【基于ERP环境下中国石化集团的财务风险管控探究12000字（论文）】

[10]。1.3研究内容和方法1.3.1研究内容本文具体内容包括：绪论。绪论。对选题背景和研究意义进行必要的解释与说明，并对国内外研究现状和发展趋势进行总结梳理。第二部分，ERP系统的相关理论概述。对ERP的内涵进行概述并对ERP环境中企业可能面临的财务风险进行理论分析，提出企业如何在ERP环境下加强本企业的财务风险控制。第三部分，ERP环境中财务风险管控。第四部分，中国石化集团概况。阐述中国石化集团的相关概述，分析中国石化集团引进ERP系统的必要性、实施过程、取得的成绩以及存在的问题。第五部分，提出相关建议。结合理论以及相关案例分析对中国石化集团在ERP环境下财务风险管控中存在的问题，提出了在ERP环境下企业集团财务风险管控中值得相关企业借鉴的建议。1.3.2研究方法本文的研究方法主要包括以下三种：文献研究法：首先，通过大量阅读ERP系统、财务风险管控和企业内部控制相关理论文献资料，全面的了解所研究的问题以及相关的理论基础。其次，充分利用网络数据库，通过中国知网、维普、万方、WebofScience等广泛地搜集相关的文献资料、期刊、硕博士论文和外文文献，借鉴已有的研究成果，对其进行合理的梳理与结论，结合我国企业实施ERP的实际情况，进行本文的相关研究。归纳整理法；在对该篇论文进行晚上的过程中遇到了一些问题，对这些问题进行深度思考，进行头脑风暴，选择最优解决方案。第二章ERP系统的相关理论本章节首先通过对ERP系统的相关阐述，从而使得ERP的概念得以界定。其次对我国ERP的发展历程进行探寻，形成完整的时间线索。接下来简单介绍了ERP内部的相关财务模块。最后，对ERP系统的价值进行总结。2.1ERP概述2.1.1ERP系统的内涵ERP(EnterpriseResourcePlanning)，即企业资源计划系统，它是指建立在信息技术的基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的信息集成管理平台。ERP适应生产力的发展，是企业信息化的必然选择。ERP在国内实施应用已经有30多年历程，一些大型国企借助管理和资金优势，在ERP道路上取得了成功。在ERP环境下的企业财务风险管控研究成为当前的研究热点。近十年以来，发达国家的很多企业都在原有的MRP／MRPⅡ系统的基础上采用了这一管理模式，取得了很好的效果。ERP虽然在技术上依托于现代信息技术，但本质上是个管理工程，其目的是要把根据企业实际情况提炼出来的先进管理流程、管理方法、管理技术及管理理念，用现代IT技术固化成型，从而提升企业的工作效率。而内部控制作为一种先进的组织管理制度在现代企业管理中有着重要的地位，它对于确保企业经营目标的实现、国家法规制度的贯彻、财会信息质量的保证、以及财产物资的安全与审计工作的开展等诸多方面都有着非常重要的作用。ERP的优点是通过对企业中的人、财、物、时间、空间、信息的资源进行重组提高、综合利用和管理，它将供应商所供应的原材料、企业中进行的生产经营活动和企业客户需求进行整合从而形成一个完整有序的整体。目的是为企业进行管理、决策、计划、监控、调节以及评估等提供全面的可信的真实信息。它将网络和信息技术作为平台，消除生产经营过程中的多余劳动和资源从而优化企业内外资源的优化配置，提高企业的生产竞争能力。2.1.2ERP国内发展历程第一阶段：从1980年开始，我国还处于市场经济的转型期，我国的一些如北京第一机床厂等一批机械工业企业开始尝试引进国外MRP软件，但是当时MRPII管理系统受到比较多的因素影响，首先当时的MRPII软件主要是开发在大型机以及中型机上的，不太适应我国企业的实际状况，适应性和通用性都不好，并且花费了巨大的资金成本，收益没有达到预期的设想，因此当时MRPⅡ软件在国内的推进程度有限，这个阶段贯穿了整个80年代。第二阶段：从二十世纪90年代开始，集中体现在1990~1996年之间，代表性特征是MRPII系统在国内企业得到了较好的推广和应用，其应用领域也扩大到了家用电器电、化工制药、汽车制造等行业，比较典型的有广东科龙容声冰箱厂、上海一汽大众集团等公司。第三阶段：从第二阶段末期开始至今，MRPII得到了较好的发展，尤其是在财务业务一体化方面有了进一步扩展，过度到企业资源计划ERP系统阶段。2.1.3ERP的主要模块财务会计：总帐、应收应付帐款、资产管理、报表合并管理会计：成本中心会计、产品成本会计、盈利能力分析和利润中心会计等；销售分销：订单处理、价格管理、装运交货、开具发票、销售信息分析等；物流管理：供应商管理、采购、库存管理、仓库管理、发票校验等；生产计划：配方管理、流程生产计划等；设备维护：大修计划、小修计划、设备管理等。2.2ERP在企业中的应用价值针对ERP系统在企业中的应用价值来说，可以从三个层次方面进行说明。一、增强部门权责的清晰性。企业通过在ERP系统中设置各个部门的权责，可以加深各部门对自己权责义务的理解，加强各部门之间的沟通联系，在此基础上夯实了企业财务管理工作的基础。二、企业工作流程规范化。企业相关管理人员可以通过ERP系统对所有的工作数据进行统一管理，在经济业务过程中有效对各环节进行实时监控，企业的规范和制度落实、工作效力提升等方面均可得到保障，同时还省略了不必要的环节和无用的沟通，大幅度提高了财务会计工作效率。三、岗位职责明确化。在ERP系统中可以对各员工的权限进行细致精确的设置，加强员工对于自己岗位工作的了解，使员工能够更好更快的熟悉和投入工作。

ERP环境中财务风险管控本章节主要对在ERP环境下企业可能面临的财务风险进行论述，并就有关风险提出有针对性的建议和改进措施。3.1ERP环境中企业可能面临的问题3.1.1人员方面的危险（1）财务人员方面的危险在当前的企业财务人员组织中，我们不难发现许多企业缺少既懂财务知识，又懂信息技术的综合型应用人才。这就导致了ERP系统内有关财务决策等深层次的功能不能完全的利用和应用到实际的财务工作中。同时，企业中的信息技术人员也仅仅懂得如何维护系统、升级系统以及在系统发生故障时对其进行维修，缺少相关的财务基础知识，因此这就限制了ERP系统的全面应用。（2）相关人员操作不够熟练企业财务人员可以通过ERP系统直接导出之前就已输入的信息，通过系统自动生成凭证，这种方式降低了操作失误的几率。但是如果相关人员在前期输入数据时出现错误，就会导致最后的核算出现问题，这是若想重新进行核算就会费时费力。而且ERP系统对于时间节点要求较高。例如，在月末结账操作程序完成后，财务人员便不能再对当月的财务数据进行修改。因此，如果企业相关财务人员不能具有较高的操作ERP系统的能力，就会有很大可能得不到准确无误的财务数据。3.1.2财务信息及软件设置方面的风险（1）财务信息安全信息时代的高速发展推动了各行各业的发展，不得不说信息技术对于提高企业财务管理质量等方面成效显著。但是，信息技术又是一把双刃剑，企业在获得便利的同时也面临着一些风险问题。在ERP系统中，企业会计工作程序中的信息保存方式出现了一定的变化，这种变化的出现也带来了一定的信息安全隐患，主要表现在：一、在ERP环境下，财务处理的过程中可以利用ERP软件直接进行反记账和反结账，这就会存在信息被篡改的可能。二、引进ERP系统的企业处在信息化的办公环境中，更容易受到各种电脑病毒、网络黑客以及垃圾信息的影响。如果企业没有健全稳固的安全防御体系，就会让企业内部的财务信息暴露在危险中。（2）ERP软件设置和企业经济业务存在不匹配一些企业特别是一些规模不大的企业对于ERP数据所采用的记录、存档方式比较单一。在进行数据输入时，企业的实际经纪业务所涉及的模块与ERP软件匹配程度不高，而且在这种情况下某些数据还无法得到修改。这就意味着企业的重要数据会在准确性方面存在一定的风险。3.1.3其他方面的风险（1）较高的实施成本企业引进ERP系统的前提条件是，企业配备完备的硬件设备和安全的软件环境。这就意味着，企业需要投入一笔不小的资金来打造ERP系统的操作环境。与传统的财务管理方式不同，ERP系统比较复杂，因此在后期系统的维护与升级上需要大量人力、物力以及资金的投入。3.2企业如何在ERP环境下对本企业的财务风险进行管控（1）加强对于数据的处理数据处理在ERP系统中是一个非常重要的部分，具体包括数据的输入、分析数据、得出结果以及输出等众多内容，这些模块的开展都与企业中内部控制所要求的数据准确性有着重要联系，这就意味着这部分内容是企业在应用ERP系统的核心。在进行数据输入工作是，操作人员成为影响数据准确性的重要因素。因此，企业要积极开展对有关操作人员的培训学习，不断提高操作人员的信息安全与准确意识，在输入数据的准确性方面对其不断的进行训练以增强其能力。除此之外，针对有关内容企业还需创建专门的数据输入文件，这会为数据输入的准确行提供双层保障。（2）提高计算机安全防护能力ERP系统以信息网络为平台，这就意味着计算机安全防护问题不容小觑。要想企业的控制管理工作能顺利进行下去就必须使计算机方面的安全得以保证，只有这样与之相关的所有财务数据才能够得到严密的保护。正因为如此，才要求企业必须严格按照ERP系统的要求进行操作，这样才能够有效保障ERP的价值在内部控制管理中得到充分展现。就软件的病毒防护方面来说，企业在注意软件防护的同时还要做好维护工作。就网络安全工作而言，企业要对有关重要保密的财务数据进行密码权限审核工作，对有关数据的审阅权限进行严格把控，必要时可将关键的数据信息分开进行保护。（3）提高ERP系统多模块的协调配合度ERP系统中包含多个模块，在对这些模块进行运用时企业要结合自身实际情况，对各模块在运行中的所占比重进行合理分配，同时企业还可以通过模拟时间的方式来发先模块在运用整合过程中的问题，并对所出现的问题及时进行解决，从而提高模块整合的协调配合性。除此之外，企业不能固步自封的将目光只局限于企业内部，要多学习和借鉴国内外成功引进并成功应用ERP系统的优秀案例，提高自身的风险评估力度与协调配合性。对于企业来说，ERP系统中各模块的配合程度固然重要，但是各模块操作人员也同样发挥着重要作用，因此企业要结合实际经纪业务情况有计划性的划分各业务部门及其各自的职能分布，对操作人员进行合理的管控，努力创建谨慎负责、共同努力进步的自主化、信息化、科学化的工作环境。中国石油化工集团有限公司ERP实施分析前几章对ERP系统的概述、发展历程、应用价值以及基于ERP环境下企业可能面临的财务风险进行论述。本章节则以中国石化集团为例，对中国石化集团背景进行介绍，分析了中国石化集团引进ERP系统的必要性并对中国石化集团的内外环境进行了分析。4.1中国石化简介中国石油天然气股份有限公司(简称"中国石油"或"中石油")是中国最大的油气生产和销售商。它在油气行业占主导地位，是国有企业，是中国销售收入最大的公司之一，也是世界最大的石油公司之一。2017年2月，BrandFinance发布2017年度全球500强品牌榜单，中国石油排名第33位;7月31日，《财富》中国500强排行榜发布，中国石油天然气股份有限公司排名第二。2018年10月11日，在福布斯发布2018年全球最佳雇主榜单中，中国石油位列第155位。2018年12月5日，中国石油荣获第八届香港国际金融论坛暨中国证券金紫荆奖最佳投资者关系管理上市公司。2020年7月，2020年《财富》中国500强，中国石油天然气股份有限公司排名第2位。截至2019年12月31日，集团公司资产总额42357亿元，比年初增加1044亿元；负债总额18621亿元，比年初增加1196亿元；所有者权益23736亿元，比年初减少了152亿元。全年合并报表实现营业总收入27714亿元人民币，同比增长1.18%；利润总额为1204亿元人民币，同比增长8.86%；实现了全年596亿元人民币的净收入，同比增长39.25%。中国石油是中国油气行业占主导地位的最大的油气生产和销售商，广泛从事与石油、天然气有关的各项业务。该公司的经营涵盖了石油石化行业的各个关键环节，从上游的原油天然气勘探生产到中下游的炼油、化工、管道输送及销售，形成了优化高效、一体化经营的完整业务链，极大地提高了该公司的经营效率，降低了成本，增强了公司的核心竞争力和整体抗风险能力。中国石油天然气股份有限公司是中国百强企业。4.2中国石化引进ERP系统的必要性（1）有助于提高集团决策的时效性引进ERP系统前中国石化的财务信息来源太过杂乱，集团总部在进行大量决策时需要从下面隶属的上百家分公司、子公司汇总的财务报表中获取相关财务数据，过于杂乱的传递流程导致相关财务信息传递速度过慢，以至于使得财务信息失真。这就导致集团总部的财务决策信息的准确性和时效性较低。另外过去中国石化在财务核算、财务结算以及内部控制体系等方面没有一套完备严格的统一规章制度，尤其是下属的各分公司和子公司，很多都存在财务管理职权不清、财务操作不严谨等问题。引进ERP系统后，整个集团的生产经营和财务信息的传递速度得到大幅度提高。集团总部的管理人员可以通过ERP系统实时掌握下属各分子公司的生产经营和财务状况，这就使得集团决策的时效性得到了保障。（2）有助于完善集团财务信息当今日趋严峻的市场环境形式对我国企业财务信息管理提出了更高水平的要求。中国石化集团引进ERP系统一方面可以整合下属公司的财务信息及时发现有关人员在履行相关职责时存在的不足，进而规范集团公司财务系统。另一方面可以提高财务信息来源的真实性，减少集团公司中隐藏的财务风险。最后ERP系统的引进可以使企业管理层人员获得准确的相关财务信息。（3）有助于提高集团财务内部控制企业内部控制的重点就是对企业财务信息的控制。通过对ERP系统的引用，集团财务信息的准确性得到了提高，这就为企业公司对财务信息的分析、判断、整理等方面提供了坚固的保障。这样相关管理人员便可以更深入的开展财务管理、明确管理职责，企业进行的财务管理才是规范的、有效的。4.3中国石化引进ERP系统的内外环境分析4.3.1内部环境分析在中国石化集团成立的初期，其下属各分子公司众多且规模巨大，因此中国石化各下属公司不能与集团总部建立密切的联系。这时的中国石化集团中的管理模式是较为典型的内部分权管理。中国石化集团的高速发展对集团内部财务信息的管理、传递与交流提出了更高的要求，提高财务信息的时效性和真实性以及如何建立体系完整的集团管理体系成为中国石化集团需要解决的首要问题。4.3.2外部环境分析ERP系统是基于经济全球化和计算机高新技术产业迅速发展的背景下产生的。现如今发达国家的大多数企业内部都已建立了比较完整的管理体系与管理结构。在计算机网络技术高速发展的信息化社会中，国际化、现代化、信息化、全球化的供销产业链已经形成。经济转型已经刻不容缓。国外企业对于ERP系统的应用已经趋于成熟化，ERP系统在国外的很多大型企业上都具有较长时间的发展历程且规模较大。正因为国外学者基于多角度对ERP系统的分析使得国外对于ERP理论、实践、数据都较为成熟。但是国内对于ERP系统的应用时间很短，各方面都还不够成熟。在ERP系统引进的初期，国内成功实施ERP的企业较少，对ERP系统的认识还不够全面和成熟。到了后期，国内ERP软件商迅速发展，国内越来越多的企业公司都开始重视对ERP系统的应用与研究，ERP的价值得到发现和证实，ERP系统的应用也得到了应有的重视。结论上一章，我们对中国石化集团的内外环境和引进ERP系统的必要性进行分析。基于上几章的基础，本章分析了中国石化集团在ERP环境下可能面临的财务风险，找到了中国石化集团在实施ERP时的问题并针对出现的问题提出了有针对性的建议。5.1中国石化集团在ERP环境下可能面临的财务风险5.1.1财务信息安全风险ERP系统的引进会提升集团公司的工作效率，能够对内部信息进行较为完整的整合这是毋庸置疑的。但是，随着人们对网络的不断开发，也出现了一些新的财务风险。例如，ERP各模块所对应的操作人员不能合理操作、集团内部信息得不到安全保护被黑客入侵、不可避免的突然停电使得财务信息得不到及时的保存等等。这些都加大了公司的财务信息安全风险。5.1.2操作失误的概率增加ERP系统中的操作人员在刚接触财务软件时会比较生疏，这就不可避免的会增加相关人员在录入信息时的失误率。ERP中兼有各个模块，每个模块下又有不同的操作流程，如果财务人员在对ERP进行使用前不能充分对其进行了解，那么在操作过程中可能就会生成错误的凭证，错误的凭证得不到及时正确的更正便会使得后续数据出现错误。5.2中国石化实施ERP时存在的问题5.2.1管理方面容易存在问题集团虽然引进应用了ERP系统，但是集团内的有些高管对其并不真正了解，因此在对ERP的管理方面会存在一些疏漏。会计财务软件需要在网络运行的条件下进行运作，这在很大程度上增加了集团财务信息泄露的风险。如果集团内部对于网络管理存在疏忽的话，很容易让一些不法分子有可乘之机。5.2.2缺乏专业人员在当今时期，ERP系统在国外已得到充分的研究与应用，但是在国内，集团公司对于ERP的应用还处于探索阶段，很多人对于ERP这个系统还没有进行充分的了解。集团在对相关人员进行培训时常常忽略ERP领域方面的学习。应用ERP系统的前提条件是员工既能够熟悉计算机知识，又能掌握财务管理方面的知识，这对员工来说是一个新的挑战。一方面集团中较为专业的财务管理人员相对来说年龄较大，他们有些人并不能较好的适应在信息技术高速发展的背景下市场环境对他们提出的新要求。另一方面，集团每年新招入的年轻员工虽然对于ERP系统能够做到很快上手，但是他们又缺乏处理集团内部复杂的财务问题的经验。这就使得ERP系统在集团内部不能得到最大效果的应用。5.2.3内控制度不够完善集团经过早起对ERP的应用虽然已积累了不少经验，但是集团内部的财务控制还没有得到彻底完善。当前集团虽已建立的较为有效的内部控制体现，但是在真正的运行中仍然存在一些问题。例如，制定的内控制度没有得到较好的执行；对于相关人员在该制度内的职责分配不够合理，少数人员对于职责的界定仍不够明确。5.2.4系统运行不够规范ERP系统是一个涉及方面较为广泛的系统，有关数据在相关界面模块进行上传后，便能实现在整个系统内集团各部门数据的整合。如果ERP系统在集团得到较好的运用，财务业务的一体化就能得到加强，进而提升集团整体财务管理效率。但在集团实施财务软件时，下属各分子公司没有对系统的规范使用做出有关规定，这就出现了集团公司确实在管理运行中使用ERP系统但是却不能做到按照严格标准规范的对财务软件进行使用等现象。5.3针对中国石化存在的问题提出的建议5.3.1提高财务人员综合能力在中石化集团中，存在相关财务人员不能较好较快的接受财务软件的情况，但是随着信息时代的来临，电脑记账终将取代手工记账的传统模式，这就要求集团财务人员必须快速将财务专业知识和对计算机操作的掌握融为一体。因此，集团及其下属各分子公司需要不断增强财务人员的综合能力，提高集团员工对计算机以及财务知识的综合运用，力求达到二者的高度整合。5.3.2加强信息安全保护集团及其下属各分子公司应当不断提高信息化技术水平，引进高水平信息化人才，提高财务软件安全保护技术。在选择财务软件方面，集团公司应引入系统完善、运行稳定、口碑较好的财务软件，这样的软件安全可以得到一定程度上的保证并且在未来的工作中软件能够得到及时的优化和更新。集团公司要充分利用信息化人才优势，建立可靠的、安全系数高的防火墙，以防止黑客的入侵、财务信息的泄露。5.3.3重视对ERP管理人员的培训ERP系统和财务知识都会进行不断的更新，这就要求中国石化集团及其下属公司定期对有关管理人员进行财务方面、ERP管理方面的培训，集团应对ERP理论和ERP软件的使用方面对相关人员进行重点培训。如果集团公