税务宣传片投标方案(技术标)

税务宣传片投标方案

目录

第一章项目理解及需求分析..............................................14

第一节项目背景...............................................................14

一、当前税收宣传工作中存在的问题.......................14

二、新时期税收宣传工作应关注三个重点...............15

三、提高税收宣传实效的几点建议...........................16

第二节需求分析...............................................................19

一、项目概况...............................................................19

二、项目内容...............................................................19

三、项目标准...............................................................20

四、服务方式...............................................................21

五、其他要求...............................................................22

六、验收要求...............................................................23

第三节税法宣传资料.......................................................25

一、什么是税收...........................................................25

二、税收有什么作用...................................................25

三、税与费有什么区别...............................................25

四、目前开征了那些税...............................................26

五、办理税务登记.......................................................26

六、办理纳税申报期限和地点...................................27

七、纳税人购领发票、使用发票利保管发票...........27

八、纳税人拒绝代扣、代收税款的...........................28

九、罚款条例...............................................................28

1

十、个体工商户定期定额征收管理有关内容...........31

十一、个人所得税自行纳税申报办法有关内容.......32

十二、网络发票宣传...................................................34

第二章项目整体服务设想..................................................37

第一节项目服务设想.......................................................37

一、服务理念...............................................................37

二、服务优势...............................................................37

三、服务标准...............................................................38

四、服务流程...............................................................39

五、服务特色...............................................................39

六、服务方案...............................................................40

七、进度计划...............................................................41

第二节宣传片创作思路...................................................42

一、策划阶段...............................................................43

二、拍摄阶段...............................................................43

三、后期制作...............................................................43

四、交付阶段...............................................................43

第三节宣传片优势分析...................................................44

一、方便有效...............................................................44

二、性价比高...............................................................44

三、信息量大...............................................................44

四、更形象化...............................................................45

第三章项目管理组织机构..................................................46

第一节组织机构概述.......................................................46

2

一、项目管理机构.......................................................46

二、项目人员配备.......................................................50

第二节管理机构职能与职责...........................................51

一、管理机构职能.......................................................51

二、人员岗位职责.......................................................53

第四章项目物资装备计划..................................................92

第一节项目拟投入的设备...............................................92

一、设备清单...............................................................92

二、设备说明...............................................................94

第二节设备管理与维护...................................................97

一、设备管理及维护思路...........................................97

二、设备的管理...........................................................99

三、器材设备使用流程.............................................103

第三节设备管理制度.....................................................108

一、目的.....................................................................108

二、管理范围.............................................................108

三、责任承担.............................................................108

四、管理内容.............................................................108

五、管理细则.............................................................111

第五章项目管理制度.......................................................134

第一节项目部总体管理制度.........................................134

一、工作要求.............................................................134

二、行为规范.............................................................135

三、保密制度.............................................................137

3

四、协调工作.............................................................137

五、制片要求.............................................................137

六、奖惩条例.............................................................138

七、部门周会.............................................................138

第二节摄制组安全生产管理制度.................................139

一、总则.....................................................................139

二、劳务与劳动保障.................................................140

三、生产与管理保障.................................................142

四、其他管理制度.....................................................143

第三节摄制组日常工作管理制度.................................144

一、纪律要求.............................................................144

二、工作精神.............................................................145

三、工作管理.............................................................146

四、工作守则.............................................................147

第四节文件规范化及机密等级说明.............................148

一、文件规范化的说明 ...........................................148

二、文件机密等级的说明.........................................149

第六章宣传片设计方案....................................................152

第一节税收宣传活动案例.............................................152

第二节宣传片制作整体概述.........................................164

一、宣传片构成因素.................................................164

二、宣传片素材.........................................................164

三、宣传片构思的实施.............................................165

四、制作注意事项.....................................................165

4

五、宣传片的作用和优势.........................................167

六、脚本要求.............................................................168

七、宣传片拍摄.........................................................169

八、宣传片综述.........................................................177

九、内容设计创意.....................................................178

十、具体镜头创意.....................................................179

第三节宣传片创作要素分析.........................................180

一、把握主题，确定主线.........................................180

二、创意策划，脚本制作.........................................181

三、人员调配，镜头拍摄.........................................181

四、后期剪辑，适当特效.........................................181

五、把握节奏，整体控制.........................................181

第四节创意策划内容分析.............................................182

一、创意大纲.............................................................182

二、分镜脚本.............................................................182

三、执行计划及预算.................................................183

四、创意执行.............................................................183

第五节分镜头脚本的撰写.............................................184

一、镜号.....................................................................184

二、机号.....................................................................185

三、景别.....................................................................185

四、技巧.....................................................................185

五、时间.....................................................................185

六、画面内容.............................................................186

5

七、解说.....................................................................186

八、音响效果.............................................................186

九、音乐.....................................................................186

十、备注.....................................................................186

十一、脚本制作注意事项.........................................187

第六节宣传片文案策划.................................................189

一、文案策划要求.....................................................189

二、文案写作技巧.....................................................190

三、文案表现.............................................................193

第七章宣传片拍摄方案....................................................194

第一节宣传片拍摄注意事项.........................................194

一、宣传片拍摄的注意事项.....................................194

二、拍摄时的注意事项.............................................195

三、后期剪辑注意事项.............................................197

第二节宣传片拍摄说明.................................................198

一、拍摄方式.............................................................198

二、拍摄角度.............................................................199

三、拍摄要求.............................................................200

四、拍摄技巧.............................................................201

五、视频处理.............................................................203

六、布光技巧.............................................................204

七、摄影方式.............................................................206

八、镜头处理.............................................................210

九、拍摄手法.............................................................211

6

第八章宣传片后期制作方案............................................214

第一节后期制作工作方案.............................................214

一、工作内容与流程.................................................214

二、剪辑的技巧.........................................................216

三、特效的录入.........................................................236

四、字幕的处理.........................................................237

五、后期制作主要工作.............................................243

第二节后期制作要素分析.............................................245

一、后期制作主要内容.............................................245

二、后期制作步骤.....................................................245

三、后期剪辑步骤.....................................................247

四、后期制作要点.....................................................249

五、后期制作调色流程.............................................250

六、后期制作镜头操作技巧.....................................251

七、后期制作色彩搭配技巧.....................................255

八、宣传动漫制作流程详解.....................................256

九、后期剪辑的处理与设计.....................................261

第九章服务质量保障方案................................................268

第一节质量管理要求.....................................................268

一、质量方针.............................................................268

二、质量目标.............................................................268

三、质量管理的目的和内容.....................................268

第二节质量保障体系.....................................................269

一、全面实施综合管理体系.....................................269

7

二、质量管理体系要点.............................................270

三、质量管理体系的运行.........................................272

第三节质量保证措施.....................................................275

一、技术保障措施.....................................................275

二、脚本保障计划.....................................................277

三、拍摄保障措施.....................................................277

四、后期制作保障措.................................................277

五、沟通保障计划.....................................................278

六、人员技术保证措施.............................................278

七、器材租赁技术证措施.........................................280

八、拍摄工作保障措施.............................................281

九、验收标准.............................................................284

第十章售后服务方案.......................................................285

第一节服务承诺.............................................................286

一、基本承诺.............................................................286

二、技术承诺.............................................................286

三、交付承诺.............................................................286

第二节售后服务体系.....................................................287

一、服务团队构建.....................................................287

二、服务人员配备.....................................................288

第三节售后服务实施.....................................................290

一、售后服务实施方案.............................................290

二、售后服务管理制度.............................................292

第十一章保密方案...........................................................293

8

第一节保密工作概述.....................................................294

一、加强领导，健全机构。.....................................294

二、加强保密教育，增强保密意识.........................294

三、健全保密制度，完善硬件设施.........................295

四、突出工作重点，强化保密管理.........................295

五、严格督查，确保安全。.....................................295

六、保密措施.............................................................296

七、保密协议.............................................................298

八、人员保密管理.....................................................298

第二节保密制度.............................................................300

一、保密守则.............................................................300

二、保密领导小组职责.............................................301

三、专（兼）职保密人员的职责.............................302

四、文件的保密管理制度.........................................303

五、档案保密工作制度.............................................306

六、要害部门保密制度.............................................306

七、计算机信息系统使用管理规定.........................307

八、复印机、传真机、有线和无线电通信设备使用管

理规定.........................................................................308

九、新闻报道的保密审查制度.................................309

十、计算机保密及操作守则.....................................309

十一、失泄密事故处理制度.....................................311

第三节保密培训.............................................................311

一、培训目的.............................................................311

9

二、保密原则.............................................................312

三、培训人员.............................................................312

四、培训内容.............................................................312

五、培训计划.............................................................313

第十二章档案管理方案....................................................314

第一节档案管理工作流程.............................................315

一、立卷归档.............................................................315

二、借阅.....................................................................315

三、收集、交接、整理、统计工作.........................315

四、鉴定销毁.............................................................316

第二节档案管理人员职责.............................................317

第三节档案管理制度.....................................................318

一、目的.....................................................................318

二、适用范围.............................................................318

三、术语和定义.........................................................318

四、职责.....................................................................319

五、工作程序.............................................................320

六、相关记录.............................................................326

第四节宣传片素材安全管理规定.................................331

第五节影像资料的整理归档和使用.............................333

第十三章应急服务方案....................................................334

第一节应急事件处理整体方案.....................................334

一、应急事件处理的总体要求.................................335

二、应急事件的管理控制原则.................................335

10

三、应急事件处理流程.............................................336

第二节专项应急预案.....................................................336

一、拍摄总体应急预案.............................................336

二、拍摄设备故障应急预案.....................................343

三、宣传片拍摄火灾应急预案.................................345

四、疫情防控应急预案.............................................358

温馨提示：

方案目录中的内容在word文档内均有详细阐述，如需

查阅，请购买后下载。

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说明

一、如招标文件评分标准要求“项目理解及需求分析”

详情可见本文第一章。

二、如招标文件评分标准要求“项目整体服务方案”详

情可见本文第二章。

三、如招标文件评分标准要求“项目管理组织”详情可

见本文第三章。

四、如招标文件评分标准要求“项目物资装备计划”详

情可见本文第四章。

五、如招标文件评分标准要求“项目管理制度”详情可

见本文第五章。

六、如招标文件评分标准要求“宣传片设计方案”详情

可见本文第六章。

七、如招标文件评分标准要求“宣传片拍摄方案”详情

可见本文第七章。

八、如招标文件评分标准要求“宣传片后期制作方案”

详情可见第八章。

九、如招标文件评分标准要求“服务质量保障方案”详

情可见本文第九章。

十、如招标文件评分标准要求“售后服务方案”详情可

见本文第十章。

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编制依据

一、项目招标文件、补遗及设计文件等相关资料。

二、国家现行技术规范、标准及有关的技术资料、规范、

规程及技术标准。

三、依照有关主要法律、法规：

（一）《中华人民共和国政府采购法》；

（二）其他法律法规。

四、行业规范、标准

（以下内容根据招标文件及项目实际情况进行修改）

13

第一章项目理解及需求分析

第一节项目背景

开展符合纳税人需求的税收宣传是税务机关为纳税人

服务的重要形式之一，也是提高公民纳税意识，推进依法治

税的重要手段。多年来，基层税务部门不断加大税收宣传力

度，特别是一年一度的税收宣传月，更是不惜人力物力，使

宣传活动开展得如火如荼。但是一些基层单位依然不同程度

地存在形式不新颖、对象不广泛、重点不突出、思路不清晰、

效果不明显等问题。现就如何提高税收宣传实效谈谈个人的

粗浅看法。

一、当前税收宣传工作中存在的问题

（一）是缺乏足够重视。未能充分认识到税收宣传与组

织收入的内在联系，从思想上对税收宣传工作不能引起足够

的重视。另外，由于税收宣传工作的效果不可能立竿见影，

成绩不易量化，也成为思想上不重视的原因。

（二）是缺乏长效机制。虽然全国税收宣传月已经开展

了19个年头，新《税收征管法》也增加了有关税收宣传工

作的条款，但宣传要达到什么样的目标，还没有一个系统的

宣传目标规划，更没有一个细致周密的宣传管理制度作保

障，使整个税收宣传工作还处于分散的、不系统的状态。

14

（三）是缺乏激励机制。税收宣传搞得好没有奖励，搞

得不好也没有惩罚。大宣传要花大钱，具体实施宣传的人有

宁肯少做不要出错的思想，制约了基层深入持久地开展税收

宣传的积极性

（四）是缺乏项目创新。税收宣传月活动，已连续开展

了许多年，活动类型已经翻炒过多次，在形式上究竟如何创

新，在内容上如何拓展，成为摆在宣传工作面前的重要课题。

（五）是缺乏综合利用。税收宣传既包括政策宣传，也

包括形象宣传。各市局都投入大量的人力财力物力进行税收

宣传，但是从宣传的实质效果来看，难以达到预期。和社会

媒体合作的宣传项目许多都是一次性的，小范围的，小打小

闹的。而在自己的宣传媒体网站上，又没有能充分利用起来，

这无疑加大了宣传成本，降低了宣传的效率和效果，影响了

宣传的有效性。

二、新时期税收宣传工作应关注三个重点

（一）关注社会热点。民生、环保、自主创新、科学发

展等成为社会关注的热点。税务机关要紧紧围绕这些热点问

题，大力宣传税收对服务民生、促进发展的作用，如大力宣

传在支持高新企业、环境保护、节能减排、促进下岗职工再

就业、扶持残疾人事业等方面出台的优惠政策等，使社会各

界正面地看待税收、理解税收、支持税收。

（二）关注纳税人需求。纳税人是税收宣传的重点对象。

税收宣传要想取得纳税人的认同和欢迎，就必须改变以税务

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机关为中心的传统思维，学会换位思考，多从纳税人的角度

考虑问题，紧紧围绕纳税人的实际需求确定宣传内容，使税

收宣传更加人性化。及时了解纳税人的所思所想，纳税人需

要什么就积极宣传什么，纳税人关注什么就重点宣传什么。

（三）关注税收工作重点。税收宣传必须与税收中心工

作合拍。各级税务机关要根据每个时期的税收工作重点，有

针对性地安排确定宣传内容，使税收宣传真正为税收工作服

务。要加强阶段性重点工作的宣传，提前做好宣传解释工作，

让纳税人心中有数，最大限度地减少给纳税人带来的不利影

响，取得纳税人的理解和配合。

三、提高税收宣传实效的几点建议

（一）要目的明确。一个单位做任何一件事情，都需要

有明确的目的，税收宣传也不例外。税法属于经济法的范畴，

税收宣传理所当然地要以增强公民的税收法制意识为最终

目的。目前，我国公民的依法纳税意识还不够强烈，偷逃税

现象时有发生，税务机关应把尽快提高全体公民的税法遵从

度作为宣传的第一要务。税收宣传只有明确了这一最终目

的，才能保证方向正确，事半功倍，实效显著。

（二）要对象广泛。税收宣传对象不单单是作为课税对

象的“纳税人”，而是每一个社会团体和社会成员。因此，

作为税收执法的税务机关，应通过多种渠道、多种形式、多

角度、多层次地广泛宣传，让税收宣传进机关，进企业，进

学校，进社区，进家庭，不留“死角”，使未来纳税群体提

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前受到税法教育，把”税收取之于民、用之于民”的道理送

到千家万户。

（三）要突出重点。税收宣传不应“眉毛胡子一把抓”，

而应针对不同社会层面的不同需求，突出不同的重点筹划宣

传内容。例如：对企业法人代表和财务负责人，要重点宣传

纳税人的权利与义务，不同纳税主体的适用税目、税率、税

负等内容，帮助他们准确理解税收法规，准确核算经营业绩，

降低纳税风险，维护自身的合法权益；对缴纳定额税的个体

工商户，重点宣定税的法规依据和定税结果，消除他们对税

负不公平的疑虑；对学生，重点宣传“依法诚信纳税光荣，

偷税逃税可耻”的理念，引导他们将来从事生产经营时依法

诚信纳税；对相关涉税部门和其他社会成员，重点宣传凡有

消费行为的人都是“纳税人”，促使全体社会成员自觉履行

协税护税义务，勇于检举揭发偷、逃税行为。

（四）要创新形式。税收宣传年年搞，一些宣传形式已

经用遍了，许多人听厌了，看腻了。因此，税收宣传必须强

化创新意识，在“新”字上动脑筋，想办法。税收宣传不能

满足于开大会，拉横幅，发放材料等“轰轰烈烈”的表层形

式，而应以群众喜闻乐见，易于接受，动心入脑为目标，采

取多种实实在在宣传形式。一是利用文体交流、共同学习等

方式，建立征纳平等、和谐共盈的税企互动永久性宣传形式。

二是充分发挥网络、电视台、报纸、杂志、宽带网等现代传

播媒体覆盖面广、传播速度快、穿透能力强的优势，使之成

为税收宣传的主阵地。媒体宣传应以表彰依法诚信纳税的先

17

进典型，曝光偷、逃、抗税案件，公告欠税企业为重点，增

强税收宣传的震撼力。三是实行社会公众主动参与式宣传，

举办税收宣传为主题的演讲比赛、征文比赛、书画摄影展览，

登山比赛等等，通过开展公众喜闻乐见的宣传活动，营造浓

厚的涉税文化氛围，让公众在艺术享受中受到潜移默化的熏

陶。四是以办税“窗口”为主要阵地，开设税收政策法规

“超市”，用好电子屏幕和12366服务热线，办好税务“公

告栏”和“公开栏”等。

（五）要强化领导。增强税收宣传的实效，领导是关键。

要健全领导小组，形成“一把手”亲自抓，分管领导靠上抓，

其他领导干部配合抓，专职税收宣传员具体抓的工作机制，

并将税收宣传纳入岗位目标责任制，以“点子、行动、实效”

为尺度，落实目标责任，强化考核监督，兑现奖惩政策，充

分调动干部职工参与税收宣传的主动性、积极性、创造性。

（六）要常抓不懈。税收宣传是一项经常性、持久性、

艰巨性的长期工程，要提高全体公民的纳税意识，实现税收

的法制化，需要各级税务机关和全体税务干部的长期努力。

因此，既不能寄希望于立竿见影，也不能幻想一次宣传管一

年，要把日常宣传、突击宣传、专题宣传紧密结合起来，防

止每年的税收宣传月“轰轰烈烈”，平日宣传“冷冷清清”。

18

第二节需求分析

一、项目概况

（一）基本信息

1.招标单位：

2.项目名称：

3.项目性质：

4.基本情况：

5.工作范围：

（二）项目背景

近年来，根据上级部门对税收新闻宣传提出的更高要

求，我单位要通过不断丰富、创新宣传形式，大力开展税收

宣传，营造和引导正向、良好的税收舆论氛围。通过撰写综

述或通讯报道，制作H5长图、新媒体海报、短视频、影视

文化产品，记录税收改革发展历程，展现我国经济社会发展

的重大变化及成效，用群众喜闻乐见的多种形式宣传解读税

收政策，广泛宣传税务部门持续深化“放管服”改革、优化

税收营商环境、推行便民办税措施、办好惠民实事的积极探

索及成果。

二、项目内容

音像制作服务，承办采购人各类重要工作视频采集、编

辑、制作，每年承接30次；与税收宣传有关的动漫宣传品

19

的策划、制作，每年承接时长5-10分钟税收宣传动漫宣传品

5部；专题6部时长3分钟税收宣传VIOG宣传品、3部时长

10分钟专题片、宣传片、纪录片制作等音像服务。

三、项目标准

（一）音频、视频规制要求：

1采用多机位进行拍摄，所采用摄像机成像系统分辨率

支持数字2K（1920×080）或4K（4608×2592）。

2.配音：以圆润淳厚清朗的声线演绎，张弛有度，富有

感染力；省级以上电视台专业配音员，著作权与使用权归甲

方。

3.配乐：契合主体内容的展现，增强画面张力。要求音

乐原创，具有时代感和先进性。

4.声道：2.1及以上立体声。

5.制作方式：根据主题需要，综合运用实拍、素材剪辑、

二三维动漫制作、特效合成等手段表现。

成片提供格式MPEG-2文件或MP4文件、MOV（HQ422

或AVI（25M）、WMV（1.5M、300K）格式，适合于自媒体、

网络、电视台等多平台播放。

6.其他参数要求：

成片分辨率（像素）不低于：1920×1080；

帧数（帧/秒）：25-60；

视频比特率Mb/s20-110；

设定（k/通道）：384；

20

音频速率（kbps）：立体声、量化级24bit、48KHz；

格式：AVI\MPEG-2\MOV\MP4.

（二）动漫制作具体需求：

1.项目技术目标：制作二维、三维高质量动漫，制作出

动作、素材和模型，保证动漫的完整和顺畅。

2.动漫内容要求：原创设计出主角人物形象，并根据选

定人物形象，制作出分镜头脚本手稿，动漫脚本内容符合国

家法律规定，能够有效传达税收宣传主题，具有艺术欣赏性

和创新性，符合艺术审美标准。

3.动漫播放要求：动漫视频达到电视行业标准级别和网

络播放标准，支持在大众传播平台有效传播。

四、服务方式

（一）有较强创意策划能力，根据需求每次提供两个以

上脚本方案。

（二）能配合各类型媒体投放，调整作品内容及时长。

（三）及时响应需求，制作时间以单个视频需求为准，

能承担可持续创作服务等。

（四）如出现版权纠纷（肖像权、著作权、配乐、文字

等），全部责任由拍摄制作供应商承担。

（五）验收程序：供应商根据采购人确认的执行方案和

采购人对相关作品的制作要求及时间约定，按时提供合同约

定的成品，经采购人签字确认的视为验收合格。项目完成后，

21

制作素材及成片以移动硬盘形式交给甲方。

（六）付款方式：单个或批量服务任务完成后，按照需

求部门验收审核意见，支付相应的费用。

五、其他要求

（一）保密要求

符合采购人保密要求，且不得将制作过程及成果泄露给

第三方。

（二）版权要求

项目制作过程中所涉及的音频、视频、动漫形象、脚本

内容等归甲方所有，乙方不得提供给其他任何单位使用。供

应商在制作脚本、视频的过程中，必须遵守采购人单位保密

要求，不得将制作过程及成果泄露给第三方；供商为采购人

制作加工的所有含有采购人单位标识的税务视频只能由采

购人使用，全部版权归采购人所有；除采购人同意外，供应

商不得将含有这些标识信息的税务视频素材用于其他任何

用途，也不得提供给其他任何单位使用。

（三）服务响应时间

现场支持，2小时内到达。

（四）售后服务

1.产品验收时，由于产品质量等造成某些指标达不到要

求，中标人须在接到通知1天内提供解决措施或处理方案，

并须在2天内更换或进行修复完成，交由采购人审核。复杂

或重大问题必须在采购人指定时间内完成。

22

2.整改结束，全部达到要求时，有关方按规定签署最终

验收文件。

3.售后服务期内，中标人提供电话、电子邮件、Web、

现场服务等方式的技术支持，对采购人的现场服务要求，中

标人必须按投标文件做出的承诺进行响应。

4.售后服务期内，中标人应对投标时的承诺提供相关服

务。

5.如果中标人提供产品出现质量问题，经采购人通知，

中标人未按时回应、借故推脱、无理由拒绝采购人提出的整

改、更换服务请求，或者未按照约定期限履行整改、更换义

务。情节严重的，采购人有权单方面终止合同。

六、验收要求

序号考核项目考核标准分值得分备注

不满足采购文件所提要

1制作质量25分

求的，每有一处扣2分

不能满足采购人要求

2内容质量25分

的，每有一处扣2分

不满足参数要求的每有

3参数质量10分

一处扣2分

不满足采购文件所提要

4图像质量10分

求的，每有一处扣2分

23

1.提交成片每延迟1日，

扣2分

2.交货每延迟1日，扣2

分。

3.未按上述服务要求执

5服务质量20分

行，或提供的服务不满

足采购人要求的，每有

一次扣2分。

4.供应商服务态度不

好，每有一次扣2分。

制作方式、播放要求不

6其他质量达标的，每有一处扣210分

分。

总得分：

考核方式：1.采购人拥有考核权，考核周期为单次服务，对供

应商提供的服务进行评价、对宣传片进行检查。考核成绩在

85分以下视为考核不合格，采购人责令供应商进行整改，经2

次整改考核仍不合格的，视供应商违约；采购人有权解除合同。

2.考核分值满分为100分。

注：1.以上考核项目，每项分值扣完为止。

2.以上考核要求解释权归采购人所有。

3.采购人有权在项目执行过程中根据实际情况对考核内容、方

式、分值进行调整。

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第三节税法宣传资料

（仅供参考，请根据实时政策更新）

一、什么是税收

它是国家为了实现其政治和经济职能，依据法律规定的

标准，无偿地取得财政收入的一种主要形式。税收是一个经

济范畴，又是一个历史范畴。它是在一定的社会经济条件下

产生的，并且有不断发展和完善的过程。税收作为以国家为

主体的一种特殊分配方式，具有无偿性、强制性和固定性三

个特点。

二、税收有什么作用

一是组织财政收入，为社会主义经济建设积累资金，为

维护国家政权生存和国家机器的正常运转提供可靠的物质

保证。

二是税收作为掌握在国家政府手中的重要经济扛杆，可

以通过参与国民收入的分配和再分配过程实现对经济的广

泛调节和发展。税收与财政的关系可以表述为：税收是行使

财政只能的重要工具。财政借助税收这一工具与国民收入这

部分的分配和再分配。近几年全国财政收入中的95％以上来

自税收。

三、税与费有什么区别

主要表现在三方面：

（一）征收的主体不同。税收是由代表政府的各级税务

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机关和海关征收，而费则是由政府有关行政管理部门和企事

业单位收取的。

（二）性质不同。有偿收取的是费，无偿收取的是税，

税款一经上缴国库，就归国家所有，不在直接返还纳税人；

而费则是遵循有偿的原则，即它是以收费部门为交费者提供

某种服务为前提的。如养路费、工本费、手续费和市场管理

费用等。

（三）使用原则不同。税收是国家统一支配，通过国家

预算支出用于社会各方的需要而费则是专款专用或收抵支，

以弥补本身业务的不足。

四、目前开征了那些税

开征的主要税种有：增值税、营业税、城市维护建设税、

车辆购置税、十地增值税、资源税、耕地占用税、印花税、

企业所得税和个人所得税等。

五、办理税务登记

《中华人民共和国税收征官法实施细则》第十二条和第

十五条规定从事生产、经营的纳税人应当领取营业执照之日

起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税

务机关申报办理税务登记。如果纳税人税务登记内容发生变

化的，应当自市场监督管理机关或者其他机关办理变更登记

之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变

更税务登记，注销的，应当自有关机关批准或者宣告终止日

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起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税

务登记。而纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳

税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报

送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，根据《税

收征管法》第62条规定：税务机关责令限期改止，可以处

2000元以下的罚款：情节严重的，处2000元以上1万元以

下的罚款。

六、办理纳税申报期限和地点

纳税期限为一个月，自期满之日内申报纳税，由纳税人

于月终后十日内向经营所在地税务机关申报纳税。超过期限

的根据征管法六十二规定的规定2000元以下罚款和滞纳金，

情节严重的1万元以下。

七、纳税人购领发票、使用发票利保管发票

纳税人领购发票统一到所在地税务机关办理申请发票。

纳税人购领的发票，只限于自己使用，并且填写不得超过申

请的经营范围，不得赠送、转让、借卖以及为其他或者个人

代开，更不得从中牟取非法收入。纳税人发生停业或注销变

更时，未使用完的发票向原税务机关缴销保管。《中华人民

共和国税收征管法实施细则》第九十一条规定：非法印制、

转借、倒卖、变造等违法行为的，由税务机关责令改正，处

2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5

万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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八、纳税人拒绝代扣、代收税款的

扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关报告，由

税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金：纳税人拒不缴纳

的，依照《税收征管法》第六十八条的规定执行。

九、罚款条例

（一）纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期

改止，可以处二千元以—卜的罚款：情节严重的，处二千元

以上一万元以下的罚款：

1.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销

登记的；

2.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关

资料的；

3.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办

法利会计核算软件报送税务机关备查的；

4.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；

5.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自

改动税控装置的。

纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；

逾期不改正的，经税务机关提请，由厂商行政管理机关吊销

其营业执照。

纳税人未按照规定使川税务登记证件，或者转借、涂改、

损毁、买卖、伪造税务登记证仆的，处二千元以上一万元以

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下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

（二）纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税

资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚

款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

（三）纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴

的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上

五倍以下的罚款：构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（四）纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限

期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，

不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴

的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上

五倍以下的罚款。

（五）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的

手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠

缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下

的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（六）以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退

税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取