记账实操-商场百货超市的账务处理分录

会计实操文库记账实操-商场百货超市的账务处理分录一、商品采购假设商场百货超市采购一批商品，进价为10万元，增值税进项税额为1.3万元，货款以银行存款支付。1.采购商品入库：借：库存商品100000应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000二、商品销售1.假设销售商品收入为15万元，增值税销项税额为1.95万元，款项已存入银行。借：银行存款169500贷：主营业务收入150000应交税费——应交增值税（销项税额）195002.同时结转销售成本：借：主营业务成本（按销售商品的成本结转）贷：库存商品三、促销活动1.假设商场进行买一送一促销活动，赠送商品成本为5000元。确认销售收入时，按公允价值比例分摊确认：假设主商品售价100元，赠品公允价值20元，总售价100元，则主商品确认收入为100×100÷120≈83.33元，赠品确认收入为100×20÷120≈16.67元。借：银行存款等100贷：主营业务收入——主商品83.33主营业务收入——赠品16.67结转成本：借：主营业务成本——主商品（主商品成本）主营业务成本——赠品5000贷：库存商品——主商品（主商品成本）库存商品——赠品5000四、员工薪酬1.当月支付员工工资5万元，以银行存款支付。借：销售费用/管理费用——职工薪酬50000贷：银行存款50000五、水电费及租金1.支付当月水电费1万元，以银行存款支付。借：销售费用/管理费用——水电费10000贷：银行存款100002.支付当月商场租金3万元。借：销售费用/管理费用——租金30000贷：银行存款30000六、固定资产折旧1.假设商场的固定资产原值为50万元，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，无残值。则每月折旧额为4166.67元（500000÷10÷12）。借：销售费用/管理费用——折旧费4166.67贷：累计折旧4166.67七、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入贷：本年利润2.结转成本费用类科目：借：本年利润贷：主营业务成本销售费用/管理费用等。财务管理制度为了保障企业健康运营，保证公司财务的规范和安全、科学的规避风险，依据各项法律和财务法规，制定以下财务管理制度，要求收银、财务等工作严格按照工作流程标准执行，加强安全意识，同时培养大家严谨、认真的工作态度和工作习惯。第一章收银管理制度一、收银重点违纪（违反下述条款，一个月内第一次违反对当事员工扣除相应分数，第二次违反相同条款降学习期一个月，第三次违反相同条款视为严重违纪，对当事员工解除劳动合同，促销调离XX超市所有门店）商超网1、

上岗时身上携带现金、提货卡、家园卡、银联卡；（扣50分）2、

将现金、票据放在钱箱、抽屉以外，备用现金未及时收起；（扣50分）3、

现金票据入钱箱前没有点清核实；（扣50分）4、

无人结账时，未关闭钱箱；（扣50分）商超网5、

离台时未锁定电脑屏幕，未关闭钱箱、未将现金、章等贵重物品锁起，未做好安全防盗措施；（扣50分）6、

对当日退货时所扣款项（银联、积分等）未及时上交；（扣50分）二、收银一般违纪（违反下述条款，一个月内第一次违反对当事员工扣除相应分数，第二次违反相同条款扣50分，第三次违反相同条款降学习期一个月，第四次违反相同条款视为严重违纪，对当事员工解除劳动合同，促销调离XX超市所有门店）1、

在收银台内（未在规定区域）核对日报表；（扣20分）2、

未经主管批准把消磁器给员工使用；（扣20分）3、

未经主管批准在营业高峰期清点现金及票据；（扣20分）4、

家园卡上现金消费完后未将卡收回；（扣20分）5、

现金未当顾客面进行核对，导致多收或漏收顾客钱款（照价赔偿扣50分）按工作失误6、

顾客刷卡过程中出现异常，未及时帮助顾客登记解决；（扣20分）7、

主管暂借营业款办公，收银员未按流程操作；（扣20分）8、

交卡、票据时出现错误；（扣20分）9、

未在规定时间输票，未准确无误的录入；（扣20分）10、丢失收银存根小票；（扣20分）11、结账中未认真核对积分卡号，为顾客积错分（扣20分）12、私自使用越级工号、规定外用他人工号收款、登录系统、办理业务；（扣20分）商超网13、送宾后收银台内遗留现金、遗留章、数据、票据、各类卡品（包括空额卡品）；（扣20分）14、收银员之间调错钱、零钱准备不足；（扣10分）15、收款、交款、换取、清点零钱时没有保安陪同；（扣10分）16、收款时发现异常情况未及时通知主管；（扣10分）17、收银员中途离台未摆放暂停收银牌或擅自摆放暂停收银牌；（扣10分）18、未按照规定给顾客消磁或磁未消净；（扣10分）19、顾客购买的商品收银员未全部结算，有遗漏；（照价赔偿并扣10分，造成客诉扣50分）20、因收银员个人原因造成顾客遗留商品（扣10分，造成客诉扣50分）21、对顾客遗留物品未及时上报登记；（扣10分）22、收银出现异常未向财务登记异常报表（扣10分）23、银联单据存根未按标准让顾客签字；（扣10分）24、未按本部门规定办理退换货手续；（扣10分）25、送宾后未及时结算银联单据；（扣10分）商超网26、上交财务单据未按照规定签名或未签全名、名字不清晰；（扣10分）27、在对账前未及时告知主管及财务人员收银过程中的异常情况；（扣10分）28、当天长款短款金额50元以下不扣分，50元（含50元）以上扣10分，月累计金额达到500元（含500元）以上扣50分，一年内第二次月累计金额达到500元（含500元）以上视为严重违纪，对当事员工解除劳动合同，促销调离XX超市所有门店，一年内月累计金额达到1000元（含1000元）以上视为严重违纪，对当事员工解除劳动合同，促销调离XX超市所有门店；29、未辨别出现金真假，造成经济损失；（照价赔偿）第二章财务管理制度一、财务管理严重违纪（违反下述任一条款,经调查属实视为严重违反公司的规章制度，对当事员工解除劳动合同，促销调离XX超市所有门店，主管负连带责任降一级一个月）1、

财务人员私自开立账户；2、

出纳人员私自将现金借给他人或私自挪用；3、

未按规定保守公司财务机密。二、财务管理较重违纪（违反以下规定，一个月内第一次对当事员工扣除相应的分数，第二次违反相同条款降学习期一个月，第三次违反相同条款视为严重违纪，对当事员工解除劳动合同）1、

往来帐项未按照对账流程及时对账，造成账目不清；（扣50分,造成损失照价赔偿，主管扣100分）2、

单据未按规定与系统核对，造成月底报表数据与系统不符的；（扣50分，主管扣100分）商超网3、

回收的废卡留有余额；（扣50分，主管扣100分）4、

财务单据、票据丢失；（扣50分，造成损失照价赔偿，主管扣100分）5、

收款结束后，财务人员核对实收金额与系统销售金额，发现营业款漏交；（扣50分，主管扣100分）商超网6、

未按照规定私自留存财务数据；（扣50分，主管扣100分）7、

财务室未按规定存放现金、营业款，未及时上交公司或存银行，特殊情况未及时上报；（扣50分，主管扣100分）8、

财务人员外出办理现金业务时，未按规定安排人员陪同，财务人员中途离开；（扣50分，造成损失照价赔偿）9、

银行转账出现错误；（扣50分，主管扣100分，造成损失照价赔偿）10、现金业务（收入、支出、结算）出现汇款、结账错误；（扣50分，造成损失照价赔偿，主管扣100分）商超网11、给使用购物卡购买商品的顾客开具发票；（扣50分，主管扣100分）12、未按规定审核报表，造成帐目少记、漏记、错记，报表（部门报表、公司报表）数据不真实；（一年内第一次扣50分，第二次双倍扣分，第三次违反相同条款视为严重违纪，对当事员工解除劳动合同，主管降一级一个月）三、财务管理一般违纪（一个月内第一次违反对当事员工扣除相应分数，第二次违反相同条款扣50分，第三次违反相同条款降学习期一个月，第四次违反相同条款视为严重违纪，对当事员工解除劳动合同）1、

转交财务的各类单据，签字手续不齐全；（扣20分）2、

财务室安全门未随手关门，与财务工作无关人员私自进入财务室；（扣20分）3、

顾客以银行转账形式购物开具的发票，开票当日经办人未按规定到财务办理转账登记；（扣20分）4、

现金业务（收入、支出、结算）手续不齐全；（扣20分，主管扣50分）5、

费用报销单手续不齐全，予以报销者；（扣20分，主管扣50分）6、

收银员上交营业款，财务人员核对无误后未做到双方签字确认；（扣20分，主管扣50分）7、

出纳人员当日所办理的业务未做到日清日结、账款相符，账账相符；（扣20分，主管扣50分)8、

会计人员未按规定每三天监盘一次现金和填写现金盘点表，