财务管理税务规划东财专升本企业纳税实务随堂随练

{财务管理税务规划}东财专升本企业纳税实务随堂随练1、征收增值税的货物（）答案5、征收增值税的货物（）答案ABCD、C180ABC1--10、增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（）答案ABC、应纳税额=不含税销11、计算增值税销项税额的销售额（）答案12、增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）答案13、增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）答案1--A、5B、10C、15D、30151351015（）日内预缴税款。答案A、3B、5C、10D、15A、3B、5C、10D、15A、3B、5C、7D、101--18、下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）答案ABCD19200011（）的，按超过部1--A、200711B、200771C、200791D、20081124、下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）答案A、将货物分配给股东，为货物移送的当天B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当CD、将货物作为投资的，为货物使用的25、增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（）答案27、一般纳税人开具增值税专用发票的范围（）答案D、将货物分给股东的，为货物移送的当天1--29、下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是（）答案ABCD、冲销购进退货税额（红30、下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）答案AB、冲销销售退货税额（红字）CD、期末转31、下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（）答案32、符合小规模纳税人增值税核算要求的是（）答案ABC1--33、不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）答案D、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）A、10000B、11700C、12000D、1234035、增值税的计税销售额不包括（）答案ABCD、向买方知识点1--104%的征收率计算缴纳增值税37、企业销售的期货（）答案D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额38、下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）答案D、还本销售方式39、企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）答案ABCD、货，将423510A、3200B、3500C、3510D、3000A、3400B、3700C、3910D、3900税的销项税额应为（）答案A、994500B、850000C、580000D、585000CD、因在协议规定的限期内早日付款50、以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（）答案D、采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可51、对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（）答案D、还本支出不得从销售额中扣除52、企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（）答案D、易进的货物按含税销售额计算销项税额53、根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（）答案D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额54、按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（）答案CD、将自产55、下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（）答案C、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税D、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额5000060000理方法是（）答案A、借记“在建工程”60200B、贷记“库存商品”50000C、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额”10200D、借记“在建工程”50000E．贷记“库存商品”50000A、借记“应付股利”327600B、贷记“主营业务收入”280000C、贷记“应交税费--20000058、允许抵扣的进项税额包括（）答案C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用D、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额59、购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（）答案D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营C、未经税务机关查验擅自销毁专D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的CD、未按规ABCDABC、应交税金--应交增值税（进项税额）D、应交税金--应交增值85002000034004000680A、8500B、11900C、9180D、12580A、6500B、5500C、7150D、93509000（）答案:C税额”630元，贷记“银行存款”9000元D、借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额”900”9000B、货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退340付账款”2340（红字）50000（）答案:CA、借记“在建工程”5000050000B、借记“在建工程”55000”5000“在建工程”5850050000（进项税额转出”58500100173A、140000B、110000C、157000D、18700072A、85B、88．4C、58D、84．8A、4000B、6000C、3400D、636074、对电力产品征收增值税的方法是（）答案D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税C、应纳增值税额＝D、在发电D、预缴税额=（销售额－进项税额）×预征率77、对进口货物征收增值税的计税价格为（）答案A、组成计税价格＝关税完税价格－进口关税B、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税8010A、850000B、300000C、55000082、不属于出口退税的基本政策是（）答案84、出口免税不退税的根据是（）答案C87、出口退税适用的税种是（）答案ABCD、既征增88、出口退免税货物一般应具备的条件（）答案1713%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应（）答案A、应收出口退税（增值税）BCD、出口抵顶内销产品应纳税金100100A、借记“应收出口退税（增值税”60万元B、借记“产品销售成本”60万元C、借记“应”40值税（出口退税）10093、外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（）答案94、外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（）答案”B”C”D”D”3413%的税率计算应转出的进项税额。答案:错8知识点2—11、下列各项属于消费税纳税范围的是（）答案CD、小汽车、摩托车、2、缴纳消费税的纳税人包括（）答案CD、在中华人民共和国境内生产应税消3、下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（）答案C、D、自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税，E、销售金银4、下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）答案D、黄酒、啤酒、成品油5、下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）答案D、娱乐业和饮食业自制啤酒A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）50（含）45%B、每标准条卷2507、下列各项不符合消费税规定的是（）答案C、既销售金银首饰又销售非金银首D45%的比例税8、消费税适用最高税率征税的规定（）答案C、既销售金银首饰又销售非金银首饰D9、消费税的计税方法有（）答案CD、卷烟、粮10、适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（）答案CD、既征增值税又征消费税的货物，增值ABCD（D、进口的，以海关核定的进口数量为应税数12（）答案ABCD14、期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）答案ABCDD、外购已税的汽车轮胎和生产摩托车C、工业企业外购化妆品、鞭171230%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（）答案:DA、240000B、288000C、222000D、25800010030%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（）A、150B、120C、175．5D、124．515%。增值税和消费税的计税依据是（）答案530005%，该企业本月应纳消费税的税额是（）答案:CA、110000B、128700C、112500D、374000ABC、双方可根据协议确定纳税人30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费A、14000B、13500C、20000D、1800030%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）答案:BA、28000B、30000C、21000D、22000贷：应交税费——应交增值税（销项税额15000（）答案A1500015000B1500026500001000（）答案A10005000050000（进项税额）85001520%，该公司应纳进口关税的税额为（）答案:CA、15B、17C、20A、12B、9C、10．832、企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（）答案AB、对卷烟实行从价计征和从33、企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（）答案烟，其单位税额为每标准箱（50000250）25034、企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（）答案C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量3545%的比例税率征收比例消费税的烟包括（）答案CD、未经国务院批准纳入计划的35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（）答案:ABD37、对白酒征收消费税的政策是（）答案20%，0.538、以特殊原料（或方式）生产白酒消费税适用税率的政策是（）答案C、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律D39、对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（）答案220，D、饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）25040、企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（）答案D、用于基建工程、职工福利、对外投资的42、符合消费税的纳税环节规定的是（）答案ABCD、生产和进口43、改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（）答案D、分开核算的包装物的价款不计入计税销售额44、享受消费税出口退税政策的企业是指（）答案ABCD46、从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（答案:B（作业答案：C（案：C）47、符合消费税出口退税政策规定的是（）答案C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或代理出口D、消费税的退税率与征税率是不一致的48、外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（）答案AB、出口应退消费税，一律从高适用税率计算CD、不予退还消费税49、外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（）答案50、外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（）答案BC、外贸D、结转出口51、外贸企业申报出口退税时的会计分录是（）答案BC”D13知识点4—11、不属于营业税的征税范围（）答案ABCDAB、从高适用税率计算缴纳营业税CD、按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税5、属于营业税征税范围的是（）答案ABCD、销售房屋ABCD8、营业税的扣缴义务人包括（）答案ABCD、个人转让专利权ABCD、利润额10、营业税的计税依据是（）答案D、收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额ABC、房屋交付使用的当天ABC、结算价款的当天13、纳税人销售货物纳税义务发生的时间为（）答案C、扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天15（）答案ABC19、金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）答案20、营业税的纳税期限包括（）答案A110B1D、扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理21、企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（）答案23（）答案C、收取的全部费用ABCD、造船ABC50%计入ABC、全部承包额减去付给分包人价款后的余额ABCABC29、企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（）答案（1－营业税税率3110010A、50000B、45000C、5500032120A、60000B、36000C、35000A、1500B、2100C、1800A、5%B、5%—20%CA3%B5%C20%的税率征收C5%D3%的税率计算缴纳营业税37、企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（）答案3%的税率计算缴纳营业税38、下列各项符合营业税征税规定的是（）答案C、拍卖行和福利彩票机构以外的代39、符合旅游企业营业税征收政策的是（）答案B、如果旅游企业组织旅游团在中国境内旅游过程中，改由其他旅游企业接团C、如果旅游企业组织旅游团到中国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以5%的税率计算缴纳营业税。答案:错4000660%（含以上的，自取得税务登记证之日起，3年内免征营业税；为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（不含广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧30%并与其签订一年以上劳动合同的，3181105101551103%的征收率计算缴纳教育费附加。答案:对知识点7—1D、按照企业的经营活动2、企业所得税的纳税人分为（）答案ABCDCD、ABCDABCABCD8、个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）答案ABC、企业本身没有独🖂D、缴纳的A、300B、400C、500D、60010、企业所得来源地的确定原则是（）答案D、股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业11、企业所得税法对税率的规定是（）答案J12、非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（）答案A、在中国境内设🖂25%B、非居未设🖂10D、在中国境内设13、企业取得的非货币形式收入包括（）答案ABCD14、企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）答案AB、按企业的最低价格确认实现的收入额CD、按公允价值确定实现的收入额1712D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现18、下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（）答案C、已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确D、已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确19、确认权益性投资收益收入实现的时间是（）答案ABCD、企业投20、企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（）答案22、如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）答案C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过D、境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年23、企业所得税不得在税前扣除的项目是（）答案ABCD25、下列各项符合收益性支出要求的是（）答案D、收益性支出一般直接计入费用账户D、企业的流动资金贷款利息支出27、企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（）答案支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）C、通过接受D、通过抵债方式取得的，以抵债的金ABCD、个别计价法29、企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（）答案D、工资薪金支出和营业外支出ABCD、合理的31、下列支出项目在“管理费用”中核算有（）答案D、企业发生的广告费32、下列项目哪些在“财务费用”中核算（）答案ABCD、33、计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（）答案D、企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构D、失业保险费和职工住房公积