【财务管理税务规划 】东财某某某春企业纳税实务在线作业答案

{财务管理税务规划}东财某某某春企业纳税实务在线作业答案不属于我国生产型增值税抵扣进项税额的项目ABCD、外购免税农产品ABCD、纳税人不同ABC、两种类型D、两种类型都不利于生产型增值税的增值额大体上相当于AB、错AB、错2009113%AB、错AB、错AB以下情况属于增值税纳税人的包括ABCD、进口货物ABC、以D、商贸企业年应税销售额超过小规模纳税人标准但按小规模纳税的包括ABCD、生产不属于增值税征税范围的项目ABCD、销售房屋征收增值税的货物包括ABCD、进口的货物以下各项属于增值税征税范围的货物ABCD、企业转让的土地使用权视同销售应征收增值税的行为ABC、生产的应税货物用于增值税免D、生产的应税货物用于集体福利下列情况应征收增值税的包括ABC、将自产、委托加工或购进货物用于抵债D、将自产、委托加工或购进货物分配给股东或者增值税小规模纳税人认定标准包括A50万元(含)B80万元(含)C、年应税150万元(含)D180万元(含)以下的ABCD、提供建筑劳务AB、错AB、错企业采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，以发出货物并办妥托收手续的当天为纳税义务发生的时间。AB、错AB、错AB、错AB、错12AB、错AB、错AB、错AB、错1日、3日、5日、1015115日内预缴税款。AB、错1日、3日、5日、10151115AB、错11115AB、错AB、错固定业户到外县（市）AB、错AB、错AB、错AB、错AB、错小规模纳税人购入税控收款机并取得普通发票时，按发票上注明的金额和17%AB、错3%AB、错AB、错200911日以后购进或者自制或在本AB、错4%一般纳税人的寄售商店代销寄售物品、典当企业销售死当物品，以及经国务院或国务院授%的征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。AB、错AB、错增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为－适用税率增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为A、应纳税额＝BB、应纳税额＝BC、应纳税额＝BD、应纳税额=B征收率AB、错AB、错AB、错AB、错AB、错AB、错AB、错某木材加工企业（一般纳税人）2009584000某生产企业（一般纳税人）某月销售本年1月10程，无法确定销售额，已知会计账面记载该设备的原值50000元，累计已提折旧元，应纳增值税税额为某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入某机械制造企业（一般纳税人）某月销售应税货物开具增值税专用发票上注明的价款2000034003510元，开具算公式为A、允许抵扣的进项税额=B扣除率（10%）B、允许抵扣的进项税额=B（13%）C、允许抵扣的进项税额=B扣除率（7%）D、允许抵扣的进项税额=扣除率50000某烟草公司（一般纳税人）500004000元，烟叶税20%，应纳烟叶税为（）某烟草公司（一般纳税人）500004000元，烟叶税20%，准予抵扣的进项税额为（）某纺织厂(一般纳税人)某月外购辅助材料取得普通发票上注明的金额4000051000元。本月准予抵扣的进项税额为（）一般纳税人准予从当期销项税额中抵扣的增值税是指AB、在境内销售货物开具增值税专用发票上注明的增值税C、从境外进口货物由海关代征的增值税额D、外购免税农产品允许抵扣的进项税额包括AB、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、一般纳税人从海关取得的一般纳税人未取得增值税专用发票但允许抵扣进项税额的项目包括ABC、烟叶收购单位向烟农收购烟叶D、生产企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价下列情况哪些不允许抵扣增值税进项税额ABC、未经税务D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的下列选项中哪些允许抵扣进项税额A、购进生产用固定资产的进项税额B、购进自制生产用固定资产所需原材料的进项税额CD、支付生产用水电费的进项税额下列选项中哪些不允许抵扣进项税额A、外购货物用于企业新建B、外购货物用于企业改建与扩建C、外购货物用于企业修缮AB、错增值税一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，不得抵扣进项税AB、错AB增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是ABC、第D、第三联为记账联，销货方的记账凭证增值税专用发票使用要求ABC、不得向个人或税务机关以外的单位购买一般纳税人开具增值税专用发票的范围ABCD、提供应税劳务增值税一般纳税人已抵扣进项税额的购进货物改变用途的，其进项税额应转出。无法直接确定该项进项税额的，按当期实际成本和税率计算应转出的进项税额。AB、错AB、错一般纳税人的在产品、产成品发生非正常损失，按生产在产品、产成品的生产成本和适用税率计算应转出的进项税额。AB、错一般纳税人外购免税农产品发生非正常损失，应按换算含税成本和13%AB、错AB、错AB、错AB、错对进口货物征收增值税的计税价格为ABCD、关税完税价格应纳进口环节增值税的组成计税价格的计算公式为A、组成计税价格＝B、组成计税价格＝C、组成计税价格＝D、组成计税价格＝关税完1020020万元，按规定海关应代征进口环节增值税30500万某进出口公司从某国进口货物一批，支付货物价款900000元，支付货物包装费5000020000元，货款已付。20%，海关应征收的进口关税为（）A、340000B、289000C、298000D、391000元“应交税费——应交增值税”账户的借方核算ABCD、期末转出未交增值税“应交税费——应交增值税”账户的贷?方核算ABCD、期末未交增值税“应交税费——应交增值税”账户借方余额的含义为ABCD、已纳小规模纳税人增值税的核算的要求AB、“应交税费——应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增C、“应交税费——应交增值税”D、比照一般纳税人，核算销项税额和进项税额某电视机厂向某商场销售电视机一批，开具增值税专用发票上注明的价款200000元，税34000元，款项已收，其会计处理为（）A、借记“应收账款”234000元B、借记“银行存款”234000元C、贷记“主营业务收入”200000D、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”34000元35100元，开具普通A、借记“银行存款”35100B、贷记“其他业务收入”30000C、贷记“主营业务收入”30000D、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”5100元1600元，开具普通发A、借记“银行存款”1600元B、贷记“其他业务收入”1488元C、贷记“主营业务收入D、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”112元对应税货物采取下列销售方式，哪些应该征收增值税ABCD、委托代销货物折扣销售是指AB、“商业折扣C、“现金折扣D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠ABCD、保本销售销售折让是指AB、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D、因在协议规定的限期内早日企业以旧换新销售，其增值税计税销售额不符合规定新货物同期销售价格是AB、按销售货物实际取得的销售额加上旧货回收价格CD、按组成计税价格确认还本销售增值税计税销售额的确定方法是企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是ABC、易出的D、易进的货物按不含税销售额计算进项税额逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是ABC、按换算的不含税收D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额5000060000A、借记“在建工程”60200元B、贷记“库存商品”50000元C、贷记“应交税费——税（销项税额）”10200D、借记“在建工程”50000元某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分A、借记“应付股利”327600元B、贷记“主营业务收入”280000元C、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）47600元D、借记“主营业务成本”200000元E、贷记“库存商品”200000元5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为A、借记“商品采购0元（红字，贷记“应付账款00元（红字）B、借记“商品采购0元（红字，贷记“应付账款0元（红字）C、借记“商品采购00元（红字）借记“应交税金——应交增值税（进项税额）0元（红字）贷记“应付账款30元（红字）D、借记“商品采购40元借记“应交税金——应交增值税（进项税额）0元贷记“应付账款80元A、借记“在建工程50元，贷记“原材料0B、借记“在建工程0元贷记“原材料00元贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）00C、借记“在建工程0元贷记“原材料0元贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）8D、借记“在建工程00元贷记“原材料44元贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”7264.96失。根据税法规定，企业对损失材料进行会计处理所涉及的会计科目为ABC、应交税金——应交增值税（进项税额）D、应交税金——应AB、错AB、错AB、错AB、错AB、错AB、错AB、错AB、错AB、错的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出抵扣凭证。AB、错10200万元，34万元。该企业本月应纳增值税的税额为（）某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500851170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按23.4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（）A、85B、88．4C、58D、84．8万元20000A、3090B、3000C、3400D、6000元出口退税适用的税种是ABC500万元人民币，增值税的征17%13%，本期不得免征和抵扣税额是（）A、应收出口退税（增值税）B、出口退税C、出口商品成本D、出口抵减内销产品应纳税某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万A、借记“产品销售成本”100万元B、借记“管理费用”100万元C、贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”100D、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”100万万元，正确的会计处理应是A、借记“应收出口退税（增值税）0B、借记“产品销售成本60C、借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税金）0D、贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）0万元外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为ABBBCBDB外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是A、借记“商品销售成本”B、借记“销售费用C、贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）、“应交税费——应交增值税（出口退税）”下列各项属于消费税纳税范围的是AB、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手缴纳消费税的纳税人包括ABC、在中D、在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是AB、产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税，E、销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是ABC、高尔夫球及球具、油艇、贵D、黄酒、啤酒、成品油下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是ABCD、娱下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是价格（不含增值税）5030%C150D、单位税额为每标准箱250元下列各项不符合消费税规定的是AB、企业将适用不同税率的消费品45%的比例税率计税消费税适用最高税率征税的规定AB、兼营不同税率的应税消消费税的计税方法有AB适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是AB按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是ABC、委托加工的，D、进口的，以海关核定的进口数量为应税数量“应交税费——应交消费税”的借方核算ABCD“主营业务税金及附加”的借方不核算ABCD期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入A、“销售成本”B、“营业费用”C、“本年利润”D、“其他支出”ABC、外购已税的D、外购已税的汽车轮胎和生产摩托车下列哪些情况的已纳消费税不得扣除C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.500万30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（）15%。增值税和消费税的计税依据是（）37.45.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率5%，该企业本月应纳消费税的税额是（）委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为ABC50000200001000元，委托方的会计处理应为（）交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）85万元，运抵到我国输地A、15B、17C、20某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）A、12B、9C、10．8万元企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有

AB、对卷烟实行从价计征和从量计征的混企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是外调拨价（不含增值税）50元（不含）30%C、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150D、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则AB、按折算的标准条卷烟的数量和单位售C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收AB、委托加工没有同牌号、规格调CD、未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟AB、企业的实际售价低于调拨价格或核对白酒征收消费税的政策是ABC、从价计0.5元以特殊原料（或方式）生产白酒消费税适用税率的政策是AB、以外购两种以上酒精生产C、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是220元，D、饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，250元/吨企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税ABCD、用符合消费税的纳税环节规定的是ABCD、生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是ABC、包装物的价D、分开核算的包装物的价款不计入计税销售额享受消费税出口退税政策的企业是指ABCD消费税的出口退税率是ABCD从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指AB、工厂销售价格（含增值税）C、工厂销售价格（不含增值税）D、外贸企符合消费税出口退税政策规定的是

AB、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的ABC、出口应退D、不予退还消费税外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是增值税）×C、应退税额=生产数量×D、应退税额=出口数量×单位税额外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费——应交增值税（进项税额）B、外贸企业申报出口退税时的会计分录是

不属于营业税的征税范围ABCD不属于营业税的征税范围ABCD不属于营业税的征税范围ABCDABC、从低适用D、按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税属于营业税征税范围的是ABCD、销售房屋取得的收入ABCDABCD营业税的扣缴义务人包括ABCD以下不属于营业税计税依据的项目是ABCD营业税的计税依据是

ABC、收取的全部价款但不包D、收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为ABC建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为ABC纳税人销售货物纳税义务发生的时间为ABC扣缴义务发生的时间AB、扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天“应交营业税”科目的借方登记ABC“应交营业税”科目的贷方余额反映ABC“营业税金及附加”科目的借方登记ABC金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记A、“银行存款”B、“利息收入”C、“应付账款”金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为A、借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”B、借记“应付账款”科目，贷记“税费——应交营业税”、借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目营业税的纳税期限包括企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为ABC从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指AB、收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括ABCD建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额ABC50%总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为ABCABC建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳ABC企业自建房屋对外销售或无偿赠送的

ABC、按组成计税价企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为10000元，应纳营业税的税额为（）200151日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏200471日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（）A3%B5%C20%的税率征收从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时AB、支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣C5%D3%的税率计算缴纳营业税企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是ABC、代下列各项符合营业税征税规定的是

D3%的税率计算缴纳营业税符合旅游企业营业税征收政策的是5%B、如果旅游企业组织5%C、如果旅游企业组织旅游团到中国境外旅游，在境外AB、按照企业的“记地”和“控制与管理中心”、按照企业的经营活动地标准确定纳税人企业所得税的纳税人分为ABCD、居民企业和非居民企业依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业A、属于居民企业。BCD界定实际管理机构的关键标准是AB、对企业的经营活动不产生ABCD根据税法规定，非居民企业ABC在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）ABCD个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是ABCD企业所得来源地的确定原则是ABC、转让不动产所D、股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定企业所得税法对税率的规定是17%%D15%J计征非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B、非居民企业取得25%C、在中国境内未设立机构的非居民企10％的税率征税企业取得的非货币形式收入包括ABCD企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入ABC、按企业的D、按公允价值确定实现的收入额ABCD以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是ABC、分期收ABCD下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是AB、销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业C、已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额确认权益性投资收益收入实现的时间是ABCD企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是ABCD企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时AB、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的CD、境外机构的亏企业所得税不得在税前扣除的项目是ABCD企业所得税准予在税前扣除的项目是ABC12%的公益性捐D、企业的赞助支出下列各项符合收益性支出要求的是

ABC、企业发生的收D、收益性支出一般直接计入费用账户下列各项符合资本性支出要求的是ABC、企业购建固定资产的支D、企业的流动资金贷款利息支出企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）B、通过支付现金方D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是ABCD企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准D、工资薪金支出和营业外支出企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除ABCD下列支出项目在“管理费用”中核算有ABC、由纳税人缴纳的D、企业发生的广告费下列项目哪些在“财务费用”中核算ABCD、生产企业的增计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是ABC、公益性捐赠以D、企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息ABCD下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担ABCD、失A4%B4%C、按实际发生D、按实际发生额全部由个人负担下列支出符合税前扣除要求的是、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2.5C2.5D、职工14%的部分企业发生的损失不得在税前扣除的是

ABC企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时ABCD企业所得税不准税前扣除的项目是ABCD企业所得税准予税前扣除的项目是ABCD企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是ABCD、进口环节企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B、准予在税前扣除，但改计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是ABCD、转让资产的原值减去预计残值后的余下列资产中，不属于生产性生物资产的是ABC、薪炭林、D不符合生产性生物资产计税基础规定的是

ABC、通过捐关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是ABCD、其他作为长期待摊费用的支出固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出C2D3企业投资基础设施建设项目，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起D、1—4年免税，5—7年减半征税符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）AB、受让方可享受“三免三减半”6、受让方可重复享受减免税优惠企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时D5%的优惠A、3B、4C、5D、6一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）A、1B、2C、3D、4工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业A30万元，B100人，C2000万元的企D3000万元的企业工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业A40B30C80D居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法A、能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）B、能正确核算成本费用总额，但不1--1、2、3ABC2、不征收增值税的货物（）答案ABC3、划分增ABC4、增值税一般纳税人适用的基本税率是（）答案:AA、17%B、13%C、6%4%5、征收增值A、工业企业生产销售的货物B、商业企业销售的货物C、房地产开发企业销售的商品房D6、征收增值税的特殊货物（）答案:ABCABCD8、增值税A200B100ABC、县以下小型水力电站生产的电力知1--4A、应纳税额=B、应纳税额=C、应纳税额=不含税销售额×11、计算增值税销项税额的销售额（）答案:AABC、销售货物所14、增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款。答案:BA、5B、10C、15D、30151日、3日、5日、10日、15（）日内预缴税款。答案:BA、3B、5C、10D、15161日起的（）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额。答案:CA、3B、5C、10D、15日17、纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（）日内缴纳税款。答案:CA、3B、5C、7D、101--6ABCD19200011日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过20、国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）答案:AAA、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关23、一般纳税人开具增值税专用发ABC、对销售额和增值税分项24、下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）答案:AAB、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C、采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D、将货物作为投资的，为货物使用A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证ABC、不得向个人或税务机关以外的单位购买ABCD28、增值税A、预收货款为货物发出的当天B、交款提货的，为收到货款的当天C、赊销、分期付款的，为合同约定的收款日29、下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是（）答案A、本期购进货物的进项税额B、本期销项税额C、本期已交税额D（红字）30、下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）答案A、进项税额转出B、冲销销售退货税额（红字）C、上期末未抵扣完的进项税额D、期末31、下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（）答案:BCABC、贷方核算转入的未交增值税32、符合小规模纳税人增值税核算要求的是（）答案:ABCA、不核算销项税额和进项税额B、“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税C、“应交税费--应交增值税”1--9ABC、收取的价外费用，取得普通发D、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）4、某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价10元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额0元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）答案:CA、0B、0C、00D、40、增值税的计税销售额不包括（）答案ABCD、向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的E、纳税人将该项发票转交给购货方的）1--10AB、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计4%的征收率计算缴纳增值税7、企业销售的期货（）答案:CAB、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额ABC、赊销、分D、还本销售方式ABCD、货物发出的当天41、设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在ABCD4%的征收率计算缴纳增值税42、某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（）答案:D3、某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税0000元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（）答案4、某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入元，该企业本月增值税的销项税额应为（）答案:B5、某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，00元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（）答案CA、40B、96C、0D、01--ABCD47、折扣销售是指（）答案:ABDA、大批量购买的价格优惠B、“商业折扣”C、“现金折扣”D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠483010天内付款，可得到货款2的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（）AB、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠50、以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（）A、按货物同期的市场价格确认计税销售额B、确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格C、确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格D、采取以旧换新方式销售金银首饰的企ABC、以D、还本支出不得从销售额中扣除ABC、易出的D、易进的货物按含税销售额计算销项税额3、根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（）答案:BCDA、按BC12AB、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D、将AB、对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税C、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额D、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售6、某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工0000元。符合税法规定的会计处理方法是（）答案A、借记“在建工程”60200元B、贷记“库存商品”50000元C、贷记“应交税费--（销项税额）”10200D、借记“在建工程”50000E．贷记“库存商品”500007、某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利200元。符合税法规定的会计处理方法是（）答案:ABCDEA、借记“应付股利”327600元B、贷记“主营业务收入”280000元C、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）47600D、借记“主营业务成本”200000E、贷记“库存商AB、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税D、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额ABC、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款60、下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不AB、未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的C、未经税务机关查验擅自销D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的AB、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额D、未62、用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣ABCD3、某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（）答案ABC、应交税金--应交增值税（进项税额）D、应交税金--应交增值税（进项税额转出）4、某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税000元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣5、增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）答案:BA、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（%）B、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（%）C、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（%）D、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（）66、某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）答案:CA、6500B、5500C、7150D、9350元7、某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位0元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（）答案CA、借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元B、借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000C、借记“原材料”8370元，借记“应交税费应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000D、借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”90001--15、168、企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（）答案销货方B、货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够6940000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库5%的价格优惠。该商场已专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（）答案:BA、借记“商品采购20元（红字，贷记“应付账款00元（红字）B、借记“商品采购00元（红字，借记“应交税金--应交增值税（进项税额）0元（红字，贷记“应付账款40元（红字）0、某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进00元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（）答案A、借记“在建工程”50000元，贷记“原材料”50000元B、借记“在建工程”55000元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”5000元借记C、“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转71、某工业企业为增值税一般纳税人，某月外购生产用材料三批，均取得增值税专用发1001731020034万元。该企业本月应纳增值税的税额为（）答案:CA、140000B、110000C、157000D、187000元72500851170万元，为促销对消费者赠送商品一23.4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（）答案:B7320000元，本月106000元。该企业本月应纳增值税的税额为（）答案:BABC、发电企D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税AB、计税的销售C、应纳增值税额＝D、在D、预缴税额=（销售额－进项税额）×1--19ABCD、关税完税价格79、应纳进口环节增值税=组成计税价格×（）答案A、组成计税价格＝B、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税C、组成计税价格＝D、组成计税价格＝关税完税价格－进81105日、日、155110日内申报纳税0、纳税人按实际缴纳的缴增值税、消费税和营业税“三税”的税额为依据，计算缴纳城市维护建设税；按实际缴纳“三税”的征收率计算缴纳教育费附加。答案:对，为企业所得税ABC、按照企业的“注册登记地”和“控制与管理中心”的复合标准确定纳税人D、按照企业的经营活动地2、企业所得税的纳税人分为（）答案:DABCD、居民企业和非居民企业内的企业（）答案:AA、属于居民企业。B、非居民企业C、股份制企业D、联合企业4、施非实质性全面管理和控制B、对企业的经营活动不产生实质性影响C、对企业的生产经D、对企业的生产经营活动负部分责任5、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（答案:BABABC确定纳税义务。答案:DABCD、非居民企业ABCD、缴纳7—3920084500100500万3200200万元，应纳税所得额是（）答案:CA、300B、400C、500D、60010（）答案ABC、转让不动产所得，按转让企业所在地确定D、股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的7—4A25%B20%C、符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征D、国家需要重点扶持的高新技术企业，15的税率J12、非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（）A25%B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C、在中10%D、在中国ABCD、存货7—6AB、按企业的最低价格确认实现的收入额CD、按公允价值确定实现的收入额5、企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）答案:AABCD16、以下各项符AB、货物已销售，货款未收的，确认销售实现C、分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D、产品分成1712个月的，销售实现的确认ABC、按照纳税年度内完工进度确认D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现A、销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额B、销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额C、已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额D、已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的ABCD、企业7—11ABCD、取得的免税收21、企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（）答案:ABDAB、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。D、规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除22、如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴AB、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年D、境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年7—12ABCD24、企业所得税准ABC、超过年度利润总额12%D、企业的赞助支出ABC、D26、下ABC、企业购建D、企业的流动资金贷款利息支出A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本D、通过抵债方式取得的，以抵8、企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（）答案:BCDA、后进B、个别计价法ABC、职工福利费支出、职工教育经费支D、工0、企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（）答案:ABDABCD1、下列支出项目在“管理费用”中核算有（）答案ABC、由D32、下列项目A、银行存款的利息收入B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费C、汇兑净损失ABC、公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出D、企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业7—144、企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（）答案ABCD35、下列支ABC、基本养老保险费和基本医D、失业保险费和职