CICS资格模拟考试-3复习测试卷

CICS资格模拟考试-3复习测试卷单选题（总共50题）1.《萨·奥法案》要求鼓励和保护举报人，评估人员评估的关注点不包括下列哪一选项?(1分)A、公司是否有一个独立职能允许举报人报告潜在错误行为B、公司是否存在一个完整地用文本记录举报的流程C、公司高管是否对举报人调岗换岗做合理化解释D、公司是否有保护举报人不受到打击报复的措施答案：C解析：

暂无解析2.计算机安全的主要目标是为包括系统、设备和数据在内的计算机资源提供保护。下列哪一选项是不正确的?(1分)A、保护员工、货市、存货、工具设备及日用品B、保护系统的局部安全C、保护业务系统与程序D、保护适当的数据组织答案：B解析：

暂无解析3.企业运营中会出现某些意外事件和损失，如果忽略下列哪一选项，就难以确认最有改进价值的安全漏洞?(1分)A、直觉判断风险承受度B、分析意外事件的潜在经济影响及其发生的概率C、可能产生灾难性的后果D、一项损失的平均经济影响答案：B解析：

暂无解析4.企业应当根据风险评估，识别内部控制中的关键控制。下列哪一选项不属于关键控制应当考虑的因素?(1分)A、需要高度判断力的控制B、预期的控制活动失效C、复杂程度较高的控制D、管理层凌驾于某一控制活动之上答案：B解析：

暂无解析5.为了确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置下列哪一选项的功能?(1分)A、操作日志功能B、信息汇总功能C、信息共享功能D、信息分析功能答案：A解析：

暂无解析6.授权审批控制要求企业根据一般授权和特别授权的规定明确各部门办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。授权审批控制的主要内容不包括下列哪一选项?(1分)A、授权审批的层级B、授权审批的时限C、授权审批的责任D、授权审批的程序答案：B解析：

暂无解析7.企业高级管理层在控制环境建设中采取下列哪一选项的控制措施有助于减少管理层和员工舞弊的机会?(1分)A、为公司的资产制定了物理控制和逻辑控制措施B、平衡长短期业绩激励政策和取消奖金与业绩目标直接挂钩的做法C、制定公司行为准则并处罚违反行为准则的人员D、以上三项控制措施均正确答案：D解析：

暂无解析8.某公司制定了与销售业务相关的控制活动，针对以下与销售相关职责分工的规定，你认为不存在内控缺陷的是下列哪一选项?(1分)A、员工A负责与客户谈判销售价格和付款期限等事项B、员工B负责与客户签订销售合同并收取货款C、员工C负责向客户发货及验收原材料D、员工D负责登记应收账款明细账与营业收入明细账答案：C解析：

暂无解析9.控制活动包括多种类别不同的控制，管理层需要平衡和形成控制活动组合来降低风险，下列哪一选项不属于控制活动组合?(1分)A、同时采取手工控制和自动化控制B、预防性控制和发现性控制相结合C、不相容职务和替代性的控制措施D、完善控制环境和权力制衡机制答案：D解析：

暂无解析10.高度电算化的信息环境使企业在下列哪一方面增加了新的风险，并使具体控制活动的性质产生新的变化?(1分)A、管理层决策的效果B、会计信息的可靠性C、企业对法律法规的遵守D、业务活动与流程的方式答案：D解析：

暂无解析11.风险分析小组分析工作场景的风险因素时，需要了解员工与管理层关系的因素中不包括下列哪一选项?(1分)A、管理层对人事变化是否了解B、监事如何将员工问题转达给管理层C、聘用与解雇员工的程序D、员工对组织是否忠诚答案：C解析：

暂无解析12.从内部控制的建立和有效实施角度看，审计委员会发挥着极其重要的作用，下列哪一选项是不正确的?(1分)A、审计委员会主席由非独立董事担任B、审计委员会选择独立审计师，并对其开展的业务进行监督C、审计委员会成员必须至少包括有一名财务专家D、审计委员会决定独立审计师的薪酬政策和方案答案：A解析：

暂无解析13.下列哪一选项是防止采购人员在采购过程中收受供应商好处的有效控制措施?(1分)A、部门经理监督采购员的订单数量B、检查每名采购员所编制的月度采购开支报告C、定期轮换采购人员的岗位职责D、要求采购人员遵守采购与付款流程答案：C解析：

暂无解析14.管理层制定的薪酬政策应当以实现绩效目标为基础。下列哪一选项不属于评价薪酬合理性应考虑的事项?(1分)A、是否传递不断改进为客户服务的价值观B、是否存在对员工道德价值观的不公平测试C、员工的薪酬和晋升是否以实现短期绩效目标作为唯一的依据D、是否存在相应的控制措施用于减少可能对员工的其他诱惑答案：A解析：

暂无解析15.现金是企业流动性最大的资产，下列哪一选项不属于对现金进行内控测评时的关注重点?(1分)A、盘点库存现金的实存数额B、现金收付业务的合法合规性C、现金账务处理的真实完整性D、其他单位临时借用本单位的现金答案：D解析：

暂无解析16.董事会需要采取相关措施来实现其监督职责，下列哪一选项不属于董事会的监控措施?(1分)A、要求首席执行官提供控制环境的适当保证B、要求管理层向董事会报告所有违法违规行为和纠正行动C、编制预算并将实际业绩与预期业绩目标进行比较D、任命独立审计师和内部审计师评价内部控制的有效性答案：C解析：

暂无解析17.《萨·奥法案》要求企业高级管理人员对其行为更加负责任，下列哪一选项的规定是错误的?(1分)A、企业必须制定高级管理人员的道德规范B、企业可以向高级管理人员提供个人贷款C、CEO和CFO签署财务报告内部控制的书面声明D、企业高管人员不得对公司审计工作施加不当影响答案：B解析：

暂无解析18.企业实施的控制措施应当保存足够的文件和证据，以便在需要时可以重建交易事项并指明需处理的问责机制。下列哪一选项是应用控制目标中针对保存证据的要求?(1分)A、保存原始单据B、处理数据需经过授权C、获得充分的支持性证据D、按照一般公认会计原则处理答案：C解析：

暂无解析19.美国法院编制的“恢复信任”文件要求公司努力增强财务信息的透明度，下列哪一选项不属于公司在这方面需要采取措施?(1分)A、强化实施控制的技术环境B、改善公司内部审计的质量C、编制强化现金流量报告，并发布目标股利政策D、聘请具有丰富经验的新的全职会计和财务人员答案：B解析：

暂无解析20.员工必须经过授权才能进行数据处理，下列哪一选项不属于授权控制活动的方法?(1分)A、要求在主管领导在授权文件上签字B、要求相关人员在计算机终端输入密码C、采用自动化技术配置风险控制的措施D、授权某个人负责业务系统的交易活动答案：C解析：

暂无解析21.某企业在经营过程中，对现金日清日结且安排专人定期检查；在公司入口设立门禁系统；使用保险柜存储机密文件，并由专人负责看管；安排专人定期对仓库的存货进行盘点，这些做法体现为下列哪一选项的控制?(1分)A、会计系统控制B、财产保护控制C、运营分析控制D、绩效考评控制答案：B解析：

暂无解析22.如果内控人员发现本公司存在下列哪一事项或相关信息时，应警觉公司可能存在违反法律法规的行为?(1分)A、采购价格高于市场平均价格B、支付销售佣金或代理费用C、财务信息系统突发性故障D、向关联方或政府雇员提供贷款答案：D解析：

暂无解析23.某一公司有支付员工相等于或高于本社区现行工资水准的政策，下列哪一选项可用于执行该工资政策?(1分)A、为了确定本社区现行的工资水准必须有各行业的书面文件规定B、普遍的工资水准应是该国不同地区3~4个类似组织的平均工资C、现行工资水准应是工作的城市中三家公司管理人员的平均工资D、首先定义社区概念，再确定特定社区不同工种的现行工资水准答案：D解析：

暂无解析24.遵守《萨·奥法案》为上市公司提供了一个改进公司业务流程和增强内控系统有效性的机会，有利于加速纠正内控缺陷和提高公司治理水平。下列哪一选项不属于加强财务报告内部控制可带来的几大好处?(1分)A、提高内部控制流程的效果性和效率性B、使投资者能够获得更多的信息C、防止管理层判断错误和决策失误D、增强投资者的信心答案：C解析：

暂无解析25.企业某一部门拥有管理层给予的“一般授权”,对于其急需的物品在最高限额不超过5,000美元的情况下，可以以紧急的方式采购，该部门完成此类采购活动后，还应做好下列哪一选项的工作?(1分)A、提交采购计划文件B、检查货物的质量并入库C、通知财务部门支付货款D、及时补办紧急采购订单的签字审批手续答案：D解析：

暂无解析26.风险评估应识别和评估影响组织目标实现的风险。下列哪一选项属于风险评估应考虑的事项?(1分)A、影响企业实现目标的风险应与已建立的风险容忍度相关联B、考虑运营、报告和合规这些目标对与企业的适用性C、考虑可能导致内部控制失效的外部环境D、各层级主管领导应考虑上述所有评估事项答案：D解析：

暂无解析27.为了确认内控体系的五个要素是否存在并持续运行，监控活动需要考虑每个要素的各项控制活动。下列哪一选项不属于管理层评估企业所选择和部署控制活动的目的?(1分)A、持续遵循企业的行为准则规范B、阐明可接受的风险容忍度C、严格执行人事聘用政策及其原则D、在信息需求变更后能够及时获取相关信息答案：C解析：

暂无解析28.2015年，A公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2016年，A公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但A公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度执行与实际操作不相符合，这种情形表明该公司内部控制存在下列哪一选项的缺陷?(1分)A、制度缺陷B、设计缺陷C、运行缺陷D、操作缺陷答案：B解析：

暂无解析29.企业应关注的反舞弊风险的重点不包括下列哪一选项?(1分)A、公司财务造假导致财务报告错报B、审计师查处舞弊行为的程序与方法C、相关机构和人员相互勾结串通舞弊D、员工侵占资产导致资产安全受到威胁答案：B解析：

暂无解析30.坚持制衡原则要对公司内部职能和权力的适当分配进行界定，下列哪一选项不属于内控制衡原则的要求?(1分)A、分配足够的资源来建立控制措施体系B、对各种权力的制衡运作进行制度构建C、合理分配公司各种权力，形成相互制衡的配置结果D、形成激励和约束相结合的内部管理体制答案：A解析：

暂无解析31.在内部控制评估师看来，如果存在下列哪一选项的问题，处于重要资产管理或控制岗位的员工侵占资产的舞弊风险可能最高?(1分)A、缺少强制休假制度B、员工不重视相关控制C、不相容职务分离不充分D、员工对公司有不满情绪答案：C解析：

暂无解析32.信息与沟通对于企业履行内控责任以促进目标实现是非常必要的。下列哪一选项不属于信息沟通的事项?(1分)A、管理层应当从内外部来源获取、生成或使用高质量的相关信息B、内部沟通是让信息在整个组织内向上、向下和横向传递的手段C、外部沟通具有将外部信息引入，或向外部提供信息的双重要求D、员工可以获得不同的业务部门要求其认真履行控制职责的信息答案：D解析：

暂无解析33.当企业行政高管的大额费用支出成为敏感性问题时，组织会对这些支出进行额外控制，下列哪一选项是不属于组织采用的额外控制措施?(1分)A、对每个行政高管的费用账户进行详细检查B、通过内部收益率来证明费用支出的合理性C、减少给予行政高管的某些特别津贴D、聘请注册会计师对费用账户进行审计答案：B解析：

暂无解析34.某企业为了节约控制成本，计划将主要的资产和关键设备投保。假设该企业需投保的主要资产和关键设备价值人民币2亿元，发生火灾损失的概率为2%,请问保险公司应当向该企业每年收取多少的保险费?(1分)A、40,000,000元B、4,000,000元C、400,000元D、无法计算保险费答案：B解析：

暂无解析35.在下列舞弊风险因素中，与实施舞弊的动机或压力相关的风险是下列哪一选项?(1分)A、组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级B、非财务管理人员过度参与会计政策的选择C、不相容职务分离或独立监控不充分D、管理层在其管辖的机构中拥有重大的经济利益答案：D解析：

暂无解析36.流程管理循环包括的业务活动涉及构建单个系统或应用程序，下列哪一选项是建立流程管理循环的目的?(1分)A、规定员工可以行使其职责的业务范围B、明确系统中不相容职务分离的适当性C、管理层将确定业务运营的效果性和效率性D、确定业务活动范围和不同岗位的薪酬待遇答案：C解析：

暂无解析37.企业评价内部控制体系的有效性应及时向高级管理层和董事会沟通内控缺陷，下列哪一选项不属于管理层和董事会重点关注的事项?(1分)A、评价持续监控和单独评价的结果B、考虑过度的压力C、沟通控制缺陷D、监控缺陷整改行动答案：B解析：

暂无解析38.内控评估师事前调查的目的是为了确定评估的重点和范围，事前调查应关注的事项不包括下列哪一选项?(1分)A、与高级管理人员会谈，确认有关业务活动潜在的应关注事项B、与其他评估师讨论在评估期间对业务活动应关注的任何事项C、进行必要的实质性测试，用以证实应用控制措施存在并运行D、会见业务人员，确认他们认为被评估业务活动应关注的事项答案：C解析：

暂无解析39.在为实现企业目标提供合理保证的同时，内部控制系统存在局限性。下列那一选项证明了内控的局限性?(1分)A、出纳员同时保管和记录现金存款B、保安未经授权允许某一仓库员工搬走公司资产C、不能读取数据的员工被委派监护公司的磁盘库D、销售人员采用信贷销售，但销售额超过了信用额度答案：B解析：

暂无解析40.风险分析小组采用外部应用特性的风险评分方法对计算机应用系统的风险进行评分。风险分析人员对三类风险的评分因子进行评分，汇总的评分结果为146分，请问该应用系统的风险等级应确定为下列哪一选项?(1分)A、极高风险B、高风险C、中等风险D、低风险答案：C解析：

暂无解析41.公司的合规总监负责监督公司的合规系统，合规总监的监督范围包括下列哪一选项?(1分)A、内部审计职能B、内部控制自我评价C、与公司法律法规相关的项目D、监督范围包括以上各项事务答案：D解析：

暂无解析42.私营部门或公营部门中不良的商业惯例通常会造成完成特定任务的成本过高或成本难以量化的损失。下列哪一选项不属于成本过高发生的原因?(1分)A、完成特定任务的计划不周B、员工不了解计划目标或任务C、员工未接受培训或漫不经心D、没有线索无法跟踪处理情况答案：D解析：

暂无解析43.财务信息不仅用于编制对外公布的财务报表，还可用于经营决策，下列哪一选项不属于经营决策的信息?(1分)A、品牌利润率B、市场份额、客户投诉趋势和事故统计C、供应商履约情况D、监控绩效改进答案：D解析：

暂无解析44.运用判断可以协助管理层更好地做出内部控制方面的决策。管理层运用判断的情形包括下列哪一选项?(1分)A、管理层在相关法律法规、规章及标准所限定的范围内，应对内控关键事项做出判断B、管理层应运用判断来遵循外部财务报告的相关要求C、管理层在会计准则的确定和应用上也会运用到判断D、管理层应当对以上各项事务运用判断答案：D解析：

暂无解析45.首席执行官(CEO)的职责包括努力使内部控制体系的所有组成部分设计适当并有效运行。下列哪一选项不属于CEO履行这种职责的方式?(1分)A、向部门经理提供领导和发展方向B、定期会见各主要职能部门的负责人C、监控业务流程各项活动的运行状况D、明确规定所需的内部控制相关信息答案：C解析：

暂无解析46.关于内部控制合规性评价中用于评价独立审计师独立性的指南，下列哪一选项是不正确的?(1分)A、获取审计委员会与独立审计师之间签订合同协议的复印件B、审阅并获取独立审计师关于员工无利益冲突的证明文件C、由公司刚聘用的会计师事务所前雇员协助聘请独立审计师D、获取独立审计师已对其服务收费开具发票的所有文件副本答案：C解析：

暂无解析47.企业要了解员工面对日常工作压力时是如何理解和遵守企业道德价值观的，下列哪一选项是最佳方式?(1分)A、开展内部控制自我评估B、对遵守企业道德价值观的情况进行检查C、向董事会和高级管理层汇报这方面的情况D、制定不相容职务分离的制衡机制答案：A解析：

暂无解析48.一个企业的风险评估流程应当从企业总体层面和业务层面考虑并确认相关风险的影响，下列哪一选项不属于企业风险评估流程的工作?(1分)A、制定满足客户需求的应用系统的目标B、考虑可能影响目标实现的外部和内部因素C、识别和评估包括舞弊风险在内的相关风险D、基于既定的风险承受能力采取适当的风险应对措施答案：A解析：

暂无解析49.对信息技术的控制包括手工控制和自动控制，下列哪一选项的说法是不正确的?(1分)A、自动控制难以完全取代手工控制B、手工控制比自动控制更难被绕过C、自动控制更容易实现职责分离D、自动控制可以提高管理层的监控水平答案：B解析：

暂无解析50.输出处理控制用于确保从计算机处理结束到数据提交给其功能用户之前所有输出文件的完整性。下列哪一选项不属于输出控制措施的范围?(1分)A、编辑与验证的例行程序B、信息技术方面的平衡与协调C、输出文件的分发与用户部门的平衡协调D、记录保留与输出错误处理等答案：A解析：

暂无解析多选题（总共10题）1.企业实施内部控制自我评价，识别、分析和报告内部控制缺陷，报告对象至少应当包括下列哪些选项?(1分)A、行政监管部门B、与该缺陷直接相关的责任单位C、负责执行整改措施的人员D、责任单位的上级单位答案：BCD解析：

暂无解析2.组织使用COSO内部控制定义设计与实施内部控制系统可以满足监管要求和提升管理水平。下列哪些选项是组织实施内部控制可以获益的领域?(1分)A、有助于实现组织既定的目标B、管理层可逾越内部控制系统C、经理可以识别运营的低效率问题D、审计师可以评价内控系统的有效性答案：ACD解析：

暂无解析3.公司致力于追求稳健发展和保持盈利目标，公司对股东做出的承诺包括下列哪些选项的内容?(1分)A、保持真实的和完整的财务记录B、维护计算机系统和网络安全C、所有员工可以访问企业机密信息D、维护财务报告内部控制的有效性答案：ABD解析：

暂无解析4.2013年C0S0内控新框架将风险评估要素拆分为企业风险管理框架的以下哪几个要素?(1分)A、目标设定B、事项识别C、风险分析D、风险应对答案：BCD解析：

暂无解析5.下列哪些选项有助于企业运用特定的绩效考核指标，对员工的工作行为与实际工作业绩进行评估?(1分)A、战略目标和绩效考核需要适应不断变化的电子商务环境B、让考核者和被考核者都明确绩效考核指标的含义与内容C、绩效考核指标应有利于评估员工的实际工作业绩D、绩效考核指标提供一种用于提升绩效结果的明确依据答案：BCD解析：

暂无解析6.为了保证控制措施能被设置在业务系统中风险暴露最大的地方，一些企业组织下列哪些相关部门参与业务系统开发和设置控制措施?(1分)A、让内部审计师或内部控制师参与业务系统开发B、使用经验丰富的内控专家设置有效的控制措施C、要求IT部门负责制定业务系统的业务需求书D、要求业务部门负责制定业务系统的业务需求书答案：ABD解析：

暂无解析7.内部控制设计的有效性是指内部控制的设计覆盖了组织应关注的所有重大风险，评价内部控制设计的有效性，应当重点考虑下列哪些选项的因素?(1分)A、相关控制的人员是否具备必要的权限和技能B、相关控制活动是否合理和适当C、设计的风险应对措施是否适当D、内控制度是否符合内控法规的要求答案：BCD解析：

暂无解析8.控制环境是一套标准、流程和结构，能够为组织实施内部控制提供依据。控制环境包括下列哪些选项?(1分)A、组织的道德价值观和培养留用人才政策B、董事会行使管理职责的各种政策和要求C、合理的组织结构以及权力与责任的分配D、实现绩效目标的评价、激励和奖惩机制答案：ACD解析：

暂无解析9.以下哪些关注点可以帮助管理层确定其设定的外部非财务报告目标是否存在并运行，以识别和评估与该目标相关的风险?(1分)A、应符合既定的外部标准和框架B、应考虑财务报表列报的重要性水平C、考虑满足信息用户需要的精确度水平D、反映企业