2023年甘肃职业院校技能大赛高职教师组财经商贸类《智能财税》赛项样卷A

高职组“智能财税职业技能”赛项样题2023年3月高职组智能财税赛项样题目录TOC\o"1-1"\h\z\u第一赛段业票财税与机器人应用 2任务一系统基础设置 2任务二业票处理及会计核算 6任务三期末事项处理 47任务四纳税申报 48第二赛段税务管理与大数据应用 49任务一企业税费计算 49任务二大数据税务预警 66任务三企业税务风险管理 77任务四企业税务优化 103TOC\o"1-1"\h\z\u

第一赛段业票财税与机器人应用本赛段为个人赛，满分为400分，竞赛时间为180分钟。任务一系统基础设置【任务1.1】完善账套信息根据以下信息，完善账套信息。账套名称：北京金辉食品有限公司行业属性：生产纳税人类型：一般纳税人会计准则：企业会计准则建账会计期：2021年12月开户银行：中国工商银行北京朝阳支行账号：6002505861237351社会统一信用代码：91110101789658178A公司地址：北京市朝阳区学院路11号电话套启用：记账服务（智能工资、资产管理）、开票服务、供应链系统、报税服务，开启时间2021年12月【任务1.2】个性化设置在会计核算系统中根据下述信息进行个性化设置。账表科目显示：显示一级加末级凭证管理科目显示：显示科目全称制单时显示科目余额：显示凭证显示最后修改时间：显示自动生成凭证的默认制单日期：当月最后一天制单人和审核人是否允许为同一个人：不允许是否允许修改他人填制的凭证：允许月末未结账是否允许下月制单：不允许现金流量表不平衡是否允许结账：不允许出纳是否必须签字：否期末处理是否自动审核报表：否默认会计期：最小未结账月默认销项税目：一般货物及劳务13%【任务1.3】开启成本管理在供应链系统中开启成本管理，启用日期2021年12月。【任务1.4】供应链设置在供应链系统基础设置栏添加仓库信息，库存管理栏录入存货期初并审核，成本管理栏录入分配定额及月初在产品成本。【任务1.5】领购发票在票据管理系统中领购增值税专用发票、增值税普通发票，增值税电子发票各25张，税控盘密码：88888888。【任务1.6】智能工资设置在智能工资模块中进行设置1.在设置栏中关闭以下奖金项：差旅补贴、话补、高温补贴；2.在设置栏中关闭以下扣款项：缺勤扣款；3.工资发放设置：当月工资当月发。4.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置；5.根据员工收入总额作为基数设置社保公积金。【任务1.7】资产管理设置在资产管理模块中进行设置1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目；2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。【任务1.8】商旅费控设置在商旅费控模块中进行设置请根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间交通费；2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销；3.出差人员可按职级报销差旅补助；4.设置出差人员对应职级。

任务二业票处理及会计核算【任务2.1】借入借款◆业务资料：12月1日，与工商银行北京朝阳支行签订短期借款合同，当日收到借款金额。【任务2.2】签订采购合同，支付货款◆业务资料：12月1日，与黑龙江松源有限公司签订采购合同采购材料，当日支付一笔款项。【任务2.3】签订采购合同◆业务资料：12月2日，与河南顺达贸易有限公司签订采购合同。【任务2.4】收到货物及发票，支付运费及货款◆业务资料：12月2日，验收入库黑龙江松源有限公司发来货物，收到采购发票与运费发票，核销预付款，支付余款，同时支付材料入库单前的运输费用.【任务2.5】签订采购合同◆业务资料：12月3日，与河北新源食品有限公司签订采购合同，当日支付40%货款。【任务2.6】签订采购合同◆业务资料：12月3日，与石家庄新明纸箱有限公司签订采购合同，当日支付20%货款。【任务2.7】收到货物及发票◆业务资料：12月3日，验收入库河南顺达贸易有限公司发来货物，收到发票。【任务2.8】收到货物及发票◆业务资料：12月4日，验收入库河北新源有限公司发来货物，运输途中合理损耗蛋糕配料2盒，面包配料3盒，收到发票。【任务2.9】报销办公费◆业务资料：12月4日，办公室报销采购办公用品费用。【任务2.10】收到货物及发票◆业务资料：12月5日，验收入库石家庄新明纸箱有限公司发来货物，运输途中合理损耗包装箱50个，收到发票。【任务2.11】支付货款◆业务资料：12月6日，支付河北新源有限公司余款。【任务2.12】签订销售合同，预收货款◆业务资料：12月8日，与石家庄大自然食品有限公司签订销售合同，预收40%货款。【任务2.13】完工入库◆业务资料：12月9日，生产完工产品入库。【任务2.14】缴纳税费◆业务资料：12月9日，缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。【任务2.15】缴纳印花税◆业务资料：12月9日，缴纳印花税。【任务2.16】缴纳个税◆业务资料：12月9日，缴纳个人所得税。【任务2.17】发出货物，开具发票◆业务资料：12月10日，根据与石家庄大自然食品有限公司签订的合同发出货物，开具增值税专用发票。【任务2.18】报销业务招待费◆业务资料：12月10日，销售机构魏军报销业务招待费。【任务2.19】缴纳社保◆业务资料：12月10日，缴纳社会保险费。【任务2.20】缴纳住房公积金◆业务资料：12月10日，缴纳住房公积金。【任务2.21】签订销售合同◆业务资料：12月12日，与北京红旗商贸有限公司签订销售合同。【任务2.22】支付货款◆业务资料：12月13日，支付石家庄新明纸箱有限公司货款。【任务2.23】出差申请◆业务资料：12月14日，行政部陈思宇参加研讨会需要申请去上海出差。1.出差日期：2021年12月16日至2021年12月18日2.预定往返火车票票：去程：G1；回程：G14；往返座位：二等座3.预定酒店：上海宝安大酒店，房型：经济大床房4.支付方式：支付宝在线【任务2.24】购入电子设备◆业务资料：12月15日，从北京东华电子科技有限公司购入电脑一台。【任务2.25】收款◆业务资料：12月17日，收到石家庄大自然食品有限公司货款。【任务2.26】报销差旅费◆业务资料：12月18日，行政部陈思宇报销差旅费。【任务2.27】完工入库◆业务资料：12月20日，生产完工产品入库。【任务2.28】发出货物，开具发票◆业务资料：12月21日，发出北京红旗商贸有限公司货物，开具增值税电子发票。【任务2.29】支付贷款利息◆业务资料：12月21日，支付本月银行贷款利息3625元。【任务2.30】支付广告费◆业务资料：12月24日，销售机构支付广告费。【任务2.31】收款◆业务资料：12月24日，收到北京红旗商贸有限公司货款。【任务2.32】支付货款◆业务资料：12月25日，支付河南顺达贸易有限公司2日购货款。【任务2.33】签订销售合同◆业务资料：12月25日，与天津绿源食品有限公司签订销售合同。【任务2.34】完工产品入库◆业务资料：12月30日，完工产品入库，盘点月末在产品数量。【任务2.35】发出货物，开具发票并收款◆业务资料：12月30日，发出天津绿源食品有限公司货物，开具增值税专用发票，货款全部收到。【任务2.36】转让交易性金融资产◆业务资料：12月31日，出售金融资产，同时结转金融商品应交增值税。【任务2.37】计提折旧摊销◆业务资料：12月31日，计提资产折旧摊销。【任务2.38】计提人力成本◆业务资料：12月31日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，并代扣个人社会保险费、住房公积金及个人所得税。【任务2.39】支付并分配水电费◆业务资料：12月31日，收到水电费发票并支付款项。【任务2.40】结转制造费用◆业务资料：12月31日，结转并分配本月制造费用。【任务2.41】工费清单◆业务资料：12月31日，汇总本月人工费用、制造费用。【任务2.42】领用原材料◆业务资料：12月31日，汇总本月原材料领用数据。【任务2.43】计提利息◆业务资料：12月31日，计提本月短期借款利息。【任务2.44】成本月结◆业务资料：12月31日，盘点在产品，成本月结。【任务2.45】月末结账◆业务资料：12月31日，在库存管理中进行月末结账。任务三期末事项处理【任务3.1】结转未交增值税◆业务资料：12月31日，结转未交增值税。【任务3.2】计提税金◆业务资料：12月31日，计提城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加。【任务3.3】计提企业所得税◆业务资料：12月31日，计提本月企业所得税。【任务3.4】结转本月损益◆业务资料：12月31日，结转本月损益。【任务3.5】结转本年利润◆业务资料：12月31日，结转本年利润。【任务3.6】月末结账◆业务资料：12月31日，进行月末结账。任务四纳税申报【任务4.1】纳税申报-增值税◆业务资料：2022年1月6日，编制2021年12月份增值税申报表，进行纳税申报。【任务4.2】纳税申报-预缴所得税◆业务资料：2022年1月13日，编制2021年第四季度企业所得税预缴申报表，进行纳税申报。【任务4.3】纳税申报-汇算清缴◆业务资料：2022年3月22日，编制2021年企业所得税汇算清缴申报表，进行纳税申报。

第二赛段税务管理与大数据应用本赛段为个人赛，满分为100分，竞赛时间为150分钟。任务一企业税费计算【企业资料】北京恒信教育科技有限公司主要证照如下:（1）营业执照（2）高新技术企业证书（3）开户银行信息开户银行：中国工商银行北京二龙路支行银行账号：6222021209093832519公司2022年11月30日财务基本情况3.企业人员基本情况表【工作任务】◆说明：1.企业1-11月累计实现营业收入26,608,090.67元，利润总额2,613,260.50元，研发费用8,000,000.00元，企业全年研发费用中“其他费用”未超过规定比例，所有研发项目均处在研究阶段；2.企业12月份除以下业务外，其他业务均不予考虑；3.火车票和飞机票以单张计算增值税税额；4.答题板中的“会计利润影响额”为该笔业务对2022年会计利润的影响额，且计算时不考虑城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的影响。城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加在综合计算各项税费时考虑；5.答题板中的“企业所得税应纳税所得额调整减少额”包含免税、减税及加计扣除等情况导致的应纳税所得额的减少；6.答题板中的“企业所得税”为2022年全年企业所得税，计算时仅考虑已知业务对所得税的影响；7.答题板中未列出的税种计算时不予考虑，已列出的税种如果不需要计算则金额填“0”；8.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算，计算结果以“元”为单位。公司12月份主要涉税业务资料如下：业务1：业务2：注：“5G矿山安全集成系统项目”5月份会计总成本为1128万元。业务3：说明：1.该无形资产的账面净值为876万元；2.企业已在税务局办理技术转让相关备案手续，该专利技术已完成交付，有关增值税发票略；3.企业2022年未发生与专利技术转让有关的其他业务；4.投资后乙方对被投资单位具有重大影响。业务4.说明：企业未作收入处理。业务5：业务6：说明：公司此前未对该笔业务计提过坏账准备。业务7：

业务8：说明：企业已于2022年12月25日通过银行转账支付一年房租，已经前往当地税务局代开增值税发票并代为缴纳相关税费，有关原始单据略。

业务9：◆要求：1.请你根据以上企业信息和票据资料进行具体业务识别与税费计算，并将结果填写在答题板的对应表格内。2.根据上述业务资料综合计算各税种税额，并将结果填写在答题板的对应表格内，不需要计算的税种税额填“0”。任务二大数据税务预警【企业资料】中联实业投资集团旗下的中联玻璃制造股份有限公司是一家生产销售显示玻璃、新能源玻璃等产品的公司，其营业执照如下图所示：股东信息：张磊（中国国籍，身份投资比例60%汪贤斌（中国国籍，身份投资比例40%开户银行及账号：中国工商银行山西长治支行110041234684000112电话号码属行业：非金属矿物制造业财务主管：李明祥适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）会计档案存放地：公司档案室从业人数：平均在职人员400人，其中研发人员38人企业股东及财务人员基本情况如下表：姓名性别身份证号职务学历联系电话张磊定代表人、董事长研究贤斌经理研究明祥务总监研究佳佳务主管本晓娟务专员本丽娟纳专司股东及财务人员基本情况一览表【工作任务】请帮助中联玻璃制造股份有限公司完成大数据税务预警与风险防控的相关工作。◆要求：1.导入企业相关会计报表数据。2.根据上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算2021年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果。3.根据中联玻璃制造股份有限公司的相关财务数据，计算本公司2021年指标值和偏离度，填写并保存相关结果。4.根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致税务风险的事项。◆说明：1.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算；2.本任务只识别增值税与企业所得税的风险，其他税种暂不考虑；3.行业指标值采用如下示例的方法计算：例：某行业有两家企业A和B，求该行业的资产负债率，其计算公式为：（A企业负债总额+B企业负债总额）/（A企业资产总额+B企业资产总额）；4.行业指标中的“应纳所得税税额”，按照如下公式计算：应纳所得税税额=所得税费用+（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）-（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）；5.税务风险识别的判断标准：假定行业指标值为标准值，企业指标值比行业指标值偏离度在±30%以内视为正常，否则为异常；6.可能存在税务风险选择说明：如果某项指标不存在异常，则该指标下的事项均选择否；若存在异常，则从给定的若干选项中选择可能导致该指标异常的原因，即若存在该事项，则可能导致该指标异常或加重指标的异常程度，则该事项选择“是”，若事项不影响指标结果，或事项会缓和指标的异常程度，或事项造成的影响与偏离度的符号相反，则该事项选择“否”。每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。【任务2.1】资产负债表编制单位：中联玻璃制造股份有限公司单位：万元项目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日流动资产：000货币资金30094.8343287.1527613.27交易性金融资产000衍生金融资产000应收票据10244.1419855.3216865.05应收账款63791.1256289.2749227.74应收款项融资44869.7316270.6410404.64预付款项14225.955980.756246.22其他应收款1702.393790.524618.67存货25759.8628188.2724539.58合同资产000持有待售资产000一年内到期的非流动资产000其他流动资产5513.998308.527023.75流动资产合计196202.01181970.44146538.93非流动资产：000债权投资000其他债权投资000长期应收款550055005500长期股权投资000其他权益工具投资000其他非流动金融资产000投资性房地产000固定资产306821.67234343.56191511.44在建工程5447.2860363.7968048.51生产性生物资产000油气资产000使用权资产1225.9700无形资产39292.539635.8335637.01开发支出1409.66307.381507.53商誉000长期待摊费用159.54679.2792.39递延所得税资产1046.63936.62610.98其他非流动资产3352.32367.16271.41非流动资产合计364255.57342133.55303879.26资产总计560457.58524103.99450418.19流动负债：000短期借款117731.41124005.4185188.84交易性金融负债000衍生金融负债000应付票据46573.3760512.3530505.87应付账款42875.667539.7267809.64预收款项000合同负债3821.471565.472902.08应付职工薪酬3897.883109.782411.58应交税费11635.513669.421877其他应付款76401.1535600.338748.84持有待售负债000一年内到期的非流动负债13733.0821466.8523603.76其他流动负债488.82183.470流动负债合计317158.3317652.78253047.6非流动负债：000长期借款52406.3954573.8952142.93应付债券000其中：优先股000永续债000租赁负债923.8600长期应付款000预计负债000递延收益10440.8610483.0710693.55递延所得税负债000其他非流动负债000非流动负债合计63771.1265056.9662836.48负债合计380929.42382709.74315884.08所有者权益(或股东权益)：000实收资本(或股本)54854.0455239.6555979.74其它权益工具000其中：优先股000永续债000资本公积198239.48197853.88197113.79减：库存股000其他综合收益000专项储备000盈余公积5136.555136.555136.55未分配利润-78701.92-116835.83-123695.97所有者权益合计179528.16141394.25134534.11负债和所有者权益总计560457.58524103.99450418.19利润表编制单位：中联玻璃制造股份有限公司单位：万元项目2021年2020年2019年一、营业收入304561.49185484.22140274.82减：营业成本210164.08140427.49109726.79税金及附加3453.442568.731910.59销售费用8718.366589.034694.2管理费用12665.9311288.989638.79研发费用12074.946682.396281.92财务费用11660.979792.917540.54其中：利息费用11247.189201.956753.38利息收入578.67313.3792.49加：其他收益2528.842235.332876.19投资收益（损失以“-”号填列）-1420.32-893.96-566.02其中：对联营企业和合营企业的投资收益000以摊余成本计量的金融资产终止确认收益000净敞口套期收益000公允价值变动收益（损失以“-”号填列）000信用减值损失-404.94-2763.91-166.38资产减值损失-309.56-808.8-210.8资产处置收益（损失以“-”号填列）-25.931135.51130.68二、营业利润46191.887038.862545.67加：营业外收入271.311840.83830.23减：营业外支出177.73199.15161.25三、利润总额46285.458680.543214.65减：所得税费用7182.961820.4896.03四、净利润（净亏损以“-”号填列）39102.496860.142318.62（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）39102.496860.142318.62（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）000五、其他综合收益的税后净额000（一）不能重分类进损益的其他综合收益0001.重新计量设定收益计划变动额0002.权益法下不能转损益的其他综合收益0003.其他权益工具投资公允价值变动0004.企业自身信用风险公允价值变欧东000（二）将重分类进损益的其他综合收益0001.权益法下可转损益的其他综合收益0002.其他债权投资公允价值变动0003.金融资产重分类计入其他综合收益的金额0004.其他债权投资信用减值准备0005.现金流量套期储备0006.外币财务报表折算差额000六、综合收益总额39102.496860.142318.62七、每股收益：000（一）基本每股收益000（二）稀释每股收益000现金流量表编制单位：中联玻璃制造股份有限公司单位：万元项目2021年2020年2019年一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金180317.65105559.2996130.14收到的税费返还2779.96522.62779.45收到其他与经营活动有关的现金10307.446006.685943.93经营活动现金流入小计193405.04112088.59102853.51购买商品、接受劳务支付的现金109666.9771691.5477024.96支付给职工以及为职工支付的现金23953.3620081.219004.33支付的各项税费15796.427946.457123.62支付其他与经营活动有关的现金8580.2210120.27722.69经营活动现金流出小计157996.96109839.39110875.61经营活动产生的现金流量净额35408.082249.2-8022.09二、投资活动产生的现金流量：000收回投资收到的现金000取得投资收益收到的现金000处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2.21525.62247.37处置子公司及其他营业单位收到的现金净额000收到其他与投资活动有关的现金676.1600投资活动现金流入小计678.361525.62247.37购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金23777.9728112.5431600.27投资支付的现金000取得子公司及其他营业单位支付的现金净额000支付其他与投资活动有关的现金000投资活动现金流出小计23777.9728112.5431600.27投资活动产生的现金流量净额-23099.61-26586.92-31352.9三、筹资活动产生的现金流量：000吸收投资收到的现金000取得借款收到的现金159069.43170635.06137728.4收到其他与筹资活动有关的现金85623.8942355.84127281.69筹资活动现金流入小计244693.32212990.89265010.09偿还债务支付的现金174033.26130484.84118280.2分配股利、利润或偿付利息支付的现金12320.19587.36803.57支付其他与筹资活动有关的现金71412.5749774.37104389.59筹资活动现金流出小计257765.94189846.52229473.36筹资活动产生的现金流量净额-13072.6223144.3735536.72四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-131.575.37-34.68五、现金及现金等价物净增加额-895.72-1187.98-3872.94加：期初现金及现金等价物余额14818.8516006.8319879.78六、期末现金及现金等价物余额13923.1314818.8516006.832019-2021年度增值税、企业所得税申报数据表编制单位：中联玻璃制造股份有限公司单位：万元税种名称2021年2020年2019年增值税5,360.284,284.695,484.75企业所得税7,292.972,146.041,256.54【任务2.2】◆要求：根据上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算2021年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果。【任务2.3】◆要求：根据中联玻璃制造股份有限公司的相关财务数据，计算本公司2021年指标值和偏离度，填写并保存相关结果。【任务2.4】◆要求：根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致税务风险的事项。任务三企业税务风险管理【企业资料】中联实业投资集团旗下北京雅玛商贸有限公司是一家批发零售五金交电、日用百货、电子产品等商品的公司，其营业执照如下图所示：财务主管：刘焕适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）开户行及账号：工行北京东城区支行6222615462635180645企业股东及财务人员基本情况如下表：企业会计核算采用的主要会计政策和估计以及适用的税收政策说明记账本位币：人民币会计政策和估计是否发生变化：否固定资产折旧方法：年限平均法（折旧年限与税法规定一致）无形资产摊销方法：年限平均法（摊销年限与税法规定一致）发出存货成本计价方法：个别计价法所得税费用核算方法：资产负债表债务法公司为非汇总纳税企业，增值税一般纳税人。税种主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税以及预扣预缴个人所得税等。公司房产税和城镇土地使用税按税法规定计算缴纳。公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间。企业所得税缴纳采用按月预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。假设税务会计涉及的增值税专用发票都已经认证通过。不考虑除上述税费以外的其他税费。未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。【工作任务】◆要求：请根据税法有关规定，判断下列各项业务是否存在问题，如果不存在问题，在答题框相应区域选择“否”，并在“影响金额”栏填“0”；如果存在问题则在答题框相应区域选择“是”，然后计算该问题对各税种税额的影响，需要调增税额的用正数表示，需要调减税额的用负数表示。◆说明：1.该公司尚未对2022年企业所得税开展汇算清缴工作，所涉及企业所得税的相关业务，除特别说明外，目前均未做纳税调整。2.公司有关费用列支未超出税法规定扣除标准。3.火车票和飞机票按照单张计算税额。4.不考虑答题框中未列出的税种的影响。5.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用题目所给表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。2023年4月对公司2022年度纳税情况进行自查，检查中发现下列疑似有问题的业务处理。业务1：

业务2：业务3：

业务4：

业务5：

业务6：业务7：业务8：业务9：业务10：任务四企业税务优化【工作任务】中联实业投资集团2022年底对旗下公司2023年有关业务设计的税务优化方案如下：【任务4.1】下属公司—北京雅玛商贸有限责任公司为更好回馈社会，体现社会责任，决定向贫困地区捐赠一批电器产品。捐赠发生前，预估2023年的会计利润影响额为1000万元，企业所得税税率为25%。公司税务会计人员设计了两种捐赠方案：方案一：直接向某贫困地区捐赠价值120万的电器（该电器购进成本为100万元）；方案二：通过市级民政部门向捐赠给贫困地区捐赠现金120万。请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的纳税金额、净利润等，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案。判断：按照税后利润最大化原则，选择最优的捐赠方案是：。1.本业务只考虑增值税销项税额、税金及附加、企业所得税。2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。【任务4.2】下属公司北京仁义酒业有限责任公司，董事会为了提升经营业绩，扩大经营规模，目前还存在5000万元的资金缺口，其中扩建白酒生产车间需要3000万元，日常经营活动需要2000万元。由于公司的借款来自于两个部分，公司税务会计人员提出以下两个方案，请计算分析，确定选择哪个方案？方案一：将银行的借款用于构建生产车间，剩下的借款用于企业的日常经营活动。方案二：将银行借款中的2000万元用于企业的日常经营，将银行借款中剩下的1000万元和从企业借来的2000万元，用于构建生产车间。请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的纳税金额、净利润等，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案。判断：按照税后利润最大化原则，选择最优的方案是:。1.公司2023年1月1日从银行借入3000万元借款，期限为1年，年利率4.5%；2023年1月1日从其他企业借入2000万元，期限1年，年利率8%。2.假设企业的生产车间构建活动从2023年1月1日开始至2023年12月31日结束；3.不考虑货币时间价值和弥补以前年度亏损；4.仅考虑企业所得税因素。5.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。【任务4.3】下属公司—江苏华商电器股份有限公司，公司总资产8000万元，公司近年来经营业业绩持续增长，公司拟筹建一个分公司专门从事网络销售，但是筹建分公司还存在资金缺口2000万元。公司当前的债务与权益比率为20%，远低于行业的平均水平50%。公司财务人员提出了三种负债和权益筹资方案：方案一：全部通过权益性融资；方案二：负债融资400万元，权益融资1600万元；方案三：负债融资1200万元，权益融资800万元。根据上述业务描述的情况，请思考完成以下任务：（1）公司部分人员提出，采用债务性筹资来筹资资金，并给出了以下理