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文档简介

会计实操文库做账实操-足疗公司的账务处理实例一、公司及业务背景假设“舒适足疗有限公司”主要提供足疗、按摩等服务。公司有固定的营业场所，雇佣了一批技师，采购了相关的设备和用品。二、业务及账务处理1.初始投资：股东投入现金50万元作为启动资金。借：银行存款500000贷：实收资本5000002.采购设备和用品：购买足疗按摩设备，总价10万元，以银行存款支付。借：固定资产—足疗按摩设备100000贷：银行存款100000采购足疗用品如按摩膏、毛巾等，花费2万元。借：库存商品—足疗用品20000贷：银行存款200003.员工薪酬：每月支付技师工资及管理人员工资共计8万元。借：管理费用/主营业务成本（根据人员岗位区分）80000贷：应付职工薪酬80000实际支付工资时：借：应付职工薪酬80000贷：银行存款800004.提供服务收入：顾客消费足疗服务，收费500元，现金支付。借：库存现金500贷：主营业务收入—足疗服务5005.耗用足疗用品：为顾客提供服务过程中，耗用价值100元的足疗用品。借：主营业务成本—足疗用品成本100贷：库存商品—足疗用品1006.支付水电费：当月水电费支出3000元。借：管理费用—水电费3000贷：银行存款30007.房屋租金：每月支付房屋租金15000元。借：管理费用—房屋租金15000贷：银行存款150008.固定资产折旧：足疗按摩设备每月计提折旧1500元。借：管理费用—折旧费1500贷：累计折旧15009.促销活动费用：开展促销活动，发放优惠券，花费广告宣传费5000元。借：销售费用—广告宣传费5000贷：银行存款5000三、月末及年末处理1.月末结转：将收入类科目结转至本年利润：借：主营业务收入—足疗服务等贷：本年利润将成本费用类科目结转至本年利润：借：本年利润贷：主营业务成本—足疗用品成本等管理费用销售费用等2.年末处理：假设公司盈利，计提法定盈余公积。如净利润为10万元，按10%计提法定盈余

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