2024年企业库存现金管理制度例文（二篇）

第2页共2页2024年企业库存现金管理制度例文为确保货币资金的安全与完整性，并提升现金利用效率，同时准确、及时地反映现金的增减变动及结存状况，特此制定本管理制度。本制度所界定的现金范畴涵盖库存现金、银行存款及其他形式的货币资金。一、现金日常管理规范（一）公司现金的收支、保管，银行存款的结算与核对，以及现金日记账与银行存款日记账的登记工作，均由出纳人员专责执行。（二）所有当日发生的现金收支业务，务必即时入账，不得无故拖延或滞后处理。（三）对库存现金实施限额管理制度，该限额依据____天的日常开支需求设定，初步核定为____元。每日现金结存数额不得超出核定限额，超出部分应立即存入银行以确保资金安全；同时，也不得低于限额标准，不足部分需及时补足。（四）库存现金应坚持日清月结原则，由财务主管人员定期进行或不定期进行盘点，确保账实相符。（五）出纳人员需对银行存款余额保持清晰认知，严禁签发空头支票或与预留印鉴不符的支票。（六）银行存款应及时与银行进行对账，力求账账相符；月末按时打印对账单，并编制银行存款余额调节表。二、现金收入管理流程（一）公司所有现金收入应由出纳统一办理，严禁其他部门或个人擅自出具收款凭证。（二）收款时，需开具一式三联的收据，其中一联交予客户，一联留存备查，另一联送交会计入账。（三）公司所有现金收入均需全额入账，不得有遗漏或隐瞒。（四）收到的现金或支票应及时送存银行。三、现金支出管理规定（一）款项支付需遵循公司财务制度，可采用现金支付或银行转账两种方式。（二）支付款项应从库存现金中支出或从银行账户中提取，严禁直接从当日现金收入中直接支付（即坐支）。（三）支票签发须经出纳员、会计负责人及公司领导三人共同签章，且不得签发空白支票；支票签发后，除登记银行账外，还需登记支票领用簿以备查询。（四）出纳人员应依据手续完备、审核无误的原始凭证进行款项支付；无正当理由不得拒付或延迟支付；支付后，需在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记，并打印“回单”通知相关部门，避免重复付款。四、现金盘点制度（一）盘点前，出纳应将所有现金集中存入保险柜。（二）盘点金额需与现金日记账进行核对，如有差异需查明原因并记录在案或进行适当调整。（三）如有用于冲抵现金的借条或尚未报销的原始单据，应在约定时间内及时冲账或报销。2024年企业库存现金管理制度例文（二）库存现金是指企业财务部门内由出纳人员管理的货币资金。一、现金使用限制所有不属于国家规定的库存现金结算范围的支出，均不得使用库存现金进行结算，必须通过银行转账方式进行处理。二、库存现金限额库存现金限额由银行核定，通常基于企业3至___天正常运营所需的现金量。对于地处偏远或交通不便的企业，可根据实际情况适当提高限额，但最高不得超过___天的运营需求。三、库存现金收支规定1.企业收到的库存现金应在当日存入银行。如遇困难，需由开户银行确定存款时间。2.企业支付库存现金，应从库存现金限额内支付或从银行提取，不得直接从现金收入中支付。如需坐支库存现金，需事先向开户银行申请限额和用途，并在事后通知银行。3.企业从银行提取库存现金，需注明用途，由会计部门负责人签字确认，经银行审核后支付。4.因特殊原因需使用库存现金的企业，应向银行提出申请，经审核后支付。5.各单位购买受国家控制的商品，必须通过转账方式支付，不得使用库存现金。四、库存现金内部控制制度1.钱账分离原则。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.库存现金支出审批制度。3.库存现金日清月结制度。4.库存现金保管制度。五、备用金管理备用金是企业财务部门预付给内部部门或员工用于日常零星开支的款项。管理方式分为定额管理和非定额管理。库存现金保管制度1.超出库存限额的现金应在营业结束前存入银行。2.除工作时间需要的少量备用金可存放在出纳人员的抽屉内，其余应存入专用保险柜，不得随意存放。3.限额内的库存现金每日核对无误后，应存入保险柜，不得在办公桌内过夜。4.库存现金的纸币和铸币应分类存放。出纳人员应按纸币面额、铸币面额，以及整数和零数分别保管。库存现金核算一、库存现金的总分类核算通过“库存现金”账户进行总分类核算，借方记录库存现金增加，贷方记录库存现金减少，期末借方余额反映期末实际库存现金数。(一)库存现金收入核算库存现金收入源于企业经营和非经营业务中的现金收入。(二)库存现金支出核算库存现金支出包括企业经营和非经营业务中的现金支出。(三)备用金核算对定额备用金，可使用“其他应收款—备用金”账户或单独设立“备用金”账户进行核算。二、库存现金清查核算1.库存现金短缺。应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款—应收库存现金短缺款(____)”，贷记“待处理财产损益”账户；由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款—应收保险赔款”，贷记“待处理财产损益”账户；无法查明原因的部分，经批准后，借记“管理费用—现金短缺”账户，贷记“待处理财产损益”