六税两费课件教学课件

六税两费ppt课件六税两费概述城市维护建设税房产税地方教育附加教育费附加印花税自然资源税城镇土地使用税耕地占用税六税两费概述01定义六税两费是指增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税和房产税、城镇土地使用税（以下简称房产税、城镇土地使用税）的合称。背景在中国的税收体系中，六税两费一直是最为重要的税收种类之一，对于调节经济活动、促进社会公平和实现国家财政收入具有重要意义。六税两费的定义六税两费的计算方式根据不同的税种和政策有所不同，但一般都有一定的计算公式和税率标准。计算方式以增值税为例，其计算方式为：应纳税额=销项税额-进项税额；而消费税则根据不同的商品种类和销售地点有所不同。示例六税两费的计算方式六税两费的意义在于其是国家财政收入的重要来源，同时也是调节经济活动、促进社会公平和实现国家宏观调控的重要手段。意义六税两费的作用广泛，例如增值税可以促进商品流通、消费税可以调节消费行为、城市维护建设税和教育费附加可以促进城市建设和教育事业发展等。同时，房产税和城镇土地使用税也可以促进房地产市场的健康发展。作用六税两费的意义和作用城市维护建设税02定义征收目的明确计税依据与“三税”一致税收负担轻征收范围广特点城市维护建设税（简称“城建税”）是专门用于城市维护建设的税种，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。城建税具有以下特点适用于缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。为了加强城市的维护建设，改善城市基础设施和公共设施。以实际缴纳的“三税”税额为计税依据。城建税的税率相对较低，税收负担相对较轻。城市维护建设税的定义和特点税率：城建税的税率根据纳税人所在地区不同而有所差异，具体如下纳税人所在地为城市市区、县城、建制镇的，税率为7%。纳税人所在地为工矿区、矿山的，税率为1%。纳税人所在地为非城市市区、县城、建制镇的，税率为5%。计税依据：城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。城市维护建设税的计税依据和税率优惠政策：城建税具有以下优惠政策对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。城市维护建设税的优惠政策和减免规定减免规定：城建税具有以下减免规定对国家重大水利工程建设基金免征城建税。对由国务院批准的重大水利工程建设项目所占用耕地免征耕地占用税的，其配套设施占用耕地属于非农业用地的部分，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的同时，免征城建税。城市维护建设税的优惠政策和减免规定房产税03房产税是一种对房屋所有人或使用人征收的税种，主要针对城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房屋，以房屋的评估值或租金为计税依据。房产税的特点主要表现在以下几个方面征税范围广泛：房产税的征税范围覆盖了全国城市和部分农村地区，对经营性房屋进行征收。税负相对公平：房产税的计税依据是房屋的评估值或租金，能够较好地反映房屋的实际价值和使用情况，因此相对公平。促进资源优化配置：房产税的征收可以调节房屋的供求关系，促进资源的优化配置。房产税的定义和特点房产税的计税依据主要包括房屋的评估值和租金。评估值是指由专业机构对房屋价值进行评估得出的价值；租金则是房屋所有人或使用人向承租人收取的租金。房产税的税率根据不同的地区和房屋类型有所差异。一般来说，城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房屋适用较高的税率，而农村地区的经营性房屋适用较低的税率。此外，不同种类的房屋也有不同的税率。房产税的计税依据和税率为了鼓励某些特定的群体或者特定地区的发展，国家会出台一些房产税的优惠政策。比如，对于老年人、残疾人等弱势群体，或者对于国家鼓励发展的产业和地区，会给予一定的减免政策。另外，还有一些普遍性的优惠政策，如对于非经营性房屋、农村地区的房屋等，也会相应地减免房产税。具体的减免幅度和范围需要根据当地的政策和法规来确定。房产税的优惠政策和减免规定地方教育附加04地方教育附加是指根据国家规定，由地方政府按照一定比例从营业税中征收的教育附加费用。地方教育附加具有专款专用的特点，用于当地教育事业的发展和改善，是地方政府筹措教育经费的重要渠道。地方教育附加的定义和特点特点定义VS地方教育附加的计税依据是应纳税额，即营业税纳税人当期应缴纳的营业税税额。税率地方教育附加的税率根据不同地区和政策有所不同，一般是在1%到3%之间。计税依据地方教育附加的计税依据和税率优惠政策地方政府为了鼓励某些行业或企业的发展，会对应缴纳的地方教育附加进行减免或优惠。减免规定对于一些符合政策规定的企业或项目，可以免除地方教育附加的缴纳。地方教育附加的优惠政策和减免规定教育费附加053.强制征收：教育费附加的征收具有强制性，所有应缴纳税费的单位和个人都必须缴纳。2.政府主导：教育费附加的征收和使用由政府主导，体现了政府对教育事业的责任和重视。1.专款专用：教育费附加是专门用于发展教育事业，不能挪作他用。定义：教育费附加是由税务机关负责征收，专项用于教育事业的一种政府性基金。它是国家为了促进教育事业发展而设立的。特点教育费附加的定义和特点教育费附加是按照纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税三项税额之和的一定比例征收。教育费附加的税率一般为3%，但不同地区和不同行业可能会有所不同，具体税率需要参考当地政策和规定。计税依据税率教育费附加的计税依据和税率优惠政策为了鼓励和支持教育事业的发展，政府会出台一些教育费附加的优惠政策，比如对一些贫困地区和贫困家庭给予减免等。减免规定教育费附加也有一些减免规定，比如对一些教育机构、公共图书馆、博物馆等非营利性机构可以免征教育费附加等。教育费附加的优惠政策和减免规定印花税06定义：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。特点征收范围广泛税负轻自行购买印花税票一次贴花印花税的定义和特点合同金额、账簿金额、证照金额等计税依据适用于一些特定的经济凭证，如营业账簿、权利许可证等，每件5元。定额税率按比例税率和定额税率两种形式税率适用于各类经济合同和产权转移书据，如购销合同、借款合同、财产保险合同等，税率从0.005%到1%不等。比例税率印花税的计税依据和税率优惠政策对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免征印花税。对财产所有人将财产赠给学校所立的书据，免征印花税。减免规定对国家石油储备基地的基础设施建设用地、农业生产者从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的用地免征印花税。对向农村小额贷款担保公司发放的农户小额信用贷款提供担保所签订的合同免征印花税。印花税的优惠政策和减免规定自然资源税070102定义自然资源税是对自然资源的开发、使用或收益行为所征收的一种税，旨在保护和合理利用自然资源，促进可持续发展。特点自然资源税具有以下特点征收范围广泛涉及各种自然资源，如矿产资源、水资源、森林资源等。征收对象特定仅针对自然资源的开发、使用或收益行为征税。税收负担与资源价值相关自然资源税的税收负担通常与资源的价值成正比，以体现资源的稀缺性和价值。030405自然资源税的定义和特点计税依据自然资源税的计税依据通常为资源的数量或价值，如矿产资源的开采量、水资源的取水量等。要点一要点二税率自然资源税的税率根据不同资源的特点和市场需求确定，通常采用定额税率或比例税率。税率的高低取决于资源的稀缺性和对环境的影响程度。自然资源税的计税依据和税率优惠政策为了鼓励资源的合理开发和有效利用，政府通常会制定一些优惠政策，如对可再生资源的开发和使用给予减免税待遇。减免规定为了减轻纳税人的负担，政府会对符合特定条件的企业和个人给予减免税待遇，如对小型微利企业的资源使用税进行减免。自然资源税的优惠政策和减免规定城镇土地使用税08城镇土地使用税是一种对城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地进行征收的税种。定义城镇土地使用税是一种地方性税种，由地方政府负责征收和管理，主要用于城市基础设施建设和公共设施维护。特点城镇土地使用税的定义和特点计税依据城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。税率城镇土地使用税的税率根据不同的土地用途和地区而有所不同，一般来说，商业用地的税率较高，工业用地的税率较低。城镇土地使用税的计税依据和税率优惠政策对于一些特殊用途的土地，如公共设施、医疗卫生、教育科研等，可以享受一定的税收优惠政策。减免规定对于一些困难企业和个人，可以申请减免城镇土地使用税。城镇土地使用税的优惠政策和减免规定耕地占用税09耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税种。定义耕地占用税具有征收范围广泛、实行差别税率、税收负担轻、一次性征收等特点。特点耕地占用税的定义和特点以实际占用的耕地面积为计税依据，包括建筑物、构筑物