三农村合作社风险管理作业指导书

三农村合作社风险管理作业指导书TOC\o"1-2"\h\u10677第1章引言 3112071.1三农村合作社概述 371231.2风险管理的重要性 4101981.3风险管理作业流程 429319第2章风险识别 4319242.1风险识别方法 5153912.1.1文献分析法 5199612.1.2专家访谈法 5108262.1.3问卷调查法 564412.1.4案例分析法 5217032.2风险识别工具 536242.2.1风险清单 5201012.2.2鱼骨图 5297892.2.3故障树分析 522342.2.4情景分析 5189202.3风险分类与描述 670992.3.1自然灾害风险 6301072.3.2市场风险 629762.3.3政策风险 6270242.3.4技术风险 638322.3.5信用风险 6172942.3.6管理风险 6204972.3.7法律风险 68618第3章风险评估 696413.1风险评估方法 6216913.1.1定性评估法 6261163.1.2定量评估法 6101393.1.3情景分析法 7204003.1.4风险矩阵法 7269593.2风险概率与影响分析 775623.2.1风险概率分析 765353.2.2风险影响分析 7183603.2.3风险概率与影响矩阵 7210193.3风险排序与等级划分 7168283.3.1风险排序 775353.3.2风险等级划分 7178623.3.3风险评估报告 710461第4章风险应对策略 7327534.1风险规避 7316444.1.1农村合作社在面临潜在风险时，应采取有效措施规避风险。具体方法如下： 7164014.2风险减轻 8240014.2.1在农村合作社运营过程中，针对已识别的风险，采取以下措施减轻风险影响： 8202774.3风险转移与分担 8144014.3.1农村合作社应采取以下措施进行风险转移与分担： 811796第5章风险防范措施 8159115.1内部控制措施 8276395.1.1组织架构及责任分配 8287645.1.2财务管理 94815.1.3人力资源管理 9226955.1.4业务流程管理 9153625.1.5信息管理 9322215.2外部监管措施 9193845.2.1政策法规遵循 9251705.2.2合作伙伴管理 9119515.2.3市场风险应对 999945.3应急预案与演练 9153205.3.1应急预案制定 93155.3.2应急预案培训 9279925.3.3应急演练 10238425.3.4应急物资与设备 1030357第6章风险监测与预警 1082476.1风险监测指标体系 10286876.1.1财务指标 10200326.1.2运营指标 10283316.1.3市场指标 10122566.1.4外部环境指标 10190886.2风险监测方法 10200996.2.1定期监测 10148026.2.2动态监测 11309446.2.3专项监测 11177816.2.4情景分析 11236606.3预警机制与处理流程 1150116.3.1预警指标设置 11254526.3.2预警信息发布 1160576.3.3风险处理流程 11175436.3.4风险数据库建立 11601第7章风险沟通与报告 11225427.1风险沟通策略 11215357.1.1目标与原则 11103187.1.2沟通对象 11211957.1.3沟通方式 1275927.1.4沟通频率 12245167.2风险报告内容与格式 12277227.2.1报告内容 12238977.2.2报告格式 12227107.3风险信息共享与保密 129467.3.1风险信息共享 12208597.3.2风险信息保密 1318965第8章风险管理体系建设 1340518.1风险管理组织架构 13285828.1.1建立风险管理领导机构 13158668.1.2设立风险管理职能部门 13181178.1.3建立风险管理人员队伍 13229118.2风险管理制度建设 13165648.2.1制定风险管理基本制度 13309418.2.2制定风险管理专项制度 13253988.2.3建立风险管理制度修订机制 1359198.3风险管理文化建设 14246338.3.1强化风险意识教育 14238998.3.2营造良好的风险管理氛围 1420038.3.3建立激励机制 14249018.3.4强化风险道德建设 1420242第9章风险评估与审计 14187379.1风险评估方法与流程 14149659.1.1风险评估方法 1423549.1.2风险评估流程 14125559.2内部审计与外部审计 15190119.2.1内部审计 1595979.2.2外部审计 15214019.3风险评估结果运用 1511418第10章持续改进与优化 162035910.1风险管理效果评价 16540910.2风险管理不足与改进措施 162064610.2.1风险识别不足 162939010.2.2风险评估不科学 162486310.2.3风险控制措施不力 162432310.2.4风险监测不到位 163001510.3风险管理优化方向与策略 1689810.3.1完善风险管理组织架构 16915710.3.2创新风险管理方法与工具 162663210.3.3加强风险管理人员培训 162292210.3.4建立风险防范长效机制 1747010.3.5加强内外部协作 17第1章引言1.1三农村合作社概述三农村合作社是我国农村经济发展的重要组成部分，是以农村家庭承包经营为基础，通过农民自愿联合、民主管理、经济合作等形式，实现农业生产、加工、销售、服务等环节的社会化服务体系。三农村合作社在促进农业科技成果转化、提高农产品附加值、拓宽农民收入渠道等方面发挥着重要作用。但是在合作社发展过程中，面临诸多不确定性和潜在风险，如何有效进行风险管理，保障合作社的稳定发展，成为当前亟待解决的问题。1.2风险管理的重要性风险管理是三农村合作社持续健康发展的重要保障。合作社在经营过程中，可能面临自然灾害、市场波动、政策调整、经营管理等多方面的风险。加强风险管理，有助于降低合作社的经营成本，提高经营效益；有利于维护合作社成员的合法权益，增强合作社的凝聚力和竞争力；有利于促进农业产业结构的优化升级，推动农村经济持续健康发展。1.3风险管理作业流程为保证三农村合作社风险管理工作的有序开展，本指导书提出了以下风险管理作业流程：（1）风险识别：通过收集、整理和分析合作社内外部信息，全面识别合作社面临的风险种类和来源，包括自然风险、市场风险、政策风险、经营管理风险等。（2）风险评估：对识别出的各类风险进行定量和定性分析，评估风险的可能性和影响程度，确定风险优先级，为制定风险管理策略提供依据。（3）风险应对：根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险分散、风险转移、风险控制等。（4）风险监测：建立风险监测机制，对合作社的风险状况进行持续关注和动态分析，保证风险管理措施的有效性。（5）风险沟通：加强合作社内部及与外部利益相关方的沟通与协作，提高风险管理的透明度和公开性，促进风险信息的共享。（6）风险审查与改进：定期对风险管理过程进行审查，总结经验教训，不断优化风险管理策略和措施，提高风险管理的有效性。第2章风险识别2.1风险识别方法风险识别是农村合作社风险管理的基础环节，对于保证合作社稳健运营具有重要意义。以下为农村合作社风险识别的主要方法：2.1.1文献分析法通过查阅相关政策法规、研究报告、行业数据等文献资料，了解农村合作社面临的风险类型及特点。2.1.2专家访谈法邀请具有丰富经验的农业、金融、管理等方面的专家，就农村合作社可能面临的风险进行访谈，获取专业意见和建议。2.1.3问卷调查法设计针对农村合作社成员、管理人员、客户等相关主体的问卷，收集风险信息，分析风险因素。2.1.4案例分析法通过分析国内外农村合作社的风险案例，总结风险类型和成因，为风险识别提供参考。2.2风险识别工具为了提高风险识别的准确性和效率，农村合作社可以采用以下工具：2.2.1风险清单列出农村合作社可能面临的所有风险，包括自然灾害、市场波动、政策变动等，以便全面识别风险。2.2.2鱼骨图通过鱼骨图分析风险成因，找出风险的根本原因，为风险防范和应对提供依据。2.2.3故障树分析构建故障树，将复杂的风险事件分解为若干个简单的风险因素，便于识别和分析。2.2.4情景分析设定不同的情景，分析农村合作社在不同情况下面临的风险，以预测未来可能出现的风险。2.3风险分类与描述根据农村合作社的实际情况，将风险分为以下几类，并对其进行描述：2.3.1自然灾害风险指因自然灾害（如洪涝、干旱、地震等）导致的农作物损失、设施损坏等风险。2.3.2市场风险指因市场需求、价格、竞争对手等因素变动导致的风险，如产品滞销、价格下跌等。2.3.3政策风险指因国家政策、法规变动导致的风险，如税收政策调整、扶持政策取消等。2.3.4技术风险指因技术更新、设备故障等原因导致的生产效率降低、产品质量下降等风险。2.3.5信用风险指因合作社成员、客户等信用状况恶化导致的风险，如贷款逾期、坏账损失等。2.3.6管理风险指因合作社内部管理不善导致的风险，如内部控制不足、信息不对称等。2.3.7法律风险指因合作社违反法律法规、合同条款等导致的法律责任风险。通过对以上各类风险的识别和描述，农村合作社可以更好地了解自身面临的风险，为风险管理和应对提供依据。第3章风险评估3.1风险评估方法3.1.1定性评估法采用专家访谈、现场观察、问卷调查等方法，对农村合作社运营过程中可能出现的风险进行初步识别和梳理。3.1.2定量评估法运用统计学、概率论等方法，结合合作社历史数据和现实情况，对风险进行量化分析。3.1.3情景分析法构建不同风险情景，分析合作社在不同风险情况下的应对能力，以评估风险的潜在影响。3.1.4风险矩阵法通过构建风险矩阵，对风险进行分类和归纳，以便于对风险进行系统性的分析和评估。3.2风险概率与影响分析3.2.1风险概率分析对已识别的风险事件，结合历史数据和专家意见，评估其发生的可能性。3.2.2风险影响分析分析风险事件一旦发生，对农村合作社的经济、社会和环境等方面的影响程度。3.2.3风险概率与影响矩阵构建风险概率与影响矩阵，对风险进行排序，以便于优先关注和应对高概率、高影响的风险。3.3风险排序与等级划分3.3.1风险排序根据风险概率与影响分析结果，对风险进行排序，确定优先级。3.3.2风险等级划分将风险分为低、中、高三个等级，以便于制定针对性的风险应对措施。3.3.3风险评估报告整理风险评估过程和结果，形成风险评估报告，为农村合作社风险管理提供依据。第4章风险应对策略4.1风险规避4.1.1农村合作社在面临潜在风险时，应采取有效措施规避风险。具体方法如下：（1）加强市场调研，充分了解市场动态，预测市场趋势，合理规划生产计划，避免因供需失衡导致的风险。（2）建立严格的项目审批制度，对拟投资项目进行充分论证，保证项目合规、可行，避免投资失误。（3）加强内部管理，规范操作流程，提高员工风险意识，降低人为因素引发的风险。（4）建立健全风险评估机制，定期对合作社经营活动中可能出现的风险进行排查，保证及时发觉并采取措施规避。4.2风险减轻4.2.1在农村合作社运营过程中，针对已识别的风险，采取以下措施减轻风险影响：（1）优化产业结构，发展多元化经营，降低单一产业风险。（2）加强技术创新，提高产品质量，提升市场竞争力，降低市场风险。（3）建立应急预案，对可能发生的风险事件进行预测，制定应对措施，降低风险损失。（4）完善财务制度，提高资金使用效率，降低财务风险。4.3风险转移与分担4.3.1农村合作社应采取以下措施进行风险转移与分担：（1）购买保险：针对合作社面临的主要风险，选择合适的保险产品，将风险转移给保险公司。（2）合作共赢：与其他合作社、企业建立合作关系，实现风险共担、利益共享。（3）政策支持：积极争取政策扶持，降低政策风险。（4）引入风险投资：通过引入风险投资，实现风险共担，提高合作社的抗风险能力。（5）签订合同：在与合作伙伴签订合同时明确风险分担条款，保证在风险发生时各方承担相应责任。第5章风险防范措施5.1内部控制措施5.1.1组织架构及责任分配建立健全组织架构，明确各部门和岗位职责，形成相互制约、协同合作的机制。实行权限分级管理，保证风险防范措施的执行与监督。5.1.2财务管理加强财务管理，保证财务报表真实、完整、准确。建立预算管理制度，合理控制成本费用，防范资金风险。5.1.3人力资源管理加强人力资源管理，制定严格的招聘、培训、考核和激励机制，提高员工素质，降低操作风险。5.1.4业务流程管理梳理业务流程，制定操作规范，保证业务运行高效、合规。加强对关键环节的监控，防范业务风险。5.1.5信息管理建立健全信息管理系统，提高信息收集、处理、传递和存储的效率。加强网络安全防护，防范信息泄露和系统风险。5.2外部监管措施5.2.1政策法规遵循密切关注国家政策法规变化，及时调整经营策略，保证业务合规。主动接受监管部门的管理，积极配合检查。5.2.2合作伙伴管理严格筛选合作伙伴，评估其信用状况和风险承受能力。建立长期稳定的合作关系，共同防范合作风险。5.2.3市场风险应对加强对市场行情的监测，及时调整产品结构和销售策略。建立风险预警机制，防范市场风险。5.3应急预案与演练5.3.1应急预案制定根据业务特点和潜在风险，制定相应的应急预案，明确应急处理流程、责任人和应对措施。5.3.2应急预案培训定期组织应急预案培训，提高员工对各类风险的识别和应对能力。5.3.3应急演练定期开展应急演练，检验应急预案的可行性、完整性和有效性。对演练过程中发觉的问题及时进行整改，不断完善应急预案。5.3.4应急物资与设备配置必要的应急物资和设备，保证在突发事件发生时能迅速投入使用，降低损失。第6章风险监测与预警6.1风险监测指标体系6.1.1财务指标资产负债率：评估合作社负债水平及偿债能力。净资产收益率：反映合作社盈利能力及资金运用效果。流动比率：衡量合作社短期偿债能力。费用利润率：分析合作社成本控制及经营管理水平。6.1.2运营指标农产品销售额占比：监测合作社主营业务发展状况。成本利润率：评估合作社成本控制及利润创造能力。订单完成率：反映合作社履约能力及市场信誉。产品合格率：检测合作社产品质量及安全生产状况。6.1.3市场指标市场占有率：了解合作社在行业竞争中的地位。客户满意度：衡量合作社产品及服务质量。行业增长率：分析行业发展趋势及合作社市场潜力。价格波动率：评估农产品市场价格风险。6.1.4外部环境指标政策法规：关注与合作社相关的政策变化及影响。自然灾害：评估自然灾害对合作社生产经营的影响。市场竞争：监测市场竞争态势及竞争对手动态。6.2风险监测方法6.2.1定期监测按照设定的周期（如季度、半年、全年）对风险指标进行监测，形成风险监测报告。6.2.2动态监测实时关注合作社内外部环境变化，对风险指标进行适时调整，保证监测数据的准确性和有效性。6.2.3专项监测针对特定风险领域或事件，组织专项监测，深入了解风险状况，制定针对性措施。6.2.4情景分析建立不同风险情景下的分析模型，预测合作社可能面临的风险及影响程度。6.3预警机制与处理流程6.3.1预警指标设置根据风险监测指标体系，设定预警阈值，实现风险的及时发觉。6.3.2预警信息发布当监测指标超过预警阈值时，及时发布预警信息，保证相关人员了解风险状况。6.3.3风险处理流程制定风险处理流程，明确风险应对措施、责任人和处理时限。风险发生后，迅速启动应急预案，保证风险得到有效控制。对风险处理过程进行跟踪、评估和改进，提高风险管理水平。6.3.4风险数据库建立建立风险数据库，收集、整理各类风险信息，为风险预警和决策提供支持。第7章风险沟通与报告7.1风险沟通策略7.1.1目标与原则风险沟通的目标是保证农村合作社内部各级管理人员、员工以及相关利益相关者对风险有清晰的认识，提高风险应对能力。风险沟通应遵循以下原则：及时性、准确性、完整性、透明性和连续性。7.1.2沟通对象明确风险沟通的对象，包括但不限于：合作社管理层、员工、股东、部门、合作伙伴、供应商、客户等。7.1.3沟通方式采用多样化的沟通方式，包括但不限于：会议、报告、通知、培训、宣传等。根据不同沟通对象和风险类型，选择适当的沟通手段。7.1.4沟通频率根据风险性质和合作社实际情况，确定风险沟通的定期与不定期频率。对于重大风险，应立即进行沟通。7.2风险报告内容与格式7.2.1报告内容风险报告应包括以下内容：（1）风险名称、类型和来源；（2）风险发生的时间、地点、影响范围；（3）风险识别、评估和分析的过程；（4）已采取或拟采取的风险应对措施；（5）风险发展趋势及潜在影响；（6）其他需要报告的信息。7.2.2报告格式风险报告应采用以下格式：（1）注明报告名称、报告时间等；（2）摘要：简要概括报告内容；（3）详细阐述风险情况及相关信息；（4）附件：提供相关证明材料、数据等；（5）报告人：注明报告人姓名、职务等。7.3风险信息共享与保密7.3.1风险信息共享（1）建立风险信息共享机制，保证各级管理人员、员工和相关利益相关者及时了解风险情况；（2）定期组织风险信息交流会议，提高风险防范意识；（3）利用信息技术手段，实现风险信息的快速传递与共享。7.3.2风险信息保密（1）对于涉及商业秘密、个人隐私等敏感信息，应严格按照相关法律法规和合作社规定进行保密；（2）确定风险信息保密等级，实行分级管理；（3）加强对风险信息保密工作的监督检查，防止信息泄露。第8章风险管理体系建设8.1风险管理组织架构8.1.1建立风险管理领导机构农村合作社应设立风险管理领导机构，由理事长或社长担任负责人，成员包括相关部门负责人及专业人员。风险管理领导机构负责制定风险管理制度、决策风险管理重大事项，并对风险管理工作的有效性进行监督和评价。8.1.2设立风险管理职能部门设立专门的风险管理职能部门，负责日常风险管理工作，包括风险识别、评估、控制、监测和报告等。风险管理职能部门应具备独立性和专业性，保证风险管理工作的有效开展。8.1.3建立风险管理人员队伍农村合作社应加强风险管理人员队伍建设，选拔具有专业素质和道德品质的人员从事风险管理工作。同时加强风险管理人员的培训和教育，提高其业务能力和风险意识。8.2风险管理制度建设8.2.1制定风险管理基本制度制定风险管理基本制度，明确风险管理的目标、原则、范围和程序等内容。保证风险管理制度的科学性、合理性和可操作性。8.2.2制定风险管理专项制度根据农村合作社的实际情况，制定风险管理专项制度，包括信用风险管理、市场风险管理、操作风险管理、合规风险管理等。明确各类风险的识别、评估、控制、监测和报告等要求。8.2.3建立风险管理制度修订机制根据国家法律法规、政策变化以及合作社业务发展需要，及时对风险管理制度进行修订和完善。保证风险管理制度的时效性和适应性。8.3风险管理文化建设8.3.1强化风险意识教育加强全体员工的风险意识教育，提高员工对风险管理的重视程度，树立风险无处不在、风险防范人人有责的观念。8.3.2营造良好的风险管理氛围通过内部培训、宣传栏、网络平台等多种形式，普及风险管理知识，提高员工风险管理技能，营造良好的风险管理氛围。8.3.3建立激励机制建立健全风险管理激励机制，对在风险管理工作中取得显著成绩的部门和个人给予表彰和奖励，激发全体员工积极参与风险管理的积极性。8.3.4强化风险道德建设加强风险道德建设，树立诚信为本、合规经营的理念，提高员工对风险的敬畏之心，保证风险管理工作的顺利开展。第9章风险评估与审计9.1风险评估方法与流程9.1.1风险评估方法本章节主要介绍农村合作社风险评估所采用的方法，包括定性评估和定量评估两种方式。具体方法如下：（1）定性评估：通过专家咨询、现场调查、资料分析等手段，对农村合作社的风险因素进行识别和排序，从而评估风险程度。（2）定量评估：运用统计方法、风险模型等，对农村合作社的风险进行量化分析，以数值形式表示风险程度。9.1.2风险评估流程农村合作社风险评估的流程主要包括以下环节：（1）风险识别：通过梳理农村合作社的运营管理、财务状况、市场环境等方面，识别潜在风险因素。（2）风险分析：对识别出的风险因素进行深入分析，了解其产生的原因、影响程度等。（3）风险评价：根据风险发生的可能性和影响程度，对风险进行排序和分类，确定风险程度。（4）风险应对：根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，降低风险对农村合作社的影响。9.2内部审计与外部审计9.2.1内部审计（1）内部审计的目的：保证农村合作社的运营管理、财务报告等真实、合规，提高风险管理水平。（2）内部审计的内容：对农村合作社的财务状况、内部控制、风险防范等方面进行审查。（3）内部审计的组织与实施：设立独立的内部审计部门，制定审计计划，开展审计工作。9.2.2外部审计（1）外部审计的目的：对农村合作社的财务报