超市商场内部运营管理方案（技术标）

超市商场内部运营管理方案

目录

第1章企业内部控制规范——资金....................................22

1.1岗位责任与授权批准制度......................................22

1.1.1资金岗位责任制度.......................................22

1.1.2关键岗位轮换制度.......................................24

1.2现金和银行存款管控制度.....................................26

1.2.1企业现金管理办法.......................................26

1.2.2现金集中收付制度.......................................29

1.3票据及有关印章管理办法.....................................33

1.3.1企业票据管理办法.......................................33

1.3.2企业印章管理办法.......................................37

1.4资金管理的相关文件资料......................................40

1.4.1银行对账单.............................................40

1.4.2资金支付申请...........................................40

第2章企业内部控制规范——采购....................................42

2.1岗位责任与授权批准制度.....................................42

2.1.1采购岗位责任制度.......................................42

2.1.2采购授权审批制度.......................................44

2.2请购与审批管控办法.........................................48

2.2.1采购申请管理办法.......................................48

2.2.2采购预算管理办法.......................................51

2.3采购与验收管控规范.........................................54

2.3.1采购管理制度...........................................54

2.3.2验收管理制度...........................................58

2.4采购付款管控制度...........................................62

2.4.1预付账款及定金审批制度.................................62

2.4.2采购物品退货管理办法...................................63

2.5采购管理的相关文件资料.....................................65

2.5.1请购单.................................................65

2.5.2采购订单...............................................65

第3章企业内部控制规范——存货....................................67

3.1岗位责任及授权批准制度.....................................67

3.1.1存货业务岗位责任制度...................................67

3.1.2存货业务授权批准制度...................................69

3.2存货请购与采购规范.........................................74

3.2.1存货采购申请审批制度...................................74

3.2.2存货预算编制管理细则...................................75

3.3验收与保管管控规范.........................................78

3.3.1存货入库验收管理制度...................................78

3.3.2企业存货保管管理制度...................................80

1

3.4领用发出与盘点规范.........................................85

3.4.1存货领用发出管理制度...................................85

3.4.2企业存货盘点管理细则...................................88

3.5存货管理的相关文件资料.....................................92

3.5.1仓库请购单.............................................92

3.5.2订货合同书.............................................92

第4章企业内部控制规范——销售....................................94

4.1岗位责任与授权审批制度.................................94

4.1.1销售业务岗位责任制度...................................94

4.1.2收款业务岗位责任制度...................................96

4.2销售与发货管控规范.........................................98

4.2.1销售业务预算制度.......................................98

4.2.2销售价格管理办法.......................................99

4.3销售收款管控规范...........................................102

4.3.1应收账款账龄分析制度.................................102

4.3.2逾期应收账款催收制度.................................103

4.4销售管理的相关文件资料....................................108

4.4.1销售价目表............................................108

4.4.2客户信息单............................................108

第5章企业内部控制规范——工程项目.............................110

5.1岗位责任与授权批准制度.....................................110

5.1.1工程项目岗位责任制度.................................110

5.1.2工程项目投权审批制度.................................113

5.2项目决策与招标管控规范....................................115

5.2.1工程项目决策管理制度.................................115

5.2.2工程项目招标管理细则.................................116

5.3工程项目概预算管控规范.....................................122

5.3.1工程项目概预算编制制度...............................122

5.3.2工程项目概预算审核办法...............................131

5.4价款支付与工程实施规范.....................................133

5.4.1工程进度价款支付制度.................................133

5.4.2工程项目材料管理办法.................................136

5.5工程竣工决算管控规范.......................................141

5.5.1竣工决算管理制度.....................................141

5.5.2竣工清理管理制度.....................................145

5.6工程项目管理相关文件资料..................................148

5.6.1企业产能扩建工程项目建议书...........................148

5.6.2项目工程总承包合同...................................154

第6章企业内部控制规范——固定资产..............................161

6.1岗位责任与授权批准制度.....................................161

6.1.1固定资产业务岗位责任制度.............................161

6.1.2固定资产业务授权批准制度.............................165

6.2取得与验收管控规范.........................................167

6.2.1固定资产预算管理制度.................................167

2

6.2.2固定资产请购管理制度.................................168

6.3使用与维护管控规范.........................................171

6.3.1固定资产日常管理办法.................................171

6.3.2固定资产目录管理制度.................................172

6.4处置与转移管控规范.........................................176

6.4.1固定资产处置制度.....................................176

6.4.2固定资产转移制度.....................................180

6.5固定资产管理相关文件资料.................................182

6.5.1固定资产明细表.......................................182

6.5.2固定资产请购单.......................................183

7.1岗位责任与授权批准制度.....................................185

7.1.1无形资产业务岗位责任制度.............................185

7.1.2无形资产业务授权批准制度.............................187

7.2取得与验收管控规范.........................................191

7.2.1无形资产预算管理制度.................................191

7.2.2外购无形资产请购审批制度.............................194

7.3使用与保全管控规范.........................................197

7.3.1无形资产日常管理规范.................................197

7.3.2无形资产目录管理制度.................................200

7.4处置与转移管控规范.........................................201

7.4.1无形资产处置管理制度.................................201

7.4.2重大无形资产处置审批制度.............................203

7.5无形资产管理相关文件资料.................................205

7.5.1无形资产请购单.......................................205

7.5.2无形资产报废单.......................................206

第8章企业内部控制规范——长期股权投资..........................208

8.1岗位责任与授权批准制度.....................................208

8.1.1投资业务岗位责任制...................................208

8.1.2投资授权审批制度.....................................212

8.2投资可行性研究、评估与决策管控规范........................213

8.2.1可行性研究及评估制度.................................213

8.2.2投资决策审批管理制度.................................214

8.3投资执行管控规范.........................................216

8.3.1投资执行管理办法.....................................216

8.3.2外派人员适时报告制度.................................219

8.4投资处置管控规范...........................................221

8.4.1投资处置管理规定.....................................221

8.4.2投资处置文件资料审核制度.............................223

8.5长期股权投资相关文件资料.................................225

8.5.1投资建议书...........................................225

8.5.2可行性分析报告.......................................226

第9章企业内部控制规范——筹资...................................230

9.1岗位责任与授权批准制度.....................................230

9.1.1筹资业务岗位责任制度.................................230

3

9.1.2筹资授权批准管理制度.................................232

9.2筹资决策管控规范...........................................234

9.2.1筹资决策流程管理制度.................................234

9.2.2筹资方案制定办法.....................................236

9.3筹资执行管控制度..........................................240

9.3.1筹资决策执行管理制度.................................240

9.3.2企业筹资业务公告制度.................................244

9,4筹资偿付管控制度...........................................246

9,4.1筹资业务偿付制度.....................................246

9.4.2筹资业务对账管理条例.................................248

9.5筹资管理相关文件资料.......................................252

9.5.1筹资合同..............................................252

9.5.2承销合同...............................................254

第10章企业内部控制规范——预算..................................257

10.1岗位责任与授权批准制度...................................257

10.1.1预算业务岗位责任制度.................................257

10.1.2预算管理制度.........................................260

10.2预算编制管控规范..........................................264

10.2.1预算编制管理制度.....................................264

10.2.2年度预算方案制定规则.................................267

10.3预算执行管控规范.........................................271

10.3.1重大预算项目管理办法.................................271

10.3.2预算资金支出审批制度.................................272

10.4预算调整分析考核规范.....................................277

10.4.1预算调整管理办法.....................................277

10.4.2预算执行分析制度.....................................279

10.5预算管理相关文件资料......................................283

10.5.1年度预算表...........................................283

10.5.2预算执行分析报告.....................................287

第11章企业内部控制规范——成本费用.............................292

11.1岗位责任及投权批准.........................................292

11.1.1成本费用业务岗位责任制度.............................292

11.1.2成本费用授权审核批准制度.............................294

11.2成本费用预测预算管控规范.................................297

11.2.1成本费用预算管理制度.................................297

11.2.2成本费用预测方案制定办法.............................299

11.3成本费用执行管控规范.....................................303

11.3.1成本费用支出审批制度.................................303

11.3.2内部劳务与产品转移成本管控办法.....................304

11.4成本费用核算管控规范.....................................306

11.4.1成本费用核算制度.....................................306

11.4.2成本费用内部结算办法.................................313

11.5成本费用分析与考核管控规范...............................316

11.5.1成本费用分析制度.....................................316

4

11.5.2成本费用考核制度.....................................317

11.6成本费用管理相关文件资料.................................321

11.6.1成本费用支出申请表...................................321

11.6.2内部劳务、物品转移记录...............................322

第12章企业内部控制规范担保.................................323

12.1岗位责任与授权批准制度...................................323

12.1.1担保部门岗位责任制度.................................323

12.1.2担保授权审核批准制度.................................327

12.2担保评估与审批管控规范...................................330

12.2.1公司对外担保管理制度.................................330

12.2.2公司担保风险评估制度.................................333

12.3担保执行管控规范.........................................336

12.3.1担保合同管理方法.....................................336

12.3.2担保信息披露控制制度.................................337

12.4担保执行管控规范.........................................340

12.4.1担保合同.............................................340

12.4.2担保事项台账.........................................343

第13章企业内部控制规范——合同..................................344

13.1岗位责任与授权批准制度...................................344

13.1.1合同岗位责任制度.....................................344

13.1.2合同订立权限分级授予制度...........................346

13.2合同编审管控规范.........................................350

13.2.1合同风险防范制度.....................................350

13.2.2合同编制制度.........................................352

13.3合同订立管控规范.........................................356

13.3.1合同保密制度.........................................356

13.3.2合同档案管理规定.....................................358

13.4合同履行管控规范.........................................362

13.4.1合同变更管理方法...................................362

13.4.2合同履行验收制度.....................................363

13.5合同管理相关文件资料.....................................365

13.5.1谈判记录表...........................................365

13.5.2合同草案审核表......................................365

第14章企业内部控制规范——业务外包.............................367

14.1岗位责任与授权批准制度...................................367

14.1.1业务外包岗位责任制度................................367

14.1.2业务外包授权审批制度.................................371

14.2外包策略及承包方选择规范.................................374

14.2.1承包方资质审核遴选制度.............................374

14.2.2外包合同管理制度.....................................375

14.3外包业务流程管控规范.....................................378

14.3.1外包业务流程控制制度.................................378

14.3.2外购存货授权管理制度.................................381

14.4外包业务管理相关文件资料.................................382

5

14,4.1承包方资质审查表....................................382

14.4.2外包项目保密协议书..................................384

第15章企业内部控制规范——对子公司的控制.......................386

15.1子公司组织及人员控制.....................................386

15.1.1子公司管理办法......................................386

15.1.2母公司委派董事制度.................................395

15.2子公司业务层面管控规范...................................398

15.2.1子公司业务授权审批制度...............................398

15.2.2子公司内部审计实施条例..............................400

15.3母子公司合并财务报表管控规范.............................406

15.3.1母子公司合并财务报表管理办法.......................406

15.3.2母子公司合并财务报表编制规范.......................408

15.4母子公司管理相关文件资料.................................412

15.4.1子公司内部审计报告...................................412

15.4.2子公司利润分配方案..................................414

第16章企业内部控制规范——财务报告编制与披露...................416

16.1岗位责任与投诉举报制度...................................416

16.1.1财务报告编制与披露岗位责任制度.....................416

16.1.2财务舞弊和造假行为投诉举报制度.....................418

16.2财务报告编制管控规范.....................................421

16.2.1公司账务调整管理办法.................................421

16.2.2重大交易会计处理办法................................425

16.3财务报告报送与披露管控规范...............................427

16.3.1会计师事务所选聘实施细则............................427

16.3.2财务报告报送披露管理制度.............................431

16.4财务报告编制与披露相关文件资料...........................434

16.4.1年度财务报告编制方案................................434

16.4.2企业财务报告样例示范................................436

第17章企业内部控制规范——人力资源政策.........................441

17.1岗位职责与人员管理制度...................................441

17.1.1岗位说明制度.........................................441

17.1.2岗位责任制度.........................................443

17.2招聘培训与离职管控规范...................................445

17.2.1人员招聘制度.........................................445

17.2.2培训管理制度.........................................447

17.3人力资源考核管控规范.....................................452

17.3.1人力资源绩效考核制度................................452

17.3.2人力资源考核记录制度................................455

17.4薪酬与激励管理规范.......................................457

17.4.1薪酬管理制度.........................................457

17.4.2年终奖发放办法.......................................461

17.5人力资源政策相关文件资料.................................464

17.5.1需求分析报告.........................................464

17.5.2员工招聘计划.........................................466

6

第18章企业内部控制规范——信息系统一般控制.....................469

18.1岗位责任与授权审批制度...................................469

18.1.1计算机信息系统岗位责任制度.........................469

18.1.2计算机信息系统归口管理制度..........................472

18.2信息系统开发变更与维护规范...............................474

18.2.1信息系统开发制度.....................................474

18.2.2信息系统应急制度.....................................476

18.3信息系统访问安全管控规范.................................479

18.3.1信息授权使用制度.....................................479

18.3.2访问安全管理制度.....................................480

18.4硬件管理方法..............................................482

18.4.1硬件设备日常管理办法................................482

18.4.2硬件设备应急处理办法.................................484

18.5会计信息化管控规范.......................................487

18.5.1信息化会计档案管理制度.............................487

18.5.2会计信息化操作管理办法.............................488

18.6信息系统一般控制相关文件资料.............................490

18.6.1信息密级划分表......................................490

18.6.2灾难恢复计划书......................................490

第19章企业内部控制规范——衍生工具.............................494

19.1岗位责任及授权审批制度...................................494

19.1.1衍生工具业务岗位责任制度............................494

19.1.2衍生工具业务风险管理制度............................499

19.2衍生工具交易管控规范......................................501

19.2.1衍生工具业务风险评估办法...........................501

19.2.2衍生工具交易管理控制制度............................503

19.3监督与检查管控规范.......................................506

19.3.1衍生工具交易记录审查办法............................506

19.3.2衍生工具业务执行审查办法............................507

19.4衍生工具管理相关文件资料.................................509

19.4.1衍生工具业务风险评估报告............................509

19.4.2衍生工具交易部门业务台账.............................511

第20章企业内部控制规范——企业并购............................512

20.1岗位责任与授权批准制度...................................512

20.1.1并购交易岗位责任制度................................512

20.1.2并购交易草案审核制度.................................516

20.2并购交易准备、调查及信息管控规范.........................518

20.2.1并购交易商业机密保密制度............................518

20.2.2并购交易前期文档保存制度............................519

20.3公司并购相关文件资料.....................................522

20.3.1并购保密协议书.......................................522

20.3.2并购意向书...........................................524

第21章企业内部控制规范——关联交易.............................527

21.1关联交易与报告披露管控制度...............................527

7

21.1.1关联方披露准则.......................................527

21.1.2关联交易询价制度.....................................529

21.2关联交易相关文件资料.....................................532

21.2.1关联方声明书.........................................532

21.2.2关联方名录表.........................................534

第22章企业内部控制规范——内部审计.............................535

22.1审计机构和人员管理制度...................................535

22.1.1审计人员后续教育制度.................................535

22.1.2审计人员工作纪律规范...............................538

22.2审计内容与程序管控规范...................................540

22.2.1内部审计工作制度.....................................540

22.2.2审计报告编制规定.....................................545

22.3舞弊预防检查与汇报制度...................................554

22.3.1舞弊预防管理制度.....................................554

22.3.2舞弊内部审计准则.....................................556

22.4内部审计质量管控规范.....................................558

22.4.1外部评价制度........................................558

22.4.2内部审计督导制度.....................................559

22.5内部审计相关文件资料.....................................562

22.5.1审计通知书...........................................562

22.5.2审计意见书.........................................563

第1章企业内部控制流程——资金..................................585

1.1资金与授权批准控制.........................................585

1.1.1资金支付业务流程.....................................585

1.1.2资金授权审批流程.....................................587

1.2现金和银行存款控制.........................................589

1.2.1借出款项审批流程.....................................589

1.2.2银行账户核对流程.....................................591

第2章企业内部控制流程——采购..................................594

2.1请购审批与预算控制.........................................594

2.1.1请购审批业务流程.....................................594

2.1.2采购预算业务流程.....................................596

2.2采购与采购验收控制.........................................599

2.2.1采购业务招标流程.....................................599

2.2.2供应商的评选流程.....................................601

第3章企业内部控制流程——存货..................................604

3.1存货与授权批准控制.........................................604

3.1.1存货采购请购流程.....................................604

3.1.2存货采购管理流程.....................................606

3.2存货验收与保管控制.........................................609

3.2.1外购存货验收流程.....................................609

3.2.2存货存放管理流程.....................................611

第4章企业内部控制流程——销售...................................614

4.1销售与授权审批控制.........................................614

8

4.1.1销售业务审批流程...................................614

4.1.2销售定价业务流程...................................616

4.2销售发货与合同控制.......................................618

4.2.1销售发货业务流程...................................618

4.2.2赊销业务管控流程...................................620

第5章企业内部控制流程——工程项目.............................623

5.1工程项目与授权批准控制...................................623

5.1.1工程项目业务流程...................................623

5.1.2工程项目审批流程...................................626

5.2工程项目评价与发包控制...................................628

5.2.1项目评价分析流程...................................628

5.2.2项目发包控制流程...................................630

第6章企业内部控制流程——固定资产.............................633

6.1资产管理与审批控制.......................................633

6.1.1固定资产管理流程...................................633

6.1.2固定资产计提折旧审批流程...........................637

6.2资产取得与验收控制.......................................640

6.2.1固定资产请购流程...................................640

6.2.2固定资产租赁流程...................................642

第7章企业内部控制流程——无形资产.............................644

7.1无形资产审批与业务控制...................................644

7.1.1外购资产请购审批流程...............................644

7.1.2无形资产业务流程...................................646

7.2资产取得与验收控制.......................................650

7.2.1无形资产投资预算流程...............................650

7.2.2无形资产交付验收流程...............................652

第8章企业内部控制流程——长期股权投资.........................655

8.1长期股权管理与审批控制...................................655

8.1.1长期股权投资管理流程...............................655

8.1.2投资项目减值准备审批流程...........................658

8.2投资分析与决策控制.......................................661

8.2.1投资评估分析流程...................................661

8.2.2投资决策审批流程...................................663

第9章企业内部控制流程——筹资.................................665

9.1筹资与授权审批控制.......................................665

9.1.1筹资业务管理流程...................................665

9.1.2筹资授权批准流程...................................667

9.2筹资决策与审批控制.......................................669

9.2.1筹资决策管理流程...................................669

9.2.2重大筹资方案审批流程................................671

第10章企业内部控制流程——预算................................673

10.1预算与授权批准控制......................................673

10.1.1预算工作业务流程...................................673

10.1.2预算业务授权流程...................................675

9

10.2预算编制与审批控制.......................................677

10.2.1预算编制业务流程.....................................677

10.2.2预算草案编报流程.....................................679

第11章企业内部控制流程——成本费用.............................681

11.1成本费用核算与控制........................................681

11.1.1成本费用核算流程.....................................681

11.1.2成本费用控制流程.....................................683

11.2成本费用目标与预测控制...................................686

11.2.1成本费用目标确定流程.................................686

11.2.2成本费用预测方案制定流程............................688

第12章企业内部控制流程——担保..................................690

12.1担保与评估审批控制.......................................690

12.1.1担保业务管理流程.....................................690

12.1.2担保业务风险评估流程.................................692

12.2担保监督与披露控制.......................................695

12.2.1担保项目跟踪监督流程...............................695

12.2.2担保项目信息披露流程...............................697

第13章企业内部控制流程——合同协议.............................700

13.1合同与审批控制...........................................700

13.1.1合同管理流程........................................700

13.1.2合同谈判流程.................