内外部审计与风险控制管理制度

内外部审计与风险掌控管理制度1.前言为了加强企业的内部掌控和风险管理，提高企业的管理水平和运营效率，保障企业的合法权益和利益最大化，特订立本《内外部审计与风险掌控管理制度》（以下简称“制度”）。2.内部审计管理2.1内部审计目标内部审计的目标是评估和改进企业的风险管理、掌控和整治过程，为企业管理层供应有关风险和掌控的独立和客观看法。2.2内部审计责任2.2.1内部审计部门应由经验丰富、具备专业知识和技能的人员构成。内部审计部门负责组织、实施和监督内部审计工作。2.2.2内部审计部门应依据相关法规和规章制度，订立内部审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间，并及时告知管理层。2.2.3内部审计部门应独立行使职权，不受其他部门和个人的影响，不得泄露审计结果和有关信息。2.2.4内部审计部门应及时向管理层供应审计报告，其中包含发现的问题、建议的改进措施和整改进展情况。2.3内部审计程序2.3.1内部审计程序应包含审计计划、审计准备、审计实施、发现问题、撰写审计报告和跟踪整改等环节。2.3.2内部审计应采取抽样和全面审计相结合的方式，对企业的各项业务和财务进行审计。2.3.3内部审计人员应与被审计对象合作，获得所需的信息和数据。2.3.4内部审计应遵从审计准则和规范，检查企业制度的合规性、内部掌控的有效性和风险管理的适切性。2.4内部审计报告2.4.1内部审计报告应客观、准确，明确问题和建议改进措施。2.4.2内部审计报告应及时提交给管理层，并抄送给相关部门。2.4.3管理层应对内部审计报告中的问题和建议进行认真分析，订立相应的改进措施，并定时落实。3.外部审计管理3.1外部审计目标外部审计的目标是评估企业财务报表的真实性、准确性和合规性，供应独立的看法和结论。3.2外部审计选择3.2.1外部审计机构应拥有合法的审计资质，具备专业知识和丰富的经验，能够为企业供应全面、准确和有效的审计服务。3.2.2外部审计机构的选择应通过招标、评审等程序进行，确保选定机构的独立性和专业性。3.3外部审计合同3.3.1外部审计合同应明确审计目标、范围、时间和费用等内容，双方应签订书面合同。3.3.2外部审计合同的更改应经双方协商同意，并进行书面确认。3.4外部审计程序3.4.1外部审计机构应依照相关法规和审计准则，开展审计工作，包含收集、分析和评估企业的财务信息和内部掌控。3.4.2外部审计机构应独立行使职权，不受企业和其他利益相关方的影响。3.5外部审计报告3.5.1外部审计报告应客观、准确，对财务报表的真实性、准确性和合规性等发表独立的看法和结论。3.5.2外部审计报告应及时提交给企业管理层，并抄送给相关监管机构。3.5.3管理层应认真对待外部审计报告中的问题和建议，采取措施改进财务报表和内部掌控。4.风险掌控管理4.1风险识别与评估4.1.1企业应建立健全的风险识别和评估机制，及时发现、分析和评估各类风险。4.1.2风险识别和评估应掩盖企业的各个方面，包含战略、财务、运营、市场、法律及信息安全等。4.2风险掌控和应对措施4.2.1企业应建立完善的风险掌控措施，包含内部掌控、审计、监管和保险等。4.2.2风险掌控措施应有效防备和降低风险的发生概率和影响程度。4.2.3企业应建立应对风险的紧急预案和灾备措施，以最大程度减少因风险而造成的损失。5.附则5.1本制度的解释权归企业管理