主管部门登记管理，不适用于《合伙企业法》。（2）

《合伙企业法》规定的合伙企业，仅限于以自然人为合伙人的企业，

不包括企业法人之间的合伙型联营。(3)《合伙企业法》也不适用于

不具备企业形态的契约合伙。

38、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一

批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳

增值税30万元、消费税50万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税

()O

A、4.55万元

B、4万元

C、4.25万元

D、5.6万元

【参考答案】：B

【解析】：本题考核城建税的计算。根据规定，城建税在进口环

节不征，在出口环节不退。本期应纳城建税=(30+50)X5%=4(万元)。

39、根据我国《会计法》的规定，会计工作社会监督的主体是指

()O

A、注册会计师及其会计师事务所

B、财政、审计、税务机关

C、本单位的内部审计机构及其人员

D、本单位的会计机构和会计人员

【参考答案】：A

【解析】：本题考核会计工作社会监督主体。会计工作的社会监

督，主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对受托单位

经济活动进行的审计、鉴证，所以会计工作社会监督的主体是注册会

计师及其会计师事务所。

40、我国《会计法》规定，用电子计算机进行会计核算的单位，

所使用的会计软件应当符合国务院有关部门的规定。该国务院有关部

门是指（）。

A、国家技术监督局

B、国务税务总局

C、财政部

D、信息产业部

【参考答案】：C

【解析】：本题考核使用电子计算机进行会计核算的相关法律规

定。根据《会计法》规定，使用电子计算机进行会计核算的，其会计

账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。这方面的

具体规定，主要有财政部发布的《会计电算化管理办法》、《会计电

算化工作规范》、《会计核算软件基本功能规范》等。

二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错

选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、下列资金中可以开立专用存款账户的有（）。

A、证券交易结算资金

B、住房基金

C、注册验资资金

D、信托基金

【参考答案】:A,B.D

【解析】：开立专用存款账户还包括期货交易保证金.单位银行

卡备用金等。

2、某外贸进出口公司10月进口50辆经销的小轿车，每辆车关税

完税价格为人民币15万元。已知小轿车适用的关税税率为8%,消费税

税率为9%。该批进口小轿车应缴纳的进口环节税金为（）万元。

A、进口关税60

B、进口消费税80.11

C、进口增值税151.32

D、车辆购置税89.01

【参考答案】:A,B,C

【解析】：（1）进口关税=关税完税价格X关税税率

二50X15X8%=60（万元）；（2）进口消费税=（关税完税价格+关税）;（1一

消费税税率）X消费税税率=（750+60）4-（1—9%）X9%=80.11（万元）；

⑶进口增值税税额=（750+60）?（1—9%）X17%=151.32（万元），不是

自用的车辆不缴车辆购置税。

3、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民

银行核准的是（）。

A、个人银行结算账户

B、一般存款账户

C、因设立临时机构开立的临时存款账户

D、预算单位专用存款账户

【参考答案】：C,D

【解析】：开立时需要人民银行核准的账户：（1）基本存款账户；

⑵临时存款账户因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专

用存款账户；（4）QFII专用存款账户。

4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照工资、

薪金所得征收个人所得税的有（）。

A、劳动分红

B、年终加薪

C、独生子女补贴

D、误餐补助

【参考答案】:A.B

【解析】：（1）选项AB：工资、薪金所得包括工资、薪金、奖金、

年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得;

（2）选项CD：独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助

以及执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家

属成员的副食补贴不征收个人所得税。

5、下列各项中，属于法律行为的有（）。

A、订立协议

B、签订合同

C、山洪爆发

D、签发汇票

【参考答案】：A,B,D

【解析】：本题考核点是经济法律事实。经济法律事实中的行为

是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关

系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。山洪暴发属于事件。

6、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B、自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C、委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D、委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起

【参考答案】:A.D

【解析】：本题考核房产税纳税义务发生时间。选项B自建新房

用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C委托施工企业

建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。

7、下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有()。

A、企业法人内部独立核算的单位以其名义在银行开立基本存款账

户

B、单位签发没有真实债权债务关系的商业承兑汇票

C、银行办理空头汇款

D、单位签发没有资金保证的支票

【参考答案】:B,C,D

【解析】：本题考核点是基本存款账户的概念。根据规定.企业

法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户。

8、根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币

银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有

()O

A、预算单位专用存款账户

B、因异地临时经营开立的临时存款账户

C、个人存款账户

D、异地一般存款账户

【参考答案】：A.B

【解析】：基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资的

除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户的开立实行核准

制。

9、根据我国现行有关法律的规定，下列企业中肯定具有法人资格

的是（）。

A、国有企业

B、私营企业

C、外商投资企业

D、股份有限公司

【参考答案】：A.D

【解析】：私营企业中的有限公司具有法人资格，而独资企业和

合伙企业不具有法人资格；外商投资企业中的中外合资经营企业具有

法人资格，而中外合作经营企业和外商独资企业可能取得法人资格，

也可能因不具备法人条件而不能取得法人资格。

10、下列项目中，属于增值税应税项目的有（）。

A、经营租赁业务

B、建造大型客轮并销售

C、货物期货

D、缝纫业务

【参考答案】：B,C,D

【解析】：本题考核增值税的应税项目。选项B、C属于有形动产

销售，应征收增值税；选项D是提供加工修理业务，属于增值税征收

范围；只有选项A为不缴纳增值税的项目。

11.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税专用发票

开具时限的表述中，正确的有（）。

A、采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货

款的当天

B、采取分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发

出的当天

C、采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发

出的当天

D、采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货

物发出的当天

【参考答案】:A,C,D

【解析】：本题考核增值税专用发票开具时限的规定。（1）采取赊

销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为合同约定的收

款日期的当天；（2）采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式

的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天。

12、某演员一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理

正确的有（）。

A、适用加成征收

B、应纳税额5200元

C、应纳税额6760元

D、应纳税额9000元

【参考答案】：A.B

【解析】：本题考核劳务报酬的加成征收应用。本题应纳个人所

得税=30000X(1-20%)X30%-2000=5200(元)。

13、根据规定，纳税人的下列事项中，不得提取坏账准备金的有

()O

A、非购销活动的应收债权

B、关联方之间的往来账款

C、购销业务的应收账款

D、非关联方之间的往来账款

【参考答案】：A,B

【解析】：本题考核点为企业所得税的扣除项目。纳税人发生非

购销活动的应收债权及关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准

备金。

14、下列项目中，关于托收承付结算方式的正确表述有()。

A、适用于由商品交易产生的劳务供应

B、适用于商品代销

C、适用于异地之间款项结算

D、适用于每笔的结算起点100000元

【参考答案】：A.C

【解析】：本题考核关于托收承付结算方式的规定。办理托收承

付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款

项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，故选项B

不正确；托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系

统每笔的金额起点是1000元，故选项D不正确。

15、下列各项中，符合我国法律关于银行本票的规定的是（）。

A、银行本票适用于同城和异地结算

B、银行本票只能转账，不能支付现金

C、银行本票的出票银行必须保证支付

D、银行本票见票即付

【参考答案】：C,D

【解析】：银行本票适用同一票据交换区域内的各种款项的结算；

银行本票既可以转账结算，标明""现金""字样的银行本票可以支取现

金。

16、下列各项中，符合票据和结算凭证填写要求的是（）。

A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”

字

B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

D、“2月12日”出票的票据，出票日期填写为“零贰月壹拾贰日

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核票据和结算凭证的填写要求。票据的出票日

期必须使用中文大写，故选项B不符合票据和结算凭证填写要求。

17、李某2002年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资,

2008年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某，签订了产权

转移书据。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（）。

A、印花税

B、契税

C、营业税

D、土地增值税

【参考答案】:A.B

【解析】：本题考核房产交易所涉及的税种。郑某在此次房屋交

易中，是房产的承受方，应缴纳契税；签订产权转移书据，要缴印花

税。自2006年6月1日后，个人住房在购买不足5年对外销售，要全

额征收营业税；超过5年的免征营业税。

18、根据《劳动合同法》的规定，订立和变更劳动合同必须遵循

的原则有（）。

A、合法原则

B、公平原则

C、平等自愿、协商一致原则

D、诚实信用原则

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：本题考核劳动合同订立的原则。劳动合同订立的原则：

合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则。

19、符合我国税法弥补亏损规定的做法有（）。

A、企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补

B、联营企业发生亏损，由联营企业就地弥补

C、投资方从联营方分回的税后利润，先还原再弥补投资方发生的

亏损

D、投资方从联营方分回的税后利润，先弥补投资方发生的亏损再

还原补税

【参考答案】：A.B.C

【解析】：D应该先还原后补亏。

20、根据《行政复议法》的规定，行政复议机关决定撤销、变更

或者确认该具体行政行为违法的情形有（）。

A、违反法定程序的

B、适用依据错误的

C、主要事实不清、证据不足的

D、具体行政行为明显不当的

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：根据《行政复议法》的规定，行政复议机关应当对被

申请人作｝h的具体行政行为进行审查.有下列情形之一的。决定撤销、

变更或者确认该具体行政行为违法：主要事实不清、证据不足的；适

用依据错误的；违反法定程序的；超越或滥用职权的；具体行政行为

明显不当的。

21、存款人有下列（）情况，应于5个工作日内向开户银行

提出撤销银行结算账户的申请。

A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的

B、因迁址需要变更开户银行的

C、注销、被吊销营业执照的

I）、其他原因需要撤销银行结算账户的

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核银行结算账户的撤销。题中所述四种情况，

存款人向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。其中选项A、C,应

于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

22、减免税是税法要素中的重要要素，其主要形式包括（）。

A、税基式减免

B、税率式减免

C、税额式减免

D、自由式减免

【参考答案】:A,B.C

【解析】：本题考核减免税的形式。减免税的形式主要包括：税

基式减免、税率式减免和税额式减免三种。

23、甲、乙、丙共同出资设立一合伙企业，在合伙企业存续期间，

甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度

的规定，下列表述中正确的有（）。

A、经乙、丙同意，甲可以出质

B、无需经乙、丙同意，甲可以出质

C、未经乙、丙同意，甲私自出质的，其行为无效

D、未经乙、丙同意，甲私自出质的，按退伙处理

【参考答案】:A.C.D

【解析】：本题考核合伙人以财产份额对外出质的规定。根据规

定，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，必须经其他合伙人

的一致同意。未经其他合伙人一致同意的，其出质行为无效，或者作

为退伙处理；由此给其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。

24、某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中1人

得主编费5000元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况为

()O

A、此笔稿酬共纳税3920元

B、四人各自纳税980元

C、主编一人纳税1400元

D、除主编以外的三人各纳税840元

【参考答案】:A,C,D

【解析】：四人可各自扣除费用，主编应纳税额

=[5000+(300004-4)]X(1-20%)X20%X(1-30%)=1400元,其余三人各

自纳税=(30000：4)X(1-20%)X20%X(1-30%)=840元，此笔稿酬共纳

税1400+840X323920(元)

25、根据《民法通则》的规定，下列争议中，诉讼时效期间为1

年的是()。

A、国际技术进出口合同争议

B、因出售质量不合格的商品未声明引起的争议

C、延付或者拒付租金的

D、因运输的商品丢失或损毁引起的争议

【参考答案】：B,C

【解析】：(1)选项A:适用4年的特殊诉讼时效期间；

(2)选项D：适用2年的普通诉讼时效期间。

26、实行比例税率的税种有()。

A、个人所得税

B、营业税

C、车船税

D、企业所得税

【参考答案】:B.D

【解析】：本题考核比例税率。A项实行超额累进税率，C项实行

定额税率

27、下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有

()O

A、汇票可以背书转让，支票不能背书转让

B、银行汇票的提示付款期自出票日起1个月，支票的提示付款期

自出票日起10日

C、汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付

D、汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收

款人名称，则不能补记

【参考答案】：B.C

【解析】：本题考核汇票和支票的区别。汇票和支票都可以背书

转让，所以A选项不正确；只有支票上的收款人名称可授权补记，汇

票和本票都不允许，收款人名称是汇票的绝对记载事项之一，因此选

项D不正确。

28、下列关于我国审判制度有关内容的表述中，正确的有

()O

A、人民法院审理案件实行合议制度

B、合议庭评议案件实行少数服从多数原则

C、人民法院审理案件一律公开宣告判决

D、人民法院审理案件实行两审终审制度

【参考答案】：B.C.D

【解析】：本题考核审判制度。人民法院审理第一审案件，可以

适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理。

29、年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗

位、带薪连续休息的时间。下列情形职工不享受当年年休假的有

（）O

A、职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的

B、职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的

C、累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的

D、累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的

【参考答案】：A,B.C.D

【解析】：本题考核职工不享受当年年休假的情形。

30、开户单位在开立银行账户的过程中应当遵守下列规定（）。

A、只能开立一个基本存款账户

B、工资的支付只能通过基本存款账户

C、开立基本存款账户必须取得人民银行签发的开户许可证

D、更新改造资金可以开立专用存款账户

【参考答案】:A,B.C.D

【解析】：这些都是我国目前关于银行账户的一些主要规定。

三、判断题（每小题2分，共30分）

1、城镇土地使用税规定幅度税额，按大、中、小城市和县城、建

制镇、工矿区分别规定单位税额，而且每个幅度税额的差距为20倍。

()

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核城镇土地使用税税率形式和幅度。题中的表

述是正确的。

2、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因

受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营

业税。()

【参考答案】：错误

【解析】：本题主要考核营业税法律制度的“营业税征税范围”

知识点。

3、不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，依照

有关法律、行政法规的规定提出申诉。不服行政机关对民事纠纷作出

的调整或者其他处理，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。这两

种情形均不能提起行政复议。()

【参考答案】：正确

【解析】：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定

的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。不服行政机关对民事

纠纷作出的调解或者其他处理，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉

讼。这两种情形均不能提起行政复议。

4、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则

和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

()

【参考答案】：正确

【解析】：

5、采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款

人账户的证明。（）

【参考答案】：错误

【解析】：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作

为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

6、1987年3月1日晚，张某被人打成重伤。经长时间的访查，于

2007年6月30日张某掌握确凿的证据证明将其打伤的是李某。经交涉

无结果后，向法院提起诉讼，对此法院不予支持。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核点是最长诉讼时效。从权利受到侵害起超过

20年的，人民法院不予保护。

7、计税依据是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。

（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核税目的概念。税目是征税的具体根据，规定

了征税对象的具体范围。

8、资源税对在中国境内开采、生产以及进口的矿产品和盐的单位

和个人征收。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核资源税的征收规定。资源税是对在中国境内

开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征收。对进口应税矿产品和盐,

由于不是在我国境内开采和生产的，不征收资源税。

9、作为经济法主体的国家机关，主要是国家行政机关中的经济管

理机关。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核经济法主体的国家机关。因为经济法是国家

干预经济的经济关系的法律部门，因此，作为经济法主体的国家机关

主体主要指的是国家行政机关中的经济管理机关。

10、当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协

议。

【参考答案】：正确

【解析】：当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成

仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。

试题点评：本题考核仲裁协议。教材中的规定，熟悉教材就可拿

分。P19o

11、税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的固

定性。（）

【参考答案】：正确

【解析】：

12、营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税

劳务应一并征收营业税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：不能分别核算或者不能正确核算的，其营业税的应税劳

务应与增值税的应税劳务的货物的销售，一并征收增值税.

13、在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业

所得税的纳税义务人。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税纳税人按

照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实际管理

机构不在中国境内的企业，是企业所得税的非居民纳税义务人。

14、根据《城市维护建设税暂行条例》，只要缴纳增值税、消费

税和营业税，就必须缴纳城市维护建设税。()

【参考答案】：错误

【解析】：一般情况下，缴纳这三种流转税的纳税人同时应缴纳

城市维护建设税，但外商投资企业，外国企业和进口货物的纳税人不

缴纳。

15、根据规定，银行可以根据申请人的申请撤销开出的信用证。

()

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核点是国内信用证的有关规定。我国信用证为

不可撤销、不可转让的跟单信用证。

四、计算题

1、某进出口公司2007年10月发生以下业务：

(1)从A国进口应税消费品一批，成交价(离岸价)折合人民币

9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后调试费用60

万元，向境外自己采购代理人支付的买方佣金50万元)。另支付入境

前运费180万元，保险费90万元。

(2)当月销售上述应税消费品，开具增值税专用发票上注明销售

额5900方元；开具普通发票上注明销售额510万元。假设该货物适用

的关税税率为100%,增值税税率为17%,消费税税率为5虬

要求:

（1）计算该公司进口环节应缴纳的关税；

（2）计算该公司进口环节应缴纳的消费税；

（3）计算该公司进口环节应缴纳的增值税；

（4）计算该公司国内销售环节应缴纳（或应留抵）的增值税。

【参考答案】：（1）应缴纳的关税：

①关税完税价格

=离岸价一装配调试费用一买方佣金+运费+保险费

=9000—60—50+180+90

=9160（万元）

②关税=关税完