2024年企业内部控制制度例文（五篇）

第6页共6页2024年企业内部控制制度例文亏损补偿方案：(四)设定公司增加或减少注册资本的计划；(五)决策公司的对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财等事务；(六)确定公司内部管理机构的设置；(七)聘任或解聘公司总经理；根据总经理的提名，聘任或解聘公司副总经理、财务负责人等高级管理人员，并决定其薪酬及奖惩事宜；(八)制定公司的基本管理制度；(九)提出本章程修改方案；(十)管理公司的信息披露事务；(十一)听取公司总经理的工作汇报并检查其管理工作；(十二)根据法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其他权力。总经理：《总经理工作细则》明确规定总经理对董事会负责，行使以下职权：(一)主持公司的生产经营管理工作，确保董事会决议的执行，并向董事会报告工作；(二)组织实施公司的年度经营计划和投资方案；(三)拟定公司内部管理机构设置方案；(四)拟定公司的基本管理制度；(五)制定公司的具体规章；(六)提请董事会聘任或解聘公司副总经理、财务负责人；(七)决定聘任或解聘除应由董事会决定聘任或解聘以外的管理人员；(八)公司章程或董事会授予的其他职权。第九条通过人力资源管理控制，建立科学的聘用、培训、薪酬、晋升、休假、辞退等人力资源管理制度，营造公平、公正、科学、健康的人事环境，确保公司员工保持正直、诚实、公正、廉洁的品质，以及稳定的工作心态和专业胜任能力。(一)为有效控制人力成本，公司应制定内部招聘和外部招聘作业流程，人员招聘遵循公平、公正、公开原则，择优录用。(二)公司应建立系统的培训管理制度，鼓励员工持续学习，提升个人素质和职业技能，积极支持员工参与继续教育活动。(三)公司应根据以岗定薪、以业绩和能力定薪的原则，兼顾公司利益和个人利益，制定绩效挂钩的薪酬激励制度。(四)公司提倡管理人员选拔的民主性和科学性，建立科学有效的管理人员选聘制度。(五)公司依据劳动法规，结合实际，规范员工辞退、离职管理，维护公司和员工的合法权益，预防劳务纠纷，保障公司健康发展。第二节业务控制第十条公司业务控制涵盖规划与计划业务控制、融资与投资业务控制、生产与服务业务控制、销售及收款业务控制、测评与改进业务控制等。第十一条规划与计划业务控制主要内容包括：(一)制定公司发展战略形成程序，定期更新中长期发展战略规划，经董事会批准后执行。(二)每年初，根据公司发展战略规划，确定年度发展目标、业务计划和资金预算，作为全年工作指导。第十二条融资与投资业务控制主要内容包括：(一)建立融资管理体系，确保融资活动的授权合理性，规范融资过程，相关活动需有记录。(二)根据投资业务特性，制定投资决策流程，实施风险防范措施，确保投资活动的科学管理。(三)建立项目风险评估体系和项目责任制，对投资项目进行有效监督和指导。第十三条生产和服务业务控制主要内容包括：(一)分析市场环境和生产要素，制定生产计划，确保生产系统的安全、高效运行，以实现经营目标。(二)对生产和服务岗位进行必要的技能培训和安全教育，识别关键岗位并制定控制措施。(三)制定科学的工艺流程和安全作业指引，确保生产和服务质量。(四)确保适宜的生产设备和监测设备，对关键点进行识别和监测，确保设备的持续有效性。第十四条销售及收款业务控制主要内容包括：(一)制定销售及收款服务规程，降低业务风险。(二)统一规划公司的授信管理，提高信息透明度，理顺与银行的授信关系。(三)建立____管理制度，规范____的使用流程。(四)结合会计控制系统，制定严格的入账和应收账款管理制度，确保收入及时入账，防止呆坏账产生。(五)明确现金收取程序，控制现金收入过程中的风险。第十五条测评与改进业务控制主要内容包括：2024年企业内部控制制度例文（二）内部控制体系划分为内部信息沟通控制与信息披露控制两大核心板块，具体内容涵盖如下：一、构建健全的内部信息传递机制，通过确立标准化的信息传递流程，明确各部门间信息沟通的方式、内容及时间限制，并据此制定详尽的控制程序，以保障信息流通的顺畅与高效。二、确立信息披露责任制，将信息披露职责细化至个人，确保董事会秘书能够及时、准确、全面地掌握公司各类信息，并据此进行对外披露，以维护公司透明度与公信力。对于信息传递控制的具体实施与持续优化，由公司董事会办公室与综合办公室共同负责，并制定相应的实施细则。第十条审计部作为独立部门，承担以下职责：一、监督并检查内部控制制度的执行情况，评估其有效性，并提出改进建议与纠正措施。二、直接对董事会下设的审计委员会负责，接受其领导与监督，确保审计工作的独立性与权威性。三、配备具有会计、法律、管理或与公司主营业务相关专业知识的专职内部审计人员，以保障审计工作的专业性与深度。四、内部审计部门负责人的任免需经董事会审议通过，以确保其任职资格与审计工作的需求相匹配。五、制定内部控制审计实施细则，涵盖对内部控制制度设计与执行的检查评估程序与方法，以及对发现的内部控制缺陷及异常情况的处理机制。六、每年制定并执行年度内部控制审计计划，出具内部控制审计报告，并对审计发现的问题进行跟踪与评估，确保整改措施得到有效落实。相关审计资料需至少保存五年，以备查阅与复核。七、每年定期向董事会提交上一年度内部控制审计总结报告，详细报告审计发现、处理建议及整改情况等内容。第三章内部控制效果的评估第十一条公司建立内部控制自我评估制度，定期对公司内部控制体系进行全面评估，以协助董事会、监事会及管理层及时了解内部控制的有效性，并据此调整策略以应对内外部环境的变化。第十二条公司内部各部门需定期自行检查其内部控制执行情况，并由内部审计部门对各部门的内部控制效果进行考核与评价。第十三条审计部从控制环境、风险评估、控制活动、信息及沟通、监督等五个方面入手，对公司总体内部控制的有效性进行全面评估：一、控制环境：评估影响内部控制效果的各种综合因素，如董事会结构、管理层素质与风格、员工管理与培训、信息沟通体系等。二、风险评估：对公司可能面临的内外部风险进行全面评估，以确定其影响程度与发生可能性，并据此制定必要的内部控制措施。三、控制活动：评估公司各项控制活动的有效性，如核准、验证、调节、复核等程序的执行情况。四、信息及沟通：评估公司内部信息与外部信息传递的顺畅程度与及时性，确保信息需求者能够及时获取所需信息。五、监督：评估内部控制的监督机制是否健全有效，包括持续性监督与专项监督的实施情况。第十四条审计部应针对上述五个方面的内容制定具体的评估项目（参见附件），以确保评估工作的全面性与针对性。第十五条审计部需于每年规定时间前完成对上一年度内部控制的评估工作并向董事会提交内部控制评估报告。该报告应涵盖对附件所列五个方面的详细评价及对公司内部控制总体效果的结论性意见。第十六条内部控制效果的结论性意见分为“有效的内部控制”与“有重大缺陷的内部控制”两类。若公司在上述五个方面中任一方面存在重大缺陷且该缺陷将导致内部控制目标无法实现，则视为内部控制存在重大缺陷。第十七条董事会应就内部控制报告召开专门会议进行讨论并形成决议，以确保公司内部控制体系的持续改进与完善。2024年企业内部控制制度例文（三）内部控制可细分为内部信息沟通控制和信息披露控制，其主要涵盖以下方面：一、构建完善的内部信息传递机制，明确信息传递的流程与规范，针对各部门间的沟通方式、内容及时限等，制定并执行相应的控制程序。二、确立信息披露责任制度，明确责任主体，确保董事会秘书能迅速掌握公司各类信息，并实现对外披露的及时性、准确性和完整性。信息传递控制的具体实施与改进，由公司董事会办公室和综合办公室共同负责，并制定相应的实施细则。第十条明确指出，审计部承担独立监督内部控制执行情况、评价其有效性，并提出改进与纠正建议的职责。具体职责包括：1.审计部直接向董事会下设的审计委员会负责，接受其领导与监督。2.配备具备会计、法律、管理或与公司主营业务相关专业知识的专职内部审计人员。3.内部审计部门负责人的任免需经董事会决议通过。4.制定内部控制审计实施细则，涵盖内控制度设计的完整性、科学性评估，执行情况的检查与评估，以及发现的缺陷与异常情况的处理程序等。5.年度内部控制审计计划的制定与执行，编制工作底稿、收集资料，并出具审计报告。同时，对报告中提出的问题进行追踪，定期评估整改措施的落实情况。相关资料至少保存五年。6.每年规定时间前，向董事会提交上一年度的内部控制审计总结报告，全面反映审计中发现的问题、处理建议及整改情况。第三章聚焦于内部控制效果的评估：第十一条，公司建立自我评估制度，定期对内部控制进行评估，以确保其适应内外环境变化，持续有效。第十二条，各部门需定期自行检查内部控制情况，并由内部审计部门进行效果考核。第十三条，审计部从控制环境、风险评估、控制活动、信息及沟通、监督等五个方面，全面评估公司内部控制的有效性。第十四条至第十七条，进一步明确了审计部制定评估项目、提交评估报告的时间要求及内容，以及董事会就内部控制报告召开专门会议并形成决议的程序。同时，对内部控制效果的结论性意见进行了界定，分为有效与有重大缺陷两类，并明确了有重大缺陷的具体情形。2024年企业内部控制制度例文（四）亏损补偿方案：(四)设定公司增加或减少注册资本的计划；(五)决策公司的对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财等事务；(六)确定公司内部管理机构的设置；(七)聘任或解聘公司总经理；根据总经理的提名，聘任或解聘公司副总经理、财务负责人等高级管理人员，并决定其薪酬及奖惩事宜；(八)制定公司的基本管理制度；(九)提出本章程修改方案；(十)管理公司的信息披露事务；(十一)听取公司总经理的工作汇报并检查其管理工作；(十二)根据法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其他权力。总经理：《总经理工作细则》明确规定总经理对董事会负责，行使以下职权：(一)主持公司的生产经营管理工作，确保董事会决议的执行，并向董事会报告工作；(二)组织实施公司的年度经营计划和投资方案；(三)拟定公司内部管理机构设置方案；(四)拟定公司的基本管理制度；(五)制定公司的具体规章；(六)提请董事会聘任或解聘公司副总经理、财务负责人；(七)决定聘任或解聘除应由董事会决定聘任或解聘以外的管理人员；(八)公司章程或董事会授予的其他职权。第九条通过人力资源管理控制，建立科学的聘用、培训、薪酬、晋升、休假、辞退等人力资源管理制度，营造公平、公正、科学、健康的人事环境，确保公司员工保持正直、诚实、公正、廉洁的品质，以及稳定的工作心态和专业胜任能力。(一)为有效控制人力成本，公司应制定内部招聘和外部招聘作业流程，人员招聘遵循公平、公正、公开原则，择优录用。(二)公司应建立系统的培训管理制度，鼓励员工持续学习，提升个人素质和职业技能，积极支持员工参与继续教育活动。(三)公司应根据以岗定薪、以业绩和能力定薪的原则，兼顾公司利益和个人利益，制定绩效挂钩的薪酬激励制度。(四)公司提倡管理人员选拔的民主性和科学性，建立科学有效的管理人员选聘制度。(五)公司依据劳动法规，结合实际，规范员工辞退、离职管理，维护公司和员工的合法权益，预防劳务纠纷，保障公司健康发展。第二节业务控制第十条公司业务控制涵盖规划与计划业务控制、融资与投资业务控制、生产与服务业务控制、销售及收款业务控制、测评与改进业务控制等。第十一条规划与计划业务控制主要内容包括：(一)制定公司发展战略形成程序，定期更新中长期发展战略规划，经董事会批准后执行。(二)每年初，根据公司发展战略规划，确定年度发展目标、业务计划和资金预算，作为全年工作指导。第十二条融资与投资业务控制主要内容包括：(一)建立融资管理体系，确保融资活动的授权合理性，规范融资过程，相关活动需有记录。(二)根据投资业务特性，制定投资决策流程，实施风险防范措施，确保投资活动的科学管理。(三)建立项目风险评估体系和项目责任制，对投资项目进行有效监督和指导。第十三条生产和服务业务控制主要内容包括：(一)分析市场环境和生产要素，制定生产计划，确保生产系统的安全、高效运行，以实现经营目标。(二)对关键岗位和工种进行识别，制定岗位培训和安全作业指引，确保工作质量和安全。(三)制定科学的工艺流程和安全作业标准，确保生产和服务过程的有效控制。(四)确保生产和服务设备的适宜性，对关键点进行监测，制定设备管理规定，确保设备持续有效。第十四条销售及收款业务控制主要内容包括：(一)制定销售及收款服务规程，降低业务风险。(二)规划公司的授信管理，提高信息透明度，维护与商业银行的授信关系。(三)建立____管理制度，规范____的使用流程。(四)结合会计控制系统，制定严格的入账和应收账款管理制度，确保收入及时入账，防止呆坏账产生。(五)明确现金收取程序，控制现金收入风险。第十五条测评与改进业务控制主要内容包括：2024年企业内部控制制度例文（五）根据第13条规定，当公共运输车辆在无乘客且无其他任务的情况下遇到招拦时，一般有义务搭载乘客。这是基于这些运输服务提供者通常拥有市场垄断地位，且其服务具有公共服务的特性，乘客通常无法找到替代的运输选择。如果允许此类运输服务任意拒绝乘客，将扰乱社会秩序。因此，出租车司机在上述情况下的“拒载”行为，违反了法定的订约义务，不仅需承担道德责任，更