【地方性商业银行财务风险管理问题及优化建议探析：以Y银行为例（定量论文）10000字】

地方性商业银行财务风险管理问题及完善对策研究—以Y银行为例摘要在2021年的今天，互联网金融的发展更是步入了一个非常成熟的阶段，互联网金融带来的产物如支付宝等更是与社会生活息息相关。在这金融大背景下，传统商业银行必须与时俱进的做出变革才能应对冲击。因此,我国的大型商业投资银行更是积极将传统互联网商业金融和现代传统的商业金融服务模式相互交叉融合,不断创新,传统的大型商业投资银行也由此进入了一个崭新的新型互联网商业金融发展时代。互联网企业金融影响下，商业银行的财务风险管理将是一个极为重要的课题。本文主要通过对地方性商业银行的财务风险管理进行分析，结合我国互联网金融发展现状，做出探讨，并提出自己的几点建议。关键词：互联网金融；商业银行；风险管理目录TOC\o"1-3"\h\u一、绪论 1（一）研究背景 1（二）研究意义 11.理论意义 12.现实意义 1（三）文献综述 21.国外文献综述 22.国内文献综述 2二、理论概述 4（一）地方性商业银行概述 4（二）财务风险管理相关概述 4（三）互联网金融对商业银行财务风险管理的影响 41.直接影响 42.间接影响 5三、地方性商业银行财务风险管理现状——以Y银行为例 6（一）Y银行的基本介绍 6（二）互联网金融背景下Y银行财务风险管理概况 6（三）互联网金融背景下我国地方性商业银行财务风险管理存在的问题 91.商业银行经营活动的问题 92.资产业务管理对财务风险的问题 103.负债管理对财务风险的问题 104.金融创新业务模式对财务风险的问题 10四、互联网金融背景下地方性商业银行财务风险管理的建议 12（一）提高自身的财务风险防范能力 121.增强应对商业银行经营活动能力 122.提升资产业务管理的能力 123.提升负债管理的能力 124.提升金融创新业务模式应对财务风险能力 12（二）建立完善的商业银行对于财务风险防范机制 131.加强财务风险识别 132.完善财务风险评价 13（三）优化内部审计机制 13结论 15参考文献 16一、绪论（一）研究背景当今社会，随着我国改革开放以来科技与经济的快速发展，人们在互联网方面的普及度越来越高，理财意识不断增强，投资需求也在不断增大，使得理财与投资不再拘泥于商业银行这单一的途径。互联网金融在政策，经济，社会的有利条件影响下快速发展，直接对我国地方性商业银行的发展模式造成冲击。这种模式的冲击，虽然在一定程度上对我国地方性商业银行的发展模式上带来了便捷性和效率高等有利影响，同时，也让地方性商业银行的风险管理的难度变得更加困难，自此，地方性商业银行的风险管理将面临这巨大的挑战。从长远来看，如果地方性商业银行针对其风险管理仍然不能与时俱进做出改变的话，那么在今后遇上相关问题时就很难及时辨别和防范，最终将会给商业银行造成极其恶劣的影响。2018年,中国人民银行正式改版发布了《2018年支付系统总体运行情况》。数据资料分析显示,与2013年同期相比,银行金融机构处理的电子支付服务总量为1759.92亿元，总价值约为2539.7万亿元，年交易量增加了27倍。如今，消费者通常逐渐形成非货币消费。在未来三、五年内，移动支付业务将继续保持相对高的增长率，最终将通过电子货币消费对货币消费施加最大的压力。互联网市场的巨大吸引力和市场对银行的压力，使得越来越多的传统银行选择通过互联网服务来改变过去的发展模式。然而，互联网经济的发展仍有两个方面。从传统银行发展的角度来看，与互联网发展模式相结合可以在这一阶段大幅增加服务数量，并减少市场压力。然而，为了适应互联网经济的综合经营模式，传统银行必须开发各种新的服务，以在巨大的市场压力下提高竞争力。（二）研究意义1.理论意义互联网融资是现代经济和社会的一个新兴发展模式，受到了极大的关注。互联网融资不仅包含了网络信息的主要特点，而且还包含了金融信息的主要特点。风险因素包括基于金融服务的风险和基于互联网的信息技术的技术风险。由于互联网融资的发展时间相对较短，世界上关于概念研究的文献较少，而互联网融资中所包含的金融风险和管理措施相对较少。在这方面，本文将地方商业银行作为一个研究主体，在互联网的金融环境下，对风险管理系统和计划进行研究，具有一定的理论意义。2.现实意义从微观上来看，通过研究，能让在互联网金融背景影响下的地方性商业银行更好地了解其风险管理方面的不足，从而能更好地针对这些方面的不足来改善自己的风险管理模式。从宏观上来看，能够更好地促进地方性商业银行的风险管理的发展，在风险管理的战略思维、机制、流程、数据等方面上做出突破，使地方性商业银行的风险管理发展不再局限于过去，对地方性商业银行的风险管理完善具有实践意义。（三）文献综述1.国外文献综述HongHanhLe（2018），LaimaSpokeviciute（2020）学者试图通过将Logistic模型与功效系数法相结合的方式，确定商业银行的财务风险的评价区间，以此来提出更实际可行的提升策略。MartonY，Curcio（2018）指出，从银行日常运转的整体流程中不难发现，财务风险存在于各个环节，因此，只有对于每项业务的流程均进行合理把控，层层递进，发挥银行的内部监督功能，及时部署决策控制风险关键点，才能够更好的解决财务风险问题。AnamariaIlles（2020）认为对于商业银行而言，其财务风险管理的最终目标就是为了有效控制风险，如何有效控制财务风险与经营者的决策往往有密切联系。在全面风险管理的构架中，银行的风险如影随形，但是每种风险的变化都与银行的决策息息相关，因此，有效控制风险的关键在于商业银行良好的正常运转，只有优化发展才可以提升银行管理水平。MargaritaRubio（2020）更具有创新性，其在Z值分析法的基础之上进行改良，对商业银行的财务风险进行科学衡定，设立标准等级，分析财务状况。RamazanEkinci2，HakkonKim（2020）认为在金融市场下，人们对于商业银行未来的经营预期和盈利信心很大一部分决定于银行自身的声誉，因此，为减少财务风险的突发暴露，银行业自身的内部监察督促显得尤为重要。2.国内文献综述杨奕卿，李萌（2018）指出，互联网金融弥补了传统金融效率低等不足，同时也与传统金融同样面临竞争与威胁，因此需要二者协同互补发展。王兆赢（2018）认为，在发展个人理财业务时，我国商业银行以及金融机构存在许多相同特征的问题，其中比较突出的有理财产品门槛较高、产品差异化不明显、竞争不充分速度。毛玙璠（2018）对我国商业银行个人理财业务的现状进行了分析，并总结了发展阶段存在的一些问题，指出，目前我国个人金融业务的发展缺乏稳定性，容易受到外部政策和指导方针的影响，存在逆向管理模式、营销渠道单一、产品独立性不足等问题。孙博弘（2020）指出，2018年是我国金融发展的重要一年，成立银保监会，同时颁布资管新规的相关政策，这些均标志着我国银行业将开始加强监督与管理，面对这种局面，银行如果继续运用传统的经营模式，显然难以与未来经济发展的趋势相吻合。综上所述，自21世纪以来，信息以及电子技术相关产业发展通过很长一段时间的不断发展沉淀已经逐步走向了快速健康蓬勃发展，同样，在国内网络信息以及电子技术快速健康发展的良好基础上，国内的通信移动端和互联网以及网络信息金融也终于真正迎来了其一个快速蓬勃发展的春天。当然，在这两个行业持续蓬勃发展的背后，给我国地方性商业银行的发展带来了非常大的影响。互联网金融模式背景下，地方性商业银行的风险管理变得至关重要。二、理论概述（一）地方性商业银行概述地方性微型商业投资银行，顾名思义，主要指的是在泛指银行业务范围内未受国家地域政策限制的地方银行类商业金融机构。这类农村商业合作银行的主要代表则是国有农村城市商业银行，农村信用合作社和其他城市农村信用合作社。虽然近年来尽管我国其他地方国有商业投资银行业务得到了长足的快速发展，但其在企业资产净值规模、机构成员数量和从业人员配备总数等各个方面还远不能同其他国有商业银行与其他股份制上市商业投资银行基本相比。（二）财务风险管理相关概述财务会计属于风险管理,作为我国企业财务风险管理的一个重要技术分支,是一种特殊的风险管理技术功能，是在结合前人的丰富风险管理实践经验和近年来现代科技发展成就的理论基础之上不断发展壮大起来的一门新的风险管理技术科学。财务基本资产债权风险管理综合评价指标是广泛应用指财务资产债权经营理财服务提供主体对其提供资产经营理财产品经营服务过程中针对可能发生存在的各种主要财务资产风险影响因素对其进行准确性的识别、度量和进行风险评估分析后并进行合理评价。并适时提出要求企业采取及时有效的个人理财服务方法及时有效进行安全风险防范和相关风险活动控制,以真正采用有效经济合理可行的个人理财服务方法及时有效进行相关应急风险处理,以真正达到有效保障各类个人投资理财机构业务经营活动安全正常运行顺利开展,保证其自身具有经济合理性和利益安全性并免受造成重大损失的个人理财业务管理的全一个过程。（三）互联网金融对商业银行财务风险管理的影响1.直接影响在当今的互联网金融时代条件下，银行的财务风险首先就已经体现在了财务制度这一个重要的方面，在当今的互联网金融时代条件之下，银行自然还会因为需要充分地结合其市场需求和客户的需要而对自身的财务管理制度体系和其运作方法进行了创新，这样我们才能够更好的满足不同的客户人群的需要，有效地提高了客户人群与银行的工作交流和接触频率，真正使得客户和银行之间建立起了比较紧密的关系。从目前的互联网金融系统情况来看，虽然互联网金融的产品也在此次融资的过程中不断推陈出新，但是这一技术方面的整体财务管理体系还是有待建立和完善，尚未建立和形成成熟的解决办法，互联网本身的安全性也明显存在不足。另一方面，在我国的互联网金融服务不断蓬勃发展的情况和环境下，各种财务风险和管理上的漏洞都会在不断扩大，银行的财务风险和防范的难度自然也会随之加大。2.间接影响互联网金融对于商业银行造成的间接和财务损害具体体现在以下几个重要的方面：首先体现在商业银行财务的经营和运作管理风险上，互联网金融系统的运营本就必须要构筑一个比较完善的互联网网络系统，所以商业银行自然也就需要牢固地树立一种互联网科技优先推广和使用的观点；再者由于互联网技术本就有虚拟化的特点，因此很容易导致网络安全事故。而现如今由于目前我国的商业银行风险管理体系仍尚未对我国商业投资银行的具体使用者和操作人员的违规操作行为情况及时进行较为深入性的研究,也因此我们无法对其违规情况及时进行准确的数据分析和科学判断,在这样的市场环境下,银行的金融网络信息系统的安全保密性以及安全性的稳定性自然也就一定会因此变得更加面临着更高的技术挑战,银行只有及时对自身的信息技术等诸多基础方面的安全问题及时进行了不断完善,构建一套合理的银行风险信息防控管理机制,才能有效地及时避免违规信息的风险出现。遗失、财务发生事故等重大风险。其次则主要还是表现在对金融市场的直接财务和利率影响这一两个方面,在当前我国互联网信息金融体系被广泛应用的那个阶段时候,财务的潜在风险大多都已经是直接地具体表现在贷款利率的这一方面，而且利率的风险大多都是以流动资金利差增加以及流动资金的减少来维持利率的平衡为主，互联网金融的诞生在很大程度上促进了利率体系的形成和发展，再加上移动互联网的普遍使用已经促进了各种新型的支付系统得到了广泛的使用，这也从而降低了传统商业银行的适用性。三、地方性商业银行财务风险管理现状——以Y银行为例（一）Y银行的基本介绍Y银行是一家从农村信用合作联社发展起来属性为股份制地区的地方性商业银行，后经改制后于2010年5月正式挂牌并对外营业。Y银行经过将近十年的发展，已成为当地知名的商业银行，连续多年被当地评为二级的唯一农村合作金融机构，先后荣获“市长质量奖”、“省级文明单位”的荣誉称号。银监会(2013)将该行评为我国首批建立农村金融机构标杆银行(本次评审共有28家银行入选)；2017年又再次入选“全国农商银行标杆银行”。Y银行目前共内设16个业务部门，下辖1个营业部，18个支行，30个办事处。在岗人员552名，其中有402名员工为合同制，150名员工为劳务派遣用工。（二）互联网金融背景下Y银行财务风险管理概况近几年，Y银行的企业资产管理规模能够持续不断扩大、经营性资产收益规模能够长期实现较高的快速增长，资产管理品质进一步提高、综合服务能力不断得到提升。截止2020年末Y银行贷款准备余额同比预计增长为547.34亿元，年均同比增长率已经首次超过10%。Y银行主要从识别、评估和监控的全过程管理财务风险，综合考虑银行的内外部风险因素，描述和评估各种风险的发生概率、影响程度和频率等不同的风险。针对收入、利润、不良贷款等财务指标的影响，我们将在财务风险评估的基础上制定针对性对策，避免风险进一步扩散。风险是银行不可避免的问题，Y银行在财务风险管理方面从头到尾都实行了风险管理。例如，在大客户业务发展的重要环节中，Y银行首先对客户信用等级进行评估和筛选（如图3-1所示），并提前制定风险计划；作为第二控制线的风险控制部门在这方面独立于其他部门。因此，对客户或业务的风险水平进行评估和监督，以确保风险水平能够再次得到控制。审计部门作为对大客户业务发展的最后防线，进一步切实落实对各个部门业务开展的各种行为和措施进行监督和管理控制，确保各个方面都能够很好地满足Y银行各个方面对其监管和制度的规范化和监管。贷款利差已经成为Y银行主要的收入资金来源之一，所以贷款利差已经成为影响其财务风险程度的重要影响因素。虽然Y银行的风险管理和控制流程和机构比较完备，但是业务的持续健康发展必将带来整体风险管理水平的改善和提高，这无疑是对Y银行在市场经济宏观环境背景下当前中国整体经济发展形势的一个醒目提醒，有必要进一步提高风险控制能力，以更好地解决金融领域的各个方面。Y银行风险指标如下表3-1所示：（来源于年报数据）表3-1Y银行财务风险指标评价项目对应指标公式权重盈利水平净资产收益率税后利润/所有者权益70%总资产净利润净利润/资产总额30%资产安全不良贷款率不良贷款/各项贷款余额50%不良贷款拨备覆盖率贷款损失准备金计提数/不良贷款余额50%收益质量价值变动净收益/利润总额价值变动净收益/利润总额70%经营活动现金净流量/利润总额经营活动现金净流量/利润总额30%流动性拆入资金比率拆借资金/各项存款余额40%存贷比各项贷款余额/各项存款余额60%资本充足性资本充足率资本总额/加权风险资产总额50%核心资本充足率核心资本总额/加权风险资产总额50%财务风险的识别财务风险的识别财务风险的评价财务风险的控制财务风险的监督回避风险减少风险转移风险承接风险图3-1Y银行财务风险管理流程针对Y银行的财务风险状况存在以下几点问题：资产安全性风险，Y银行的业务类型比较单一，以贷款为主要资产，以存贷款利息差为主要利润来源，如果无法控制资产风险控制在合理水平之下，就有可能对商业银行的收益和发展带来巨大的损失。表3-2Y银行2018-2020年不良贷款余额（万元）年份201820192020不良贷款余额（万元）14119.9721129.521935.19从表3-2可以看出，2018年以来Y银行的不良贷款率、不良贷款余额都不断增加。数据统计显示,对比2018年底,2020年,该行的整体不良贷款总应付余额同比增长了7516万元,达到了21935万元，这说明短短几年间本项增长了53.23%。不良贷款的增加给资金安全性风险带来了巨大的影响。表3-3Y银行2018-2020单一客户贷款集中度年份201820192020最大单一客户贷款集中度（%）6.825.397.06在中国银行贷款资本单一贷款客户净额中,最大单一贷款资本客户净额应按其占单一贷款客户资本收入总额的一定比例及其占比,称为单一贷款客户最大贷款资本集中度。按照相关规定，该指标不应大于10%，从表3-3来看，虽说该行的这一指标尚在国家标准的范围内，但是总体上处于偏高的状态，并在2020年达到7.06%。这说明Y银行的资金安全性风险不容小觑。市场风险，市场风险是银行风险的重要组成部分，于Y商业银行而言，利率风险是其中最为主要的风险。随着利率市场化的逐步推进，国有银行、大型股份制银行均推出了形式多样的存款产品或理财产品，与其相比，Y银行存在着负债产品单一、收益却很低。于是，2020年该行推出了利率较高的存款产品，其中五年期“月迎盈”产品利率高达5.036%，从而最终导致2020年6月份，该行的净息差、净利差降到了2.71%、2.50%。而目前Y银行主要利润来源均是利差，截止2020年底，2020年Y银行利息净收入为1.61亿元，占营业收入57.33个百分点，利差空间的不断压缩，直接影响Y银行的盈收水平，因而研究利差空间的下降原因及对策，对Y银行来说很有必要，其存在着一定的市场风险。净息差占例比值统计指的也可能就是中国商业银行全部同期净利息经营业务收入和中国商业储蓄银行全部同期营业生息业务收入与净资产的累计实际息差比值。计算公式定义为银行净息差=(等于银行全部同期利息收入-即非银行全部同期利息支出)/全部同期生息负债资产成本银行贷款净利差收益比率一般是要泛指贷款银行当年平均同期资本生息复利负债贷款资产收益成本平均收益率与贷款银行当年平均同期资本计息负债银行复利负债贷款资产收益成本平均收益率之差。计算公式定义为当期银行利息净资产收入=(银行利息收入总额-当期利息支出)/当期银行总体净资产表3-4Y银行2018-2020年净息差年份201820192020净息差（%）3.213.122.71商业银行平均值（%）2.222.202.17表3-5Y银行2018-2020年净利差年份201820192020净利差（%）2.952.932.50盈利性风险，同所有企业一样，商业银行的最终目的也是获得利润，让股东实现财富最大化。目前,主要通过统计如下下列两个主要指标表来说明投资银行的流动盈利管理情况:一是指标一表征资产流动利润率,可以被用于直接表征我国商业投资银行的长期资产流动盈利管理能力,指标二表征资本流动利润率,表示银行通过资本获得利润的能力。表3-6Y银行2018-2020年资产利润率年份201820192020资产利润率（%）1.560.90.95商业银行平均值（%）1.10.90.87表3-7Y银行2018-2020年资本利润率年份201820192020资本利润率（%）18.5110.5310.93商业银行平均值（%）14.9811.7310.96从表3-6、表3-7来看，自2018年以来，该行的上述两个指标都呈现出下降的变化趋势，这说明该银行的自身经营风险管理可能存在问题。（三）互联网金融背景下我国地方性商业银行财务风险管理存在的问题1.商业银行经营活动的问题互联网时代金融的大背景下的指导我国所有商业金融银行的自身服务管理流程越来越需要精简、高效，要在指导我国所有商业金融银行的自身经营风险管理业务活动中始终牢固秉持一种能够保证经营风险安全环节可控、职责明确的自身经营自律理念，对自身经营业务和银行内部管理的业务流程体系做出一次次的审视、反思和一次重塑，调整我国自身经营业务和银行内部管理的组织架构，整合我国商业金融银行内外部的人力资源，进行对自身组织管理架构的整体适宜性、针对性要求进行一次调整。并积极地不断探索了和引入新一代金融专业知识、新一代金融服务技术、新一代金融服务思维和新传统金融业务,延伸和创新优化了并扩充了在移动端和互联网+下的现代传统金融服务商业各类综合金融服务商业银行综合专业金融服务综合金融产品混业化和传统综合专业金融服务经营风险控制管理模式,吸收了在我国实体金融市场经济、金融、财会、市场营销、人口学和金融大数据各个行业开展统计分析研究数据分析、新媒体综合市场营销运营服务风险管理、移动化终端与传统互联网和传统app中国商业银行金融服务综合研究院的金融产品开发以及实体市场营销运营等各个领域的一批系列具有系统综合类、多元化专业金融服务专业人才,融入了在传统移动端和传统互联网时下不断创新的现代传统金融商业银行金融服务思维,寻求一种与传统现代金融传统商业金融服务商业各类综合金融服务商业银行综合专业金融服务综合金融专业产品相相互相弥补和紧密适应的“需求规模效应”,设计并不断创新了和推出了一种系列具有系统个性化、品牌化、差别化、多元化的各类商业金融服务银行专业服务金融专业产品金融服务,提升了各类商业银行金融服务专业客户对其专业金融服务专业产品实际满意度及对其客户服务忠诚度的实际接受程度。2.资产业务管理对财务风险的问题新兴互联网金融平台凭借其高效率的融资费用、信用评估标准的优势，吸纳了大批金融消费者，对于商业银行的贷款金融服务也造成了较大的冲击性和影响，使得商业银行的贷款金融服务的结果和预期有很大地偏离，从而直接引发了商业银行的巨大财务问题。3.负债管理对财务风险的问题虽然目前很多互联网上的金融理财平台并没有明显地突出具备合理吸收很多银行存款的三大特点，但是它还是完全可以用来进行合理营销各类金融理财产品，利用其短期投资收益高、变现迅速和快捷的三大特点可以进行合理分流很多商业投资银行存款，对于很多商业投资银行存款净息差也可能会给其带来很大的不利影响，引发了很多商业投资银行存款的各种市场化和不稳定性，流动性的增加压力，增大了很多商业投资银行的存款资产负债表等业务的运营成本，对于商业银行的日常财务管理造成一定风险，对利润效果具有的直接影响。4.金融创新业务模式对财务风险的问题互联网支付金融的发展背景下，对于大型商业投资银行这种创新的支付金融业务管理模式发展有着巨大变革性的积极影响，在目前传统的移动支付金融方式推动下我国涌现出了许多创新的支付金融业务管理模式，如：新的移动支付互联网金融支付、移动金融理财产品、p2p的网络金融借贷、众筹平台融资、供应链整合金融等，极大一定程度上丰富了目前我国的大型商业投资银行创新金融业务管理模式。互联网金融背景下地方性商业银行财务风险管理的建议针对商业银行存在的财务风险以下提出几点建议：（一）提高自身的财务风险防范能力1.增强应对商业银行经营活动能力互联网背景下，商业银行应提升自身的经营活动能力，要持续优化业务流程和劳动分工，通过线上线下的业务分流，形成线上线下的经营合力，商业银行要充分提升自身架构的完整性，整合各部分的业务流程管理，提升商业银行的经营活动能力，才能更好地应对财务风险。面对经营风险要明确自身的业务流程管理规划，要不断引进和吸收优秀型人才，通过新型互联网技术多方面的融合和提高新型创新性经营管理模块，增强商业银行经营活动的能力。2.提升资产业务管理的能力面对我国商业投资银行的固定资产风险管理,重点在于资金的应用和管理。商业金融银行的各种贷款性金融业务一直以来是认为商业金融银行是的贷款资金主要业务收入支出来源,而银行贷款的业务风险大之又大,针对这一风险问题针对商业金融银行自身管理应不断提升其对信贷风险的综合防控处理能力转化能力。贷款可以应用于提升金融风险意识,考虑借款人的是否具有偿债能力，应具有一定的借款担保和抵押，遵守合理合法的规范性程序，提升信贷管理能力，从而提升资产业务的管理能力。3.提升负债管理的能力针对加强商业投资银行财务负债质量管理,要明确建立负债的财务质量控制管理体系是促进商业投资银行稳健发展经营的重要基础。提升银行是负债管理能力要从多个方面入手和突破。随着移动互联网时代金融创新时代的深入到来,商业投资银行的实体负债经营业务管理具有一定的结构复杂性,要加快建立健全实体负债经营业务管理的成本控制标准体系,持续努力推动我国商业投资银行不断强化实体负债经营业务管理,提升我国实体金融经济的经营效率和服务水平。负债错配结构的日益复杂性也就要求我国商业投资银行从多个不同方面角度出发,以多种操作方式不断提升过度负债与固定资产在贷款限期、币种、利率等多个方面的有效匹配适合程度,防止过度负债错配而可能引发一定的金融财务危机风险。4.提升金融创新业务模式应对财务风险能力在移动互联网时代金融的大背景下,商业银行机构应积极适应移动互联网金融创新业务模式,从发展过去单一的单种金融业务转向发展多元的多种金融业务创新融资业务,深刻理解移动互联网经济带来的金融优势业务创新,发展金融证券、投资基金、租赁等多种金融业务，结合时代特点，充分挖掘互联网的创新优势，建立健全风险防控措施，提升金融创新业务模式应对财务风险的能力。（二）建立完善的商业银行对于财务风险防范机制1.加强财务风险识别商业投资银行应该牢固地树立全新的金融企业财务和风险意识，从不同的角度来审视其经营管理活动的各个环节，打造全新的商业投资银行业务和管理流程，增强人们对则金融企业财务和风险的分析辨别能力。2.完善财务风险评价要尽快建立健全我国商业投资银行应对财务潜在风险的审计组织协调机制和管理架构,人员的审计工作活动能够性和独立性才能得到充分保证,确保其财务审计管理活动的顺利开展也就避免不了遭到外力干扰。为了真正做到这个主要目标,内部财