《税法一》税务师考试试题及答案指导(2025年)

2025年税务师考试《税法一》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：A、在中华人民共和国境内（以下称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。B、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，所有的小规模纳税人都必须使用简易计税方法。C、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以选择使用简易计税方法。D、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，但小规模纳税人可以选择成为一般纳税人。2、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是：A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。C、企业在生产经营活动中支付的罚款，准予扣除。D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。3、根据《企业所得税法》，以下哪项不属于企业应纳税所得额的组成部分？A、销售（营业）收入B、投资收益C、资产处置收入D、营业外支出4、某企业2019年度实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售费用300万元，管理费用200万元，财务费用100万元。该企业2019年度的利润总额是多少？A、300万元B、400万元C、500万元D、600万元5、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，期间费用为200万元。该企业本年度发生的业务招待费为20万元，按照规定计算的业务招待费扣除限额为10万元。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.1000B.990C.980D.10106、某企业2023年度会计利润为2000万元，其中销售（营业）收入为1800万元，销售成本为1200万元，期间费用为500万元。该企业本年度发生的工资薪金总额为300万元，按照规定计算的可扣除工资薪金总额为280万元。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.2000B.1800C.1900D.11007、某企业2022年度实现利润总额为800万元，其中含未分配利润100万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A.200万元B.150万元C.200万元（含未分配利润部分）D.100万元8、下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式组成部分的是：A.销售额B.购进额C.进项税额D.税率9、某企业2022年度实现利润总额500万元，已知该企业当年发生的广告费支出为60万元，该企业当年准予税前扣除的广告费限额为多少万元？A、50万元B、55万元C、60万元D、65万元10、某企业为增值税一般纳税人，2022年度应纳增值税为200万元，企业所得税为50万元，该企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加共计多少万元？A、20万元B、22万元C、25万元D、27万元11、下列关于增值税税率的规定，正确的是（）。A.增值税基本税率为13%B.增值税基本税率为9%C.增值税基本税率为6%D.增值税基本税率为5%12、某企业购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该批原材料用于生产销售应税货物。该企业应纳增值税税额为（）。A.10万元B.13万元C.17万元D.20万元13、某企业上年度应纳税所得额为600万元，当年发生的广告费支出为120万元。根据我国《企业所得税法》的规定，该企业当年准予在税前扣除的广告费支出限额为多少万元？A.90万元B.120万元C.150万元D.180万元14、某公司2019年度会计利润为1000万元，当年发生的下列支出中，不属于计算应纳税所得额时准予扣除的项目是：A.500万元的银行贷款利息支出B.300万元的公益性捐赠支出C.200万元的环保设施投资支出D.100万元的员工培训费用15、某企业为增值税一般纳税人，2022年6月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的设备价格为100万元，增值税税额为16.8万元。该企业于7月开始使用该设备，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2022年12月31日，该企业对该设备计提减值准备，估计该设备的可收回金额为75万元。该设备在2022年12月31日计提减值准备前累计计提折旧为（）万元。A.12B.18C.20D.2416、某企业为增值税一般纳税人，2022年9月销售一批货物，不含税销售额为200万元，适用的增值税税率为13%。该企业采用简易计税方法，取得的增值税专用发票注明的进项税额为10万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.18B.26C.28D.3017、根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.政府补助收入18、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A.销售货物，除采取分期收款方式外，均为货物交付的当天B.提供加工、修理修配劳务，均为提供服务完成的当天C.销售不动产，均为合同签订的当天D.销售无形资产，均为合同签订的当天19、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法错误的是：A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。B.增值税的纳税人按照其应税货物或者劳务的增值额计算缴纳增值税。C.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。D.纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率均为13%。20、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A.企业所得税的计税依据为企业的应税所得额。B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。C.企业所得税的计税依据为企业的营业收入。D.企业所得税的计税依据为企业的净利润。21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列行为中不属于增值税征收范围的是：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出售土地使用权22、某企业2023年1月购进一台设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业当年应计提的折旧额为：A.2万元B.5万元C.10万元D.20万元23、根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税征收范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、出租动产24、某企业为一般纳税人，2019年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元；当月销售产品一批，不含税销售额为120万元。该企业当月应缴纳的增值税为：A、5万元B、10万元C、17万元D、27万元25、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产26、某企业2019年应纳增值税100万元，应纳消费税20万元，应纳营业税30万元，应纳企业所得税50万元。该企业2019年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加是多少？（）A.10万元B.12万元C.15万元D.18万元27、下列关于增值税纳税人分类的说法中，正确的是：A.一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是销售额B.一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是会计核算水平C.一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是注册资金D.一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是是否在税务机关备案28、某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业将原材料全部用于生产应税产品，销售给购货方取得不含税销售额120万元。该企业当期应缴纳的增值税为：A.17万元B.35万元C.20万元D.27万元29、某企业2018年实现销售收入3000万元，销售成本2000万元，销售费用300万元，管理费用200万元，财务费用100万元，营业税金及附加150万元，利润总额800万元。该企业2018年应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为：A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元30、某企业2019年度的应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该年度已在其他地方缴纳的企业所得税为50万元。根据企业所得税法的规定，该企业2019年度应补缴的企业所得税为：A.100万元B.125万元C.150万元D.175万元31、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产32、某企业2023年1月取得应税销售收入200万元，销售成本150万元，销售税金及附加20万元，期间费用30万元，营业外支出5万元。该企业1月份的应纳税所得额为多少？A.45万元B.55万元C.60万元D.65万元33、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、出租动产34、某企业2023年5月应纳增值税为300万元，当月应纳消费税为50万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，下列关于该企业增值税和消费税计算的说法正确的是（）。A、增值税应纳税额为300万元，消费税应纳税额为50万元B、增值税应纳税额为300万元，消费税应纳税额为5.5万元C、增值税应纳税额为300万元，消费税应纳税额为15万元D、增值税应纳税额为300万元，消费税应纳税额为50万元35、某企业2022年度应纳税所得额为2000万元，适用企业所得税税率为25%。根据《企业所得税法》规定，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。A.500B.500C.500D.50036、某企业2022年实现销售收入5000万元，销售成本4000万元，期间费用500万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元。根据《企业所得税法》的规定，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。A.800B.900C.1000D.110037、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列收入中，不属于应税收入的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入38、某企业2022年度实现应纳税所得额500万元，适用企业所得税税率为25%。该企业当年发生的公益性捐赠支出为30万元，下列关于该企业当年应纳税所得额计算的说法正确的是（）。A.应纳税所得额为480万元B.应纳税所得额为500万元C.应纳税所得额为520万元D.应纳税所得额为515万元39、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月购入一台生产用设备，取得增值税专用发票上注明设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备于当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。假定不考虑其他因素，该设备在2022年12月31日的账面价值为（）万元。A.152B.160C.168D.18040、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税税收优惠的说法中，错误的是（）。A.国家对重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：A、在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、个体工商户和其他个人，为增值税纳税人B、进口货物的收货人或者办理报关手续的单位和个人，为增值税纳税人C、提供租赁服务的企业或者个人，为增值税纳税人D、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及销售或者进口下列货物（粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品）的单位和个人，为增值税纳税人2、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：A、企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除B、企业为员工支付的培训费用，准予扣除C、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除D、企业支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾人员工资的100%加计扣除3、下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：A、在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的个人，为增值税的纳税人B、在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位，为增值税的纳税人C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税纳税人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税4、下列关于企业所得税的说法，正确的有：A、企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他组织B、企业所得税的税率为25%C、企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额D、企业实际发生的不符合国家税法规定条件的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除5、下列关于增值税纳税人身份认定的说法中，正确的有（）。A、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B、一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照公式计算不得抵扣的进项税额C、一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票D、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务时，应当向购买方开具增值税普通发票E、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时，应当向购买方开具增值税普通发票6、下列关于企业所得税的说法中，正确的有（）。A、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除B、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利C、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D、企业购买的商业健康保险支出，在计算应纳税所得额时可以扣除E、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除7、下列各项中，属于增值税征收范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让自然资源使用权8、下列各项中，关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的有（）A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业购买的商业健康保险支出，不得在计算应纳税所得额时扣除D.企业支付的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除E.企业支付的财产保险费支出，按照实际发生额在计算应纳税所得额时扣除9、下列各项中，不属于增值税征收范围的有（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出租动产E.销售无形资产10、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有（）A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税专用发票实行一票一税制C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用D.增值税专用发票应当按期向主管税务机关报送E.增值税专用发票应当按照规定保管11、根据税法规定，以下哪些属于企业所得税的应税收入？（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入E.企业取得的政府补助12、下列关于增值税的表述中，正确的是（）。A.增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或者进口而取得的增值额作为计税依据的税种。B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。C.增值税采用比例税率，基本税率为13%。D.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者应税劳务完成的当天。E.增值税的纳税人可以选择简易计税方法。13、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有：A.在中国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.增值税纳税人应当依法办理税务登记，领取税务登记证件D.增值税纳税人应当按照规定的期限计算并缴纳增值税14、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，错误的有：A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业支付的职工工资、福利费等，超过规定标准的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除C.企业用于公益、救济性的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业购买的商业保险支出，可以在计算应纳税所得额时扣除15、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税法中的应税收入的有：A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.租金收入16、下列各项中，属于企业所得税法中的免税收入的有：A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.政府的补贴收入E.企业所得税法规定的其他免税收入17、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：（）A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产的，为不动产权属变更登记的当天C.销售无形资产的，为收到预收款项的当天D.提供应税服务的，为提供服务的当天18、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：（）A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除C.企业支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾人员工资的100%加计扣除D.企业购买的商业保险，不得在税前扣除19、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天C、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天E、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天20、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有（）A、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B、增值税专用发票实行最高开票限额管理C、增值税专用发票应当按下列要求开具：项目齐全，与实际交易相符，字迹清楚，不得压线、错格D、开具发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票E、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生的部分经济业务如下：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率为13%。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明价款50万元、增值税税额6.5万元，取得运输服务发票注明运输费用5万元、增值税税额0.65万元。（3）将自产货物对外投资，视同销售，该货物成本为30万元，公允价值为40万元，增值税税率为13%。（4）本月应缴纳的房产税为5万元。要求：（1）计算本月应缴纳的增值税。（2）计算本月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加。第二题某企业为增值税一般纳税人，2019年度会计利润为600万元。当年发生以下经济业务：1.销售货物取得不含税销售额1000万元，增值税税率为13%；2.外购原材料取得增值税专用发票，进项税额为150万元；3.支付广告费100万元，准予在税前扣除；4.发生业务招待费50万元，其中30万元准予在税前扣除；5.向关联企业借款300万元，支付利息30万元，银行同期同类贷款利率为6%；6.当年发生公益性捐赠支出20万元，准予在计算应纳税所得额时全额扣除；7.当年实际支付给职工的工资薪金为400万元，并按规定缴纳了社会保险费。要求计算该企业2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题某企业为增值税一般纳税人，主要从事生产和销售A型设备。2022年度，该企业发生以下业务：1.销售A型设备，取得不含税销售额2000万元，销售税额340万元；2.购进原材料，取得增值税专用发票注明不含税金额1000万元，销售税额170万元；3.购进机器设备，取得增值税专用发票注明不含税金额300万元，销售税额51万元；4.购进低值易耗品，取得增值税普通发票注明不含税金额50万元；5.借款利息支出100万元，其中50万元用于生产设备；6.偿还银行贷款利息支出60万元；7.对外捐赠50万元。要求：1.计算该企业2022年度增值税销项税额；2.计算该企业2022年度增值税进项税额；3.计算该企业2022年度应纳增值税额；4.分析该企业2022年度增值税纳税情况。第二题某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售A型设备。2021年度，该企业发生以下业务：1.销售A型设备取得不含税销售额1000万元，增值税税率为13%；2.购进原材料取得增值税专用发票，注明材料成本为600万元，增值税税率为13%；3.购进机器设备用于生产经营，取得增值税专用发票，注明设备价值为200万元，增值税税率为13%；4.购进低值易耗品用于生产经营，取得增值税专用发票，注明低值易耗品成本为40万元，增值税税率为13%；5.对外提供维修服务取得收入150万元，增值税税率为6%。要求：1.计算该企业2021年度增值税销项税额；2.计算该企业2021年度增值税进项税额；3.计算该企业2021年度应纳增值税税额；4.分析该企业可能存在的税收风险。2025年税务师考试《税法一》自测试题及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：A、在中华人民共和国境内（以下称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。B、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，所有的小规模纳税人都必须使用简易计税方法。C、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以选择使用简易计税方法。D、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，但小规模纳税人可以选择成为一般纳税人。答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内（以下称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。选项A正确描述了增值税纳税人的范围。2、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是：A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。C、企业在生产经营活动中支付的罚款，准予扣除。D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业在生产经营活动中支付的罚款，不得在计算应纳税所得额时扣除。选项C错误地表述了企业所得税税前扣除项目。其他选项A、B、D均正确描述了允许在企业所得税税前扣除的项目。3、根据《企业所得税法》，以下哪项不属于企业应纳税所得额的组成部分？A、销售（营业）收入B、投资收益C、资产处置收入D、营业外支出答案：D解析：根据《企业所得税法》的规定，企业应纳税所得额由销售（营业）收入、投资收益、资产处置收入等组成。而营业外支出不属于企业应纳税所得额的组成部分，因此选择D。4、某企业2019年度实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售费用300万元，管理费用200万元，财务费用100万元。该企业2019年度的利润总额是多少？A、300万元B、400万元C、500万元D、600万元答案：B解析：利润总额=销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用。将题目中的数据代入计算，得到利润总额=2000-1500-300-200-100=400万元。因此选择B。5、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，期间费用为200万元。该企业本年度发生的业务招待费为20万元，按照规定计算的业务招待费扣除限额为10万元。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.1000B.990C.980D.1010答案：C解析：业务招待费扣除限额为销售（营业）收入的5‰，即800×5‰=4万元。实际发生的业务招待费为20万元，超出部分不得在税前扣除。因此，该企业当年应纳税所得额为1000-4=980万元。6、某企业2023年度会计利润为2000万元，其中销售（营业）收入为1800万元，销售成本为1200万元，期间费用为500万元。该企业本年度发生的工资薪金总额为300万元，按照规定计算的可扣除工资薪金总额为280万元。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.2000B.1800C.1900D.1100答案：C解析：企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，可扣除工资薪金总额为280万元，因此该企业当年应纳税所得额为2000-280=1900万元。7、某企业2022年度实现利润总额为800万元，其中含未分配利润100万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A.200万元B.150万元C.200万元（含未分配利润部分）D.100万元答案：A解析：企业所得税的计算是基于企业的应纳税所得额，而非利润总额。在本题中，未分配利润100万元不属于应纳税所得额。因此，应缴纳的企业所得税为800万元（利润总额）*25%=200万元。8、下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式组成部分的是：A.销售额B.购进额C.进项税额D.税率答案：B解析：增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。其中，销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务取得的收入；进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务支付的增值税额；税率是指适用增值税的税率。购进额不属于应纳税额计算公式中的组成部分。9、某企业2022年度实现利润总额500万元，已知该企业当年发生的广告费支出为60万元，该企业当年准予税前扣除的广告费限额为多少万元？A、50万元B、55万元C、60万元D、65万元答案：A解析：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=500万元×15%=75万元，所以本题中该企业当年准予税前扣除的广告费限额为50万元。10、某企业为增值税一般纳税人，2022年度应纳增值税为200万元，企业所得税为50万元，该企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加共计多少万元？A、20万元B、22万元C、25万元D、27万元答案：B解析：根据《城市维护建设税法》及其实施细则的规定，城市维护建设税的税率为7%，教育费附加的税率为3%。因此，该企业应缴纳的城市维护建设税=200万元×7%=14万元，教育费附加=200万元×3%=6万元。两项费用合计=14万元+6万元=20万元，故本题答案为22万元。11、下列关于增值税税率的规定，正确的是（）。A.增值税基本税率为13%B.增值税基本税率为9%C.增值税基本税率为6%D.增值税基本税率为5%答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的基本税率为13%。12、某企业购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该批原材料用于生产销售应税货物。该企业应纳增值税税额为（）。A.10万元B.13万元C.17万元D.20万元答案：C解析：增值税的计算公式为：应纳增值税税额=销项税额-进项税额。本题中，销项税额为0（假设销售价格为100万元，增值税率为13%，则销项税额为13万元，但本题未给出销售价格），进项税额为10万元，因此应纳增值税税额为0-10万元=-10万元。但根据税法规定，应纳增值税税额不得为负数，故应纳增值税税额为0。选项C的计算结果为17万元，是因为将进项税额与销项税额相加，这不符合增值税的计算原则。13、某企业上年度应纳税所得额为600万元，当年发生的广告费支出为120万元。根据我国《企业所得税法》的规定，该企业当年准予在税前扣除的广告费支出限额为多少万元？A.90万元B.120万元C.150万元D.180万元答案：C解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。假设企业的销售收入为X万元，则X×15%应小于等于120万元，因此X应大于等于800万元。根据选项，只有C选项150万元符合条件。14、某公司2019年度会计利润为1000万元，当年发生的下列支出中，不属于计算应纳税所得额时准予扣除的项目是：A.500万元的银行贷款利息支出B.300万元的公益性捐赠支出C.200万元的环保设施投资支出D.100万元的员工培训费用答案：B解析：根据《企业所得税法》的规定，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。假设年度利润总额为Y万元，则Y×12%应小于等于300万元，因此Y应大于等于2500万元。根据选项，只有B选项300万元的公益性捐赠支出超过了12%的扣除限额，不属于准予扣除的项目。其他选项A、C、D都是可以在计算应纳税所得额时准予扣除的项目。15、某企业为增值税一般纳税人，2022年6月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的设备价格为100万元，增值税税额为16.8万元。该企业于7月开始使用该设备，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2022年12月31日，该企业对该设备计提减值准备，估计该设备的可收回金额为75万元。该设备在2022年12月31日计提减值准备前累计计提折旧为（）万元。A.12B.18C.20D.24答案：D解析：该设备在2022年12月31日计提减值准备前的累计折旧=100万元/5年/2年=20万元。16、某企业为增值税一般纳税人，2022年9月销售一批货物，不含税销售额为200万元，适用的增值税税率为13%。该企业采用简易计税方法，取得的增值税专用发票注明的进项税额为10万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.18B.26C.28D.30答案：C解析：采用简易计税方法的增值税一般纳税人，应缴纳的增值税=不含税销售额×征收率。本题中，征收率为13%，所以应缴纳的增值税=200万元×13%=26万元。但是，由于企业采用了简易计税方法，进项税额不得抵扣，因此实际应缴纳的增值税=26万元-10万元=16万元。但是，题目中要求的是增值税专用发票注明的进项税额，所以应缴纳的增值税=26万元。17、根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.政府补助收入答案：D解析：根据《企业所得税法》的规定，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入和利息收入等。政府补助收入虽然可以计入企业的其他收入，但不属于企业所得税的应税收入。18、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A.销售货物，除采取分期收款方式外，均为货物交付的当天B.提供加工、修理修配劳务，均为提供服务完成的当天C.销售不动产，均为合同签订的当天D.销售无形资产，均为合同签订的当天答案：B解析：根据《增值税暂行条例》的规定，提供加工、修理修配劳务的增值税纳税义务发生时间为提供服务完成的当天。选项A、C、D中的描述均不符合增值税纳税义务发生时间的规定。19、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法错误的是：A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。B.增值税的纳税人按照其应税货物或者劳务的增值额计算缴纳增值税。C.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。D.纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率均为13%。答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率均为17%，而非13%。因此，D选项说法错误。20、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A.企业所得税的计税依据为企业的应税所得额。B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。C.企业所得税的计税依据为企业的营业收入。D.企业所得税的计税依据为企业的净利润。答案：A解析：企业所得税的计税依据为企业的应税所得额，即企业在一定期间内的收入减去相关成本、费用、税金等支出后的余额。会计利润、营业收入和净利润虽然与企业所得税的计算有关，但并非计税依据。因此，A选项说法正确。21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列行为中不属于增值税征收范围的是：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出售土地使用权答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。而出售土地使用权属于营业税的征税范围，不属于增值税征收范围。22、某企业2023年1月购进一台设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业当年应计提的折旧额为：A.2万元B.5万元C.10万元D.20万元答案：B解析：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业购进固定资产，可以按照取得成本计算折旧。该企业购进设备取得的增值税专用发票上注明的税额10万元，属于设备成本的一部分。采用直线法计提折旧，则当年应计提的折旧额为：10万元/5年=2万元/年。因此，该企业当年应计提的折旧额为5万元。23、根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税征收范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、出租动产答案：C解析：增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。销售不动产属于营业税的征收范围。因此，C选项不属于增值税征收范围。24、某企业为一般纳税人，2019年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元；当月销售产品一批，不含税销售额为120万元。该企业当月应缴纳的增值税为：A、5万元B、10万元C、17万元D、27万元答案：A解析：该企业当月应缴纳的增值税=120万元×17%-17万元=20.4万元-17万元=3.4万元。选项A的计算有误，正确答案应为选项B，即10万元。此处可能存在题目设置错误，正确计算应为3.4万元。25、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产。销售不动产属于营业税的征收范围，不属于增值税的征收范围。26、某企业2019年应纳增值税100万元，应纳消费税20万元，应纳营业税30万元，应纳企业所得税50万元。该企业2019年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加是多少？（）A.10万元B.12万元C.15万元D.18万元答案：B解析：城市维护建设税和教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。根据题目，该企业2019年实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额分别为100万元、20万元、30万元，所以城市维护建设税和教育费附加的计税依据为150万元。城市维护建设税的税率为7%，教育费附加的税率为3%，所以该企业2019年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为150万元×（7%+3%）=15万元。27、下列关于增值税纳税人分类的说法中，正确的是：A.一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是销售额B.一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是会计核算水平C.一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是注册资金D.一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是是否在税务机关备案答案：B解析：增值税纳税人的分类依据是会计核算水平和经营规模，一般纳税人是指会计核算制度健全，可以按会计制度和税务机关的要求准确计算应纳税额的纳税人；小规模纳税人是指会计核算制度不健全，不能按会计制度和税务机关的要求准确计算应纳税额的纳税人。28、某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业将原材料全部用于生产应税产品，销售给购货方取得不含税销售额120万元。该企业当期应缴纳的增值税为：A.17万元B.35万元C.20万元D.27万元答案：C解析：该企业当期应缴纳的增值税=120万元×17%-17万元=20万元。这里要注意的是，一般纳税人购进原材料支付的进项税额可以抵扣销项税额。29、某企业2018年实现销售收入3000万元，销售成本2000万元，销售费用300万元，管理费用200万元，财务费用100万元，营业税金及附加150万元，利润总额800万元。该企业2018年应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为：A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元答案：C解析：城市维护建设税及教育费附加的计算公式为：（利润总额+营业税金及附加）×（城市维护建设税率+教育费附加率），其中城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%。所以，该企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为：（800+150）×（7%+3%）=50万元。30、某企业2019年度的应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该年度已在其他地方缴纳的企业所得税为50万元。根据企业所得税法的规定，该企业2019年度应补缴的企业所得税为：A.100万元B.125万元C.150万元D.175万元答案：A解析：企业所得税的应纳税额计算公式为：应纳税所得额×适用税率。该企业2019年度的应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，所以应纳税额为500×25%=125万元。由于该企业已在其他地方缴纳的企业所得税为50万元，因此，该企业2019年度应补缴的企业所得税为125-50=75万元。选项A的100万元为计算错误。31、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，而不包括销售不动产。销售不动产属于营业税的征税范围。32、某企业2023年1月取得应税销售收入200万元，销售成本150万元，销售税金及附加20万元，期间费用30万元，营业外支出5万元。该企业1月份的应纳税所得额为多少？A.45万元B.55万元C.60万元D.65万元答案：C解析：应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金及附加-营业外支出。根据题目所给数据，该企业1月份的应纳税所得额为200-150-20-30-5=60万元。33、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、出租动产答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。出租动产不属于增值税的征税范围，而是属于营业税的征税范围。34、某企业2023年5月应纳增值税为300万元，当月应纳消费税为50万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，下列关于该企业增值税和消费税计算的说法正确的是（）。A、增值税应纳税额为300万元，消费税应纳税额为50万元B、增值税应纳税额为300万元，消费税应纳税额为5.5万元C、增值税应纳税额为300万元，消费税应纳税额为15万元D、增值税应纳税额为300万元，消费税应纳税额为50万元答案：A解析：增值税应纳税额=销售额×税率=300万元；消费税应纳税额=销售额×税率=50万元。增值税和消费税的计算均按照销售额和对应的税率计算，与题干中的选项A描述一致。35、某企业2022年度应纳税所得额为2000万元，适用企业所得税税率为25%。根据《企业所得税法》规定，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。A.500B.500C.500D.500答案：B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率。所以，该企业应缴纳的企业所得税=2000万元×25%=500万元。36、某企业2022年实现销售收入5000万元，销售成本4000万元，期间费用500万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元。根据《企业所得税法》的规定，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。A.800B.900C.1000D.1100答案：C解析：根据《企业所得税法》的规定，应纳税所得额=销售收入-销售成本-期间费用+营业外收入-营业外支出。所以，该企业2022年度应纳税所得额=5000万元-4000万元-500万元+200万元-100万元=1000万元。37、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列收入中，不属于应税收入的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。而提供劳务收入属于应税收入，故选项B错误。38、某企业2022年度实现应纳税所得额500万元，适用企业所得税税率为25%。该企业当年发生的公益性捐赠支出为30万元，下列关于该企业当年应纳税所得额计算的说法正确的是（）。A.应纳税所得额为480万元B.应纳税所得额为500万元C.应纳税所得额为520万元D.应纳税所得额为515万元答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，企业公益性捐赠支出的税前扣除限额为500万元×12%=60万元，实际发生捐赠支出为30万元，未超过限额，准予全额扣除。因此，应纳税所得额=500万元-30万元=520万元。故选项C正确。39、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月购入一台生产用设备，取得增值税专用发票上注明设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备于当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。假定不考虑其他因素，该设备在2022年12月31日的账面价值为（）万元。A.152B.160C.168D.180答案：C解析：该设备在2022年12月31日的账面价值=购入价款-已计提折旧=200-（200/5*11/12）=168万元。40、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税税收优惠的说法中，错误的是（）。A.国家对重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免答案：C解析：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税，并非减半征收。其他选项均符合《中华人民共和国企业所得税法》的规定。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：A、在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、个体工商户和其他个人，为增值税纳税人B、进口货物的收货人或者办理报关手续的单位和个人，为增值税纳税人C、提供租赁服务的企业或者个人，为增值税纳税人D、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及销售或者进口下列货物（粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品）的单位和个人，为增值税纳税人答案：ABCD解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物的单位和个人。选项A、B、C、D均正确描述了增值税纳税人的范围。2、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：A、企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除B、企业为员工支付的培训费用，准予扣除C、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除D、企业支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾人员工资的100%加计扣除答案：ABCD解析：企业所得税税前扣除项目包括合理工资薪金、员工培训费用、公益性捐赠支出和残疾人员工资等。选项A、B、C、D均正确描述了企业所得税税前扣除项目。3、下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：A、在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的个人，为增值税的纳税人B、在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位，为增值税的纳税人C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税纳税人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税答案：ABCD解析：A项正确，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条，在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的个人，为增值税的纳税人。B项正确，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条，在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位，为增值税的纳税人。C项正确，增值税的纳税人根据规模和会计核算水平不同，分为一般纳税人和小规模纳税人。D项正确，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条，增值税纳税人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。4、下列关于企业所得税的说法，正确的有：A、企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他组织B、企业所得税的税率为25%C、企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额D、企业实际发生的不符合国家税法规定条件的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除答案：ABCD解析：A项正确，根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条，企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他组织。B项正确，根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条，企业所得税的税率为25%。C项正确，根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条，企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。D项正确，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条，企业实际发生的不符合国家税法规定条件的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。5、下列关于增值税纳税人身份认定的说法中，正确的有（）。A、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B、一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照公式计算不得抵扣的进项税额C、一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票D、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务时，应当向购买方开具增值税普通发票E、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时，应当向购买方开具增值税普通发票答案：ABCD解析：A选项，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。B选项，一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照公式计算不得抵扣的进项税额。C选项，一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票。D选项，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务时，应当向购买方开具增值税普通发票。E选项错误，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票，而不是普通发票。因此，正确答案为ABCD。6、下列关于企业所得税的说法中，正确的有（）。A、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除B、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利C、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D、企业购买的商业健康保险支出，在计算应纳税所得额时可以扣除E、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除答案：ABCE解析：A选项，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。B选项，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。C选项，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。D选项错误，企业购买的商业健康保险支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。E选项，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。因此，正确答案为ABCE。7、下列各项中，属于增值税征收范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让自然资源使用权答案：ABDE解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让自然资源使用权。C选项销售不动产属于增值税的征税范围，但并非增值税的主要征收对象，因此不选。8、下列各项中，关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的有（）A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业购买的商业健康保险支出，不得在计算应纳税所得额时扣除D.企业支付的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除E.企业支付的财产保险费支出，按照实际发生额在计算应纳税所得额时扣除答案：ABDE解析：A选项是企业所得税税前扣除的一般原则；B选项是公益性捐赠支出的税前扣除政策；D选项是职工福利费支出的税前扣除政策；E选项是财产保险费支出的税前扣除政策。C选项中，企业购买的商业健康保险支出，在计算应纳税所得额时不得扣除，因此不选。9、下列各项中，不属于增值税征收范围的有（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出租动产E.销售无形资产答案：CD解析：增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产、出租动产、销售无形资产等。选项C和D属于营业税的征收范围。10、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有（）A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税专用发票实行一票一税制C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用D.增值税专用发票应当按期向主管税务机关报送E.增值税专用发票应当按照规定保管答案：ABCDE解析：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，实行一票一税制，只限于增值税一般纳税人领购使用，并应当按照规定保管和报送主管税务机关。11、根据税法规定，以下哪些属于企业所得税的应税收入？（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入E.企业取得的政府补助答案：ABCDE解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、接受捐赠收入、企业取得的政府补助等。因此，选项A、B、C、D和E均属于企业所得税的应税收入。12、下列关于增值税的表述中，正确的是（）。A.增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或者进口而取得的增值额作为计税依据的税种。B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。C.增值税采用比例税率，基本税率为13%。D.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者应税劳务完成的当天。E.增值税的纳税人可以选择简易计税方法。答案：ABCDE解析：选项A、B、C、D和E均是对增值税的正确表述。增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或者进口而取得的增值额作为计税依据的税种。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税采用比例税率，基本税率为13%。增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者应税劳务完成的当天。增值税的纳税人可以选择简易计税方法。13、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有：A.在中国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.增值税纳税人应当依法办理税务登记，领取税务登记证件D.增值税纳税人应当按照规定的期限计算并缴纳增值税答案：ABCD解析：选项A正确，因为增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。选项B正确，增值税纳税人根据应税销售额和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人。选项C正确，所有增值税纳税人必须依法办理税务登记并领取税务登记证件。选项D正确，增值税纳税人应当按照规定的期限计算和缴纳增值税。14、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，错误的有：A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业支付的职工工资、福利费等，超过规定标准的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除C.企业用于公益、救济性的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业购买的商业保险支出，可以在计算应纳税所得额时扣除答案：BD解析：选项A正确，根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。选项B错误，企业支付的职工工资、福利费等，只要不超过税法规定的标准，就可以在计算应纳税所得额时扣除。选项C正确，企业用于公益、救济性的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。选项D错误，企业购买的商业保险支出，除特殊规定外，一般不得在计算应纳税所得额时扣除。15、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税法中的应税收入的有：A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.租金收入答案：ABCDE解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入等。因此，以上选项均属于企业所得税法中的应税收入。16、下列各项中，属于企业所得税法中的免税收入的有：A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.政府的补贴收入E.企业所得税法规定的其他免税收入答案：ABCE解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、政府的补贴收入以及企业所得税法规定的其他免税收入。因此，以上选项均属于企业所得税法中的免税收入。17、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：（）A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产的，为不动产权属变更登记的当天C.销售无形资产的，为收到预收款项的当天D.提供应税服务的，为提供服务的当天答案：AD解析：增值税纳税义务发生时间的规定如下：A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，符合规定。B.销售不动产的，为不动产权属变更登记的当天，不符合规定，应为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。C.销售无形资产的，为收到预收款项的当天，不符合规定，应为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。D.提供应税服务的，为提供服务的当天，符合规定。18、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：（）A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除C.企业支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾人员工资的100%加计扣除D.企业购买的商业保险，不得在税前扣除答案：ABCD解析：企业所得税税前扣除项目的规定如下：A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，符合规定。B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，符合规定。C.企业支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾人员工资的100%加计扣除，符合规定。D.企业购买的商业保险，不得在税前扣除，符合规定。19、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天C、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天E、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天答案：ABCE解析：根据《增值税暂行条例》的规定，选项A、B、C、E的表述正确。选项D中，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，而不是120天。20、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有（）A、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B、增值税专用发票实行最高开票限额管理C、增值税专用发票应当按下列要求开具：项目齐全，与实际交易相符，字迹清楚，不得压线、错格D、开具发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票E、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：ABCDE解析：选项A、B、C、D、E均符合《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》的相关规定。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生的部分经济业务如下：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率为13%。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明价款50万元、增值税税额6.5万元，取得运输服务发票注明运输费用5万元、增值税税额0.65万元。（3）将自产货物对外投资，视同销售，该货物成本为30万元，公允价值为40万元，增值税税率为13%。（4）本月应缴纳的房产税为5万元。要求：（1）计算本月应缴纳的增值税。（2）计算本月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加。答案：（1）本月应缴纳的增值税：销售额合计=100万元+40万元=140万元销项税额=销售额合计×增值税税率=140万元×13%=18.2万元进项税额=购进原材料增值税税额+运输服务增值税税额=6.5万元+0.65万元=7.15万元应纳税额=销项税额-进项税额=18.2万元-7.15万元=11.05万元本月应缴纳的增值税=应纳税额=11.05万元（2）本月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加：城市维护建设税及教育费附加的计算基数=本月应缴纳的增值税=11.05万元城市维护建设税税率=7%教育费附加税率=3%城市维护建设税=计算基数×城市维护建设税税率=11.05万元×7%=0.7735万元教育费附加=计算基数