《审计》会计复习题

正确答案：D知识点：注册会计师审计的特点答案解析：政府审计体现为较强的单向独立，注册会计师AB也是错误的。注册会计师审计意见应合理保证财务报表使用人确定已审报表的可靠程度，从而作出相关的判断或决策，注册会计师既不是财务报表的编制者，也不是财务报表的保证人，因此，C的提法也是错误的。 正确答案：C知识点：中国注册会计师审计的发展答案解析：中国第一家事务所是谢霖创建的正则事务 被审计单位的会计资料及其相关资 正确答案：A知识点：审计对象的本质答案解析：审计对象的实质是被审计单位财务收支及其有关的经 正确答案：B知识点：注册会计师审计的发展阶段答案解析：在“起源”阶段，审计范围主要是查账公 正确答案：C,D 正确答案：A,B,C运用风险导向审计方法时，为确定审计风险，注册会计师应考虑以下（）正确答案：AB,D ）的分离A所有 B受益 C经营 D处置正确答案：A,C 在独立性上体现为双向独立B. 正确答案：AB知识点：注册会计师审计的特点答案解析：CD 正确答案：A,C（）2.1918（计（。（）（）．下列相关业务中，需要注册会计师执行审计性质的程序的是（代编财务信息B．税务服务C．管理咨询D正确答案：D知识点：注册会计师业务范围答案解析：对财务信息执行商定程序，是注册会计师对特定行的商定程序及其结果出具报告；选项A、B、C中注册会计师运用的不是审计性质的程序。在我国，有限责任公司制度事务所注册资本不少于人民币（） 正确答案：A知识点：会计师事务所的组织形式答案解析：公司法规定有限责任公司制事务所注册资本30万元。 C.拥有ACCA证 正确答案：C知识点：注册会计师考试报考条件答案解析：中国（大陆地区）公民报名的条件有二：高等专科以上学历，会计或相关专业中级以上专业技术职称。C是港澳台居民的报考内条件之一。下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是()。 B.7名以上注册会计师组成的科研团体 正确答案：A知识点：中国注册会计师协会会员答案解析：只有会计师事务所才能成为注册会计师协会注册会计师所从事的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括（ 正确答案：B知识点：注册会计师业务范围答案解析：注册会计师的业务包括审计业务与会计咨询、服 正确答案：A,B,D知识点：注册会计师的鉴证业务答案解析：下列表述中，正确的是（正确答案：B,C我国会计师事务所的组织形式有（。 正确答案：A,C Ａ....正确答案：ABD务而言，下面的理解中，正确的是（。Ａ.如果某位注册会计师从事管理咨询业务，表明他没有停止执行注册会计师业务Ｂ.注册会计师的审阅业务和税务服务业务均属于鉴证业务，非注册会计师不能办理Ｃ.注册会计师执行的相关服务业务，不是属于鉴证业务Ｄ.审阅和其他鉴证业务。()（）（）（ 两年的审计工作经验，并符合其他规定条件。() 正确答案：A知识点：威胁独立性的情形答案解析：所列情形均可能会影响鉴证业务的独立性，但所影以下关于利用其他专家工作的表达不正确的有（A如果注册会计师不能胜任某一专业服务，可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、BCD正确答案：A知识点：专业胜任能力答案解析：由于注册会计师不应提供不能胜任的专业服务，除非获分，可以可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议，A的 正确答案：A知识点：保密答案解析：前后任注册会计师的沟通应当经客户授权才能实施，否者违背保多年以来，ER会计师事务所建立了互惠合作关系：ER事务所出租房屋，R2008RE公司提供审计服务。为了遵循注册会计师的职业道德，你认为对双方最有利的做法是（。2007B．R事务所以市场价格向E20083月后不再向该公司提供财务咨询服务，且原提C．双方可以续签互惠合作协议，但RD．R事务所以市场价格向E正确答案：B知识点：防范措施答案解析：职业道德规定：向非上市公司提供非鉴证服务，如果该服务服务，则不损害事务所的独立性。A满足这一规定，但提前终结合作关系并非是必须的；B满足“合理期FK2007年度财务报表的审计业务。由于历史的原因，F事务所的大部分注册K公司存在这样那样的联系。F会计师事务所因此特别注重保持审计的独立性。在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入K公司审计小组的是（。200734K公司宣传部工20081月起担任K正确答案：C知识点：防范措施答案解析：不影响张的独立性；B：借款金额重大，王在Ｋ公司影响重大，似乎会影响李的独立性，但借款是按市场（谁也没有照顾谁2007KK公司的审计小组；：直系亲属担任的“行政顾问”一职对审计独立性的影响可以忽略。D会计师事务所以前的业务助理人员小张、注册会计师小王、主任会计师老李、部门经理大赵现在分别在D事务所的客户任职，其中，不影响D事务所继续与客户签约的情形是（ X小王在Y8老李在Z公司任董 D．大赵在V公司担任财务主正确答案：A知识点：威胁独立性的情形答案解析：事务所的前合伙人或员工在客户担任董事（不管分M2007年度财务报表的审计小组成员，并特别注意避免因构成20073G公司财务部任职，担任财务部门经理的业务助20073月调入Ｍ事务所，此前已在G2006M2005年开始，丙作为某计算机销售公司的业务员负责维护该公司销售给G50台计算机的维修工作A经理办理具体的财务工作，由甲参加审计难以避免因自我评价产生的对独立性的损害；B：乙虽然在总经50G系；：只要丁不担任G公司审计小组的计算机软件测试专家，即可避免对独立性的损害。 AB独立性不是审计程序应考虑的因 C独立性对财务报表是非实质性的影D正确答案：A关的起诉理由如下。你认可的是（。YY正确答案：D知识点：专业胜任能力答案解析：我国尚未对专家的职务级别进行规范；事务所可以根据A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，LA事务所指派的签约人员，你认可的1﹪150020053收费均属于或有收费。C属于按专业服务所需专业人员的水平和经验收费，是职业道德所倡导的。基建工程决算会计B.C.工程增项图纸设计D.正确答案：ADA、D中提及的技能均属于“专业能力”，在这方面聘 正确答案：A,B,C,D知识点：经济利益答案解析：ABCD均为考虑经济利益时的类型和防范措施。 正确答案：A,BA属于收费与否型的或有收费；B属于收费水平型的或有收费；CD属于法院或其他公共管理机构确定的收费或法律认可的收费，不应被视为或有收费。20072007（接受委托，派具有IT正确答案：B,CA：内部控制不属于审计内容，注册会计师无需再下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（ABCD正确答案：A,D所名义从事审计业务，不能选C。A2003年度财务报表。B2002年度财务报表，出具了保留意见的审计报告。以下涉及与B会计师事务所沟通相关的事项中，正确的有（）。A．在与B会计师事务所沟通前，应事先征得戊公司管理当局的书面同意如果戊公司不允许与BBB2003年度财务报表审计有关的如果B正确答案：ABD个客户中，如承接其年度财务报表审计业务就可能损害E事务所独立性的客户包括（。E2008A2007年度财务报表审计费用占该所70%E事务所在与B公司商定审计收费时，B20072008年度0.5%2009年初确定C公司为中介公司，其业务包括为E事务所介绍审计客户。虽然C2007年没有为E事务所介绍过2008年度的合作协议D公司与E2007E20087月份借调到D3万元正确答案：AB,C,DA：E事务所的收费主要来源于A公司，将从经济利益方面影响独立性；B属于或有收费，是经济利益的直接表现；CEC公司存在密切的经营关系；D表明双方可能会发生雇用关系。这些情况均属于影响审计独立性的经济利益因素。王莉是Ｔ会计师事务所的注册会计师，其夫是Ｓ公司专门登记应收账款明细账的财务人员。Ｔ事务所承2007并特别要求项目经理对王莉的工作做适当安排，以维护审计的独立性。项目经理面对下列尚未安排具体人员的审计工作，可以安排王莉执行（）工作内容。 正确答案：A,D知识点：威胁独立性的情形答案解析：A：累计折旧不会成为应收账款的对方科目，与账损失与应收账款有直接联系；D中所列项目均不会成为应收账款的对方科目。AX2006年度财务报表时，可以基于该公司在下列（）方面涉及 正确答案：A,B,C围以外的其他方面，D中内容属于注册会计师的专业范围。（接受委托，派具有IT正确答案：B,CA：内部控制不属于审计内容，注册会计师无需再据了解，DB公司财务报表的审阅工作，A会计师事务所决定不再要求D（）这种情况下，A意的效果，但违反了注册会计师的职业道德规范。()正确答案：错知识点：广告、业务招揽和宣传答案解析：ABC事务所的做法简直就是顾人发小广告，算等业务，并不包括在内。()于外界的压力和影响，没有主观偏袒任何一方当事人，即可被认为恰当地遵守了独立性原则。() （）（）2007（）2007年度财务报表的审计业务。在接受委托前，X事务所与作为前任的YX事务所的审计小组成员在审计过程中没有发现需要与前任进一步沟通的事项，因此决定免去原定在接收委托后与X（）ABCV公司（准备上市）20072006年底与V公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况：ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计ABC会计师事务所与V1500000元，V50%50%在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘用担任V公司独立董事。按照原业务前，将A注册会计师调离审计小组；ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范（5）VABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴定意见。为此，双方另行签B注册会计师把执业过程中知悉的商业秘密告诉了好朋友以指导其购买股票，但没程中发现该财务报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请V公司与前任注册会计（8）V公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过广告承揽业务，因此，ABC会计师事务所ABC会计师事务所支付；ABC会计师事务所向VABC会计师事务所具备证券期货业务审计资ABCV公司信贷评审部合作：由信贷评审部介绍需要审计的贷款客户，ABC会计50％比例分配。第五种情况符合职业道德规范要求。因为审计业务和纳税鉴证业务虽属于相容业务，但会计师事务所可以考虑采取措施将其降至可接受的水平；C发现了前任会计师已审计的财务报表存在重大错报，没有提请客户告知前任会计师，也没有要求客户安排三方会谈时，违反了职业道德规范要求；ABC 注册会计师、委托人、被鉴证单 正确答案：C知识点：鉴证业务的三方关系答案解析：鉴证业务涉及的三方关系人涉及到注册会计师、 正确答案：C知识点：鉴证业务的定义、要素和目标答案解析：由于其他鉴证业务准则用以规范注册会限保证或合理保证，C不正确。 A会计师事务所主任会计师；B项目负责人；C项目质量复核人；D正确答案：A知识点：会计师事务所质量控制准则答案解析：准则规定会计事务所的主任会计师对质量 正确答案：B知识点：鉴证业务的三方关系答案解析：由于注册会计师对由责任方负责的鉴证对象信息提出结论，以增强责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，B不正确。于鉴证业务准则的叙述错误的是（。正确答案：B知识点：鉴证结论的两种表述形式答案解析：注册计师只是对财务信息进行审阅，属于较ABCD正确答案：A知识点：鉴证业务的三方关系答案解析：注册会计师可能无法识别使用鉴证报告的所有组在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，×系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（）结论。 正确答案：A知识点：鉴证结论的两种表述形式答案解析：在有限保证的鉴证业务中，注册会计师应提A.30B.60C.3年D.正确答案：B可以是（。 正确答案：C知识点：标准答案解析：注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对基准对象绩效评“复核”是对财务报表审计业务进行项目质量控制的重要方面，但会计师事务所采用的下列（）复核 正确答案：B知识点：会计师事务所质量控制准则答案解析：在项目质量控制中与客户的管理层沟通也在基于认定的业务中，注册会计师的鉴证结论可以采用下列（）表述形式。 正确答案：A,C务中，注册会计师的鉴证结论只可以采用A、C两种表述形式之一。 B.有限保证的鉴证业C.基于责任方认定的业 D.直接报告业正确答案：A,C下列情况下，属于变更业务类型合理的理由有（A.业务环境变化影响到预期使用者的需求B.预期使用者对该项业务的性质存在误解C.业务范围受到责任方的限制 D.业务范围受到客观环境的限制正确答案：A,B正确答案：A,C,DB：对于工作范围受限，不重大的局部限制并不影响业 会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规 正确答案：A,B,C持是否适当时，应当考虑：1）被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信；2)项目组是否具有执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源;3)会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范，与被审计单位的独立性没有任何关系。“业务执行”是会计师事务所业务质量控制的关键环节，它是鉴证业务小组所作的（）编制业务计 B．实施业务计划C．形成业务结 正确答案：A,B,C,D责人，以便承担以下（）职责。 正确答案：ACA.控制风险B.固有风险C.重大错报风险D.正确答案：C,D以下关于会计师事务所项目负责人的各种说法中，属于会计师事务所业务质量控制准则规定的是（。正确答案：A,B,DC会以下（）因素。业务的复杂程度B．出具不恰当报告的风险C．已经识别的异常情况或风险正确答案：ABCD2008A材料采购、验收、领用的相关内部控制执行性的有效性进行鉴证，则鉴证对象信息可以是该期间（。A．AB．AC．U公司出具的ADA正确答案：B,CA属于鉴证对象，而非鉴证对象信息；如果该鉴证业务为直接报告业务，B作为鉴证对象信息是适当的；如果该鉴证业务为基于责任方认定的业务，C作为鉴证对（）（）（）（对质量控制进行记录，对会计师事务所有着特殊的作用。会计师事务所应当对质量控制各项要素的运行（正确答案：对知识点：会计师事务所质量控制准则答案解析：大型事务所适宜采用电子记录方式，小型事务所更适宜采用人工记录方式。2007H20072007年度的财务状况、经营成果和现金流量（。H2007年2007年度的整套财务报表及其附表。（）（）新近生产的一款陶瓷器具的款式、颜色、风格等方面进行评价，并出具了鉴赏报告。随后，YS会计师事务所对该鉴赏报告进行鉴证，Y（）（）会计师事务所应当定期将对质量控制制度进行监控的结果传达给项目负责人和事务所内部的其他适当人员。传达的内容包括所实施的监控程序、得出的监控结论，特别是在某些特定业务的监控中发现的系统性、重复出现的重大缺陷及其改进措施。在向事务所内部其他适当人员传达时，通常不宜指明所涉及的具（）中国注册会计师新的执业准则体系开始实施后，ABC会计师事务所正在组织全体执业人员进行学习。下ABC会计师事务所要求全体执业人员思考并回答的几个具体问题，请代为解答：鉴证业务准则在中国注册会计师执业准则体系中处于何种地位？由哪个准则统领？如按鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，鉴证业务准则可以分为哪些主要的类别？哪个类别属于鉴证业务准则的核心部分？中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则三个组成部分。其中，鉴证业务准则与相关服务准则分别规范注册会计师的各种鉴证业务与各种服务业务，两者由会计师事务所制定的配套管理标准。新增的审计风险准则是整个审计准则体系的核心准则；在其他准则中也普遍体现了审计风险准则的要求。XYZ公司的章程及其与出资方签署的出资协议、合同的规定，XYA800020006000万元。ABC会计师事务所的主任会计师A和注册会计师BXYZ股份有限(2该项验资业务作为鉴证业务的鉴证对象与鉴证对象信息，鉴证对象及其信息应当遵循的最主要标准。(1)(2)能查出，在此情况下一般认为注册会计师应属于()。A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.正确答案：B知识点：对注册会计师责任的认定答案解析：注册会计师遵循了审计准则，重大错弊未能 Ａ.警告Ｂ.暂停职 正确答案：D知识点：注册会计师承担法律责任的种类答案解析：没收违法所得属于对会计师事务所的 Ａ.没有过 Ｂ.普通过 正确答案：B知识点：对注册会计师责任的认定答案解析：如果会计报表中存在重大错报的事项，注册会计师运用标准程序通常应予以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来，在法律诉讼中可能被也就是说会计报表作为一个整体可能严重失实，这种情况下，法院一般认为注册会计师具有普通过失，而非重大过失，因为标准审计程序发现每一处较小错报事项的概率也较小。审计风险与审计失败的主要区别在于（正确答案：D知识点：经营失败、审计失败和审计风险答案解析：审计失败是指审计人员由于没有遵守根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是（。Ａ.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见Ｂ.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见Ｃ.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况Ｄ.完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见正确答案：D知识点：经营失败、审计失败和审计风险答案解析：A中没有说明审计人员是否遵循了审计准则；Ｂ是审计失败；C不存在风险；D正是审计风险的定义。 ）基本要求，才可能减少过失或防止欺诈 正确答案：A,C 正确答案：A,B,C在以下（）Ａ.在资产评估中提供虚假证明文件的 Ｂ.因过失而提供有重大遗漏的验资报告的Ｃ.为股票上市出具审计报告的同时买卖客户股票Ｄ. （）下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（。正确答案：B知识点：财务报表审计的总目标答案解析：财务报表审计作为合理保证的鉴证业务，注册按照现代公司治理结构的要求，公司治理层应当承担下列（） 正确答案：A知识点：管理层的责任答案解析：B、C、D并违反了下列认定。其中，你认可的是（）A.与交易和事项相关的完整性认定B.与交易和事项相关的分类认定C.与期末账户余额相关的完整性认定D.与列报相关的完整性认定正确答案：D知识点：被审计单位管理层的认定答案解析：Ｕ公司并未隐瞒其与Ｖ公司的“交易”及其注册会计师L之所以将“计价和分摊”列为U公司年度财务报表审计业务的重要审计目标，是因为L注册会计师重视U公司年度财务报表的下列（）方面。 选项BC侧重于各项目在财务报表中的列报和披露，属于“准确性和计价”目标；选项D属于“完整性”目标。的（。正确答案：A知识点：被审计单位管理层的认定答案解析：准确性认定既涉及交易、事项的金额，也涉及交易、事项的应记录的其他数据，在其他数据中，应当包括商品的数量。程序A既不涉及金额，也不涉注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（）索取重要事项的管理层声明 正确答案：BA、C、D均为每次财务报表审计必须执行在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（。 正确答案：D知识点：被审计单位管理层的认定答案解析：测试“完整性”认定时，应当选择“顺查”测试的方向。程序D更恰当。程序B不恰当，因为尚未入账的，可能是因为没有原始单据不能入账，并不审查上市公司财务报表的（）A.存 B.短期借 C.应收账 D.库存现正确答案：ACDＸ账户违反了完整性认 B.Ｙ账户违反了存在认C.被审计单位违反了分类或分类和可理解性认 正确答案：A,B,C（） 正确答案：A,B,C营业收入明细账余额合计是否与总账余额相符B.C.存放在其他企业的存在是否包括在存货项目内D.正确答案：C,DA是根据准确性认定推论得出的，B与计价和分摊认定对应。C显然。D：不及时很可能意味着该记的没有记。2005年度财务报表的固定资产项目时，需要获取审计证据以证实Ｇ公司外购固定资产的权利和义务认定。为此，除了检查相关所有权凭证外，黄彬还应检查以下（）文件和凭证。A.购货合同B.购货发票C.保险单D.正确答案：ABCD财务报表使用者希望注册会计师对财务报表的合法性与公允性发表意见的主要原因包括：财务报表使他（正确答案：对知识点：财务报表审计的总目标答案解析：主要原因可以概括为：利益冲突、重大性、复杂性和间接性，命题中陈述的是前两个原因。（）项目追查至存货实物，以测试存货明细账和存货盘点记录的存在性（。（）（）.（⑷权利和义务公司对存货均拥有所有 ⑴完整性记录的存货数量包括了公司所有的在库存 ⑸计价和分摊已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货价 ⑸计价和分摊存货成本计算准 ⑶分类和可理解性存货的主要类别和计价基础已在财务报表恰当披露 C股份有限公司（C公司）年度财务报表时，针对该公司财务报表的不同项目提出了若干具体审计目标或审计程序。下面摘录了其中的一部分。所摘录的审计目标或审计程⑵检查生产设备的购货发票，核实付款人是否为ABC⑴确定应收票据是否存在漏计的情 完整⑵检查生产设备的购货发票，核实付款人是否为ABC公 权利和义⑶固定资产与低值易耗品的金额界限是否明 分类和可理解⑷应收票据明细账余额加计是否与总账余额相 计价和分⑸存货的跌价准备已适当计 计价和分⑹账龄超过一年的预收账款未予结转的原 分类和可理解⑺确定当年所购商品验收单的最大号 截 A被审计单位律师关于未决诉讼的声明书 正确答案：AA属于直接交给注册会计师的外部证据、BC属于经过被审计单位之手流转的外部证据、C属于内部证据，故只有A证明力最强。审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（） 正确答案：B知识点：审计工作底稿的归档答案解析：审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天 A.10 B.8 C.5 正确答案：A 正确答案：D知识点：审计证据的充分性和适当性答案解析：由于在保证获取充分、适当的审计证据的形成的审计意见是恰当的，注册会计师不应将获取审计证据的成本高低和难易程度作为减少不可替代的审计程序的理由，D不正确。在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（。正确答案：C知识点：审计证据的充分性和适当性答案解析：从外部独立来源获取的审计证据比从其他注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的当属（） 正确答案：D知识点：审计证据的充分性和适当性答案解析：管理当局声明书属于内部证据，其它属于 注册会计师向债务人进行询证所收回的回 B.注册会计师监盘存货的盘点C.银行对帐 D.委托人给购货人信札的复印正确答案：D知识点：审计证据的充分性和适当性答案解析：债务人询证函的回函是属于外部直接取得下列关于实质性分析程序的叙述不正确的是（在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师应当考虑针对不同认定的细节测试等因素正确答案：D知识点：分析程序答案解析：在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师应当考虑针对同一认定的细节测试等因素。注册会计师实施分析程序，并不能帮助其（。A.发现异常变动的项目B.C.了解被审计单位的财务状况D.正确答案：D知识点：分析程序答案解析：分析程序是注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是（ 正确答案：A知识点：审计工作底稿的性质答案解析：一般来说，综合管理类和业务类工作底稿属于当期档案，备查类工作底稿属于永久性档案，如B、C、D都属于备查类档案。Q公司的短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有（。QQ正确答案：ABDA正确；被审计单位内部控制较好时所提供的内部证据，比内部控制较差时所提供的内部证据可靠，内部控制较好，则重大错报风险低，所以B正确C不正确；不同来源或性质的审计证据相互印证时，审计证据较具可靠性，所以D也正确。 A.重大事项概要B.财务报表草表C.有关重大事项的往来信件D.正确答案：ACD本，以及重复的文件记录等，不能选择B。评价审计证据适当性时，注册会计师一般考虑（审计证据的相关 正确答案：ACD关性和可靠性。C审计证据的来源和及时性和D审计证据的客观性都属于可靠性。 正确答案：A,C,DB审计过程记录属于注册会计师编制审计工L注册会计师执在对K2004年度会计报表审计时，下列（）获取律师声明书，以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项正确答案：A,C,D知识点：分析程序答案解析：AC属于查询及函证程序；D属于检查程序。 正确答案：ABCD 正确答案：ABCD研究（） 正确答案：B,C审计工作底稿，是指注册会计师对（） 正确答案：A,B,C​工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑下（）素。Ａ.如果已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细Ｂ.如果根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论Ｃ.如果根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因Ｄ.在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛,D取决于注册会计师是否认为有必要记录记录；Ｃ：是否记录不能得出结论的原因，取决于注册会计师是否认为有必要记录。（）（）正确答案：对知识点：审计证据的充分性和适当性答案解析：审计证据的数量与错报风险呈正向关系。（）（）（）适当的审计证据，注册会计师还应当实施进一步审计程序，包括实施控制测试（必要时或决定测试时）和实质性程序。在未进行实质性程序的情况下是不能发表审计意见的。（）（）（）（）（1.L注册会计师在对F公司2005年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据： (6)正确答案：底稿序号审计证据的类 证据可靠性排序适宜证实的管理层认 自行编制的外部证 第 直接获取的外部证 第 存在，计价和分 客户持有的外部证 第 完整性，计价和分 （）正确答案：D知识点：审计过程中对计划的修改答案解析：注册会计师可以使用标准的审计程序表或审A2004A股份有10010%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（）作为会计报表的重要性水平。 B.5C.7.5正确答案：B知识点：计划审计工作时对重要性的评估答案解析：如果同一时期各个会计报表的重要性0是注册0。注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.正确答案：C知识点：重大错报风险答案解析：认定层次的重大错报风险包括固有风险和控制风险，重某公司2007年的财务报表是由A事务所审计，出具了保留意见的审计报告。在承接业务之前，注册会计 AA2007年A会计师事务所申请对该公司审计情况进行沟通，A会计师事务所表示拒绝A会计师事务所的注册会计师的结果正确答案：C知识点：首次接受委托的补充考虑答案解析：在接受委托之前，后任注册会计师应当提请注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（。A.计划实施实质性程序时确定的预期样本量B.被审计单位的中期财务报表C.内部控制调查问卷D.正确答案：B知识点：计划审计工作时对重要性的评估答案解析：首先对重要性水平作初步判断是审计A、D均应排在初步评价重要性水平之后。从性质上讲，财务报表是审计的直接方面的分析，应选B。 )正确答案：DA计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。对于B项目负责人本身也是项目组成员，应当参与计划审计工作，该计划审计工作须有专门的复核部门，而不是项目负责人。C小型被审计单位同（）正确答案：D知识点：总体审计策略、具体审计计划答案解析：注册会计师可以使用标准的审计程序表 编写管理建议 C．制定审计计划D．签订审计业务约定正确答案：C知识点：审计重要性答案解析：注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围及评价审 正确答案：D知识点：重要性与审计风险的关系答案解析：对重要是账户或交易，注册会计师应注意的注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（固有风险B．控制风险CD正确答案：C知识点：检查风险答案解析：重大错报风险包括固有风险和控制风险，重大错报风险是指正确答案：A,B,C正确答案：A,B,CA.提高审计效率B.查出错误与舞弊C.保证审计质量D.提高会计信息质量正确答案：A,C 正确答案：ABD在以下与财务报表层重要性水平相关的说法中，正确的是（正确答案：A,B,C正确答案：ABCDA.固有风险B.控制风险C.误受风险D.正确答案：A,B措施包括（。扩大审计程序的范 正确答案：A,C注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（）向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等．何时调配这些资源，包括实在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等D．如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核正确答案：ABCD重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的事（。不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同正确答案：A,B,CD中的“被审计单位”应改为“财（）（）（）（）（）（）如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错正确答案：对知识点：评价错报的影响答案解析：评价尚未更正错报的汇总数的影响分为两种情况。（） 1.A和BXYZ2007(1)如果以资产总额、净资产（股东权益0.5％、1％、0.55ABXYZ2007年度财务报表层次的重要性水平（请列示计算过程。XYZ2007年度财务报表层次的审计重要性水平关于控制环境的说法不正确的是（控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B．控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础C．在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制．在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价正确答案：D知识点：控制环境答案解析：在审计业务承接阶段，注册会计师对控制环境仅能作出初步法。下列关于分析程序的说法不正确的是（。正确答案：D知识点：风险评估程序和信息来源答案解析：分析程序在审计的所有阶段均可应用，在计重要项目的会计政策和行业惯 正确答案：B知识点：需要特别考虑的重大错报风险答案解析：在了解被审计单位对会计政策的选择和计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括（）收入确认、存货的计价方 B.固定资产预计净残值的估C.长期股权投资的成本法和权益 D.存货跌价准备和其他资产减值准备的确正确答案：B知识点：了解被审计单位及其环境答案解析：固定资产预计净残值的估计属于会计估计，务业绩和采取适当行动的基础，注册会计师应当了解（。A.B.C.预测、预算和差异分析D.正确答案：ABCD说明不正确的是（。正确答案：D知识点：了解被审计单位的内部控制答案解析：控制得到执行是指某项控制存在且被审计行业、规模以及其他因素的不同而不同，注册会计师应当将了解的重点放在（。 正确答案：BB是注册会计师了解行业状况、法律环167页。询问被审计单位的人员B．观察特定控制的运用C．检查文件和报告D正确答案：DD不正确，分析程序不用来了解内部控注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业规模以及其他因素的不同而不同对从事计算机硬件制造的被审计单位注册会计师可能更关（．宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策 ．环保法规 正确答案：D知识点：了解被审计单位及其环境答案解析：A是注册会计师对金融机构行业状况的关心重点，B对应于化工等产生污染的行业，C对应于商业银行。在下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（。正确答案：AB、C、D分别适宜于防止记录了未收到的购货、销货计价错注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是（询问Ｐ公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B.C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试 D.重新执行P公司的重要内部控制正确答案：D知识点：了解被审计单位的内部控制答案解析：D属于控制测试程序。在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是()。正确答案：B知识点：风险评估程序和信息来源答案解析：审计程序包括三类，即风险评估程序、控制行业规模以及其他因素的不同而不同对从事计算机硬件制造的被审计单位注册会计师可能更关（。 正确答案：D知识点：了解被审计单位及其环境答案解析：A是注册会计师对金融机构行业状况的关心重点，B对应于化工等产生污染的行业，C对应于商业银行。册会计师了解被审计单位组织结构的是（。生产经营的季节性和周期 B.通货膨胀水平及币值变C.利率和资金供求情 D.商誉摊销和减值、权益法的运正确答案：DA属于被审计单位的行业状况，B、C均属于（） 正确答案：D知识点：控制活动答案解析：D是原审计准则的内容。已学过审计课程的考生应特别注意注册会计师应当从下列（）内部因素方面了解被审计单位及其环境以确定风险评估程序的性质、时间被审计单位所在行业状况、法律环境与监管环 B．被审计单位的性C．被审计单位对会计政策的选择和运用D正确答案：B,C,D风险评估程序包括（。 正确答案：A,B,C被审计单位的行业状况，主要包括（。 正确答案：A,B,C,D 正确答案：ACD 正确答案：AC,D 正确答案：AB知识点：了解被审计单位的内部控制答案解析：CD在了解与财务报告相关的信息系统时，注册会计师应当特别关注由于（）而产生的重大错报风险，并Ａ.不确定确定交易生成的期间 Ｂ.管理层凌驾于账户记录控制Ｃ.不恰当的披露 Ｄ.规避控制行为正确答案：BD审计性产生疑问，注册会计师应当考虑（。 正确答案：B,C特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关。由于非常规交易具有下列（）特征，与重大非常 正确答案：A,B,C在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要回答以下问题（。 正确答案：A,B,C知识点：了解被审计单位的内部控制答案解析：选项D的结果在对内部控制的初步评正确答案：A,B,CD中“固定资产的租在了解戊公司内部控制时，E注册会计师通常采用的程序有( 是风险评估程序的具体运用，主要包括询问被审计单位的人员，观察特定控制的运用(D)，检查文件和报告(A)，追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(B)。C属于注册会计师应当从以下（）方面了解被审计单位及其环境，以足以识别和评估财务报表重大错报风险、被审计单位的性 B.被审计单位对会计政策的选择和运C.被审计单位的目标、战略以及相关经营风 D.被审计单位业绩的衡量和评评估被审计单位的重大错报风险是注册会计师执行财务报表审计业务时的重要步骤。下列（）事项和关键人员发生变 B.具备适当会计核算与财务报告技能的人员缺C.开辟新的经营场 D.开发新产品、提供新服务或进入新的业务领正确答案：ABCD通常应当包括下列（）职能。正确答案：ABCD通常应当包括下列（）职能。正确答案：ABCD在了解与财务报告相关的信息系统时，注册会计师应当特别关注由于（）而产生的重大错报风险，并不确定交易生成的期 B.管理层凌驾于账户记录控C.不恰当的披 D.规避控制行正确答案：B,DB、D属于审计准则中特别强调的重大错 （（）（）（）（）由于Ｘ公司对其日常销售业务采取了高度自动化的处理方式，注册会计师王豪所取得的审计证据均为电子形式存在。对此，王豪应全部或主要依赖实质性程序获取充分、适当的审计证据。其充分性和适当性通适当审计证据的可能性.()（）的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险。()（）注册会计师应当根据被审计单位的具体情况考虑经营风险是否可能导致财务报表发生重大错报。事实（）（）（）（）(1)(2)(3)(4)被审(5(6)知识点：了解被审计单位及其环境在了解被审计单位及其环境时，注册会计师决定了解被审计单位的行业状况，以识别与行业有关的重大请回答：针对被审计单位目标与战略所涉及的下列每项内容，指出其可能导致被审计单位需要面临的相应的经营风险，填列在下表相应空格中：(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)知识点：了解被审计单位及其环境。（）财务报表层 正确答案：B知识点：风险应对概述答案解析：注册会计师设计进一步审计程序时依据的是认定层次重 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据正确答案：C知识点：针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施答案解析：注册会计师实施风险评估程序主要是为了识别重大错报风险，不是为了收集证据直接用来发表审计意见。故选项C不正确。（A．在期中实施进一步审计程序，可能有助于注册会计师在审计工作初期识别重大事项，并在管理层的协助下及时解决这些事项：或针对这些事项制定有效的实质性方案或综合性方案被审计单位管理层也完全有可能在注册会计师于期中实施了进—步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改，注册会计师在期中实施了进一步审计程序所获取的审计证据已经发生了变化C．即使注册会计师在期中实施的进一步审计程序能够获取有关期中以前的充分、适当的审计证据，但从期中到期末这段剩余期间还往往会发生重大的交易或事项(中以后发生的新的交易、事项)，从而对所审计期间的财务报表认定产生重大影响．如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间再获取审计证据正确答案：DB中，如果在期中实施了进一步审计程序，实质性程序的下列表述中不恰当的是（细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在、发生、计价认定的测试；对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序注册会计师需要根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试，针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据正确答案：CC中，注册会计师选择包含在财务报表金额对于被审计单位的下列（）控制，注册会计师可能不进行测试而加以信赖。Ａ.上期审计发现了重大缺陷Ｂ.与旨在减轻特别风险相关Ｃ.上期审计曾予以高度信赖Ｄ.正确答案：C知识点：控制测试的范围答案解析：上期有缺陷的控制本期不经测试无法证实其有效性，如果注册会计师认为管理层面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，则应实施以下（）专门应 正确答案：B知识点：实质性程序的性质答案解析：A、C、D（Ａ.Ｂ.相邻两个会计期间营业外支出中包含的固定资产的毁损情况Ｃ.被审计期间实际发生的坏账损失占当年年末预收账款的比例Ｄ.连续三年中各年应付账款与当年年末应收票据的比例正确答案：A知识点：实质性程序的性质答案解析：分析程序通常适合于审计“一段时期内存在预期关出现偏差，注册会计师李民首先应当（。Ａ.确定已实施的控制测试是否为信赖控制提供了充分、适当证据Ｂ.判断是否需要实施进一步实质性程序以应对潜在的错报风险Ｃ.判断是否需要实施进一步控制测试程序以应对潜在的错报风险Ｄ.了解这些偏差及其潜在后果正确答案：D知识点：控制测试的性质答案解析：在命题的条件下，四个选项都是需要考虑的内容，但当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好（。Ａ.在期初或者期末实施实质性程序 Ｂ.在期末或接近期末实施控制测试Ｃ.采用不通知的方式实施控制测 Ｄ.在管理层不能预见的时间实施实质性程正确答案：D知识点：进一步程序的范围答案解析：在命题的前提下，注册会计师应在期末（Ａ错）实控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常是相同的，但（）程序是个例Ａ.询问、观 Ｂ.重新执 Ｃ.检查文件记 Ｄ.穿行测正确答案：B知识点：控制测试的性质答案解析：注册会计师在了解内部控制时通常不涉及内部控制的如在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以（）作为测试订购单的识别特征。A.订购单中记录的采购项目B.订购单中记录的采购金额C订购单中记录的编号D.正确答案：C知识点：进一步程序的范围答案解析：订购单中记录的编号可以用以区别和控制订购单的（ 正确答案：A,B知识点：评价审计证据的充分性和适当性答案解析：选项C中应当主要依赖期末实施审计程序获取审计证据；选项D中主要依赖实质性程序而不是控制测试获取证据。注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（BC．错报风险的性质D正确答案：A,B,C,D注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（。A．控制执行的频率越高，控制测试的范围越大B．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大正确答案：BD知识点：控制测试的范围答案解析：选项A中控制执行的频率越高，需要测试的范围越CB、D在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据（ 正确答案：A,B,C,D在了解戊公司内部控制时，E注册会计师通常采用的程序有 （2007年查阅内部控制手 B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过C.重新执行某项控 D.现场观察某项控制的运正确答案：ABD测试；控制测试的方法还包括重新执行，故选项C不正确。为了提高Y2007年度财务报表审计业务的工作的效率、确保审计的效果，H注册会计师总是希望尽量利用以前测试某项内部控制的结果和证据。以下相关说法中，正确的是（。如果经前期测试证实已有效运行的内部控制经本期改进后可以获取更多的控制信息，则这种变化不影响注册会计师利用前期的控制测试证据对于旨在减轻特别风险的内部控制，只有在证实前后两期没有发生变化后，注册会计师才能考虑利用以前期间测试的结果正确答案：BD报表层次的重大错报风险，可以选择的总体应对措施包括（。Ａ.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性Ｂ.分派更有经验或技能的审计人员，提供更多的督导或利用专家的工作Ｃ.对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改Ｄ.正确答案：ABCD注册会计师针对各类交易、账户、类别的认定实施进一步审计程序时，可能选择的程序类型包括（。A．检查、观察B．询问、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施函证、分析程序 正确答案：A,B,C对各类交易、账户余额的认定实施的，程序D是针对财务报表层次的应对程序。注册会计师应当就下列（）事项形成审计工作记录。正确答案：ABCDABCD均属于审计中重要审计活 A控制执行的频 B对控制的拟信赖程C控制累加程 D控制的复杂程正确答案：ABD体越小，不能选择C（.尽可能获取进一步的审计证据 正确答案：A,B （）（）（（）正确答案：错知识点：风险应对概述L注册会计师能够证明该项内部控制的有效性能够合理延续到本期，则可以减少实施针对Q（）（） 2006年度财务报表的审计业务约定书后，每月均由项目经理随机选定（）如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师应当使用细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（考虑被审计单位采用的会计政 D对应收账款进行函正确答案：D针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（。 正确答案：CC的程序是为了识别舞弊风险，不是应对舞弊风险；选项A、B、D是应对舞弊的总体措施。 正确答案：D知识点：识别和评估舞弊导致的重大错报风险答案解析：被审计单位对业绩衡量和评价可下列不属于管理层对财务信息作出虚假报告的是（。 正确答案：C知识点：治理层、管理层的责任和注册会计师的责任答案解析：选项A、B、D是管理层对财务信息作出虚假报告的通常表现，选项C是侵占资产中的舞弊手段。沟通的说法中，正确的是（）．如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通正确答案：DA、B、C中的事项，应错误是指非故意的财务报表错报，而故意与否往往是注册会计师难以判定的问题，需要根据具体问题进行具体的判断对于在审查上市公司甲公司时发现的下列事项中你认为最可能属于非故意的错报（Ａ.固定资产损后未作及时的账务处理 Ｂ.赊购原料并验收后未登记应付账款Ｃ.收回应收账款后未及时贷记应收账款Ｄ.正确答案：D知识点：舞弊的含义和种类答案解析：Ａ、Ｃ高估了甲公司的资产，Ｂ低估了甲公司的负在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到被审计存在下列（）情况，应当着重考虑该管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由．存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产正确答案：D知识点：舞弊发生的因素答案解析：D而采取下列（）措施。 正确答案：C知识点：应对舞弊导致的重大错报风险答案解析：放弃对重要项目的检查不可取。中，最有条件实施舞弊的是（。Ａ.被审计单位的治理层 Ｂ.被审计单位的管理层Ｃ.被审计单位的财务人员Ｄ.被审计单位的现金出纳正确答案：A知识点：风险评估程序答案解析：管理层是企业相关职权的实际操纵者，操纵权是舞弊的针对“凌驾风险”这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序不包括（B、针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，注册会计师应当测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当正确答案：A知识点：应对舞弊导致的重大错报风险答案解析：由于凌驾风险一般涉及管理层的行为，采用A是不适当的。在财务报表审计中，注册会计师通常应关注下列侵占资产的舞弊行为（） 正确答案：B,C,D型，选项A是对财务信息虚假报告手段，选项B、C、D是侵占资产的典型手段。注册会计师应当考虑通过下列方式，应对舞弊导致的认定层次重大错报风险（） 正确答案：A,B,C在识别和评估庚公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有（。 正确答案：A,B,C,D弊导致的财务报表重大错报风险时，应了解以下内容：管理层为降低舞弊风险设计的内部控制（D是实现息（包括承接客户或续约过程中获取的信息，即C）。（。C．对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性正确答案：A,B,C知识点：应对舞弊导致的重大错报风险答案解析：程序D将注册会计师的目的暴露无注册会计师应当考虑采取下列措施来增强某些审计程序不被管理层预见或事先了解（。 正确答案：A,B,C,D在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当向管理层询问下列事项（。 C．管理层对治理层监督的防备措施D．管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况正确答案：BD知识点：风险评估程序答案解析：在选项A和C中，管理层不会回答注册会计师这样的询问；选项B和D有利于注册会计师识别被审计单位舞弊风险。注册会计师识别和评估认定层次的舞弊风险时应当考虑以下因素（。 正确答案：B,CD知识点：识别和评估舞弊导致的重大错报风险答案解析：在选项A中，注册会计师为事先了解。为此，可以采取的应对措施包括（。Ａ.对确定的营业外收支等低风险项目实施实质性程序Ｂ.调整审计程序的时间，使之有别于预期的时间安排Ｃ.逐月核对银行存款对账单和银行存款余额调节表Ｄ.对不同地理位置的多个组成部分实施审计程序正确答案：ABD为了识别舞弊风险，注册会计师应当就下列事项询问内部审计人员，（。 正确答案：ABD知识点：识别和评估舞弊导致的重大错报风险答案解析：选项C的询问方式无法从内（正确答案：错 （（）（）（）在检查U109月份1112（）务分离不足的缺陷，但也可能由于内部控制不正规业主容易凌驾于内部控制之上。()正确答案：对知识点：舞弊的含义和种类答案解析：在小企业中，业主凌驾于控制之上(一人说了算)的险。()的数据。()险。()的是（。正确答案：C知识点：统计抽样和非统计抽样答案解析：Ｃ属于定性目的，适宜采用非统计抽样，其余下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是()。A.信赖过度风险B.信赖不足风险 正确答案：D知识点：抽样风险和非抽样风险答案解析：信赖过度风险和误受风险影响审计的效果；信注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了()减少样本的非抽样风 正确答案：C知识点：样本选取答案解析：分层不可能减少非抽样风险；分层可以用于控制测试，也可以用于实质性测试；分层是依据注册会计师的主观经验进行的，不可能无偏见的选择样本，选择C注册会计师将统计抽样运用于下列（）项目，属于变量抽样。Ａ.未经批准而赊销的金额 Ｂ.赊销是否经过严格审批Ｃ.赊销单上是否均有主管人员的签 Ｄ.收款环节的职责分工是否合2000000120001001955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为()。A.2015B.0015C.2005D.19951995、00