记账实操-会计每月工作流程

会计实操文库记账实操-会计每月工作流程会计每月工作流程通常包括以下步骤：一、月初1.核对银行账目取得银行对账单，与企业银行存款日记账进行核对，确保账实相符。检查有无未达账项，如企业已入账而银行未入账的款项，或者银行已入账而企业未入账的款项。对于未达账项，编制银行存款余额调节表，调整企业和银行的账面余额。若发现银行账目有异常情况，如不明支出或收入，及时与银行联系核实。2.核对销售和采购发票与销售部门核对上月销售发票的开具情况，确保发票已全部开具并及时入账。检查销售发票的金额、数量、客户信息等是否准确无误。与采购部门核对上月采购发票的收到情况，确保发票已及时认证抵扣进项税。核对发票上的货物名称、数量、金额与实际采购情况是否一致。3.审核费用报销凭证审核员工提交的费用报销凭证，包括发票的真实性、合法性，费用的合理性以及审批手续是否完备。对不符合规定的报销凭证予以退回，要求补充或更正。对审核通过的费用报销凭证进行账务处理，计入相应的费用科目。二、月中1.记账和结账根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。按照会计科目分类，准确记录企业的经济业务。记账凭证应包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额等信息。登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。将记账凭证中的数据逐笔登记到相应的账簿中，确保账簿记录的准确性和完整性。进行账目核对，包括总账与明细账的核对、明细账与记账凭证的核对等。确保账账相符，发现错误及时更正。进行成本核算和结转，计算产品或服务的成本，并将成本结转到相应的科目。例如，对于生产企业，计算原材料、人工、制造费用等成本，并将完工产品的成本从生产成本科目结转到库存商品科目。计提固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销等。按照企业的会计政策和税法规定，计算每月应计提的折旧和摊销金额，并进行账务处理。结转损益类科目，将收入、成本、费用等损益类科目余额结转到本年利润科目，计算企业当月的利润或亏损。2.编制财务报表根据核对无误的账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则编制，确保报表的真实性、准确性和完整性。对财务报表进行审核和分析，检查报表数据的合理性和逻辑性。关注重要财务指标的变化情况，如资产负债率、流动比率、毛利率、净利率等，分析企业的财务状况和经营成果。三、月末1.纳税申报计算企业当月应缴纳的各种税款，包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。根据税法规定和税务部门的要求，准确计算应纳税额。填写纳税申报表，将企业的纳税信息如实填写在申报表中。纳税申报表应包括申报表主表、附表以及相关的财务报表等。通过网上申报系统或到税务机关现场申报，将纳税申报表提交给税务部门。确保申报数据的准确性和及时性，避免逾期申报和纳税风险。缴纳税款，根据税务部门的核定，按时缴纳企业应缴纳的各种税款。可以通过银行转账、网上缴税等方式缴纳税款，确保税款及时足额入库。2.财务档案整理整理当月的会计凭证、账簿、财务报表等财务档案。将凭证装订成册，账簿归档保管，财务报表按月份顺序装订。对财务档案进行编号、登记，建立档案目录，便于查询和管理。财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。清理电脑中的财务数据，备份重要的财务文件和数据库。确保财务数据的安全和可恢复性。3.工作总结和计划对当月的会计工作进行总结，回顾工作中的亮点和不足。总结经验教训，提出改进措施和建议，为今后的工作提供参考。制定下月的工作计划，明确工作重点和目标。根据企业的经营计划和财务需求，合理安排下月的会计工作，确保财务工作的顺利进行。以下是一份标准的会计每月工作流程范本：《会计每月工作流程》一、月初（1日-5日）（一）银行账目核对1.从银行获取上月的对账单，逐一核对企业银行存款日记账与银行对账单的每笔收支记录。2.标记出未达账项，即企业已记账而银行未记账或银行已记账而企业未记账的款项。3.编制银行存款余额调节表，调整双方账面余额，确保账实相符。（二）发票核对1.与销售部门沟通，确认上月销售发票已全部开具并登记入账，核对发票金额、数量、客户信息等准确性。2.协同采购部门，检查上月采购发票是否及时收到并认证抵扣进项税，核对发票上的货物名称、数量、金额与实际采购情况是否一致。（三）费用报销审核1.仔细审核员工提交的费用报销凭证，包括发票的真实性、合法性，费用支出的合理性以及审批手续的完备性。2.对不符合要求的报销凭证退回并说明原因，要求补充或更正；对审核通过的凭证进行账务处理。二、月中（6日-20日）（一）记账与结账1.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，准确填写日期、凭证编号、摘要、会计科目和金额等信息。2.登记总账、明细账、日记账等各类账簿，将记账凭证中的数据逐笔录入相应账簿，确保记录准确完整。3.进行账目核对，包括总账与明细账核对、明细账与记账凭证核对等，保证账账相符，发现错误及时更正。4.进行成本核算，归集和分配各项成本费用，计算产品或服务的成本。对于生产企业，核算原材料、人工、制造费用等成本，并将完工产品成本从生产成本科目结转到库存商品科目。5.计提固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销等，按照企业会计政策和税法规定计算每月应计提金额并进行账务处理。6.结转损益类科目，将收入、成本、费用等损益类科目余额结转到本年利润科目，计算企业当月利润或亏损。（二）财务报表编制1.依据核对无误的账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.认真审核财务报表，检查数据的合理性和逻辑性，关注重要财务指标变化，如资产负债率、流动比率、毛利率、净利率等，分析企业财务状况和经营成果。三、月末（21日-31日）（一）纳税申报1.计算企业当月应缴纳的各种税款，包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2.填写纳税申报表，确保申报数据准确无误，包括申报表主表、附表以及相关财务报表。3.通过网上申报系统或前往税务机关现场申报，按时提交纳税申报表。4.按照税务部门核定的税额，及时缴纳税款，可选择银行转账、网上缴税等方式确保税款足额入库。（二）财务档案整理1.整理当月会计凭证、账簿、财务报表等财务档案，将凭证装订成册，账簿归档保管，财务报表按月份顺序装订。2.对财务档案进行编号、登记，建立档案目录，便于查