税务师事务所纳税申报流程预案

税务师事务所纳税申报流程预案TOC\o"1-2"\h\u2739第一章纳税申报准备 262431.1纳税人资料收集 25178第二章纳税申报软件操作 315603第三章增值税纳税申报 533901.1.1概述 580441.1.2申报流程 6308221.1.3注意事项 6135301.1.4概述 619291.1.5申报流程 673721.1.6注意事项 71217第四章企业所得税纳税申报 798761.1.7申报对象和时间 73101.1.8申报表结构和内容 724151.1.9申报流程和注意事项 7243471.1.10申报对象和时间 8120361.1.11申报表结构和内容 8145111.1.12申报流程和注意事项 810981第五章个人所得税纳税申报 8297721.1.13工资薪金所得概述 838211.1.14工资薪金所得申报流程 855631.1.15工资薪金所得计税方法 929901.1.16工资薪金所得申报注意事项 980461.1.17个体工商户所得概述 913671.1.18个体工商户所得申报流程 9108321.1.19个体工商户所得计税方法 10186131.1.20个体工商户所得申报注意事项 1020809第六章其他税种纳税申报 10105491.1.21房产税概述 10137371.1.22房产税纳税申报流程 10225541.1.23房产税纳税申报注意事项 10194711.1.24城镇土地使用税概述 1116041.1.25城镇土地使用税纳税申报流程 11239591.1.26城镇土地使用税纳税申报注意事项 11115721.1.27车辆购置税概述 11182501.1.28车辆购置税纳税申报流程 1146361.1.29车辆购置税纳税申报注意事项 1224023第七章纳税申报资料审核 1241141.1.30概述 12181921.1.31审核内容 12202781.1.32审核方法 12114741.1.33概述 13311071.1.34审核内容 13194091.1.35审核方法 1312537第八章纳税申报表填写与提交 1376121.1.36纳税申报表概述 13126541.1.37纳税申报表填写要求 1472521.1.38纳税申报表填写步骤 1435521.1.39纳税申报表提交途径 14301931.1.40纳税申报表提交注意事项 1419791第九章纳税申报异常处理 1519111.1.41申报数据错误概述 1529171.1.42申报数据错误类型 15201831.1.43申报数据错误处理流程 1590871.1.44申报表补报 15252131.1.45申报表更正 1624783第十章纳税评估与税务风险防范 167526第十一章纳税申报后续管理 1717579第十二章纳税申报业务培训与提升 18278251.1.46培训背景及目的 19154361.1.47培训内容 19212231.1.48培训形式 19106291.1.49加强业务学习 1957081.1.50优化业务流程 20323191.1.51提升服务水平 20第一章纳税申报准备1.1纳税人资料收集在进行纳税申报前，纳税人需要先收集和整理自身相关资料，以保证申报过程的顺利进行。以下是纳税人资料收集的主要内容：（1）企业基本信息：包括企业名称、纳税人识别号、地址、联系方式等。（2）企业税务登记证：包括税务登记证正副本、副本复印件等。（3）法人身份证件：包括法人身份证正反面复印件、护照等。（4）财务负责人身份证件：包括财务负责人身份证正反面复印件、护照等。（5）企业章程：包括企业章程正副本、章程修正案等。（6）公司股东信息：包括股东身份证正反面复印件、护照等。（7）公司银行账户信息：包括银行开户许可证、银行账户信息表等。（8）企业经营许可证：如有特殊行业经营许可，需提供相关许可证复印件。（9）企业财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（10）企业纳税申报历史资料：包括以前年度的纳税申报表、缴税凭证等。第二节纳税申报材料准备在收集完纳税人资料后，需要准备纳税申报材料。以下是纳税申报材料准备的主要内容：（1）纳税申报表：根据企业所涉及的税种，填写相应的纳税申报表，如增值税申报表、企业所得税申报表等。（2）财务会计报表及其说明材料：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关的财务报表说明书。（3）与纳税有关的合同、协议书：如购销合同、借款合同等，需提供复印件。（4）税控装置的电子报税资料：如税控盘、税控卡等。（5）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证：如有外出经营业务，需提供相关证明材料。（6）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件：如涉及境外投资、资产评估等，需提供公证文件。（7）税务机关规定应当报送的其他有关资料、证件：如企业特殊税种优惠材料、税收减免材料等。（8）纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表：包括税种、税目、计税依据、扣除项目及标准等。（9）相关财务凭证：如发票、收据、银行转账凭证等。（10）企业所得税申报所需的其他材料：如研发费用加计扣除材料、高新技术企业认定材料等。准备好以上纳税申报材料后，企业即可按照规定的流程进行纳税申报。第二章纳税申报软件操作第一节软件安装与初始化纳税申报软件是纳税人在进行税务申报过程中不可或缺的工具。下面将详细介绍如何进行软件的安装与初始化。（1）软件安装（1）软件登录税务官方网站或纳税申报软件提供商的官方网站，最新的纳税申报软件安装包。（2）安装软件1）双击的安装包，启动安装向导。2）按照向导提示，选择安装路径、同意许可协议等操作。3）完成安装后，“完成”按钮，退出安装向导。（2）软件初始化（1）注册账号1）启动纳税申报软件，进入登录界面。2）“注册账号”按钮，填写相关信息，如纳税人识别号、联系人、联系电话等。3）提交注册信息，等待审核通过。（2）设置密码审核通过后，进入软件，根据提示设置登录密码。（3）初始化数据1）在软件主界面，“初始化”按钮。2）根据提示，选择初始化数据的时间范围。3）完成初始化后，“确定”按钮。第二节数据录入与审核在纳税申报软件中，数据录入与审核是关键环节。以下是具体操作步骤：（1）数据录入（1）进入数据录入界面在软件主界面，“数据录入”按钮，进入数据录入界面。（2）填写申报数据1）根据申报表类型，填写相应的申报数据。2）填写过程中，可随时查看帮助文档，了解各项数据的填写要求。（2）数据审核（1）进入数据审核界面在软件主界面，“数据审核”按钮，进入数据审核界面。（2）审核申报数据1）逐项检查申报数据，保证填写无误。2）如有错误，及时修改。第三节申报表与打印申报表与打印是纳税申报软件的最终环节。以下是具体操作步骤：（1）申报表（1）进入申报表界面在软件主界面，“申报表”按钮，进入申报表界面。（2）选择申报表类型（3）申报表“申报表”按钮，软件将自动申报表。（2）申报表打印（1）预览申报表在申报表界面，“预览”按钮，查看申报表样式。（2）打印申报表1）连接打印机，保证打印机正常工作。2）在预览界面，“打印”按钮，根据提示完成打印操作。通过以上操作，纳税人可顺利完成纳税申报工作。在实际操作过程中，还需注意以下几点：（1）保证软件版本与税务部门要求的一致。（2）保管好登录密码，防止泄露。（3）及时备份申报数据，避免数据丢失。第三章增值税纳税申报第一节增值税一般纳税人申报1.1.1概述增值税一般纳税人申报是指纳税人在规定的时间内，按照税法规定，向税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料，履行纳税义务的行为。一般纳税人申报增值税主要包括销售额、进项税额、销项税额、应纳税额等内容的申报。1.1.2申报流程（1）准备申报资料：纳税人应提前准备好相关申报资料，包括但不限于增值税纳税申报表、财务报表、发票等相关凭证。（2）填写申报表：纳税人应根据实际业务情况，按照规定填写增值税纳税申报表，包括主表、附表及相关附件。（3）申报方式：纳税人可以选择现场申报、网上申报等途径进行申报。现场申报需到税务机关办理，网上申报则可以通过电子税务局等平台进行。（4）申报时间：增值税一般纳税人按月申报，申报期为次月1日至15日。（5）申报内容：主要包括销售额、进项税额、销项税额、应纳税额等。1.1.3注意事项（1）申报数据真实、完整、准确，不得漏报、虚报、错报。（2）申报表及相关资料应按时限要求报送，逾期未报的，将按规定进行处罚。（3）申报过程中，如遇到问题，应及时与税务机关沟通，保证申报顺利进行。第二节增值税小规模纳税人申报1.1.4概述增值税小规模纳税人申报是指纳税人在规定的时间内，按照税法规定，向税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料，履行纳税义务的行为。小规模纳税人申报增值税主要包括销售额、应纳税额等内容的申报。1.1.5申报流程（1）准备申报资料：纳税人应提前准备好相关申报资料，包括但不限于增值税纳税申报表、财务报表、发票等相关凭证。（2）填写申报表：纳税人应根据实际业务情况，按照规定填写增值税纳税申报表，包括主表、附表及相关附件。（3）申报方式：纳税人可以选择现场申报、网上申报等途径进行申报。现场申报需到税务机关办理，网上申报则可以通过电子税务局等平台进行。（4）申报时间：增值税小规模纳税人按季度申报，申报期为季度结束后的次月1日至15日。（5）申报内容：主要包括销售额、应纳税额等。1.1.6注意事项（1）申报数据真实、完整、准确，不得漏报、虚报、错报。（2）申报表及相关资料应按时限要求报送，逾期未报的，将按规定进行处罚。（3）申报过程中，如遇到问题，应及时与税务机关沟通，保证申报顺利进行。第四章企业所得税纳税申报第一节企业所得税年度申报企业所得税年度申报是企业按照国家税收法规，对企业在一定会计年度内的所得情况进行汇总申报的重要环节。以下是企业所得税年度申报的相关内容。1.1.7申报对象和时间企业所得税年度申报适用于实行查账征收方式的企业。申报时间为企业会计年度终了之日起5个月内，即次年的5月31日前。1.1.8申报表结构和内容企业所得税年度申报表包括封面、填报表单、主表和附表。主表为《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类》，附表包括财务信息表、纳税调整表、弥补以前年度亏损表、税收优惠表等。（1）封面：包含企业基本信息，如纳税人名称、纳税人识别号、税款所属期间等。（2）填报表单：包括主表和附表。（3）主表：反映企业年度所得情况，包括收入、成本、费用、税前扣除等。（4）附表：根据企业具体情况，填报相关附表，如财务信息表、纳税调整表等。1.1.9申报流程和注意事项（1）企业应按照规定的时间，准备好相关财务报表和资料。（2）企业应按照申报表的结构和内容，准确填写各项数据。（3）企业应保证申报数据真实、完整、准确，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。（4）企业在申报过程中，如需享受税收优惠政策，应按照政策规定，提供相关证明材料。第二节企业所得税季度申报企业所得税季度申报是企业对在一定季度内的所得情况进行预缴申报的重要环节。以下是企业所得税季度申报的相关内容。1.1.10申报对象和时间企业所得税季度申报适用于实行查账征收方式的企业。申报时间为季度终了之日起15日内。1.1.11申报表结构和内容企业所得税季度申报表包括《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》。申报表分为表头和表体两部分。（1）表头：包含企业基本信息，如纳税人名称、纳税人识别号、税款所属期间等。（2）表体：包括据实预缴、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴、按照税务机关确定的其他方法预缴等不同预缴方式的填写内容。1.1.12申报流程和注意事项（1）企业应按照规定的时间，准备好相关财务报表和资料。（2）企业应按照申报表的结构和内容，准确填写各项数据。（3）企业在申报过程中，如需调整预缴税款，应在申报表中说明原因。（4）企业应保证申报数据真实、完整、准确，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。第五章个人所得税纳税申报第一节工资薪金所得申报1.1.13工资薪金所得概述工资薪金所得是指个人从企事业单位、社会团体、民办非企业单位等取得的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资薪金所得需缴纳个人所得税。1.1.14工资薪金所得申报流程（1）纳税人需在每月规定的时间内，向税务机关报送个人所得税全员全额明细申报表。（2）申报表应包括以下内容：纳税人的基本信息、支付工资薪金的单位信息、工资薪金所得金额、已扣缴税款等。（3）申报方式：纳税人可以选择现场申报、邮寄申报、网上申报等途径进行申报。（4）税务机关对申报表进行审核，确认无误后，予以受理。1.1.15工资薪金所得计税方法（1）确定税前扣除项目：包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金等。（2）计算应纳税所得额：工资薪金所得税前扣除项目=应纳税所得额。（3）依法确定适用税率：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。（4）计算应纳税额：应纳税所得额×适用税率速算扣除数=应纳税额。1.1.16工资薪金所得申报注意事项（1）申报表内容应真实、完整、准确。（2）纳税人应妥善保存相关证明材料，以备税务机关查验。（3）逾期未申报的，税务机关将依法进行处罚。第二节个体工商户所得申报1.1.17个体工商户所得概述个体工商户所得是指个体工商户在生产、经营活动中取得的收入。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个体工商户所得需缴纳个人所得税。1.1.18个体工商户所得申报流程（1）纳税人需在规定的时间内，向税务机关报送个人所得税生产经营所得纳税申报表。（2）申报表应包括以下内容：纳税人的基本信息、生产经营所得金额、已扣缴税款等。（3）申报方式：纳税人可以选择现场申报、邮寄申报、网上申报等途径进行申报。（4）税务机关对申报表进行审核，确认无误后，予以受理。1.1.19个体工商户所得计税方法（1）确定税前扣除项目：包括生产经营成本、费用、损失等。（2）计算应纳税所得额：生产经营所得税前扣除项目=应纳税所得额。（3）依法确定适用税率：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个体工商户所得适用5%至35%的超额累进税率。（4）计算应纳税额：应纳税所得额×适用税率速算扣除数=应纳税额。1.1.20个体工商户所得申报注意事项（1）申报表内容应真实、完整、准确。（2）纳税人应妥善保存相关证明材料，以备税务机关查验。（3）逾期未申报的，税务机关将依法进行处罚。第六章其他税种纳税申报第一节房产税纳税申报1.1.21房产税概述房产税是对在我国境内拥有房屋产权的单位和个人征收的一种财产税。房产税的纳税人是房屋产权所有人，征税对象是房产，计税依据是房产原值或房产余值。1.1.22房产税纳税申报流程（1）确定纳税义务人：房屋产权所有人或实际使用人。（2）计算房产税应纳税额：根据房产原值或房产余值，按照规定的税率计算。（3）填写房产税纳税申报表：按照规定格式填写，包括房产税纳税申报表、房产税减免申请表等。（4）提交申报材料：将填写好的房产税纳税申报表及相关材料，提交给税务机关。（5）缴纳税款：按照税务机关核定的税款，及时足额缴纳。1.1.23房产税纳税申报注意事项（1）申报期限：房产税按年计算，分季缴纳。纳税人应在每个季度结束后的15日内申报。（2）减免政策：根据国家相关政策，部分房产可以享受减免税优惠。（3）纳税人变更：房屋产权发生变更时，应及时到税务机关办理变更手续。第二节城镇土地使用税纳税申报1.1.24城镇土地使用税概述城镇土地使用税是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人征收的一种财产税。城镇土地使用税的纳税人是土地使用者，征税对象是城镇土地，计税依据是土地面积。1.1.25城镇土地使用税纳税申报流程（1）确定纳税义务人：土地使用者。（2）计算城镇土地使用税应纳税额：根据土地面积，按照规定的税率计算。（3）填写城镇土地使用税纳税申报表：按照规定格式填写。（4）提交申报材料：将填写好的城镇土地使用税纳税申报表及相关材料，提交给税务机关。（5）缴纳税款：按照税务机关核定的税款，及时足额缴纳。1.1.26城镇土地使用税纳税申报注意事项（1）申报期限：城镇土地使用税按年计算，分季缴纳。纳税人应在每个季度结束后的15日内申报。（2）减免政策：根据国家相关政策，部分土地可以享受减免税优惠。（3）纳税人变更：土地使用者发生变更时，应及时到税务机关办理变更手续。第三节车辆购置税纳税申报1.1.27车辆购置税概述车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种财产税。车辆购置税的纳税人是车辆购置者，征税对象是应税车辆，计税依据是车辆购置价格。1.1.28车辆购置税纳税申报流程（1）确定纳税义务人：车辆购置者。（2）计算车辆购置税应纳税额：根据车辆购置价格，按照规定的税率计算。（3）填写车辆购置税纳税申报表：按照规定格式填写。（4）提交申报材料：将填写好的车辆购置税纳税申报表及相关材料，提交给税务机关。（5）缴纳税款：按照税务机关核定的税款，及时足额缴纳。1.1.29车辆购置税纳税申报注意事项（1）申报期限：车辆购置税应在车辆购置合同生效之日起30日内申报。（2）减免政策：根据国家相关政策，部分车辆可以享受减免税优惠。（3）纳税人变更：车辆购置者发生变更时，应及时到税务机关办理变更手续。第七章纳税申报资料审核第一节资料完整性审核1.1.30概述纳税申报资料完整性审核是指对纳税人提交的纳税申报资料进行全面的检查，保证其提供的资料齐全、无遗漏。完整性审核是纳税申报资料审核的第一步，对于保证税收征管的顺利进行具有重要意义。1.1.31审核内容（1）审核纳税申报表：检查纳税申报表是否完整填写，包括申报单位、纳税人名称、纳税人识别号、申报日期等基本信息，以及各类税种、税率、计税依据、应纳税额等核心数据。（2）审核附报资料：检查附报资料是否齐全，包括财务报表、发票、合同、协议等相关证明材料。（3）审核申报资料签字盖章：检查纳税申报表及相关资料是否有纳税人签字或盖章，保证申报资料的真实性。（4）审核电子申报资料：对于采用电子方式申报的纳税人，检查其电子申报资料是否符合要求，包括文件格式、文件大小等。1.1.32审核方法（1）人工审核：通过查阅纳税申报表及相关资料，对资料完整性进行逐项检查。（2）系统比对：利用税收征管系统，对纳税申报资料进行自动比对，发觉缺失或不完整的资料。第二节资料合规性审核1.1.33概述纳税申报资料合规性审核是指对纳税人提交的纳税申报资料进行审查，保证其符合税收法律法规、政策规定及征管要求。合规性审核是纳税申报资料审核的重要环节，有助于保证税收征管的合规性和准确性。1.1.34审核内容（1）审核纳税申报表：检查纳税申报表中的数据是否真实、完整，是否符合税收法律法规及政策规定。（2）审核附报资料：检查附报资料是否合规，包括发票、合同、协议等证明材料是否符合税收政策要求。（3）审核税收优惠政策的适用：检查纳税人是否正确适用税收优惠政策，是否符合优惠政策的相关条件。（4）审核税收违法行为：检查纳税申报资料中是否存在税收违法行为，如虚开发票、偷税等。1.1.35审核方法（1）人工审核：通过查阅纳税申报表及相关资料，对资料合规性进行逐项检查。（2）数据分析：利用税收征管系统，对纳税申报数据进行挖掘和分析，发觉异常情况。（3）外部调查：必要时，对纳税人的经营情况进行外部调查，了解其税收合规情况。（4）交叉比对：与其他部门的资料进行比对，发觉纳税申报资料中的异常情况。第八章纳税申报表填写与提交第一节纳税申报表填写1.1.36纳税申报表概述纳税申报表是纳税人按照国家税收法规，对其在一定时期内发生的纳税义务进行申报的一种表格。纳税申报表的填写是纳税过程中的环节，它直接关系到纳税人能否准确、完整地履行纳税义务。1.1.37纳税申报表填写要求（1）准确性：纳税人需保证申报表中的各项数据真实、准确，不得虚报、漏报。（2）完整性：纳税人应按照申报表的要求，逐项填写，不得遗漏任何一项。（3）规范性：纳税人在填写申报表时，应遵循税务部门的规范要求，如使用规范的文字、数字和格式。（4）时间性：纳税人应在规定的时间内完成纳税申报表的填写和提交。1.1.38纳税申报表填写步骤（1）确定申报表类型：根据纳税人的具体情况，选择相应的纳税申报表。（2）收集相关资料：准备好填写申报表所需的相关资料，如财务报表、税务发票等。（3）填写申报表：按照申报表的栏目要求，逐项填写相关信息。（4）核对申报数据：在填写完成后，对申报表中的数据进行核对，保证准确无误。（5）签字确认：纳税人在确认申报数据无误后，签字确认。第二节纳税申报表提交1.1.39纳税申报表提交途径（1）电子方式：纳税人可通过网上税务局、手机APP等电子渠道提交纳税申报表。（2）纸质方式：纳税人也可将纸质申报表提交至税务机关。1.1.40纳税申报表提交注意事项（1）提交时间：纳税人在规定的时间内完成纳税申报表的提交，逾期可能导致税务罚款。（2）提交材料：纳税人需按照税务机关的要求，提交完整的申报材料，包括申报表、财务报表等。（3）提交方式：选择合适的提交方式，保证申报表能够及时、准确地送达税务机关。（4）申报信息变更：如申报信息发生变更，纳税人应及时向税务机关报告，并重新提交申报表。（5）保存申报资料：纳税人应妥善保存申报资料，以备税务机关核查。第九章纳税申报异常处理第一节申报数据错误处理1.1.41申报数据错误概述在纳税申报过程中，由于种种原因，可能会出现申报数据错误的情况。申报数据错误可能会导致税务机关对企业的税收核算出现偏差，影响企业的税收权益。因此，对申报数据错误的处理。1.1.42申报数据错误类型（1）数据录入错误：包括金额、数量等数据的录入错误。（2）税收政策适用错误：企业在申报过程中，可能因对税收政策的理解不准确，导致申报数据错误。（3）申报表填写错误：企业在填写申报表时，可能因对表格的理解不准确或填写不规范，导致申报数据错误。1.1.43申报数据错误处理流程（1）发觉错误：企业应在申报数据提交后，及时对申报数据进行核对，发觉可能存在的错误。（2）提交更正申请：企业应在发觉错误后，及时向税务机关提交书面更正申请，说明错误原因及更正内容。（3）税务机关审核：税务机关收到企业的更正申请后，将对申请材料进行审核，确认无误后，予以批准。（4）企业进行更正：企业根据税务机关的审核结果，对申报数据进行更正，并重新提交申报。第二节申报表补报与更正1.1.44申报表补报（1）补报原因：企业可能因以下原因需要进行申报表补报：（1）未在规定时间内进行申报；（2）申报数据缺失或错误；（3）其他原因导致申报表未完整提交。（2）补报流程：（1）企业向税务机关提交补报申请，说明补报原因及补报内容；（2）税务机关审核企业补报申请，确认无误后，予以批准；（3）企业按照税务机关的要求，完成申报表补报。1.1.45申报表更正（1）更正原因：企业可能因以下原因需要进行申报表更正：（1）申报数据错误；（2）税收政策调整；（3）其他原因导致申报表需要更正。（2）更正流程：（1）企业向税务机关提交更正申请，说明更正原因及更正内容；（2）税务机关审核企业更正申请，确认无误后，予以批准；（3）企业根据税务机关的审核结果，对申报表进行更正，并重新提交申报。通过以上流程，企业可以及时纠正申报数据错误，保证税收核算的准确性。同时补报与更正申报表也有助于企业规范税收管理，提高税收合规性。第十章纳税评估与税务风险防范第一节纳税评估方法与流程纳税评估是税务机关对纳税人税收遵从度进行评价的重要手段，旨在提高税收征管质量和效率。纳税评估方法主要包括以下几种：（1）顺查法：按照业务发生的顺序，从原始凭证开始，依次检查记账凭证、明细账、总分类账、财务报表、申报表等。（2）倒查法：从税务机关获取的纳税资料结果入手，反推纳税人是否有涉税疑点，再进行针对性的税务监管。（3）抽查法：根据纳税人的税收风险程度，对部分纳税人的纳税资料进行检查。（4）全面检查法：对纳税人的全部纳税资料进行检查。纳税评估流程主要包括以下几个步骤：（1）数据收集：收集纳税人的申报表、财务报表、第三方涉税信息等。（2）数据分析：对收集到的数据进行整理、分析，发觉纳税人的税收疑点。（3）筛选重点纳税人：根据数据分析结果，筛选出税收风险较高的纳税人。（4）纳税评估：对重点纳税人的税收遵从度进行评估，确定是否存在税务风险。（5）处理与反馈：对评估结果进行处理，对存在税务风险的纳税人进行约谈、辅导，对税收遵从度较高的纳税人给予表彰。第二节税务风险防范措施税务风险防范是企业在日常经营活动中需要注意的重要环节，以下是一些税务风险防范措施：（1）提高风险防范意识：企业应树立风险防范意识，依法诚信纳税，建立健全内部会计核算系统，保证经济活动真实、完整、及时地反映。（2）提高涉税人员业务素质：企业应加强税收法律法规、政策的学习，提高涉税人员运用税法武器维护企业合法权益、规避税务风险的能力。（3）加强税务筹划：在依法纳税的前提下，开展税务筹划，降低企业税负。（4）审慎签订经济合同：在签订经济合同时严格审查对方纳税主体资格和纳税资信，防止税务风险转移。（5）加强与税务机关沟通：积极与税务机关沟通，了解税收政策，及时解决问题，降低税务风险。（6）建立税务风险监控机制：对企业税收风险进行定期评估，及时发觉并防范税务风险。（7）利用税收优惠政策：合理利用税收优惠政策，降低企业税负。（8）关注税收法规变动：密切关注税收法规变动，及时调整企业税务筹划策略。（9）加强内部控制：建立健全企业内部控制制度，保证税务风险得到有效控制。第十一章纳税申报后续管理第一节纳税申报资料归档纳税申报是企业在税务管理中的重要环节，完成纳税申报后，需要对相关资料进行归档管理，以便于后续的查询、核对和审计。以下是纳税申报资料归档的几个关键步骤：（1）归档资料的整理：将纳税申报过程中产生的各种文件、资料进行分类整理，包括但不限于纳税申报表、财务报表、税务发票、支付凭证等。（2）资料的审查核对：在归档前，要对资料进行仔细的审查和核对，保证其真实、完整、准确，符合相关税务法规的要求。（3）归档资料的编号：为便于管理，应对归档资料进行编号，编号规则可以根据企业实际情况制定，但需保证唯一性和可追溯性。（4）归档资料的存放：将整理好的资料按照编号存放于专门的档案柜或档案室，保证资料的安全和保密。（5）归档资料的保管期限：根据相关法规，不同类型的纳税申报资料有不同的保管期限，企业应根据实际情况合理确定各类资料的保管期限。（6）归档资料的借阅与查阅：建立健全资料借阅与查阅制度，保证资料的合理使用和保密。第二节税