财政投资项目评审服务投标方案（技术方案）

目录

第一章项目概况及依据...................................................1

一、项目概况.........................................................1

二、总体目标.........................................................1

三、审计依据.........................................................1

四、财政投资评审内容.................................................2

第二章项目审核工作流程及内容............................................4

一、工作流程.........................................................4

二、工作内容.......................................................10

第三章工程造价审计的难点、要点.......................................12

一、设计深度.........................................................12

二、招标文件的商务条款审核...........................................12

三、工程里清单、标底的审核...........................................13

四、不平衡报价审核...................................................13

五、索赔的管理.......................................................13

六、设备及甲供材的管理..............................................14

第四章项目服务人员方案及服务流程.......................................15

一、服务人员方案....................................................15

二、服务流程.........................................................23

第五章项目具体实施方案.................................................68

一、工作准备.........................................................68

二、工作原则.......................................................69

三、工作内容.........................................................69

四、工作方法.........................................................71

五、工作流程.........................................................72

六、工作制度.......................................................73

七、办公设备.........................................................76

八、实施要点.........................................................79

第六章项目支出预、结算评审服务组织方案.................................87

一、预算评审方案.....................................................87

二、结算评审方案.....................................................93

三、预、结算评审流程及服务保障标准...................................96

四、预、结算审核服务保障标准.......................................100

第七章财政财务管理中基本建设业务的评审服务方案........................103

一、政府投资基本建设项目竣工结算审核具体方案.......................103

二、对政府投资过程管理和概预算管理.................................109

第八章项目实施进度保障和质量措施......................................125

一、项目实施质量措施...............................................125

二、质量保障措施...................................................127

三、与采购人的交流与沟通...........................................129

四、进度保证性措施.................................................129

第九章在评审过程中可能出现的问题及评审建议...........................131

一、可能出现的问题.................................................131

二、评审建议.......................................................132

第十章保密措施.......................................................137

一、保守客户秘密...................................................137

二、保守公司秘密...................................................137

三、保密管理措施...................................................138

第十一章项目成果报告.................................................139

一、确定咨询成果文件的形式.........................................139

二、确定咨询成果文件的完备性.......................................139

三、咨询成果文件的组成.............................................139

四、咨询成果文件提交审核...........................................140

五、咨询成果文件整理、归档.........................................140

六、咨询服务回访与总结.............................................140

七、咨询成果的信息化处理...........................................141

第十二章本项目服务质量标准及质量保障措施...............................142

一、造价咨询服务质量标准...........................................142

二、建立质量管理组织体系...........................................142

三、质量职责与分工.................................................144

四、质量保障措施...................................................147

六、重大问题请示报告和处理.........................................151

七、造价审计内部制度落实措施.......................................151

八、人员保障措施...................................................152

九、前期准备措施...................................................152

十、控制前移措施...................................................153

十一、多层把关措施.................................................153

第十三章项目工程造价审计时间目标及保证措施...........................154

一、审计时间计划安排表.............................................154

二、项目审计进度控制措施...........................................154

第十四章服务承诺及服务措施方案........................................157

一、服务承诺.......................................................157

二、服务措施方案...................................................164

第十五章质量控制方案...............................................170

一、建设项目审查方案的质量控制.....................................170

二、评审证据的质量控制.............................................171

三、评审日记和评审工作底稿的质量控制...............................174

四、评审报告的质量控制.............................................177

五、评审档案的质量控制.............................................179

六、评审项目质量责任制度...........................................181

七、档案管理制度措施...............................................182

第十六章内部管理制度................................................185

一、人事管理制度...................................................185

二、薪酬管理制度...................................................187

三、质量控制制度...................................................200

四、风险防控制度...................................................204

五、公司人员培训考核制度...........................................208

六、档案管理制度...................................................216

七、保密制度.........................................................219

第十七章有利于本项目的相关建议.......................................221

一、将现代项目管理引入到政府审核项目管理之中.........................221

二、政府审核项目人力资源管理.........................................221

三、政府项目审核进度管理.............................................221

四、政府审核项目成本管理.............................................222

五、政府审核项目质量管理.............................................222

六、政府审核项目风险管理.............................................223

七、政府审核项目成果管理.............................................223

八、政府审核项目沟通管理.............................................223

九、对决算资料及建设管理的建议.......................................223

第一章项目概况及依据

一、项目概况

工程名称：十堰市2021年市级财政投资项目评审服务

服务期限：合同签订之日起至2022年4月30日

评审的范围包括：

(一)财政预算内基本建设资金建设项目；

(二)财政预算内专项资金建设项目；

(三)预算外资金建设项目；

(四)政府采取各种形式融资投资建设项目；

(五)其他财政性资金项目支出。

二、总体目标

根据评审委托合同，在规定的标准期限内，采用合理的审核方法、符合的人员配

置、严谨的控制制度、运用专业技术手段完成委托的工程项目审核工作，并保证审计

成果的真实性、完整性、科学性。

通过公平、公正、公开的原则，对十堰市财政局委托的项目运用专业技术手段和

预、决(结)算审核方法进行评审，对十堰市财政投资评审管理和监督提供专业意见

和建议，通过对财政投资项目进行审核与评价，力求使财政投资项目造价最合理，尽

量提高财政资金的使用效益。

三、审计依据

1.《中华人民共和国建筑法》

2.《中华人民共和国公路法》

3.《中华人民共和国水法》

1

4.《中华人民共和国招标投标法》

5.财建【2004】369号《建设工程价款结算暂行办法》

6.中国建设工程造价管理协会(2002)第016号《工程造价咨询业务操作指导

规程》

7.中国建设工程造价管理协会CECAGC-3《建设项目结算编审规程》

8.《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2008)

9.《十堰市市级财政投资评审现场勘查管理办法》;

10.建设部(149)号令《工程造价咨询单位管理办法》;

11.财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》;

12.《全省财政投资评审风险点及防控措施》;

13.《湖北省财政评审质量控制办法》;

14.《十堰市政府投资项目管理办法》(财政办发[2017])103号修改);

15.《十堰市市级投资评审协作机构委托管理办法》(财政投资发【2021】54号);

16.《十堰市市级财政投资项目跟踪评审操作规程(实行)》;

17.《十堰市市级财政投资评审现场勘查管理办法》;

18.招投标书、招标文件、工程承包合同、工程竣工图、现场签证单及工程结算

的计量支付依据、计量支付清单等相关资料；

19.施工同期国家有关工程造价和工程结算方面的规定等。

四、财政投资评审内容

(一)项目概(预)算、竣工结(决)算、统筹基本建设项目支出预算，以及纳

入部门预算和年度预算追加的基建、修缮、大中型仪器设备购置等性质支出的真实

性、准确性、完整性审核；

2

(二)项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况审核；

(三)项目工程量清单、招标控制价审核；

(四)工程建设支付合理性、准确性审核；

(五)项目财政性资金使用、管理情况，以及配套资金筹集、到位情况审核；

(六)项目政府采购情况审核；

(七)项目概(预)算执行情况以及项目实施过程中发生重大设计变更及索赔情

况审核；

(八)实行代建制项目有关情况审核；

(九)其他有关项目。

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第二章项目审核工作流程及内容

一、工作流程

(一)评审前期准备阶段

(1)组织结算审核小组。接到评审委杆任务后公司总经理根据项目规模、技术特

点组织评审小组。

(2)资料检查与熟悉。应安排专职资料员接收资料。应具备下列资料(但不限

于);

批准的初步设计文件及概算书；

>建设单位与施工单位双方签定的工程承发包合同、补充协议以及有关会议纪

要；

施工图纸(含设计变更)、竣工图纸；

工程预、结算书；

监理单位的有关文件；

监理单位、建设单位的签证单、隐蔽工程验收记录；

甲供设备和材料明细表；

招投标文件及有关资料；

设计交底及图纸会审纪要；

由施工单位编制；

>建设单位批准的施工组织设计和分部分项作业指导书；

开、竣工报告；

各项目的竣工验收资料等；

由资料员收集同时逐项核对，逐一清点交接，办理签收手续。

4

并由资料员将资料移交项目负责人，由项目负责人分发小组各成员熟悉资料。

(3)制定评审方案。由评审组根据项目实际情况制定评审方案，评审方案应包

括项目评审程序、评审方法、评审内容、评审质量保证措施、需勘验的隐蔽工程、评

审时间。评审方案经企业技术负责人批准后实施。

(二)评审实施阶段

1、初步评审阶段。

1.1、资料审核。

公司接收的资料，必须是从评审中心取得，不能从建设单位、施工单位取得。大

部分资料，通常都是由施工单位组册装订的资料。施工单位不会把不利于自己的资料

组装进去的，因此，取得资料后要仔细地去阅读资料。在阅读资料时，要审查资料相

互之间的关联性。招投标文件、合同、补充协议、竣工图纸及现场签证是一个完整的

资料体系，相互之间是补充的，若有实质性的矛盾，则需对资料表达的内容的真实性

质疑，需认真的去辨别，去澄清，并要以书面的形式向评审中心反映，搞清问题的真

伪。原则是资料要从评审中心的途径得到，不完善的资料要向评审中心反应补充。

1.2、工程量的审核。

根据设计图纸、工程量计算规则，专业设备材料表、建构筑物和总图运输一览

表，对已算出的工程量计算表进行审查，主要是审查工程量是否有漏算、重算和错

算，审查要抓住重点详细计算和核对，其它分项工程可作一般性审查，审查时要注意

计算工程量的尺寸数据来源和计算方法。工程量是结算的基础，它的准确与否直接影

响结算的准确性。计算工程量在整个结算审核过程中是最繁重、花费时间最长的一个

环节。对有疑问的部分，以及与勘察现场才能确定情况的部分，将情况记录下并交项

目负责人汇总，等勘察现场后根据现场实际情况后再进行调整。要准确的核实各分部

5

分项的工程量。工程量的准确度是决定工程结算的前提。

1.3、价格的审核。

对于有招标清单的项目主要是检查新单价组价的原则是否与招标文件规定的一

致，是否与投标文件承诺的报价水准一致，施工内容是否已全部或部分包含在清单子

目内等。对于费率招标项目，需按计价规范编列项目，按定额规定组价，按合同调整

相关价格。对个别组价有疑问部分应咨询当地造价站。

1.4、签证部分的审核。

并非签证只要是有签字就要计价，一是要查看是谁签的，只有合同指定的现场代

表签字的文件才具有法律效力，才是有效的签证。二是签证只是表明现场实际发生的

事实，该不该另外计费又是另外一件事，要根据合同来具体确定。

签证审核必须把握几个原则：首先是客观性原则，查看有无甲乙双方签字及意

见，而且要审查签字与意见的真实性。审查签字内容是施工方提出还是甲方提出。有

些签证只是签了名字而无任何意见，是否签署意见是模棱两可的意见。这些情况需要

认真的辨别判断。其次是整体性原则，应把签证事项放入整个工程的大环境中加以考

虑，不能和主体工程的量价重复计算。最后还要把签证与招投标文件、施工合同及施

工协议作比较，是否有实质性的矛盾。

1.5、材料价及规费措施费的审核。

材料价格的取定及材料价差的计算是否正确，对工程造价的影响是很大的，在工

程结算审核中不容忽视。审核重点在：

①、安装工程材料的规格、型号和数量是否按设计施工图规定，建筑工程材料的

数量是否按定额工料分析出来的材料数量计取；

②、材料预算价格是否按规定计取；

6

③、材料市场价格的取定是否符合当时的市场行情，其中应特别注意审核：一

是当地定额站公布的材料市场预算价格，是否已包含安装费、管理费等费用，若包

括，则不应再另外计取任何其他费用；二是建设工程复杂、施工期长，材料的价格随

着市场供求情况而波动较大时，审核人员应认真审核工程结算中材料市场价格的取

定，是否按施工阶段或进料情况综合加权平均计算。安全文明施工费、规费计取须有

计取依据。

1.6、评审初步报告的形成。

审核小组成员审核成果需由主审人员复核，经复核无误后，由项目负责人汇总并

复核。经总工程师或技术负责人复核后，由项目负责人出具初步的评审报告。

2、勘察现场。

初步评审报告形成后。应向财政评审中心递交勘查现场申请书。

勘察现场申请得到同意后，由项目负责人与公司行政部组织审核小组按评审中心

的安排勘查现场，勘察现场阶段深入工地现场，对前期初步评审阶段留下的疑问逐一

核实清楚，并核查实际的施工范围，施工工艺，技术特点是否与递交的资料一致。全

面掌握工程实况，准确的工程量是竣工结算的基础。并形成《财政项目工程结算审核

现场复勘纪要》。

审计人员在审计工程结算时遇到以下情况，应当及时进行取证：

1.图纸与预算不符或者图纸与现场施工情况不符，现场施工情况与施工合同不

符；

2.实地丈量工程项目的几何尺寸与原预算的数据不符，工程项目的面积、体积与

原预算的数据不符，实物工程量与图纸不符的；

3.工程用料的品种、规格、数量、经核算与原预算不符，材料设备价格与甲方定

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价或订购合同不符；

4.变更工程设计的，无设计单位、监理单位或建设单位签章的；

5.现场签证资料签章手续不齐全的；

6.竣工资料相互之间矛盾的，如竣工图标注尺寸与签证或变更不一致；

7.要深入工程实地掌握实际，还要深入市场了解建筑材料的品种及价格，对认定

的价格是否真实，符合现场材料价格；

8.与施工合同要求不符的项目；

9.引起索赔的事项；

10.其它应当获取证据的情况。

勘察现场后，审核小组应根据勘察的现场的情况及时的调整审核成果，经项目负

责人复核，并报技术负责人与总工程师复核后，调整初步审核报告。初步审核报告要

求要对评审项目有全面的反映，对项目的基本情况，对审增审减的原因要依据充分、

计算准确。对评审中发现的问题，既要客观披露，提出合理的处理意见，又要阐明文

件、法规依据；对发现的重大问题，要作重点说明。

3、审核对量。

项目负责人根据评审中心安排的时间、地点安排工程师与施工单位对量。双方对

对量确认成果逐项签字确认，一式两份。对于多次对量仍存在争议部分提交项目负责

人。

审核人员不得私下接触施工单位、建设单位相关人员，不得下留联系方式。审核

人员应对对量结果中初步审核报告变动部分，说明变动原因、依据，并报项目负责人

复核。

双方应逐步完成工程量的核对，价格组成及取费的核定，签证的核定。项目负责

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人应组织审核小组整理对量成果，并编写对量成果与调整后评审初稿的工程量变动报

告、价格组成及价格变动报告、签证变动报告、总价措施及取费变动报告。并报技术

负责人，总工程师复核。召开公司内部项目专题会议，总结工作结果，对技术性问题

共同讨论，并根据对量工作结果调整评审报告。

项目负责人就对量阶段存在争议较大的问题，列出争议问题清单并注明双方争议

的原因及各自依据，提交财政评审中心项目负责人。根据评审中心安排参加三方合议

会议。

4、三方合议会议

三方合议会议主要目的解决前期工作中遗留争议问题。参加单位：评审中心、施

工单位、评审委托单位。视争议的具体问题邀请建设单位、勘察设计、监理单位相关

人员参加。

根据评审中心安排的时间、地点，我司总工程师、技术负责人、项目负责人及审

核小组主要成员参加三方合议会议。

三方合议会议争议解决原则：

(1)、双方对审核意见有异议的部分，根据双方申述的理由是否充分，作出必要

的解释或实事求是的更正；

(2)、涉及其它原因引起争议问题，由财政评审中心在不违反相关法律法规，以

及地区性指导文件的前提下提出解决方案，由相关单位协商解决；

(3)、对议定的意见只确定计算原则或尚需补充而更改的数字较多的，还应将调

整结果再征询甲乙双方意见；

(4)、对审核结果确切无误的项目，而个别施工单位经评审中心约好时间多次拒

不参加三方合议或无理拒签审核结果时，应当维护双方合法权益，不应影响出具审核

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报告。

5、工程结算审核报告

由项目负责人组织审核小组成员出具评审报告。经公司技术负责人、总工程师复

核后。出具最终审核报告，报委托单位。

二、工作内容

1、项目支出预、结算评审

为加强十堰市2021年市级财政投资项目评审服务支出管理，提高资金使用效益，

依据法律、法规、规定，能够依照采购人要求，对项目支出预(结)算资金进行审核，

并为项目管理提出合理化建议，进行全过程(预算、跟踪、结算)评审，结合财政投

资评审职责及相关规定和项目所在地实际，完成指定项目的评审报告。

1.1项目支出预(结)算资金审核内容

1.1.1项目申报是否符合十堰市政府工作重点、部门工作任务和单位发展规划。

1.1.2项目申报理由是否充分、申报程序是否规范、项目申报类别是否准确、是

否按要求规范、细化填报，申报预算是否合理，所附相关材料是否齐全、规范。

1.1.3各项支出费用的标准是否符合行业平均标准或国家和地方各个相关标准、

是否符合市场平均价格标准、是否有重复申报的项目等。

1.1.4对工程山体开挖、场地回填、强夯和碾压等项目的审核。

1.1.5对信息化建设及运行维护等项目的审核。

1.1.6对综合管沟、管线入沟、边坡支护等项目的审核。

1.1.7对涉及教室、宿舍、图书馆、体育场馆等项目的审核。

1.1.8对校园绿化等项目进行审核。

1.1.9其他类项目的审核。

1.2项目支出预(结)算资金评审的组织与管理

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需评审的部门预算项目，我公司将按照十堰市财政局项目评审中心统一组织管理

开展项目支出预算评审工作，我公司对承担的审核任务按要求提出细化的工作方案和

人员名单，并按要求出具评审报告，由评审中心对我方出具的报告进行审核确认。

2、财政财务管理中基本建设业务的评审

我公司将按十堰市财政局要求，在基本建设业务中进行财政财务管理的工作，结

合目前政府投资的基本建设项目管理的现状及今后的管理目标，开展评审相关业务。

2.1开展政府投资基本建设项目竣工结算审核

为保证政府投资基本建设项目资产价值真实、准确，我公司将按十堰市财政局的

委托开展竣工结算审核工作。

2.2加强对政府投资过程管理和预算管理

政府投资基本建设资金的支出贯穿于整个项目始终，为确保政府投资基本建设资

金使用和管理的合规、安全、有效，我公司将按照十堰市财政局的要求，进一步加强

对基本建设的过程管理，具体包括：项目审批情况、合同签订情况、招投标执行情况、

会计核算等内容。同时，逐步提高财政预算审核力度，在前期发挥预算硬约束对建设

成本的控制力度。

11

第三章工程造价审计的难点、要点

一、设计深度

设计深度如果存在问题，会导致招标项目漏项.预算不能反映项目的整体投资，

也会导致后期的施工单位工期和费用索赔，对项目的目标控制产生较大影响。

解决方案：

1、审核设计服务合同条款中是否对设计质里进行业惩的约束；

2、增加设计监理，避免因设计缺陷带来的后期变更和索赔；

3、我们认为施工总承包招标之前应进行图纸预审，以最大限度的完善设计图纸

内容，使中标价更能贴切反映工程项目的总体造价，使投资控制目标更为接近实际情

况。

二、招标文件的商务条款审核

商务条款制订不严谨，会给招标工作和后期结算工作带来困雅，也可能会因此而

造成损失。

解决方案：

1、商务条款中约定的计价方式、计价标准应与规范相统一；在表述上全面、准确；

变更和索赔的计价标准与招标项目的计价标准相统一；

2、工程范围界定清晰、总包与专业分包权素划分明确；

3、商务条款中应对甲供材料的损耗率进行明确规定；暂估价处理、专业分包设

置合理；

4、商务条款中履约保函、进度款支付的制订合理，避免出现超付现象；

5、合理分摊商务风险，严格按现行清单规范要求，量的风险由招标人承担，单

价的风险由投标人承担，主要材料价格(钢材、砼)约定合理风险幅度。通过商务风

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险的合理承担，体现建设市场的公平、公正，并保证项目的顺利建设。

三、工程里清单、标底的审核

工程量清单和标底是投标单位报价的基础和评判标准，质量高低对投标及后期结

算都会产生较大影响。

解决方案：

1、审核工程里清单特征(部位、规格、做法、材质)描述是否规范、准确、全面；

2、审核工程量清单的工作量计算准确，避免出现漏项；

3、审核编制说明(工作范围、编制依据、特殊要求、清单对图纸做法的修改、甲

供材和专业分包说明等)表述是否全面、准确；

4、审核招标控制价中单价组成是否与清单项内容相符，选用定额合理，现场经

费和管理费列入综合单价；规费的选定是否符合当地相关规定；材料价格依据是否合

适。

四、不平衡报价审核

不平衡报价是施工企业的投标策略，是想通过低价中标，在实施过程中通过设计

修改引起相关工作量和单价变化，来实现高价结算。

解决方案：

1、评标办法的设置，应对不平衡报价进行约束；

2、将商务标的项目单价与拦标控制价进行对比，找出不平衡项目，进行分析，

定性处理；

3、及时将含糊不清的问题进行询标，要求投标方进行承诺，不留隐患，避免结

算争议的发生。

五、索赔的管理

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索赔和反索赔及时正确的处理，是实施阶段对造价控制的主要方面。解决方

案：

1、索赔应以合同为依据，按合同相关条款合理准确的处理；

2、对索赔产生的原因进行分析，将各方责任进行准确划分，并及时办理索赔相

关事宜；

3、对可能引起索赔的因素进行准备和预防，并对第三方原因产生的索赔进行追

索；

4、对承包商质量缺陷、工期缺陷进行反索赔。

六、设备及甲供材的管理

设备及甲供材管理是实施过程中造价控制的重要环节解决方案；

1、设备及材料采购应坚持采用大渠道供货为主的采购模式；

2、设备及材料采购采取招标方式，鼓励市场竞争；

3、设备及甲供料供应按实际工作里进行管理.防止虚假领用的产生。

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第四章项目服务人员方案及服务流程

对十堰市2021年市级财政投资项目评审服务我公司非常重视，将安排我公司具有丰

富财政投资评审经验的执业人员组成评审小组参与本项目的评审。

我公司将组织5名全国造价工程师负责完成贵中心交办的任务，专业分别包括：土

建、安装、水利、水电、公路、园林、市政等。

具体每个项目我司将组织1-4名全国造价师，2-5名相关专业全国造价员具体实

施该项目的评审，并根据具体实施的进度，公司将随时抽调公司其他造价人员进行突

击。并严格按照公司的“三审一批”流程制度(三级复核制度)实施评审任务。公司专业

造价人员负责编写专业咨询成果。项目经理(或项目负责人)负责第一级咨询成果文件

的复核，然后交由部门经理进行二级复核，最后又公司技术负责人牵头组织公司质量控

制部门进行三级复核，复核结果均通过后，最终各复核本部门负责人签字汇总后，交由

公司总经理审批，出具造价咨询正式成果文件。

一、服务人员方案

(一)项目组织机构框图

若我公司有幸中标，我们将根据服务项目的特点委派具有从业资格的专业技术人

员，在了解建设单位、工程项目的基本情况和评估审计风险的基础上，制定审计实施方

案。方案审批后挑选具有丰富实践经验、专业齐全的专业人员组成服务团队，在主要负

责人的组织下，按审批的审计方案和计划实施审计工作。

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项目实施组织机构框图：

项目总负责人

质量与风险管理委员质量控制负责人

会专家委员会

现场项目负责人

高级项目经理

工程部

建筑、装安装项桥梁、水道路、绿

饰项目目小组利项目化项目

小组小组小组

(二)公司总负责人岗位职责

1、负责招聘专业技术人员面试的技术测试工作。负素组织对新员工的岗位职青、

项目管理流程及廉洁、风险意识教育。负责组织对招聘人员试用期的业务能力组织评议

并提出结论性的意见。负责依据部门经理的综合评价意见，决定在职员工的辞退问题。

2、全面掌握公司项目的落实和进展情况、项目回款情况，为公司年、季度、月度

任务指标的核实及其应急调整措施提出可行性的意见，供执行总经理组织管理层决策并

按决策意见组织部门加以实施，并对部门任务的执行情况实施考核。

3、根据各部门业务状况、专业人员配备及拟咨询项目的具体情况、与部门经理进

行咨询审计项目的合理分配，协助部门经理合理用好现有的各种资源。

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4、主持制订大型和有重大影响项目的咨询(审计)实施方案编制工作、部门投标工

作。就审计方案和重要的技术问题的处理意见，预先做好与总审的协调沟通工作。对项

目组人员构成提出初步意见，供管理层研究决定。针对预先审视项目的综合情况，负责

对部门经理、项目经理(或项目负责人)就方案实施过程中的关注要点进行指导。并负

责将大型和有重大影响项目的咨询(审计>方案提交总审会签备案。

5、负责制定工程造价咨询审计工作管理流程。负责监管项目经理(或项目负责人)

编制的咨询(审计)方案审核流程的履行情况。就部门经理提及的项目咨询条件、咨询

原则、咨询(审计)方案深度、风险的规避能力等重大的技术性难题，提出指异性意见。

6、针对总审反映造价咨询业务开展过程中遇到的共性问题和风险因素、重古质

量问题，建立全员参与研讨的互动机制。结合对项目重大风险预测和评估过程，提高

全体热业人员专业水平和规避风险能力。对审计过程中发现的风险及处理意见，及时与

总审进行沟通。

7、具体负责咨询成果文件的审核签发工作。在检查各级复核流程是否到位、是否做

好复核记录、对复核提出的意见是否修改到位的基础上，签发咨询(审计)成果报告。

8、结合咨询(审计)业务具体开展情况和咨询服务回访与总结情况，归纳其共性问

题，并将存在的共性问题纳入质量改进目标，提出相应的解决措施与方法。

9、主持研究重要技术问题和重太质单问题原因分析，按照问害制的要求，查清责

任，研究处理意见。并与总审共同制定制止类似问颗再次发生的预防措施。

10、按照公司颁布的《湖北工程造价咨询有限公司浮动工资管理暂行办法》以及部

门经理、项目经理(项目负责人)结合专业造价工程师《工程造价咨询业务流程记录表》

项目完成情况，进行效益工资分配，做到对员工本人公开透明。

11、负责制定全年培训计划和季、月度培训计划的调整情况。

12、负责公司制度的起草、完善、修订及推行工作。

17

13、协助执行总经理对外洽谈和重大紧急事件的处理。

(三)项目质量控制负责人

1、不断健全各级人员的质量控制程序和管理制度，负责组织对新员工的质量管理

体系的教育培训，不断完善公司质量保证体系。

2、严格督查三级复核制度的履行情况，对本单位出具的咨询成果文件进行最终审

核。对一、二级复核意见的规避风险的能力、证明性文件的严谨性、结论性文件的逻辑

性、工作底稿的完整性签署复核意见并承担管理责任，保证最终咨询成果的审核质量。

每月对送审报告的质量管理流程评定情况进行公布。

3、针对咨询(审计)业务实施过程中的技术问题、对重大疑难问题及专业上的分

歧，通过政策法规、标准规范、造价管理文件等的解释工作，进行正确地指导，研究出

妥善的处理意见。

4、注重咨询项目的事前质量和风险控制。参与研究制订大型和重大影响项目的咨

询(审计)方案以及所有咨询实施方案的会签。

5、注重咨询项目的事中执业质量和风，险控制。对古型和重大影细响项目应进行

微回检查，并负有督导的义务，定期或不定期到项目现场开展复核工作；采取对执业质

量和风险控制程序前移的措施，促使大量的复核工作在项目现场完成。

6、针对巡回检查和咨询成果文件审核中发现的共性问题和风险因素、重大质量问

题，及时与技术负责人一道组织开展原因分析，研究整改措施、防范措施。

7、负责将本单位发生的重大质里问题及处理意见向公司管理层报告，对造成危及

公司声誉的工程咨询项目和咨询成果结论，负素组织调查，并提出处理意见，供矫导层

研究决策，结合质量事故对全体员工进行教育，建立全员参与研讨的互动机制，提高全

体执业人员专业水平和规避风险能力。结合对项目重大风险预测和评估过程。

8、配合副总经理制定公司年度培训计划，具体负责培训计划的组织落实工作。定

18

期针对巡回检查和咨询成果文件审核中发现的共性问题和风险因素及整改情况形成文字

意见组织学习或专题讨论，总结、推行可行性结果；对新颁布的政策法规文件、工程造

价文件、更新软件及时组织学习；组织专业技术人员专题学习。不断提高公司热业人员

的专业技能、质量意识和诚实守信意识。不断增强员工遵守执，业规范、道德规范及市

场规范，自觉抵制各种商业贿赂的能力。

9、积极完成临时布置的各项工作。

(四)部门经理(含部门副经理)

1、建立和发展与客户以及外界的公共关系，积极做好关键项目客户的摸底及协调

工作。

2、积极做好项目经理(或项目负青人)和业务骨干的沟通工作，全面掌握品工的务

能力、工作态度及执业道德及后备专业人员的培养工作。对公司下达的咨询业务，指派

项目负责人，按照项目大小、难易程度及员工的专业能力、风险防范能力和任务的时间

要求，合理安排劳动力和工作时间。

3、主持本部门的管理工作和业务活动(含标书编制),落实本部门】经营目标，组

织部门咨询业务活动。为保证公司年、季计划的安排，可结合部门项目实施的具体情

况，合理调配编制《部门月执行计划报表》,同时为总审内外业工作的统筹安排提供参

考意见。围绕公司下达的年度、季度计划，遵照公司领导层的决议。为公司年、季度计

划的安排、调整，提供正确的可行性意见。

4、针对预先审视项目的综合情况，负责对项目经理(或项目负责人)审计方案编制

及业务工作关注要点进行指导。

5、督查年、季度计划的履行情况，认真听取项目经理在项目执行中所遇的困难及

面临的问题，及时给予帮助协调，必要时直接参入项目具体工作，排除工作中的阻

力。对难以解决的问题通过《项目组半月情况报表》反映自己的基本意见提供领导层进

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行研究，促使问题得到高效快捷处理，保证一线工作健康运行。

6、对项目经理(项目负责人)出具的初步咨询成果文件进行复核，对项目经理(项

目负责人)、专业造价工程师(或造价员)复核意见的规避风险的能力、证明性文件的

严谨性、结论性文件的逻辑性、工作底稿的完整性提出书面复核意见并承担管理责

任。

7、关注重大项目的审计过程及结论的反馈信息(包括与委托方的沟通收集到的意

见及解决审计过程中遇到的雅点),为改进和提高公司的管理水平和专业水平提出可性

行意见，便于领导层决策；

8、对执业质量监督检查中发现的严重违规现象及违背职业道德等应予惩戒的问题

提出处罚意见。

9、按照公司年、季度任务指标，负责组织对咨询业务回款工作，并干每月23日

向执行总经理填报《项目回款情况月报表》,协助项目经理(或项目负责人)搞好效益

工资的合理分配。

10、建立本部门差旅费台账。

11、部门经理出差期间由部门副经理行使部门经理职责。

12、积极完成临时布置的各项工作。

(五)技术负责人岗位职责

1、在总经理的领导下分管本公司的技术工作，对公司总经理负责。

2、遵守政府和行业主管部门的关于工程造价咨询的法规、规范、标准和指导流

程。

3、技术负责人建立企业质量保证体系，落实质量控制制度，保证咨询成果技术的

可靠性、数据的准确性、结论的科学性和公正性。

4、主持本公司咨询活动中重大技术和质量问题的研究和分析，提出解决方案。

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5、负责对咨询成果可能给客户或本企业带来的风险进行预测，负责对咨询成果技

术经济方面的最终审核。

6、主持或组织重大业务项目的咨询。

7、经公司总经理的委托，可代表公司签发咨询成果报告签字注册造价工程师是该

项目技术负责人(也是三级复核人员),对项目的技术质量承担责任。

(六)造价咨询部副总经理岗位职责

1、负责和主持公司分管部门的管理工作和业务活动。

2、遵守政府和行业主管部门关于工程造价咨询的法规、规范、标准和指导规程，

执行企业规章制度。

3、协助公司总经理或负责人承揽工程造价咨询业务，落实嗦分管部门经营目标，

建立和发展与客户以及外界的公共关系。

4、领导和组织分管部门咨询业务活动，支持制定或批准分管部门咨询项目作业计

划。

5、确保咨询合用的履约，对分管部门的咨询成果质量负责。

6、在权限范围内，安排、调度分管部门人员力量，指派项目负责人；安排经费开

支；制定分配方案；决定咨询项目收费额。

7、负责召集委托方和相关单位就咨询项目中的一般问题和分歧进行协商，以求得

一致意见。

8、负责检查和监督本单位部门从业人员职业行为；负责对从业人员进行职业道德教

育；落实继续教育和培训计划。

9、负责拟定项目业务工作计划，项目组人员分工及二级复核。

(七)项目负责人岗位职责

1、遵守政府和行业主管部门有关工程造价咨询的法规、规范、标准和指导规程，

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执行企业规整制度。

2、承担咨询项目的组织实施、专业间协调和质量管理工作；对项目组成人员的职业

行为进行管理。

3、负责办理咨询项目委托合同的草拟，接收和验核委托方提供的资料。

4、制定项目作业计划，经部门负责人批准后实施。

5、负责统一质询项目的技术经济分析的原则、编审依据和编审方法。

6、动态掌握资讯项目实施状况，负责督促检查各资讯子项和各专业的进度，研究

并解决存在问题。

7、对咨询项目的咨询质量负责，监督专业咨询员进行质量校核；负责对项目初步成

果进行复核。

8、综合编写咨询成果报告及总说明、总目录，确保成果文件格式规范、表述清晰

和满足使用需要。

9、负责报告的一级复核

10、负责咨询报告的表达；负责与委托方评审咨询费；将必须归还委托方的和归档

的资料，及时整理，收集齐全，分别办理归还和移交档案手续。

(八)专业造价工程师岗位职责

1、在项目负责人的领导下负责执行作业计划，对本专业的咨询质量和进度负责。

2、遵守政府和行业主管部门有关工程造价咨询的法规、规范、标准和指导规程，

执行企业规章制度。

3、作业计划制定的咨询原则、技术标准选用正确的调查分析方法、计算公式、计

算程序，确保数据和结果的准确性、完整性、真实性。

4、对专业成果质量进行资助控制，认真校核咨询成果。

5、编写本专业咨询成果文件，确保成果文件格式规范、表述抢出和满足使用需

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要。

6、完成作业计划后将必须归还委托方和归档的资料做好及时的整理，并收集齐

全，交项目负责人或专人办理归还和移交手续。

7、规范职业行为，遵守职业道德。

8、按照项目负责人的分工，分别负责现场勘察、计算、审核、认证、填制工作底

稿、撰写基本报告、校队、送达报告、归档等工作。

二、服务流程

(一)财政投资建设项目评审流程图

项目单位程序评审单位

成立评审小组

准备报审资料受理项目

前期调研

情况汇报制定评审工作计划

收集资料

现场踏勘

报送资料

签收资料回单

取证记录

配合评审

实施评审评审核对

核对结果

初步结果

一级复核

复审组复核

重点项目专家会审

终审

初步结果

签署对评审结

论的意见

结论反馈评审结论征求意见书

反馈对评审工

作情况的意见报委托单位

评审报告公司归档

(二)财政投资评审项目具体步骤

(一)做好评审的前期工作：

1、组织项目评审小组。接到评审任务后组织项目评审小组，评审小组对该项目组

织全过程评审并对评审结论负责。

审核小组成立后，要调查研究，掌握数据，做好审核前的准备工作。首先要掌握

和熟悉审批工程项目的批准文件和资料，如国家和主管部门下达的指示文件、计划任务

书批准文件、初步设计文件及采用定额，指示资料，以便弄清规模、能力、概算工程和

费用构成、建设内容和经济指标，弄清所编各表与文字说明相互间的关系，同时还要收

集各相应资料，为审查工作做好必备的准备。在准备阶段，审核人员需要获取一下相关

资料：

①、工程施工图和说明书

工程施工合同是审查工程结算的主要依据。通过合同，了解发包工程范围、开工竣

工日期、工程总造价、结算定额依据、承包方式、结算方式、双方责任、质量要求、物

资供应及管理办法等，合同规定是工程结算确定取费的依据。

②、工程施工图和说明书

工程施工图和说明书是建设项目的主要文件，是编制预算工程量的主要依据，是核

对工程各部分或构件具体尺寸的数据来源，是确定工程施工方式，套用预算定额的依

据。

③、工程施工组设计和施工方案

工程施工组织设计是指导工程施工准备，组织施工全明性的技术、经济文件，是指

导现场施工的法规。它是审查工程编制预算结算必须掌握的内容，是审核有关费用标准

的依据。

④、工程竣工以后，必须办理验证手续，做好验收记录，说明工程质量是否符合标

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准，数量有无争议。是否具备了工程竣工结算的条件，应当以工程竣工验收报告作为依

据。

2、做好相关资料的收集整理工作。立项批文、设计图纸等相关文件资料是工程量

清单及控制价评审审核的基础，在进行工程量清单及控制价的审核工作之前，必须对其

进行收集整理，并进行详细地了解；

项目评审小组在项目评审组长的统一组织下，熟读项目的项目立项、可行性研究、

初步设计及概算、项目地堪报告、施工设计图及图审报告等资料，了解整个项目的构

成。做到项目评审组全体成员都熟悉该项目。以便促进在实施工作中项目评审组成员之

间的相互协调。

掌握项目业主方组织管理体，了解项目业主方管理人员构成、分工情况。以便促进

在实施工作中项目评审组与项目业主方的工作协调。

3、资料审查。评审小组对建设单位的申请报告、送审资料和相关业务股室签薯的

资金来源及意见的完整性进行审查，由建设单位填写预(结)算送审资料登记表，如有

漏报应要求及时补报，并详细记录追收资料的时间，由评审组长和建设单位共同签

收。评审中需要追报的资料建设单位应及时送达。

着重资料的完备性、有效性审核，项目立项、可行性研究、初步设计及概算、项目

地堪报告等是否完整齐全，施工设计图是否图审。

进行施工图与施工现场的标高对比、涉及项目的土石方(挖方、填方、弃方)运距

并实行现场踏勘。

其他相关资料真实性、合法性、合理性审核(根据项目具体情况展开)。

4、熟悉、整理图纸等各项资料。设计图、地探资料等是项目财政评审的重要依

据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读等。

5、弄清所采用的计价依据。

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6、制定评审工作计划。由评审组根据项目实际情况制定评审方案，评审方案应包

括项目评审程序、评审方法、评审内容、需勘验的隐蔽工程、评审时间。评审方案经评

审中心主任认可后实施。

7、开展学习培训。根据项目的具体评审内容及要求开展业务技培训，组织评审人

员学习相关政策文件和专业资料。

(二)确定审核方法：

1、看图法。即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法。基建工程

造价审核，首先必须认识仔细地看清所有的施工图纸，才能全面无误地计算审定工程造

价的真实性。需要审核人员必须熟练掌握所有的建设识图知道，不仅要看建筑施工图，

而且要看结构施工图和竣工图；不仅要着水电平面图，而日要看水申系统图；不仅要将每

一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础

上，才能发现问题、揭露问题。看图法是灾后重建工程结算审核最基本、最普遍、最常

用的方法，它贯穿基建工程结算审核的始终。

2、观察法。它是指审核人员亲临建筑现场，对审核事项进行实地观察，调查了解

建设项目的实际情况，发现疑点，验证事实，核实实际工程量，审定工程造价的一种方

法。

3、询问法。它是指审核人员通过询问被审核单位参与灾后重建基建项目管理的负

责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证实基建工程量与工

程价款的真实性、合理性的一种方法。

审核人员通过询问获得的审核线索有可能引出有力的审核证据，揭露事实的真相。

所以询问法也是基建工程决算审核最直接、最常用的一种有效的方法。

4、调查法。它是指审核人员深入实际进行调查研究，以查证基建工程量与工程价

款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析等。

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5、开挖法。它是指审核人口同建设单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现

场，对有终点的隐蔽工程进行挖开核实工程量与工程价款的方法。开挖法比较直接，容

易验证出问题的真假，但工作量大，所以一般实行抽样定点的方式。

6、测量法。即审核人员深入建筑现场，对昭施工图纸，实地测量有关工程量(如门

窗洞口的大小、建筑物的长宽高等),计量有关器材物质数量(如配电箱数量、灯具数

量、水暖器材的数量等),确定核实基建工程结算量与造价真实性、合理性的一种审核

方法。如对某工程结算进行审核，运用测量法发现该项目屋架吊顶部钢结构设计规定用

槽钢320#变成280#,设计领土完整用直径φ22,实际使用的是中20,设计间距

60mm,实际间距达80mm等等可以通过现场实际现场进行测量的项目，查出由于上述原

因致使实际比设计少用的工程材料，尽最大的可能控制虚增的造价。

7、核对法。指在工程结算审核中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查

对，用相互验证和复核的手段，验证工程量与造价真实性、合理性的一种审核技术方

法。

8、全面审查法。全面审核法就是按照工程图纸的要求，结合现行定额、施工组织

设计、承包合同或协议以及有关造价计算的规定和文件等，全面审核工程数量、单价以

及费用计算。这种方法的优点是：全面细致，审查质量高，效果好；缺点是：工作量

大，时间较长，存在重复劳动。

(三)制定审核步骤：

审核人员执行基本建设项目结算审核，应该充分了解被审核单位有关情况和获取审

核资料的基础上，合理制定审核计划，并根据审核过程中情况的变化，予以必要的修改

或补充。审核人员制定审核计划时，应当了解该项目的以下基本情况：

①工程项目的性质、类别、规模、承建方式等情况。

②审核所需的相关资料的可获得性。

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③工程材料的供应方式。

④工程价款的结算情况。

⑤工程项目预结算已审核情况及审核结果的处理。

⑥工程项目现场施工条件。

⑦建设期内工程预算定额、预算单位、取费标准等的变化情况。

在编制审核计划时，审核人员还应当获取被审核单位建设工程结算及其编制所依据

的以下资料：

(1)工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件。

(2)概算资料及投标文件。

(3)施工合同、协议。

(4)施工图或效果图。

(5)工程量计算书。

(6)材料费用资料。

(7)取费资料。

(8)付款资料。

(9)其他有关证明。

(10)施工组织设计或施工方案。

(11)工程工程变更签证材料。

(12)工程评价资料。

(13)隐蔽工程资料。

(14)工程结算的财务资料。

(15)其他影响工程造价结算的有关资料。

通过对被审核单位(项目)的充分了解，在获取相关的资料后，审核人员应当制定

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详细的审核计划，对人员、时间、审核程序和方法等做出合理的安排。

(四)确定评审实施内容

1、施工承包合同。施工承包合同是明确建设单位和施工单位在工程建设中经济责

任的书面文件，合同一经签订，便具有法律效力，双方必须严格履行，否则将承担违约

责任。合同的签订应贯彻平等互利，协商一致，等价有偿的原则，不能损害国家利益和

双方的经济利益。合同的审查是工程结算的切入点。

2、现场签证。现场签证是由于施工现场情况的变化与原设计施工图纸不一致而产

生变化，施工单位和建设单位根据设计变更以及临时变更双方以书面形式确定的文书，

正确客观的签证应当作为结算的依据。

签证的审查将为工程量的审核奠定基础。审查现场签证，应结合竣工图纸的审阅进

行，把尚未修订的竣工图纸做好必要的标注，为有效的利用竣工图纸打下基础。审查现

场签证主要是对其真实性的审查，要结合建设单位有关现场管理人员和内部审核人员，

对签证的真实性进行辨析，防止施工单位制假造假。审查中要分析这几变更是否相互冲

突，防止不合法的签证混入计算，使结算的金额超出工程的实际价值。

3、工程量。工程量审核是指审核人员按照竣工图结合现场签证给出的实际尺寸和

预算定额规定的计算规则，抽查或逐项计算后，与原结算工程量进行